ASEGURAMIENTO INTERNO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y PAPELES DE TRABAJO

Integrantes:
Abel Espinoza
María José Prieto
Ruth Uribe
Diana Higuera

ARGOS SA

DOCENTE:

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BUCARAMANGA

CONTADURIA PUBLICA
Objetivo
Objetivo del
de laprograma:
auditoría: Recopilar
Evaluar a información
través de la específica sobre antecedentes,
Auditoría Operacional, marco más
las actividades legal,rep
or
operaciones relevantes que permitan obtener l a información necesaria para llevar
del ciclo de costos e invetarios e ingresos de la empresa, para determinar la efectividad de sus a
cabo l a Auditoría
recomendar Operacional
modificaciones detalladaaallas
de acuerdo ciclo de costos de
necesidades e inventarios
la empresay yingresos
establecerEmpresa
aspectoS
generales y la estructura organizacional de la empresa.
Evaluar
Alcancelade razonabilidad
la auditoría:dela las cifras registradas
evaluación al ciclo seen todocentrar
debe el cicloen
delas
la cifras
contabilidad de costos
contables relacionp
inventarios
los costos eyinventarios
el costo deylalos
mercancía
informes vendida,
derivadosidentificando riesgos
de la aplicación y verificando
de los costos porlocompra
adecuado
o ad
establecidos.
con la contabilidad de gestión y el proceso de toma de decisiones

OBJETIVO ESTRATÉGICO

Optimización en compras de
mercancias:manejo adecuado de adquisición
de los productos

Optimización del proceso de Cuentas por

Pagar de la empresa

Mejorar la eficacia, la economía y la eficiencia

del costo de venta
Mejorar la eficacia, la economía y la eficiencia
del costo de venta

Examinar y evaluar los sistemas de control

interno gerencial, para comprobar el grado de
confiabilidad de la administración, en el
ejercicio directo del control sobre los recursos
humanos, materiales y financieros.

Establecer los lineamientos que permitan al

área de ventas y al Departamento de Créditos y
Cobros negociar con sus clientes, para
disminuir el riesgo y mantener una cartera
sana y confiable, que pueda ser utilizada como
herramienta de Administración de Flujos, y así
poder hacer frente a los compromisos internos
y/o externos sin contingencia.

Establecer los lineamientos que permitan al

área de ventas abastecer de productos a sus
clientes de una manera oportuna y en línea con
las políticas de la compañía.

El objetivo es el de conseguir una eficiente y

eficaz gestión deinventarios.
El objetivo es el de conseguir una eficiente y
eficaz gestión deinventarios.
mación
s de la específica sobre antecedentes,
Auditoría Operacional, marco más
las actividades legal,representativas
organización y del
ener l a información necesaria para llevar a
de la empresa, para determinar la efectividad de sus procedimientos y
allas
ciclo de costos de
necesidades e inventarios
la empresay yingresos
establecerEmpresa
aspectos SODIMAC
e la empresa.
stradas
ciclo seen todocentrar
debe el cicloen
delas
la cifras
contabilidad de costos
contables por compra
relacionadas con o adquisicion así como la valoración de los
ndida,
rivadosidentificando riesgos
de la aplicación y verificando
de los costos porlocompra
adecuado de los controles
o adquisicion , el alcance del trabajo no debería abordar aspectos
o de toma de decisiones

PROCESO TIPO DE RIESGO

Para el desarrollo de la auditoría se deben solicitar los informes de

auditorías anteriores a este ciclo , con el jefe de costos y con la
persona encargada de manejar la información de costos e inventarios
en el área contable. Se deben solicitar balances de prueba del periodo COMPRAS DE
a evaluar, informes preparados por el área de costos, también se MERCANCIAS
deben realizar pruebas al funcionamiento de la aplicación de costos
mediante el seguimiento de las facturas de compra o adquisicon de los
productos .

– Análisis comparativo con periodo anterior de compras por producto y

proveedor. –
Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los desvios
presupuestarios.
– Revisión de documentación: • Cotejo documentación (coincidencia
entre SC/OC/IR/FP/OP/Debitobanco) y autorización. • Revisión de PAGOS BIENES O
imputaciones contables en registros auxiliares (proveedores, SERVICIOS
inventarios, bancos) • Revisión de la cancelación de la documentación
de respaldo (sellos). – Revisión
del corte de operaciones. • Prueba del corte de compras: base es
Informe recepción. • Tomar documentos anteriores y posteriores y
verificar correcta imputación.

– Revisión de variaciones de costo de ventas por producto y margenes

brutos. – Revisión
de asientos de costeo. –
Razonabilidad global: unidades vendidas por costo promedio por
producto. –
Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los desvios
presupuestarios de costos de ventas, margenes brutos, ajustes de
COSTO DE VENTA
inventarios. –
Diferencias entre costos de producción, costo de ventas y variaciones
– Revisión de variaciones de costo de ventas por producto y margenes
brutos. – Revisión
de asientos de costeo. –
Razonabilidad global: unidades vendidas por costo promedio por
producto. –
Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los desvios
presupuestarios de costos de ventas, margenes brutos, ajustes de
COSTO DE VENTA
inventarios. –
Diferencias entre costos de producción, costo de ventas y variaciones
de existencias son revisadas por alguien de jerarquía. – Revisión de
documentación: • Identificar remitos por ventas y validar con la baja en
registros de existencias – Revisión del
corte de operaciones. • Base: remitos. . • Tomar documentos anteriores
y posteriores y verificar correcta imputación.

Para este proceso se realiza la evaluacion del control interno, mismo

DEFICIENCIA EN EL
que servira para detectar las debibilidades o riegos que se presentan y
CONTROL INTERNO
tomar medidas respectivas.

Confirmar la integridad de la información al verificar que el monto

SISTEMA
facturado corresponda al monto registrado en los diferentes módulos
CONTABLE
del sistema de información que utiliza la
DEFICIENTE
empresa.

Se evaluara cada actividad que se desarrolla en el area, para

determinar si se estan cumpliendo de manera correcta, si hay que DISMINUCION EN
hacer mejoras o cambiar procesos con el fin de lograr el objetivo VENTAS
mendiante el uso eficiente de recurso.

Verificar las existencia de mercancias con prueba al kárdex del los FALTANTES EN
productos por referencias. INVENTARIOS
Verificar las existencia de mercancias con prueba al kárdex del los FALTANTES EN
productos por referencias. INVENTARIOS
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

ración de los
ería abordar aspectos relacionados

DESCRIPCIÓN DEL RIESGO

– Transacciones significativas entre empresas vinculadas

– Concentración de proveedores

– Compromisos de compras con precios y cantidades fijas

con volumenes de ventas y precios de ventas inestables.

– Revisión de movimientos inusuales o significativos,

anteriores y posteriores al cierre de ejercicio. –
Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los
desvios presupuestarios. –
Revisión de documentación. –
Revisión del corte de operaciones. –
Prueba del corte de pagos: base es la Orden de Pago. –
Tomar documentos anteriores y posteriores y verificar
correcta imputación. –
Atención a la conciliación bancaria si la OP se emite
primero y el cheque se entrega despues al Proveedor

– Los desvios presupuestarios sobre niveles de existencia

y baja de productos, rotaciones. – Los
recuentos físicos y sus ajustes. – Las
estimaciones de los valores de recupero de bienes con
problemas –
– Los desvios presupuestarios sobre niveles de existencia
y baja de productos, rotaciones. – Los
recuentos físicos y sus ajustes. – Las
estimaciones de los valores de recupero de bienes con
problemas –
La custodia y seguridad de los depósitos

Riesgo como probabilidad de pérdida: Incertidumbre

asociada con la posibilidad de que se produzca una
pérdida económica, por la cual el patrimonio de la empresa
se vería afectado.

Riesgo en los análisis de necesidades del

cliente, información fragmentada en diferentes áreas,
que da como resultado un excelente desconocimiento del
[Link]ón inadecuada de
precios de venta y rentabilidad. Registro de información
errada en la facturación.

Riesgo de no cumplir las políticas comerciales de la

empresa y terminar afectando el margen de rentabilidad de
la entidad con la excusa de que se deben cumplir metas.
Definición inadecuada de la
estrategia de ventas por información errónea o
deficiente

Entrega de mercancía que no corresponde a la ordenada

por el [Link] de mercancía sin su
correspondiente orden de pedido Pérdida de la
mercancía por entrega a personal no autorizado por
el cliente
Entrega de mercancía que no corresponde a la ordenada
por el [Link] de mercancía sin su
correspondiente orden de pedido Pérdida de la
mercancía por entrega a personal no autorizado por
el cliente
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROCEDIMIENTO

CONTROLES ASOCIADOS AL RIESGO

CUMPLIMIENTO

– La seguridad física de las existencias no es correcta.

– Los inventarios no son confiables.

–
No se realizan conciliaciones entre recuentos físicos y
mayor genera.

– No se realizan conciliaciones periódicas de saldos

con proveedores. –
Existen compras por montos superiores a los
presupuestados.
El control del corte de documentación no es adecuado.
– X
– Hay pagos
duplicados a proveedores

Hay un nuevo sistema de costeo, Controles periodicos

al [Link] tiene definido el nivel responsable de
validar que lo facturado a los
clientes cruza con lo solicitado en el pedido, así como
se deja registro de dicha verificación.
 Hay un nuevo sistema de costeo, Controles periodicos
al [Link] tiene definido el nivel responsable de
validar que lo facturado a los
clientes cruza con lo solicitado en el pedido, así como
se deja registro de dicha verificación.

La seguridad de los sistemas se implanta, administra y

accede apropiadamente para salvaguarda. X

Es responsabilidad del área de ventas recibir los

pedidos y seguir el proceso establecido hasta llegar a
la entrega del producto al cliente. Si algún cliente
solicita un documento o procedimiento especial
adicional para garantizar la transparencia de la venta,
es necesario que el departamento de ventas lo
X
comunique a las personas involucradas en el proceso.
posteriormente el pago. Análisis de
rentabilidad

El Gerente Financiero Administrativo tiene la

responsabilidad de autorizar cualquier venta que se
realice fuera de los límites de crédito previamente
autorizados a un cliente. El Departamento de Créditos
y Cobros tiene la responsabilidad de recibir la factura
original con la respectiva orden de compra o correo X
electrónico que autorice la compra, para diligenciar .
Aprobación formal de la Estrategia de Ventas. Se
tienen definidos y divulgados los canales de ventas
disponibles

Se verifica antes de la entrega de la mercancía, que lo

despachado, facturado y lo solicitado por el cliente sea
lo [Link] la mercancía facturada debe
contar con una orden de pedido.
La mercancía se entrega al personal autorizado por el
cliente, y los cuales fueron previamente
X
[Link] que se entrega la mercancía, se
verifica que sean los funcionarios autorizados y dicha
información se registra en la orden de entrega.
Se verifica antes de la entrega de la mercancía, que lo
despachado, facturado y lo solicitado por el cliente sea
lo [Link] la mercancía facturada debe
contar con una orden de pedido.
La mercancía se entrega al personal autorizado por el
cliente, y los cuales fueron previamente
X
[Link] que se entrega la mercancía, se
verifica que sean los funcionarios autorizados y dicha
información se registra en la orden de entrega.
 PARTE 2
PROCEDIMIENTO
TÉCNICA DE PAPEL DE CÓDIGO PAPEL DE
SUSTANTIVO AUDITORIA TRABAJO (LINK) TRABAJO

1. control stock de material'!A1 CE1

2. Control existencias'!A1 CE2

X Inspección

3. Cuestionario de compras '!A1 P1

4. Cuestionario de Inventarios'!A1CI

1. Cuestionario caja y bancos'!A1

CC1

X Análisis de
saldos
2. Cuestionario de cuentas x pagar'!A1
cc

3. PROVEEDORES!A1
cp

1. Cuestionario de ventas'!A1

cv

X Análisis de
saldos
X Análisis de
saldos
2. Cuestionarío Cartera'!A1

ccxc

3. control existencias'!A1

CE2

Observación 1. Cuestionario gerencia'!A1

cg

1. Cuestionario de ventas'!A1
cv

Certificación 2. Seguimiento diario de ventas'!A1

SV1

3. Cuestionarío Cartera'!A1
ccxc

1. Control orden de compra'!A1

CC1

Investigación 2. Control de Inventario conteo'!A1

CI2

3. SEGUIMIENTO DIARIO DE VENTAS'!A1

SV1

1. Cuestionario de Inventarios'!A1
ci

2. Cuestionario de compras '!A1

X Inspección
cc
X Inspección
3. Control existencias'!A1
CE2

4. Control de Inventario'!A1
ci
E2

FECHA HORAS ALCANCE RESPONSABLE

11/10/2019 8 horas
FUNCIONES Y CONTROLES INTERNOS
QUE DEBEN AUDITARSE EN UNA
AUDITORÍA OPERACIONAL A LA
11/11/2019 10 horas ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS a)
Procesamiento de órdenes de compra 24
Auditor 2
b) Recepción de mercaderías 25 c)
Procesamiento de ventas 26 d)
11/12/2019 8 horas
Almacenamiento de mercaderías 27 e)
Despacho 27 f) Archivo maestro de
inventario perpetuo

11/10/2019 8 horas
Concluir si se deben ajustar las politicas
de la entidad, ó realizar cambios en el
personal responsable. Se tiene que
11/11/2019 10 horas verificar funciones el dpta de tesoreria y Auditor 1
sus controles previos y como se
recepciona una cuenta x pagar y su
devido sosporte contable hasta su pago.
11/12/2019 8 horas

Verificar si las inconsistencias estan e el

area de ventas, de compras o de
13-14- 16 horas [Link] los costos de venta y su Auditor 1
margen de rentabilidad en ventas y
margen por producto.
 Verificar si las inconsistencias estan e el
area de ventas, de compras o de
13-14- 16 horas [Link] los costos de venta y su Auditor 1
margen de rentabilidad en ventas y
margen por producto.

Evaluar el desempeño del gerente y el

area administrativa. Y el funcionameinto
11/15/2019 8 horas
del sistema de control interno de la
compañía y su aplicación.

el alcancee debe llevara a verificar el

Auditor 1
sistema contable si se adacta a los
controles y tiene sistema de seguridad de
los usuraios que lo operan y si la
11/16/2019 10 horas informacion es clara y segura , Estudiar el
proceso establecido en la politica
dproteccion de datos y concluyendo su
buen manejo o deficiencia en su
ejecución.

Análisar de ventas con cada producto

ofrecido por la empresa, concluyendo si
las existencia son equivalentes a la
13-14-15 10 horas Auditor 2
demanda del mercado.y si las ventas son
las reales y reportadas en la informacion
o los estados financieros es decir el pyg.

Para la presente auditoría, el alcance está definido

de tal forma que incluya la evaluación de los
controles internos administrativos relativos a las
17-18-20 24 horas áreas de inventarios y almacenamiento de Auditor 2
mercaderías. Encontrar posibles erroes en el
proceso de invenatario y faltantes.
 Para la presente auditoría, el alcance está definido
de tal forma que incluya la evaluación de los
controles internos administrativos relativos a las
17-18-20 24 horas áreas de inventarios y almacenamiento de Auditor 2
mercaderías. Encontrar posibles erroes en el
proceso de invenatario y faltantes.
 ELABORÓ
Profesional de Control Interno

TIPO DE PROCESO
N° PROCESO AUDITADO LIDER DE PROCESO (Estratatégico Misional, Apoyo,
Seguimiento y control )

1 control stock de material'!A1 auditor 2 CONTROL

2 cuestionario de compras auditor 2 seguimiento y control

3 Cuestionario de invenatarios auditor 2 seguimiento y control

Revisión de movimientos inusuales o

significativos, anteriores y posteriores al cierre
de ejercicio. – Obtener evidencias de
los controles gerenciales sobre los desvios
presupuestarios. –
Revisión de documentación.
– Revisión del corte de operaciones.
4 – Prueba del corte de pagos: base auditor 1 seguimiento y control
es la Orden de Pago. – Tomar documentos
anteriores y posteriores y verificar correcta
imputación. –
Atención a la conciliación bancaria si la OP se
emite primero y el cheque se entrega despues
al Proveedor
 CRONOGRAMA AUDITORÍA INTERNA
PROCESO EVALUACIÓN

PROCEDIMIENTO AUDITORÍAS INTERNAS

REVISÓ
Profesional Control Interno

FEBRERO
CORREO AUDITOR LÍDER
DIA MES A HO

sodimaccontrolinterno@[Link] 10 2 18 10 HORAS NOMBRE AUDITOR LIDER

sodimaccontrolinterno@[Link] 11 2 18 8 horas NOMBRE AUDITOR LIDER

sodimaccontrolinterno@[Link] 12 2 18 8 horas NOMBRE AUDITOR LIDER

sodimaccontrolinterno@[Link] 10 2 18 8 horas NOMBRE AUDITOR LIDER

 CÓDIGO:
VERSION:
FECHA: 10-02-2018
Página: 1 de 1
APROBÓ
Jefe Oficina de Control Interno

DIRECCIÓN - SEDE PROCESO DRIECCIÓN

TERRITORIAL
AUDITOR(ES) INTERNO
EDIFICIO DIRECCIÓN PISO

NOMBRE DEL AUDITOR CENTRO CALLE 36 N.S15 2

NOMBRE DEL AUDITOR CENTRO CALLE 36 N.S15 8

NOMBRE DEL AUDITOR CENTRO CALLE 36 N.S15 2

CARLOS QUINTERO CENTRO CALLE 36 N.S15 4

___________________________________
FIRMA JEFE OFICINA DE CONTROL INTERNO
nterno

OBSERVACIONES

DEPT DE INVENTARIOS Y DESPACHOS

DEPT DE COMPRAS

DEPT DE INVENTARIOS Y DESPACHOS

DPTO DE TESORERIA
 CONTROL DE ORDEN DE COMPRA

ORDEN DE COMPRA
LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN:
DATOS DEL COMPRADOR:

PROVEEDOR:

Unidades PRODUCTO

IMPORTE TOTAL

EMISOR:
CARGO:

CONDICIONES de PAGO:
CONDICIONES de ENTREGA:
NOTAS:
DEN DE COMPRA

N DE COMPRA
ORDEN Nº:

COSTE
DTO. TOTAL
UNITARIO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
IMPORTE TOTAL 0.00

FIRMA:
 Control de Existencias en el Inventario

Producto: cantidad maxima cantidad mínima

Referencia Reglamento de la empresa Reglamento de la empresa

DETALLE ENTRADAS SALIDAS

FECHA
CONCEPTO FRA NO. CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO

Costos $ -
 el Inventario

cantidad mínima Método

Reglamento de la empresa Promedio ponderado

SALIDAS SALDOS
VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL

$ -
 CONTROL INVE
CONTEO FIS
VALOR TOTAL DEL INVENTARIO:

DESCRIPCIOÓ N
CODIGO REFERENCIA UBICACIOÓ N UNIDAD
ARTICULO
ONTROL INVENTARIO
CONTEO FISICO
FECHA INVENTARIO:

RESPONSABLES:

COSTO VALOR COSTO CONTEO COSTO VALOR

CANTIDAD UNITARIO INVENTARIO FISICO UNITARIO COSTEO
DIFERENCIAS MARCAS
 CONTROL STOCK de MATERIAL

Delegación Fecha

Artículo Proveedor Stock Mínimo Exist Pedir Fecha Recibido el

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Control Stock efectuado por : Exist

 Fecha actual:

SEGUIMIENTO DIARIO DE LAS VENTAS

EMPRESA Mes

SODIMAC Ene
# Clientes tienda # Clientes # Clientes no
VENTAS
DÍA virtual Registrados registrados
DÍA ACUM DÍA ACUM DÍA ACUM DÍA
1 0 0 0
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
7 0 0 0
8 0 0 0
9 0 0 0
10 0 0 0
11 0 0 0
12 0 0 0
13 0 0 0
14 0 0 0
15 0 0 0
16 0 0 0
17 0 0 0
18 0 0 0
19 0 0 0
20 0 0 0
21 0 0 0
22 0 0 0
23 0 0 0
24 0 0 0
25 0 0 0
26 0 0 0
27 0 0 0
28 0 0 0
29 0 0 0
30 0 0 0
31 0 0 0
 Número diario de ventas

35

30

25

20

15

10

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Facturación diaria
25,000

20,000

15,000

10,000

5,000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Facturación acumulada

450,000

400,000

350,000

300,000

250,000

200,000

150,000

100,000

50,000

0
300,000

250,000

200,000

150,000

100,000

50,000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 3
 Fecha actual:

VENTAS
Mes

Enero
FACTURACIÓN
VENTAS Precio
Bruta
ACUM DÍA ACUM Medio
0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
0 0 0.00 0
23 24 25 26 27 28 29 30 31

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
 FICHA DE PROVEEDOR

Referencia: PROVEEDORES!A1 NIT

Nombre comercial:

Código cliente: Código E.D.I.:

Datos proveedor

Razón Social:

Domicilio fiscal:

Ciudad:

Departamento:

Web:

E-mail:

Información

Persona contacto:

Departamento:

E-mail:

Horario:
Datos económicos

Divisa: Fecha de compra:

Cuenta contable: IVA:

Recargo equival.:

Forma de pago:

Banco/Caja:

Nº cuenta:

Día/s de pago:

Días de servicio:

Portes mínimos: Importe fletes:

E PROVEEDOR

Se le debe 0.00

Fecha alta:

Fecha baja:

NIT:

Codigo Postal:

País:

Teléfono:

Móvil:

Fax:

Teléfono:

Móvil:

Idioma:
 Última compra:

IRPF:

Dto.:

BIC/Swift:

IBAN:

Deuda acumulada:

Vacaciones:
 CONTROL DE LA CIRCULACION DE PROVEED

Proveedores
Productos Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3 Proveedor 4 Proveedor 5 Proveedor 6

PLAZOS Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3 Proveedor 4 Proveedor 5 Proveedor 6

Plazo entrega (días)
Pago (dias)
CION DE PROVEEDORES

Proveedor 7 Proveedor 8 Proveedor 9 Proveedor 10

Proveedor 7 Proveedor 8 Proveedor 9 Proveedor 10

 CONTROL DE GASTOS

DATOS PERIODO DE LIQUIDACIÓN, desde

Nombre Cargo

Departamento Responsable

Fecha Cuenta Concepto - descripción Transporte Kilometraje Alojamiento Manutención

0.00 0.00 0.00 0.00

Observaciones Conforme - Aprobado

Recibí
 hasta

Nº S.S.

Fecha LIQ.

Teléfono y c. Otros Total

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00
Adelantos
A liquidar 0.00
 CUESTIONARIO DE AUDITORÍA

Fecha:

Entrevistado: Revisó:

Cargo: Versión:

Área: Tesorería

Generalidades SI NO N/A POND

¿Se encuentra el área de tesorería
separada de las otras áreas?

¿Se encuentran segregadas las

funciones dentro del área?

¿Están establecidas las líneas de

autoridad y responsabilidad dentro del
área?

¿Existen manuales de funciones y

procedimientos dentro del área?

¿Son conocidos dichos manuales y

procedimientos por todo el personal
del área?

¿Se encuentran las cuentas

bancarias autorizadas por los
directivos correspondientes?

Los firmantes de las cuentas

bancarias, ¿están autorizados por los
directivos correspondientes?

¿Están todas las cuentas bancarias

registradas en el Mayor General, en el
Diario de Caja y en el Libro de
Bancos?

¿Está centralizada la responsabilidad

de los cobros y depósitos de efectivo
en el menor número de personas
posible?
¿Se efectúan controles o revisiones
internas de las operaciones
realizadas dentro del área?

Operación de Fondos SI NO N/A POND

¿Existen normas o instrucciones

sobre el procedimientos de cobranza?

¿Existen políticas para máximos y

mínimos de saldos en efectivo o
cuentas bancarias?

¿Existen medidas de seguridad y

protección de fondos adecuados a los
valores en cartera?

¿Existen funcionarios encargados de

la custodia de las cajas menores o
fondos fijos?

¿Existe un seguro sobre los valores

en tránsito de la empresa?

Operaciones de Cobranza - Ingreso

SI NO N/A POND
de Fondos

¿Existen normas o instrucciones

sobre el procedimiento de cobranza?

¿Son comparados los registros de

cheques y valores con las
anotaciones en el registro de
cobranzas?

¿Tienen acceso a los ingresos de

caja, personas ajenas al área?

¿Son depositadas las cobranzas

diariamente?

¿Se depositan y contabilizan

rápidamente los depósitos de los
clientes y los pagos por adelantado?

Operaciones de Desembolsos -
SI NO N/A POND
Egresos de Fondos

¿Existen normas y procedimientos

para el pago con cheque?

¿Son todos los pagos efectuados

mediante cheque?

Para efectuar un egreso, ¿se requiere

una orden de pago?
¿Son los talonarios de cheques o
chequeras que no están en uso,
controlados en forma tal que impidan
su utilización indebida?

¿Se efectúan los egresos de fondos

solamente con base en comprobantes
debidamente aprobados, autorizados
y con justificativos adjuntados?

¿Se realizan los pagos de gastos

menores por medio de fondos fijos?
¿Se comprueban frecuentemente los
fondos mediante arqueos
sorpresivos?

¿Son las conciliaciones preparadas y

supervisadas por un empleado que no
tiene intervención en la preparación,
aprobación o firma de los cheques
emitidos, ni que maneja el dinero?
Observaciones
Observaciones

Observaciones

Observaciones
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO C:
Cuestionario de: Departamento de Contabilidad (Cuentas por Cobrar)

1) Concesión de Cupos de Créditos a Clientes:

* Las concesiones de cupos de crédito a clientes se entregan mediante una

Solicitud de Crédito enviada por el cliente e instrumentos bancarios y
refererencial de su situación financiera ?

¿ Qué instrumentos bancarios y referenciales se utiliza en su organización previo la concesión

* El Jefe de Crédito revisa y comprueba una a una las solicitudes e información

enviada por el cliente para solicitar un cupo de crédito ?
* El Jefe de Crédito define el cupo asigando a cada cliente ?

* Se otorgan cupos de crédito a clientes que no cumplan con todos los

requisitos de información necesarios ?
* El cliente firma un Pagaré o Letras de Cambio como respaldo del cupo de
crédito asignado ?
* Se comunica a los departamentos involucrados para el monitoreo constante
de las ventas realizadas a cada cliente con cupo de crédito ?
* El sobrepaso del monto de crédito asignado es autorizado mediante firma de
autorización por parte del Jefe de Crédito ?

2) Pagos recibidos en Ventanilla de Clientes con Cupos de Crédito Asignados:

* Se elaboran recibos de cobro prenumerados por los pagos realizados por

clientes con cupos de crédito ?
* Los recibos de cobro detallan firma de cobrador como señal de recepción
completa y conforme ?
 * Los recibos de cobro detallan firma de cliente como señal de pago realizado ?

* Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo ?

3) Pagos recibidos en depósito bancario directo o transferencia de Clientes con Cupos de

* Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado por
ellos directamente en la cuenta bancaria de la empresa ?
* Se verifica inmediatamente en la página web del Banco el depósito realizado
por el cliente ?
* Se elaboran recibos de cobro prenumerados por los pagos realizados por
clientes con cupos de crédito ?
* Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo ?

* Se identifica diariamente los depósitos recibidos directamente en nuestra

cuenta bancaria pero que no han sido comunicado oportunamente por el
cliente ?

4) Control de Cuentas por Cobrar Clientes:

* Se realizan envíos de confirmaciones de saldos periódicas a nuestros

clientes ?
* Se realiza la debida revisión y conciliación de las respuestas recibidas por
nuestros clientes ?

* Se realiza seguimiento de las confirmaciones de saldos enviadas ?

* Se realiza pasos alternos (revisión en libros) de aquellas confirmaciones de

saldo de las cuales no se obtuvo respuesta ?
* Se realiza revisión periódica de los cupos de crédito para aumentarlos de ser
el caso ?

Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta
RNO

Cobrar)

SI NO

ación previo la concesión de créditos ?

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

Asignados:

SI NO

SI NO
 SI NO

SI NO

Clientes con Cupos de Crédito Asignados:

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO D:
Cuestionario de: Departamento de Compras - Inventarios disponibles para la venta

1) Dentro de su organización se elabora un Presupuesto de Compras de Mercaderías para la Ve

Público ?

SI NO

1.A) Si su respuesta es SI indique el período sobre el cual se proyectan las

compras de mercaderías disponibles para la venta

¿ Quién aprueba el Presupuesto de Compras de Mercaderías ?

2) Respecto a los Requerimientos de Compra:

* Los Requerimientos de Compras contienen los datos específicos de las

mercaderías a comprarse para luego ser vendidas ?
* Los Requerimientos de Compras vienen debidamente firmados por el Jefe
de Compras ?

3) Respecto a Proveedores Nacionales y/o del Exterior:

* Se tiene definidos los proveedores nacionales y/o del exterior que nos
venden las mercaderías ?
* Se tiene estipulados provedores alternos de mercaderías en caso de que
nuestros proveedores principales nos fallen ?
* Se evalúa periódicamente el cumplimiento de nuestros proveedores ?

4) Respecto a la Orden de Compra:

 * Se elabora Orden de Compra para ejecutar la adquisición ?

* La Orden de Compra viene aprobada por el Jefe de Compras ?

5) Recepción de la Mercadería:

* Se comunica al Jefe de Bodega la fecha tentativa de arribo de las

mercaderías para que prepare a sus colaboradores para realizar la
recepción y revisión de las mercaderías ?
* Los artículos recibidos se revisan con los datos detallados en la Orden de
Compra emitida ?
* En el caso de diferencias o inconformidades se procede a reclamar
inmediatamente al proveedor para su reposición o cambio
correspondiente ?
* La factura de compra recepcionada detalla los mismos ítems que la Orden
de Compra ?
* El personal de Bodega ubica inmediatamente las mercaderías recibidas en
sus perchas respecticas ?
* Se tiene definido los lugares de ubicación de cada ítem por marca,
presentación, etc. ?
* Se ubica las mercaderías de acuerdo al Método de Inventarios que utiliza la
Compañía ?

6) Contabilización de la Factura de Compra recibida por los Artículos Recibidos y Registro en K

* El Jefe de Bodega comunica alos Departamentos involucrados las

novedades acerca de las mercaderías recibidas (faltantes, sobrantes,
daños, etc.) ?
* El Departamento de Contabilidad procede a registrar inmediatamente luego
de comunicadas las novedades (de haberlas) al registro en kárdex de los
artículos recibidos ?
* Si la respuesta anterior fue SI, se lleva al día el Kárdex de los artículos ?

* El Departamento de Compras remite al Departamento de Contabilidad

inmediatamente la factura de compra ?
* Se registra en los libros contables inmediatamente luego de recibida la
factura de compra respectiva ?
* Se comunica oportunamente al Departamento de Pagos o Cuentas por
Pagar el pago a realizarse ?

7) Control de las Existencias de Mercaderías:

* Se realizan periódicamente Inventarios Físicos por líneas de productos,

tipos, presentaciones, rotación, etc. ?
 Se realizan periódicamente Inventarios Físicos por líneas de productos,
tipos, presentaciones, rotación, etc. ?
* Se comunica oportunamente al Departamento de Contabilidad las
diferencias obtenidas en dichos inventarios con los respectivos
justificativos ?
* El Departamento de Contabilidad revisa oportunamente las diferencias y
justificativos obtenidos en los Inventarios Físicos ?
* Quién autoriza los ajustes de Inventarios ?

* Existe una persona encargada de los Inventarios Físicos en el

Departamento de Contabilidad ?
* Se elaboran Actas de Inventarios de Mercaderías ?

8) Despacho y Embalaje de las Mercaderías Vendidas:

* Se recibe oportunamente las facturas de ventas desde el Departamento de

Ventas para proceder con la separación, embalaje y despacho de las
mercaderías vendidas ?
* Se realiza la separación de las mercaderías vendidas inmediatamente luego
de recibidas las facturas de venta ?
* El Jefe de Bodega revisa las mercaderías separadas por sus colaboradores
para proceder al respectivo embalkaje y despacho ?
* El Jefe de Bodega controla el correcto embalaje de las mercaderías para
evitar posibles daños ?
* El Jefe de Bodega firma la factura de venta como señal de despacho
completo de la mercaderia a los clientes ?

Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta
NO

disponibles para la venta

de Mercaderías para la Venta al

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

Recibidos y Registro en Kárdex:

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO A:
Cuestionario de: Gerencia General o Presidencia (Estrategias, Planes y Contingen

1) Ud. Como Gerente General o Presidente de esta Organización ………….

* Toma decisiones acertadas y oportunas a corto y largo plazo ?

* Participa y/o fomenta la elaboración, seguimiento y/o mejoramiente de

Políticas, Procedimientos y Reglamentos ?
* Realiza periódicamente mediciones de nivel de riesgo de las operaciones
que se realizan ?
* Diseña indicadores de gestión, de desempeño, de control y análisis de
tendencias de las operaciones que se realizan ?
* Diseña y/o participa en la construcción de los diferentes presupuestos
departamentales y global ?
* Presiona para que se realicen los cierres respectivos y se presenten
oportunamente los estados financieros ?
* Presiona para que se realicen oportunamente las declaraciones de
impuestos ?
* Mantiene una buena comunicación con los demás departamentos de su
organización y sus colaboradores ?
* Apoya a sus subalternos a encontrar nuevos clientes, nichos de mercado,
etc.?
* Permanentemente se encuentra buscando nuevas opciones seguiras de
inversión ?
* Fomenta y participa en el desarrollo de nuevos productos y/o servicios ?

* Mantiene a sus colaboradores en permanente capacitación y aprendizaje ?

* Se mantiene enterado de los nuevos logros de sus competidores de una

manera legal ?
* Delega y da autoridad oportuna y responsable a otros colaboradores ?

* Ejecuta con responsabilidad la firma de contratos y convenios ?

* Se mantiene atento a las necesidades presentes y futuras ?

 Se mantiene atento a las necesidades presentes y futuras ?

* Desarrolla y actualiza Planes Contingentes para proteger a su

organización ?

2) Ud. Como Gerente General o Presidente de esta Organización ……….

* Su Compañía se encuentran listas para afrontar siniestros físicos en su

organización ?
* Su compañìa está debidamente asegurada ?

* Prevenir fraudes, robos, colusión y/o estafas por parte de los colaboradores
de su organización ?
* Conoce de trámites legales, judiciales, etc. en caso de presentarse algún
robo o estafa por parte de sus colaboradores ?
* Se encuentran preparados para enfrentar pago, demandas, etc. por
ocasionar daños a terceros ?
* Se encuentran preparados para enfrentar eventualidades laborales tales
como: huelgas, renuncias masivas, despidos intempestivos ?
* Sus trabajadores se encuentran respaldados por seguro de vida, atención
médica inmediata, etc. en caso de accidentes de trabajo ?
* Su pèrsonal se encuentra preparado para recibir posibles cambios de
administración ?

Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta

RNO

tegias, Planes y Contingencias)

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO E:
Cuestionario de: Departamento de Compras - Activos Fijos, Repuestos y Suminis

1) Dentro de su organización se elabora un Presupuesto de Compras por Tipos de Artículos ?

SI NO

1.A) Si su respuesta es SI indique el período sobre el cual se proyectan las

compras de activos fijos, artículos consumibles y repuestos de su
organización

¿ Quién aprueba el Presupuesto de Compras ?

2) Respecto a los Requerimientos de Compra:

* Los Requerimientos de Compras contienen los datos completos del

solicitante (departamento, nombre, cargo, etc.) ?
* Los Requerimientos de Compras detallan claramente los ítems necesarios
(cantidad, marca, detalles técnicos, etc.) ?
* Los Requerimientos de Compras vienen debidamente firmados por el
solicitante y el Jefe Inmediato ?

3) Respecto al Trámite de las Adquisiciones:

* Se solicita cotizaciones a diferentes proveedores previo a la realización de

la compra ?
* Se realiza comparativo de cotizaciones para escoger la mejor opción de
compra respecto a: precios, plazos, descuentos, etc.
* El Jefe de Compras revisa y aprueba la mejor cotización previo a la
compra ?
* Se elabora Orden de Compra para ejecutar la adquisición ?
 Se elabora Orden de Compra para ejecutar la adquisición ?

* La Orden de Compra viene aprobada por el Jefe de Compras ?

4) Recepción y Entrega de los Artículos Recibidos:

* Los artículos recibidos se revisan con los datos detallados en la Orden de

Compra emitida ?
* En el caso de diferencias o inconformidades se procede a reclamar
inmediatamente al proveedor para su reposición o cambio
correspondiente ?
* La factura de compra recepcionada detalla los mismos ítems que la Orden
de Compra ?
* La fecha de la Orden de Compra es anterior a la fecha de la Factura de
Compra ?
* Cuando se entregan los artículos a los usuarios se registra la firma de
conformidad respectiva en el Requerimiento de Compra ?

5) Contabilización de la Factura de Compra recibida por los Artículos Recibidos:

El Departamento de Compras remite al Departamento de Contabilidad

inmediatamente la factura de compra ?
Se realiza una clasificación adecuada del artículo adquirido ? (ejemplo:
activo fijo, suministro de oficina, de limpieza, etc.)
Se registra en los libros contables inmediatamente luego de recibida la
factura de compra respectiva ?
Se comunica oportunamente al Departamento de Pagos o Cuentas por
Pagar el pago a realizarse ?

6) Activos Fijos:

* Previo a la adquisiòn de Activos Fijos, el usuario solicitante indica las

características necesarias, datos técnicos, marca, posibles proveedores,
etc. ?
* La Adquisición de Activos Fijos viene previamente aprobada por el Jefe
Inmediato del Usuario Solicitante ?
* Se indaga sobre la real necesidad de la compra de Activos Fijos ?

* Cuándo se recibe el Activo Fijos se ingresa a un Maestro para su adecuado

control ?
* Se etiqueta los Activos Fijos para facilitar la ubicación e identificación ?
 * Se mantiene un detalle de los Activos Fijos asignados a cada usuario ?

* Si la respuesta a la pregunta anterior fue SI, se revisa constantemente las

asignaciones de Activos Fijos de cada usuario indicados en las Hojas de
Control ?
* Si la respuesta anterior fue SI, se realiza un Inventario de Activos Fijos
previo a la salida de un colaborador de la organización ?
* Se realiza Inventarios Físicos periódicos de Activos Fijos por
deparatemento, áreas, tipos, etc. ?
* Se define periódicamente la baja de Activos Fijos por obsolescencia, daños,
etc. ?
* Se elabora Actas de Bajas de Activos Fijos ?

7) Suministros de Oficina, Computación, Limpieza, etc.:

* Previo a la adquisiòn de Suministros, el usuario solicitante indica las

características necesarias, datos técnicos, marca, posibles proeedores,
etc. ?
* La Adquisición de Suministros viene previamente aprobada por el Jefe
Inmediato del Usuario Solicitante ?
* Se indaga sobre la real necesidad de la compra de Suministros ?

* Se elabora un Kardex de los artículos para controlar los volúmenes de

consumo de cada departamento, usuario, etc. ?
* Si la respuesta anterior fue SI, se lleva al día el Kárdex de los artículos ?

* Se realizan comparativos periódicos de consumos de suministros por

departamento, usuario, etc. ?
* Se realiza Inventarios Físicos periódicos de Suministros ?

* Se elabora Actas de Inventarios de Suministros ?

3) Repuestos:

* Previo a la adquisiòn de Repuestos, el bodeguero encargado solicitante

indica las características necesarias, datos técnicos, marca, posibles
proeedores, etc. ?
* La Adquisición de Repuestos viene previamente aprobada por Jefe de
Compras ?
* Se indaga sobre la real necesidad de la compra de Repuestos ?
 * Se elabora un Kardex de los repuestos para controlar los volúmenes de
consumo y la utilización ?
* Si la respuesta anterior fue SI, se lleva al día el Kárdex de Repuestos ?

* Se realizan comparativos periódicos de consumos de repuestos ?

* Se realiza Inventarios Físicos periódicos de Repuestos ?

* Se elabora Actas de Inventarios de Repuestos ?

Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta

NO

ijos, Repuestos y Suministros

por Tipos de Artículos ?

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

Recibidos:

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO F:
Cuestionario de: Departamento de Contabilidad (Cuentas por Pagar)

1) Respecto a Cuentas por Pagar a Corto Plazo:

* El Jefe de Pagos define los pagos a realizar a cada proveedor de acuerdo a

disponibilidad de dinero, vencimientos de plazos, etc.
* El Jefe de Pagos indica al encargado elaborar cada pago a proveedor ?

* Se comunica a los proveedores sobre los pagos realizados y los valores

emitidos para que se acerquen a retirar ?

2) Respecto a Cuentas por Pagar a Largo Plazo:

¿ Quién define en su organización las necesidades de endeudamiento, instrumentos a utilizar

pago, etc. ?

* Se realiza un estudio previo por parte de la persona autorizada para

verificar que se podrá cumplir con las obligaciones próximas a adquirir ?
* La persona encargada revisa minuciosamente la información solicitada para
comprobarla ?
* La persona autorizada realiza la revisión minuciosa del contrato de la
obligación, tabla de amortización, tasas de interés, etc, ?
* Se realiza una comunicación oportuna a los Jefes de los departamentos
involucrados sobre la transacción realizada ?
* Se envía al Departamento de Contabilidad la documentación de la
transacción realizada para proceder a su inmediato registro contable ?
* El Jefe de Pagos se mantiene atento a los pagos a realizarse y los recursos
que necesita para evitar caer en mora ?
* Se comunica al proveedor sobre el pago realizado ?
Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta

RNO

d (Cuentas por Pagar)

SI NO

SI NO

SI NO

ento, instrumentos a utilizarse, formas de

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO B:
Cuestionario de: Departamento de Caja (Cobros y Pagos)

1) Recepción y Registro de Dinero en Efectivo:

* Se realizan cierres de caja diarios conciliando las facturas de venta emitidas

contra el dinero en efectivo recibido ?
* Se lleva control secuencial de las facturas de venta canceladas en
efectivo ?
* Se lleva control de los comprobantes de retenciones emitidos y recibidos ?

* Se lleva control de los gastos ocasionados durante el día mediante los vales
de caja provisionales y definitivos, comprobantes válidos, etc. ?
* Se realiza la liquidación inmediata de la caja diariamente ?

* El custodio de caja registra su firma en la Liquidación de Caja como señal

de responsabilidad de los valores y documentos entregados ?
* Se envía a depositar al día siguiente los montos recibidos en caja producto
de las ventas del día anterior ?
* Se recepciona y entrega a Contabilidad el comprobante de depósito
producto de la transacción bancaria realizada ?
* El encargado designado del Departamento de Contabilidad revisa el monto
del comprobante de depósito contra el monto registrado en la liquidación de
caja y los soportes entregados de la misma ?
* Se revisa diariamente el depósito realizado en la página web del Banco
respectivo ?
* Se realiza el registro contable inmediato de los valores depositados y los
documentos soportes recibidos ?
El encargado designado del Departamento de Contabilidad registra su firma
como señal de revisión y registro correcto de las transacciones ?
* El Jefe de Contabilidad revisa todos los registros realizados por su
delegado ?

2) Recepción y Registro de Cheques, Vouchers, Depósitos Directos y Transferencias:

* Cuando se recibe en Caja, se realizan cierres de caja diarios conciliando las

facturas de venta emitidas contra los cheques recibidos y cobros realizados
 facturas de venta emitidas contra los cheques recibidos y cobros realizados
con tarjetas de crédito ?
* Se lleva control secuencial de las facturas de venta canceladas con
cheques o tarjetas de crédito ?
* Se lleva control de los comprobantes de retenciones emitidos y recibidos ?

* Se realiza la liquidación inmediata de la caja diariamente ?

* El custodio de caja registra su firma en la Liquidación de Caja como señal

de responsabilidad de los valores y documentos entregados ?
* Se envía a depositar al día siguiente los montos recibidos en caja producto
de las ventas del día anterior pagados con cheques o tarjetas de crédito?
* Se recepciona y entrega a Contabilidad el comprobante de depósito
producto de la transacción bancaria realizada ?
* El encargado designado del Departamento de Contabilidad revisa el monto
del comprobante de depósito contra el monto registrado en la liquidación de
caja y los soportes entregados de la misma ?
* Se revisa diariamente el depósito realizado en la página web del Banco
respectivo ?
* Se revisa diariamente los depósitos directos y transferencias realizadas por
clientes en la página web de cada banco ?
* se comunica a los departamentos relacionados de los depósitos y
transferencias recibidas por clientes para que procedan con sus respectivos
registros y controles ?
* se revisa diariamente en la página web del Banco otros ingresos recibidos
(intereses, pagos de préstamos de empleado, etc.) ?
* se comunica a los departamentos relacionados de otros ingresos recibidos
para que procedan con sus respectivos registros y controles ?
* Se realiza el registro contable inmediato de los valores depositados y los
documentos soportes recibidos ?
* El encargado designado del Departamento de Contabilidad registra su firma
como señal de revisión y registro correcto de las transacciones ?
* El Jefe de Contabilidad revisa todos los registros realizados por su
delegado ?

3) Solicitud de Pagos a Proveedores:

* Las solicitudes de pago vienen soportadas por una Solicitud de Emisión de

Cheque debidamente autorizada por el Jefe de Departamento que solicita
dicho pago ?
* La Solicitud de Cheque detalla completamente los datos del proveedor
necesarios para llenar el cheque respectivo ?
* Las Solicitudes de Cheque traen adjunto la documentación soporte
respectiva ?
 Las Solicitudes de Cheque traen adjunto la documentación soporte
respectiva ?
* El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos revisa previamente los
extractos bancarios para verificar si se puede o no realizar el pago
respectivo ?
* El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos revisa la Solicitud de
Cheque y sus soportes previo la autorización del pago respectivo
* El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos registra su firma como
autorización del pago respectivo ?
* Se realiza oportunamente los registros contables del pago a realizarse ?

* El Jefe de Contabilidad revisa el registro contable realizado ?

* Los cheques y comprobantes de egreso vienen debidamente firmados por

la persona autorizada para realizar los pagos (Gerente General, Jefe de
Contabilidad o Jefe de Pagos)
* Los comprobantes de egreso se encuentran debidamente firmados como
señal de recepción del pago por parte de los proveedores ?
* Los comprobantes de egreso se encuentran archivados secuencialmente ?

* La solicitud de transferencias bancarias vienen soportadas por una orden

directa del Jefe de Pagos ?
* Se realiza oportunamente los registros contables de la transferencia
realizada ?
* Se comunica al Jefe de Pagos y departamentos relacionados la ejecución
de la transferencia bancaria ?
* Se comunica al proveedor beneficiario los datos de la transferencia
bancaria realizada a su favor y los documentos a los que aplica ?

4) Otros Controles:

* Se realiza mensualmente las reconciliaciones bancarias para cada Banco

de la Compañía ?
* Se realizan los registros contables de los movimientos bancarios no
conocidos por la Compañía hasta la emisión del estado de cuenta
bancario ?
* El Jefe de Contabilidad revisa el registro contable realizado ?

* El Jefe de Contabilidad registra su firma como señal de aceptación y

revisión de la reconciliación bancaria realizada ?

Compañía Encuestada:
Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta

RNO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

Transferencias:

SI NO
SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ANEXO G:
Cuestionario de: Departamento de Ventas

1) Dentro de su organización se elabora un Presupuesto de Ventas sobre el cual se proyectan

ingresos futuros y la adquisición de inventarios?

SI NO

1.A) Si su respuesta es SI indique el período sobre el cual se proyectan las ventas de su

organización

2) ¿ Quién aprueba el Presupuesto de Ventas ?

3) La Fuerza de Ventas tiene conocimiento y preparación respecto a:

Inventarios: productos de la empresa tradicionales

productos de la empresa nuevos
prodeuctos de la empresa descontinuados

Contabilidad: elaboración de recibos de cobro

control de recibos de cobro
elaboración de retenciones en la fuente
validez de documentos comerciales

Clientes: cupos de crédito

formas de pago
descuentos asignados

4) Respecto a las asignaciones de la Fuerza de Ventas:

 * Se tiene sectorizado a los clientes? SI NO
* Existe rotación de sectores de clientes? SI NO

5) Respecto a las Órdenes de Pedido:

* Las Órdenes de Pedido contienen datos completos de los clientes ? SI

* Las Órdenes de Pedido detallan claramente los artículos solicitados ? SI
* Las Órdenes de Pedido indican los plazos y descuentos otorgados ? SI
* Las Órdenes de Pedido contienen firma del vendedor responsable ? SI
* Las Órdenes de Pedido contienen firma del cliente ? SI

6) Respecto al Ingreso de las Órdenes de Pedido:

6.A) El facturador revisa la Orden de Pedido contra las existencias de inventarios ?

SI NO

6.B) El facturador elabora la factura de venta respecto a lo detallado en la Orden de Compra ?

SI NO

7) Respecto a los Recibos de Cobro:

* Se lleva control de las secuencias de Recibos de Cobro entregados a SI

cada vendedor ?
* Los Recibos de Cobro se encuentran prenumerados ? SI

* Los Recibos de Cobro se mantienen en forma secuencial ? SI

* Se realiza seguimiento de los Recibos de Cobro faltantes en las SI

secuencias ?
* Los Recibos de Cobro presentan los datos completos del cliente y de SI
los valores recibidos ?
* Se realiza la contabilización inmediata de los Recibos de Cobro para SI
rebajar la cartera de cada cliente ?

8) Medición de Cumplimiento de las Metas de Ventas:

* Se llevan estadísticas periódicas de los volúmenes de ventas por SI

vendedor ?
 Se llevan estadísticas periódicas de los volúmenes de ventas por
vendedor ?
* Se llevan estadísticas periódicas de cobros recibidos por SI
cliente/vendedor ?
* Se llevan estadísticas periódicas de los vencimientos de cartera por SI
cliente/vendedor ?
* Se llevan cáculos confiables de comisiones fijas y variables por SI
vendedor ?

9) Controles Departamento de Ventas:

* Se realizan confirmaciones de saldos cortadas a una fecha específica SI

en base a muestras
* Se realizan llamadas a los clientes para verificar que no se realicen SI
pedidos ficticios, reclamos, quejas, etc.

Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre responsable de Encuesta

tas

el cual se proyectan los

s ventas de su
 NO
NO
NO
NO
NO

den de Compra ?

NO

NO

NO

NO

NO

NO

NO
NO

NO

NO

NO

NO