CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA

GESTIÓN
CONTROLPÚBLICA
GUBERNAMENTAL:
MARCO GENERAL
 Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
Respetar las opiniones de
Apagar el celular o los demás.
ponerlo en modo
silencio, para no
interrumpir el
desarrollo de la
sesión de
aprendizaje.

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2
 Control Gubernamental: Marco General

Competencia del curso:

Analiza el marco normativo del control gubernamental, a fin de
prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente utilización
y gestión de los recursos y bienes del Estado, valorando la
contribución del control gubernamental a la mejora de la gestión
pública.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
 Control Gubernamental: Marco General

Unidades

Aspectos conceptuales del control gubernamental y del

1 Sistema Nacional de Control

Control gubernamental y normativa relacionada con su

2 ejercicio
 Metodología

• Participación activa en clase:

individual y por equipos
• Lectura previa del material
• Realizar las actividades planteadas Sistema de Calificación
por el docente. • Estudio de casos: 30%
• Evaluación parcial: 30%
• Evaluación final: 40%

Nota mínima de aprobación: 14

5
Unidad I: Aspectos conceptuales del Control gubernamental y
del Sistema Nacional de Control

Capacidad 01:
Explica el marco normativo que rige el control
gubernamental y la conformación y atribuciones
del Sistema Nacional de Control, a fin de
participar adecuadamente en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados
de la gestión pública.
 Marco Constitucional y Legal del Control Gubernamental

a. Institucionalización del control

1840: reinstalación del Tribunal Mayor de
1823: Contaduría General Cuentas

• Se encargaba de verificar las cuentas y juzgar la

• Se encargaba de examinar, glosar y fenecer las cuentas de conducta de los funcionarios estatales en el
todos los productos e inversiones. ejercicio de sus cargos.

1914
1826: Contaduría General de Valores, cobro y
distribución de Hacienda • Comisión del gobierno que se encargó de analizar el
trabajo del Tribunal Mayor de Cuentas y proponer
• Se encargaba de inspeccionar, administrativamente, las cambios que le permitieran cumplir su misión de
cuentas mensuales que rendían los administradores de manera más independiente y eficaz, cuestionando
Hacienda. su labor.
 Institucionalización del Control gubernamental

1929
• Como dependencia del Ministerio de Hacienda.
• Atribuciones: centralizar el movimiento de las Direcciones de Tesoro, Contabilidad
y Crédito Público que la integrarían, y vigilar que los distintos departamentos de
la administración pública contrajeran obligaciones solo por sumas que no
superaran los recursos legalmente disponibles.

28 de febrero de 1930

• Se crea la CGR (Ley N° 6784)

• Nivel legal a la existencia de la Contraloría General.
• Funciones básicas: fiscalizar preventivamente el gasto público, llevar la
contabilidad de la Nación, preparar la Cuenta General de la República e
inspeccionar a todas y cada una de las entidades del Estado.
Consolidación del Control y Autonomía de la CGR

Autonomía
administrativa y
funcional
Precisa
Autoridad atribuciones,
superior del jurisdicción y
control competencia para
presupuestario determinar
y patrimonial responsabilidades
administrativas
CGR
Ley N° 14816
– Ley Org.
del Ppto,
16.01.1964
 Creación del Sistema Nacional de Control

DL N.° 18750 DL N.° 19039 DL N.° 26162

(28.01.1971) (16.11.1971) (24.12.1992)

•Declara en • Reconoce a la
reorganización a la Contraloría General
Contraloría General de la República • Define el
de la República. como máxima
Control
•Se dispone la institución
elaboración de un fiscalizadora, con Gubernamental
Proyecto de Ley autonomía y sus principios.
Orgánica de administrativa y
Contraloría. funcional.
Constitucionalización del Sistema Nacional de Control

Constitución Política de 1993

• Artículo 81 – Cuenta General de la República

• Artículo 82 – Autonomía de la Contraloría
• Artículo 101 – Com. Perm. Congreso. Designa al Contralor
• Artículo 107 – Iniciativa en la formación de Leyes.
• Artículo 199 – Gob. Reg. y Municipalidades rinden
cuenta ejecución de gastos a la CGR
 Marco legal
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

• Supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y

transparente utilización de los bienes y recursos
públicos y el ejercicio de las funciones de los
servidores y funcionarios públicos.
Regula el SNC
• CGR como órgano rector del Sistema Nacional de
Control con autonomía técnica, funcional,
administrativa y financiera.
Ámbito de aplicación
• El Gobierno Central
• Los Gobiernos Regionales y Locales
Las normas contenidas en
Ley N° 27785 y aquellas que • Unidades administrativas del Poder Legislativo,
emita la Contraloría General
Poder Judicial y Ministerio Público
son aplicables a todas las
entidades sujetas a control • Organismos autónomos
por el Sistema,
independientemente del • Empresas del Estado
régimen legal o fuente de
• Las entidades privadas, no gubernamentales y
financiamiento bajo el cual
operen. El ámbito de entidades internacionales, exclusivamente por los
aplicación es:
recursos y bienes del Estado, que perciban o
administren.
 Modificaciones a la Ley N° 27785

Desde la
promulgación
de la Ley N°
27785 se han
realizado las Ley N.° 28396 Ley N.° 28422 Ley N.° 28557 Ley N.° 29622 LEY N° 30742 Ley N° 30833
siguientes ([Link].2004)
Sanciones.
([Link].2004)
Acciones de
([Link].2005)
Designación Jefes
([Link].2010)
Facultades
([Link].2018)
Ley de
([Link]-2018)
modificaciones. Modifica artículo control de OCI. Sancionadoras en Fortalecimiento Ley que declara
en situación de
43º de la Ley N.° Ambiental, Modifica artículo responsabilidad de la Contraloría
27785. Recursos 19º y artículo 40º administrativa General de la emergencia el
Naturales y de la Ley Nº funcional. República y del Consejo Nacional
Patrimonio 27785. Incorporación del Sistema Nacional de la
Cultural. Modifica Subcapítulo II en de Control. Magistratura y
(Art. 19° suspende su Ley
artículo 22 de la modificado por la el capítulo VII del Modifica diversos
Ley 27785 título III de la Ley artículos de la Ley Orgánica.
Ley 30742, Ley de
Fortalecimiento N.° 27785 27785. Modifica literal r)
de la CGR y del del artículo 22° de
SNC) la Ley N° 27785
 Ley N° 30742 - Ley de fortalecimiento de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control

Finalidad

❑ “(…) modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno, efectivo y

eficiente del control gubernamental, así como de optimizar sus
capacidades orientadas a la prevención y lucha contra la corrupción (…)”.

❑ Principales modificaciones: literales m) y n) del art. 9°; arts. 19° y 20°;

literal a) del art. 22°; arts. 28° y 29°; art. 30°, incorporando el literal f);
arts. 33°, 45°, 46°, 51°, 56° y 57°; y, novena disposición final.
 Sistema Nacional de Control - SNC

La Ley N° 27785 – Ley SNC lo define …

“(…) conjunto de órganos de control, normas, métodos y

procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada”.
 Atribuciones del Sistema Nacional de Control

c. Impulsar la modernización y el
a. Efectuar la supervisión, vigilancia y b. Formular oportunamente mejoramiento de la gestión pública, a
verificación de la correcta gestión y recomendaciones para mejorar la través de la optimización de los
utilización de los recursos y bienes del capacidad y eficiencia de las entidades sistemas de gestión y ejerciendo el
Estado (…) (…) control gubernamental (…)

d. Propugnar la capacitación
e. Exigir a los funcionarios y servidores f. Emitir, como resultado de las
permanente de los funcionarios y
públicos la plena responsabilidad por acciones de control efectuadas, los
servidores públicos en materias de
sus actos en la función que informes respectivos con el debido
administración y control
desempeñan (…) sustento técnico y legal (…)
gubernamental (…)

g. Brindar apoyo técnico al Procurador

Público o al representante legal de la
entidad en los casos en que deban
iniciarse acciones judiciales derivadas
de una acción de control, (…)
 Conformación del Sistema Nacional de Control

Contraloría
Está conformado por: General de la
República (CGR)

Órganos de Sociedades de
Control Auditoría (SOA)
Institucional (OCI)
 Contraloría General de la República

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental.
 Contraloría General de la República – Organización (Ley N° 30742)

Contralor General Vicecontralor

1. Es el segundo funcionario en rango del

Sistema, puede existir como máximo 2
Es designado por el Congreso, a
Vicecontralorías.
propuesta del Poder ejecutivo, por
2. Es designado por el Contralor General,
un período de siete años.
estando prohibido de ejercer actividad
lucrativa e intervenir, directa o
Tener conducta intachable, indirectamente en la dirección y/o gestión
solvencia e idoneidad moral e de cualquier actividad pública o privada,
independencia política. excepto las de carácter docente.
3. El de mayor antigüedad reemplazará al
Suscribir Declaración Jurada de no Contralor General en caso de ausencia o
tener conflicto de intereses con la impedimento temporal y ejerce las
CGR y el SNC. funciones que este le delega (..)
 Contraloría General de la República - Atribuciones

a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones de c) Supervisar cumplimiento d) Disponer inicio de

documentos e información control de recomendaciones acciones legales

e) Normar y velar por f) Presentar Informe de la g) Absolver consultas y h) Aprobar Plan Nacional de
implantación del OCI Cuenta General emitir pronunciamientos Control

i) Efectuar acciones de k) Autorización previa de l) Informar previamente sobre

j) Emitir opinión previa sobre operaciones, fianzas, avales y
control ambiental y Presupuestos adicionales de otras garantías que otorgue el
adquisiciones secretas
Patrimonio Cultural obra Estado
 Contraloría General de la República – Atribuciones

ll) Designar a las Sociedades m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover Participación o) Participar en procesos
de Auditoria destaque de funcionarios denuncias y sugerencias ciudadana. judiciales

q) Verificar cumplimiento de t) Emitir disposiciones y/o

p) Recibir y fiscalizar s) Dictar disposiciones para procedimientos para
prohibiciones e r) Citar y tomar declaraciones
declaraciones juradas de articular control con planes y implementar operativamente
incompatibilidades de a personas medidas y acciones contra la
ingresos y de bienes y rentas programas nacionales
funcionarios públicos corrupción administrativa

u) Establecer procedimiento v) Asumir defensa del w) Establecer procedimiento x) Ejercer el control del y) Regular procedimiento,
requisitos, plazos del ejercicio
para rendición de cuentas personal de la institución de control de donaciones del desempeño de ejecución de control previo, previsto en la
por fondos, bienes y gestión incurso en acciones legales. exterior presupuestal Ley

z) Celebrar convenios de
cooperación institucional
 Contraloría General de la República – Potestad sancionadora

POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:

b. La omisión o incumplimiento para la c. La interferencia o impedimento

a. La obstaculización o dilatación
implantación e implementación de los para el cumplimiento de las
para el inicio de una acción de
Órganos de Auditoría Interna o la funciones inspectivas inherentes
control.
afectación de su autonomía. al control gubernamental.

d. La omisión en la implantación de f. La omisión en la presentación de la

las medidas correctivas e. La omisión o deficiencia en el ejercicio información solicitada o su
recomendadas en los informes del control gubernamental o en el ejecución en forma deficiente o
realizados por los Órganos del seguimiento de medidas correctivas. inoportuna, según el requerimiento
Sistema. efectuado
 Contraloría General de la República – Potestad sancionadora

POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:

h. Cuando las personas naturales o

jurídicas privadas que mantengan i. Incumplir con mantener al día sus
g. El incumplimiento en la remisión
relaciones con entidades sujetas al libros, registros y documentos,
de documentos e información en
Sistema no acudan a un requerimiento ordenados de acuerdo a lo
los plazos que señalen las leyes y
o no proporcionen información y establecido por la normativa, por
reglamentos.
documentación a la Contraloría un período no menor de 10 años.
General (…).

l. La pérdida temporal o definitiva de

k. Cuando el personal de las Sociedades la condición de hábil de la SOA o de
j. Incumplimiento de los requisitos de Auditoría incurra en manifiesto alguno de los socios, en el Colegio
para la designación de Sociedad conflicto de intereses con los deberes de Contadores Públicos y otros
de Auditoría. que le impone las normas de Organismos conexos a labores de
auditoría. auditoría en los que se encuentren
inscritos.
 Contraloría General de la República – Potestad sancionadora

POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:

m. La suscripción directa de contratos n. Cuando la Sociedad de Auditoría

con entidades comprendidas en el incurra en incompatibilidad
ll. El incumplimiento, resolución o
ámbito del Sistema, por servicios de sobreviniente que la inhabilite
rescisión de contrato celebrado
auditoría y otros con infracción del para continuar con el contrato
con una Sociedad de Auditoría.
Reglamento de Designación de celebrado con la entidad y no lo
Sociedades. informe a ésta.

o. La presentación de documentación p. La contratación de Sociedades de

de procedencia ilícita para lograr Auditoría, cuando estas estén incursas
el registro y/o participación en los en incompatibilidad permanente para
Concursos Públicos de Méritos. contratar con el Estado.
 Contraloría General de la República – Potestad sancionadora

Según la gravedad de la infracción cometida, se

tiene las siguientes sanciones:
a) Amonestación
b) Multa
c) Suspensión del Registro de SOA
d) Exclusión definitiva del Registro de SOA

El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades, escalas y

criterios de gradualidad y demás requisitos de aplicación. La imposición de las sanciones no
exime a los infractores de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
 Contraloría General de la República – Potestad sancionadora

En materia de responsabilidad administrativa funcional: algunas de las infracciones son:

a) Incumplir las disposiciones que

b) Incurrir en cualquier acción u
integran el marco legal aplicable a
omisión que suponga la
las entidades para el desarrollo de
Son aquellas en las que transgresión grave de los principios,
sus actividades, así como las
incurren los servidores y deberes y prohibiciones señalados
disposiciones internas vinculadas a
funcionarios públicos que en las normas de ética y probidad
la actuación funcional del servidor
contravengan el de la función pública.
o funcionario público.
ordenamiento jurídico
administrativo y las normas Conductas
internas de la entidad a la infractoras
que pertenecen.
d) Incurrir en cualquier acción u
omisión que importe negligencia
c) Realizar actos persiguiendo un fin
en el desempeño de las funciones
prohibido por ley o reglamento.
o el uso de estas con fines
distintos al interés público.
 Órgano de Control Institucional

Su actuación está regulada con Resolución de Contraloría General N°

353-2015-CG, Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Directiva de los
Órganos de Control Institucional”

Ejercerán sus funciones en la entidad con

independencia funcional y técnica respecto
de la administración de la entidad, dentro
del ámbito de su competencia, sujeta a los
principios y atribuciones establecidos en la
Ley y a las normas emitidas por la CGR.
 Necesidad de un Órgano de Control Institucional

Artículo 17 de la Ley N° 27785.-

“Las entidades comprendidas en el artículo 3 (Gobierno Central, Gobiernos

Regionales y Locales, Poder Legislativo, Judicial, Ministerio Público y Organismos
autónomos) de la presente Ley, así como las empresas en las que el Estado
tenga una participación accionaria total o mayoritaria, tendrán necesariamente
un Órgano de Auditoría Interna* ubicado en el mayor nivel jerárquico de la
estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable
de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad”.

*Conforme a la Novena Disposición Final de la Ley N° 30742, para efectos de la Ley N° 27785, constituye
definición básica la siguiente: Órgano de Control Institucional.- Entiéndase por órgano de auditoría
interna”.
 Relación funcional y administrativa de los órganos de control
institucional con la CGR
Por la dependencia funcional:
• El Jefe del Órgano de Control Institucional,
independientemente del vínculo laboral o
contractual que tenga con la CGR o con la entidad,
puede ser designado, encargado, dar término a su
designación o encargo, supervisado, evaluado y
separado, según corresponda, conforme a la
normativa vigente.

• El personal del OCI, independientemente del vínculo

laboral o contractual que tenga con la CGR o con la
entidad, puede ser supervisado, evaluado y
separado por parte de la CGR.
 Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control
Institucional con la CGR
Por la dependencia funcional:

• Mediante Resolución de Contraloría, se

designa o se da término de su designación a
un Jefe de OCI CGR.

• Mediante Carta, la subgerencia de personal

y compensación asigna o traslada a un OCI
a personal de CGR.
 Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control
Institucional con la CGR
Por la dependencia funcional:

Unidades Orgánicas de Línea – Contralorías Regionales:

• Aprobación del Plan Anual de Control.

• Supervisan y realizan el seguimiento de los servicios de control y servicios relacionados que
ejecuten los OCI bajo su ámbito.
• Efectúan selectivamente la revisión de oficio de los informes emitidos por los OCI bajo su ámbito.
• Efectúan el seguimiento de la implementación de las recomendaciones de los informes emitidos y
registrados por los OCI.
• Efectúan la evaluación de desempeño de los Jefes de OCI bajo su ámbito.

El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular respecto al cumplimiento de
funciones o actividades vinculadas al ejercicio del control gubernamental.
 Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control
Institucional con la CGR
Por la dependencia administrativa: Regla general:

Personal OCI Los trabajadores de los OCI se El Jefe y personal de OCI

sujetan al horario de la entidad en
la que han sido asignados, siempre
independientemente del
que se cumpla con laborar 40 vínculo laboral o contractual
horas semanales. con la CGR o con la entidad,
Cuando la jornada laboral semanal deben registrar todos sus
en la entidad en la que han sido ingresos y salidas en la entidad
asignados es menor a 40 horas, en la cual desarrollan sus
deberán completar la jornada
semanal ordinaria de la CGR. funciones, según los
mecanismos establecidos en
Los Jefes de los OCI pueden
imponer las medidas disciplinarias dichas entidades.
de amonestación verbal o escrita
conforme al RIT.
 Órganos de Control Institucional

La CGR define el número de plazas

necesarias para el funcionamiento
de los OCI en la nueva estructura
orgánica

La incorporación de plazas y
Ley N° 30742: recursos de los OCI a la CGR se
realiza en forma progresiva

Los OCI mantendrán su estructura

orgánica en las entidades en tanto
no sean incorporados a la CGR
 Sociedades de Auditoría (SOA)

Su designación se efectúa mediante Concurso

Público de Méritos. La Comisión de Designación
Es atribución exclusiva de la emite un informe de Calificación de Propuestas
Contraloría General de la y lo publica en el INFOSAF (Aplicativo
República. informático a través del cual se realizan
íntegramente los procesos de registro,
designación, contratación y supervisión de las
SOAS).

La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades se

denominan “auditorías financieras”.
 Control
Gubernamental

¿ Qué es el control interno y

control externo?
 ¿Qué es el Control Gubernamental?

LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC Y DE LA CGR

SUPERVISIÓN
❑ De los actos de la gestión pública
(eficiencia, eficacia, transparencia y
economía).

❑ Cumplimiento de la legalidad.
GESTIÓN
PÚBLICA ❑ Evaluación de los sistemas administración,
gerencia y control

VIGILANCIA VERIFICACIÓN
 ¿Qué es el Control Gubernamental?

Control
Consiste en la supervisión, vigilancia y
interno
verificación posterior de los actos y
resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en Puede
el uso y destino de los recursos y ser:
bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los Control
sistemas de administración, gerencia y externo
control, con fines de su mejoramiento
a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.

38
 El control gubernamental puede ser:

1. Es realizado por la entidad sujeta a control, con la

finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
Control interno operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
2. Es realizado por las autoridades, funcionarios,
servidores y por el Órgano de Control Institucional.
3. El control interno es previo, simultáneo y posterior.

1. Es el conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, que compete aplicar a la CGR u
otro órgano del Sistema por encargo o designación de
Control externo esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del
Estado.
2. El control externo es previo, simultáneo y posterior.
 ¿Qué es el Control Interno?

El control interno comprende las acciones

de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad
sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y
eficientemente, es ejercido por:

• Autoridades, funcionarios y servidores

• Órgano de Control Institucional
 ¿En qué momentos se ejecuta el Control Interno?

Su ejercicio es:

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto, operación o ejecución del gasto, ejecutado el gasto,
transacción operación o transacción operación o transacción
 Aplicación de Control Interno

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

➢ Compete exclusivamente a ➢ Es ejercido por los

Compete exclusivamente a las las autoridades, responsables superiores del
autoridades, funcionarios y funcionarios y servidores servidor o funcionario
servidores públicos de las públicos. ejecutor.
entidades como ➢ Servicios de control ➢ Servicios de control posterior-
responsabilidad propia de las simultáneo-OCI: OCI:
funciones que le son • Control Concurrente • Auditoria Financiera
inherentes. • Visita de Control • Auditoria de Cumplimiento
• Orientación de Oficio • Auditoria de Desempeño
• Otros • Otros
 ¿Qué es el Control Externo?

Conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, ejercido por:

• La Contraloría General de la República

• Órgano de Auditoría Interna
• Sociedades de Auditoría

[Link]
ZrVTZNVIpKgw&sa=X&ved=2ahUKEwjrvLD6rbTiAhXKqFkKHWhhDasQ9QEwBHoECAgQDA#imgrc=unPD0agZpOx0VM:
 ¿En qué momentos se da el Control Externo?

Aplicable a los tres niveles

de gobierno:
Externo

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

t0 t1 t2
 Ejemplo de Control Externo

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar Durante la Luego de

el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
Se ejerce por mandato legal: ➢ Auditoría Financiera
➢ Autorizar previa a la ejecución y al ➢ Auditoría de Desempeño
pago de las prestaciones adicionales ➢ Control Concurrente ➢ Auditoría de Cumplimiento
de obra y mayores prestaciones de ➢ Visita de Control ➢ Servicio de Control Específico a
supervisión. ➢ Orientación de Oficio Hechos con Presunta
➢ Informe previo sobre operaciones de ➢ Otros que establezca la CGR
endeudamiento Público Irregularidad.
➢ Opinión previa vinculante sobre ➢ Otros que se establezca.
compras con carácter de secreto
militar RC N° 273-2014-CG
RC N° 273-2014-CG
RC N° 115-2019-CG
RC N° 273-2014-CG RC N° 198-2019-CG
 Principios de control gubernamental y su aplicación
Los principios que rigen el control gubernamental son obligatorios para los
órganos de control y pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría
General. Estos son:

c) e) Carácter g) Debido
a) b) Carácter d) Carácter
Autonomía técnico f) Legalidad proceso de
Universalidad integral permanente especializado
funcional control

h) Eficiencia, m) Acceso
i) k) l) Carácter ll) Presunción
eficacia y j) Objetividad de licitud a la
Oportunidad Materialidad selectivo
economía información

q)
o) p) Publicidad Participación
n) Reserva r) Flexibilidad
Continuidad Ciudadana
 ¿Qué es el Sistema de Control Interno (SCI)?

Conjunto de acciones,
actividades, planes,
Qué es? normas, registros,
organización,
procedimientos y
métodos.

Sistema de
Control
Qué busca? Interno Cómo funciona?
Contribuir al
cumplimiento de los
objetivos
De manera
institucionales
interdependiente e
promoviendo la
interrelacionada
gestión eficaz,
eficiente y
transparente.
 ¿Cuáles son los objetivos del Sistema de Control Interno?

a) Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía en las

operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo
hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.

c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.

d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo
encargado y aceptado.

RC N°146-2019-CG, Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

 ¿Beneficios del Sistema de Control Interno?

•Reducir los riesgos de corrupción.

•Lograr los objetivos y metas establecidas.
•Promover el desarrollo organizacional.
•Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en
las operaciones.
•Asegurar el cumplimiento del marco normativo.
•Proteger los recursos y bienes del Estado, y el
adecuado uso de los mismos.
•Contar con información confiable y oportuna.
•Promover la rendición de cuentas de los
funcionarios por la misión y objetivos encargados y
el uso de los bienes y recursos asignados. Optimización de horas hombre
 Roles y obligaciones del Sistema de Control Interno

Contraloría General de la
Entidad Pública Sistema Nacional de Control
República
Dictar: Políticas, lineamientos y
normas para implementarlo.
Dictar: la normativa que oriente a las
entidades la efectiva implantación y Implementar: El SCI, orientando su Evaluar: El control interno en las
funcionamiento del control interno, ejecución al cumplimiento de sus entidades del Estado.
así como su respectiva evaluación. objetivos.

Autoevaluar: Su funcionamiento.

Sistema Nacional de Control ***

Contraloría General de la República * Entidad Pública ** (Contraloría General de la República,
(Titular, funcionarios y servidores) Órgano de Control Institucional y
Sociedades de Auditoría)

Artículos 6° **, 7° *** y 10° * de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”
 Componentes del Sistema Control Interno

Fuente: Directiva N° 013-2016-CG/PROD

Implementación del sistema de control interno en las
Entidades Públicas
 Modelo de Implementación del SCI
Directiva N° 013-
2016-CG/GPROD
“Implementación del
Sistema de Control
Interno en las
entidades del
Estado”, aprobada
con RC N° 149-2016-
CG.

El Fondo Nacional de
Financiamiento de la
Actividad
Empresarial del
Estado - FONAFE y
las empresas que se
encuentran bajo su
supervisión, y la
Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP
- SBS y las entidades
financieras que se
encuentran bajo su
supervisión,
continúan
implementando sus
Sistemas de Control
Interno, conforme a
las Etapas siguientes:
 Implementación del sistema de control interno en las
Entidades Públicas

Plazos excepcionales
Entregable Plazos
Diagnóstico de la Cultura Hasta el último día hábil del mes de setiembre de 2019
Organizacional
Plan de Acción Anual – Sección Hasta el último día hábil del mes de octubre de 2019
Medidas de Remediación
Plan Acción Anual – Sección El primer producto, hasta el último día hábil del mes de noviembre
Medidas de Control de 2019.
El resto de productos para los grupos 1 y 2, hasta el último día hábil
del mes de abril de 2020.
Primer reporte de seguimiento del Hasta el último día hábil del mes de julio de 2020 con información
Plan de Acción Anual obtenida con fecha corte al 30 de junio de 2020.
 Normativas que regulan el Control Interno en el Perú
2002 2006 2009 2015 2017 2019
R.C. 004-2017-CG
Ley N° 27785 Ley N° 28716 D.U. 067-2009 Ley N° 30372 Directiva
Guía para la
Ley Orgánica del Ley de Control Interno Se modifica el Quincuagésima Tercera implementación y N°006-2019-
Sistema Nacional de las Entidades del artículo 10° de la Disposición fortalecimiento del SCI en CG/INTEG del
de Control y de la Estado – 17.04.06 Ley 28716 - Complementaria de la las entidades del Estado – 15 de mayo de
Contraloría 23.06.09 Ley de Presupuesto del 18.01.17. (Deja sin efecto 2019 y
General de la la R.C.458-2008-CG). publicada el 17
R.C. 320-2006-CG Sector Público para el
República R.C. 490-2017-CG de de mayo de
Normas de Control Año Fiscal 2016
29.12.2017 2019
Interno – 03.11.06
Deja sin efecto plazos

R.C. 149-2016-CG Ley N°30879

R.C. 458-2008-CG Ley N° 29743 Directiva N° 013-2016-
Guía para la Modifica el artículo 10° Centésima Vigésima Segunda
CG/GPRO Disposición Complementaria
implementación del de la Ley 28716 y Implementación del
Sistema de Control deroga el DU N° 067- Final Ley de Presupuesto del
Sistema de Control Sector Publico 2019
Interno – 28.10.08 2009 – 8.07.11 Interno en las Entidades
del Estado 13.05.2016
2008 2011 2016 2018
Unidad II: Control gubernamental y normativa relacionada con
su ejercicio

Capacidad 02:
Relaciona la normativa con la facultad que la
Contraloría General de la República posee para
regular el desarrollo del control gubernamental,
conforme al marco normativo que establece la
organización y el funcionamiento de los servicios.
 Normas Generales de Control Gubernamental

Objetivo

Las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas el 12

de mayo de 2014, a través de la Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG.

Tiene como objetivo, contar con un documento normativo superior que:

• Establezca la organización y funcionamiento de los servicios de control y

relacionados.

• Regule las normas para el debido desempeño profesional.

 Secciones de las NGCG
Las Normas Generales de Control Gubernamental, cuenta con 7 secciones:

2. Normas de 3. Normas de 4. Normas Comunes

1. Marco
Desempeño Gestión de la a los Servicio de
Conceptual
Profesional Calidad Control

5. Normas de 6. Normas de 7. Normas de

Servicios de Control Servicios de Control Servicios de Control
Previo Simultáneo Posterior
 1. Marco conceptual

3. Relación de las Normas

El marco conceptual Generales con otras
1. Definición yalcance 2. Estructura yaplicación normas expedidas por
comprende: instituciones nacionaleso
internacionales

4. Definición decontrol
5. Servicios de control 6. Servicios relacionados
gubernamental

59
 2. Normas de desempeño profesional
a. Debe guiar su desempeño profesional por las siguientes En el ejercicio de los servicios de
normas: control y servicios relacionados, el
personal del SNC :
1. Independencia • Actitud mental libre de influencias.
b. Regirá su comportamiento ético de
acuerdo a:
2. Entrenamiento y • Adquisición continua de
Competencia conocimientos técnicos y habilidades
2. EL Código de Ética
1. Las NGCG del Colegio
Profesional
• Utilización del pensamiento analítico y
3. Diligencia crítico, los conocimientos, habilidades y
profesional experiencias adquiridas, orientación a los
resultados.
3. El Código de Ética
• Mantener en estricta reserva la información de la Función Pública
obtenida durante la realización de los
4. Confidencialidad servicios y los resultados del control
gubernamental.
 3. Normas de Gestión de la Calidad

La CGR establece y mantiene un

sistema de gestión de la calidad con la
finalidad de observar los requisitos y
especificaciones establecidos como
estándares en la normativa específica,
así como cumplir los requerimientos de
los clientes del control gubernamental.
 4. Normas comunes a los Servicios de Control

PLANEAMIENTO PARTICIPACIÓN DE LOS

EXPERTOS
Tiene como finalidad determinar la demanda
priorizada de control para su atención por los Cuando sea necesario obtener
órganos del Sistema. información técnico-especializada
de expertos, los órganos del
Sistema pueden contar con la
participación de personas
GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN naturales o jurídicas que posean
habilidades, conocimientos y
La CGR deberá identificar y requerir la información experiencia en un campo
necesaria para el adecuado desarrollo de los particular distinto al de control
servicios de control, así como diseñar, implementar gubernamental.
y mantener sistemas para obtener información de
las entidades bajo el ámbito del Sistema.
 4. Normas comunes a los Servicios de Control

SUPERVISIÓN SEGUIMIENTO A LA
IMPLEMENTACIÓN
DE
RESULTADOS DE
Los servicios de control RECOMENDACIONES
SERVICIOS DE
deben ser supervisados en CONTROL
forma periódica, sistemática La CGR y los OCI deben
y oportuna, durante todas realizar seguimiento de las
sus etapas, por los niveles Debe emitirse por escrito, acciones que las entidades
competentes, a fin de se caracterizará dispongan para la
orientar y asegurar el necesariamente por su implementación efectiva y
cumplimiento de sus consistencia y utilidad, y se oportuna de las
objetivos, así como mejorar comunicará oportunamente recomendaciones formuladas
la calidad de su desarrollo y a las entidades e instancias en los resultados de los
resultados. que correspondan. servicios de control.
 5. Normas de Servicios de Control Previo

con anterioridad a la
ejecución de un acto u
operación de una entidad,
de acuerdo a lo establecido
por la Ley o norma expresa,

Son aquellos que Municipalidad

con el objeto de emitir un
efectúa exclusivamente
resultado según corresponda a
la Contraloría,
la materia del requerimiento
que realice la entidad
solicitante del servicio.
 5. Normas de Servicios de Control Previo

1. Otorgar autorización previa:

Prestaciones adicionales de obra – PAO
Prestaciones adicionales de Supervisión de obras -
PASS

2. Informar previamente sobre las operaciones de

endeudamiento público.

3. Opinión previa vinculante sobre contrataciones de

bienes, servicios u obras que tengan el carácter de
secreto militar
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Consiste en examinar de forma objetiva y

sistemática los hitos de control o las
actividades de un proceso en curso, con el
objeto de identificar y comunicar
oportunamente a la entidad o dependencia la
existencia de situaciones adversas, para la
adopción de las acciones preventivas y
correctivas que correspondan, contribuyendo
de esta forma a que el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado se realice con
eficiencia, eficacia, transparencia, economía y
legalidad.

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

Fuente de imagen: [Link]

 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

ALCANCE
Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los
desconcentrados, de la Contraloría General de la
República.

La directiva es de
Los Órganos de Control Institucional (OCI).
obligatorio
cumplimiento
Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional
de Control.
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Existencia de hechos que afecten

o pueden afectar la continuidad,
OBJETO el resultado o el logro de los
objetivos de un proceso en curso
de la entidad.

Identificar y comunicar Entidad o

oportunamente dependencia Adopción de las acciones
preventivas y correctivas que
correspondan, contribuyendo a
que el uso y destino de los
En caso se adviertan situaciones de competencia de otras recursos y bienes del Estado se
instancias u organismos, dichas situaciones se comunican realice con eficiencia, eficacia,
oportunamente a éstas para los fines que correspondan. transparencia, economía y
legalidad.
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Características: Se realiza en plazos breves y

expeditivos, impulsando el
máximo dinamismo para el
Se desarrolla en el mismo Célere logro de sus objetivos
o más próximo espacio de
tiempo en que ocurre la
actividad o actividades
objeto de control. Su desarrollo y la emisión de
sus resultados se realizan
durante el proceso en curso,
Oportuno CONTROL Sincrónico lo que permite a la entidad o
SIMULTÁNEO
dependencia, y de ser el
caso, a las instancias
competentes, adoptar a
tiempo las acciones que
correspondan.
Permite a la entidad o
dependencia la oportuna
adopción de acciones que Preventivo
correspondan, con la finalidad
de asegurar la continuidad, el
resultado o el logro de los
objetivos del proceso.
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Modalidades:

Control concurrente
✓ Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio
de Control
Simultáneo”,
aprobada con
Visita de control Resolución de
Contraloría N° 115-
2019-CG, de 28 de
marzo de 2019 y
vigente a partir de 1
de abril de 2019.
Orientación de oficio

70
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de

Modalidad
Control Simultáneo”

Se realiza a modo de acompañamiento sistemático,

multidisciplinario, evaluando a través de la aplicación
Control Concurrente de diversas técnicas, un conjunto de hitos de control
de un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva
e interconectada, en el momento de su ejecución.

Se aplica principalmente, las técnicas de inspección u

observación de una actividad o un único hito de
Visita de Control
control que forma parte de un proceso en curso, en el
lugar y momento de su ejecución.
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control

Modalidad
Simultáneo”

Se efectúa la revisión documental y el análisis de información

vinculada a una o más actividades de un proceso en curso.

No implica necesariamente el desplazamiento físico del

Orientación de profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma.
oficio
No requiere estrictamente realizar acciones de planeamiento
o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta a plazos
predeterminados.
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

• Selección del proceso objeto de control

Acciones de • Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su
Planeamiento continuidad, resultado o logro de sus objetivos).
PROCESO

Planificación Ejecución Elaboración del Informe

• Registro del Servicio • Acreditación/comunicación inicio • Elaboración de informe que
• Elaboración del Plan • Desarrollo de procedimientos. considera: contenidos del
de Control : • Obtención de evidencias que Plan, listado de
objetivos, alcance y determine la existencia o no de documentos e
procedimientos situaciones adversas. instrumentos, identificación
(definen la estrategia de situaciones adversas y su
de la intervención). • Reporte Avance Situaciones
Adversas estado, conclusiones y
• Aprobación del Plan
• Control sobre hechos con presunta recomendaciones.
responsabilidad (comunicación) • Aprobación de informe
• Reunión de Coordinación • Comunicación

Documentación del Control Simultáneo (plan, evidencia, documentación generada y utilizada,

análisis y conclusiones de evidencia, informes, etc.)
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Modalidad Plazos por etapas máximos (días hábiles) Plazo total por
Planificación Ejecución Elaboración de Informe servicio

Por c/hito: 5 días (elaborar), 3 días (aprobar) y

Control Acompañamiento
5 días para se comunica máx. día siguiente.
concurrente desde el inicio al
elaborar y 10 días (por
Final: 10 días (elaborar), 5 días (aprobar) y se término del
aprobar el Plan cada hito)
comunica máx. día siguiente proceso
(por única vez)
Reporte de avance: 1 día de identificado la SA
Visita de control 3 días para 10 días 5 días (elaborar), 3 días (aprobar) y se comunica Máximo 22 días
elaborar y máx. día siguiente desde el registro
aprobar el Plan del servicio hasta
Reporte de avance: 1 día de identificado la SA la comunicación
a entidad
Orientación de Al realizarse a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes, no requiere para ello
oficio estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta
a plazos predeterminados.

74
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Comisión de Control:
• Equipo de profesionales a cargo.
• Labor supervisada por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI, a cargo.
• Puede contar con la participación de expertos.

Integrante Supervisor

Jefe de comisión
 Obligaciones del titular de la Entidad o Responsable de la
Dependencia
Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo:

✓ Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control

✓ Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información

requerida en la forma y plazos solicitados

✓ Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados

✓ Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o

dependencia o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las
actividades objeto del control.
 6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Publicidad:

•La notificación de los informes se entiende efectuada con su comunicación

al Titular de la entidad o el responsable de la dependencia sujeta al control
simultáneo.
•Excepción para los que contengan información clasificada como secreta o
reservada, y demás de similar naturaleza.

•Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicados se remiten los

Informes de Control Simultáneo para su publicación en el portal web de la
Contraloría.

•En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la unidad orgánica a

cargo debe publicarlos en el portal web de la Contraloría.

Fuente de imagen: [Link]

 Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a
los resultados de los Informes de Control Simultáneo

Titular responsable/servidor OCI

designado
• Puede orientar durante la
elaboración del Plan de Acción
Remite al OCI: • Realiza el seguimiento y evaluación
Plazo: 10 días hábiles
• Plan de Acción a la implementación de acciones del
Plan.
• Modificación del Plan de Acción Plazo: 5 días hábiles
• Tiene hasta 3 días hábiles luego de
• Acciones preventivas y correctivas recibidos para evaluar y registrar en
Plazo: 5 días hábiles
implementadas con el respectivo el aplicativo el Plan y las acciones
sustento. implementadas y/o por
implementar.
 Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a
los resultados de los Informes de Control Simultáneo

ESTADO DE LAS SITUACIONES

ADVERSAS COMUNICADAS

Dentro de los 3 días hábiles de recibidas las

acciones preventivas y correctivas adoptadas por
entidad, el OCI evalúa el sustento, y registra el
estado de su implementación en el aplicativo
informático de la Contraloría, asignando estados
que pueden ser:

Implementada No Implementada En proceso Pendiente No aplicable Desestimada

[Link]
+un+informe&oq=dos+personas+viendo+un+informe&gs_l=img.3...809893.818496..818931...6.0..0.554.4960.0j32j0j1j1j1......0....1..gws-wiz-
img.......0i67j0j35i39j0i10i24j0i5i30.RC983h2ldkw#imgrc=AZ9Bh2oP7e_G-M:
 7. Normas de Servicios de Control Posterior

Los servicios de control posterior son aquellos que se

realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los
actos y resultados ejecutados por las entidades en la
gestión de los bienes, recursos y operaciones
institucionales.

Estos son realizados por los órganos del Sistema y se

desarrollan de conformidad con la normativa técnica que
emite la Contraloría en concordancia con las Normas
Generales.
 7. Normas del Servicio de Control Posterior

Auditoría Financiera

Auditorías Auditoría de Desempeño

Auditoría de Cumplimiento
Otros que se establezca

Pueden Servicios de Control Específico a

ser hechos con Presunta Irregularidad

Otros que se establezca

R.C. N° 198-2019-CG
 7. Normas del Servicio de Control Posterior
Normas Generales de Control
Gubernamental
Tipos
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y
modificatorias.
Es un examen a los estados financieros de las entidades,
que se practica para expresar una opinión profesional e
Auditoria independiente sobre la razonabilidad de los estados
Financiera financieros, de acuerdo con el marco de la información
financiera para la preparación y presentación de
información financiera.
Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito
determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del
Auditoria de Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones
Cumplimiento internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el
ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el
uso y gestión de los recursos del Estado.
 7. Normas del Servicio de Control Posterior
Normas Generales de Control
Gubernamental
Tipos
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y
modificatorias.
Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y
calidad de la producción y entrega de los bienes o
Auditoria de Desempeño
servicios que realizan las entidades con la finalidad
de alcanzar resultados en beneficios del
ciudadano.

Servicio de Control Es una modalidad de los servicios de control posterior,

que consiste en la intervención oportuna, puntual y
Especifico a Hechos con
abreviada, con el objeto de verificar la existencia de
Presunta Irregularidad
hechos con evidencias de presunta irregularidad e
(Resolución de Contraloría N° 198-2019- identificar las posibles responsabilidades civiles, penales
CG de 1 de julio de 2019) o administrativas que correspondan.
 7. Normas de Servicios de Control Posterior

Objetivos de la Auditoría Financiera:

a) Determinar si los estados financieros preparados por la

entidad auditada presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo, de acuerdo con el marco de información financiera
aplicable.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control
interno, contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y
promover su eficiencia operativa y contable.

84
Fuente imagen: [Link]
 7. Normas de Servicios de Control Posterior
El proceso de la Auditoría de Cumplimiento se desarrolla en tres
etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:

Etapa de Etapa de Etapa de

Planeamiento Planificación Ejecución Elaboración de
Informe
• Acreditar e instalar la •Definir la muestra de
auditoría.
comisión auditora. • Elaborar el
•Ejecutar el plan de
• Carpeta auditoría definitivo. Informe de
de • Comprender la •Aplicar los procedimientos
entidad y la materia de autoría, obtener y Auditoría
Servicio a examinar. valorar evidencias. • Aprobar y
•Identificar las desviaciones
de cumplimiento. remitir el
• Aprobar el plan de •Elaborar y comunicar las Informe de
auditoría definitivo. desviaciones de
cumplimiento. Auditoria.
•Evaluar los comentarios.
 7. Normas de Servicios de Control Posterior
Auditoría de Desempeño, dimensiones:
Las dimensiones de desempeño son los aspectos que, analizados de manera individual o conjunta, según la
información disponible, permiten concluir sobre el desempeño de la producción y entrega de un bien o
servicio público. Estas dimensiones se describen a continuación.
a) Eficacia: Es el logro o grado de cumplimiento de las metas, objetivos establecidos o resultados.
b) Eficiencia: Es la relación entre la producción de un bien o servicio y los insumos utilizados para dicho fin,
la cual se puede comparar con un referente nacional o internacional.
c) Economía: Es la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros.
d) Calidad: Es el grado de cumplimiento de los estándares definidos para responder a las necesidades de la
población, los cuales se expresan, entre otros, en términos de oportunidad, características técnicas,
precisión y continuidad en la entrega de los bienes o servicios o satisfacción de usuarios.
Eficiencia

Insumos Actividades Producto

Calidad Eficacia Eficacia

Economía Calidad Calidad
Economía Economía
86
Fuente imagen: [Link]
 7. Normas de Servicios de Control Posterior
El proceso del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad se desarrolla en tres etapas, previo a ello se realiza el
Planeamiento:
Etapa de Etapa de Ejecución Etapa de Elaboración
Planeamiento Planificación (5 (30 días) de Informe (10 días)
días)
• Inicia luego de • Acreditación de la Comisión
aprobada la carpeta de de Control o comunicación
servicio y se efectúa el de inicio del Servicio de • Elaboración de
• Elaboración der Control Específico. Informes de Control
registro en el aplicativo.
de la Carpeta de • Desarrollo de Específico
Servicio procedimientos.
• Elaboración y
aprobación del Plan de •Identificación de la Presunta
Irregularidad. • Revisión, aprobación y
• Recopilación de Control Específico.
Comunicación del
información y •Elaborar y comunicar el
pliego de hechos. Informe de Control
documentación Específico.
•Evaluación de comentarios.
complementaria.
(5 días)
 Seguimiento de medidas correctivas – Control Posterior
Obligaciones y Responsabilidades:
ROLES:
• Suscribir y aprobar el Plan de Acción.
Titular de la
Entidad • Designar al monitor y a los funcionarios responsables de implementar las recomendaciones.
• Disponer al monitor, la remisión del Plan de Acción al OCI (Hasta 20 días hábiles).
• Disponer que los funcionarios designados adopten oportunamente las acciones o medidas que aseguren
la implementación de las recomendaciones en los plazos establecidos.
• Mantener en permanente evaluación y seguimiento los avances de la implementación de las
recomendaciones y adoptar las medidas correctivas para asegurar su implementación.

Monitor • Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI.

• Coordinar de manera permanente con los funcionarios designados para que cumplan con las acciones y
plazos del Plan.
• Registrar en el aplicativo informático, o remitir al OCI a cargo del seguimiento.

• Suscribir el Plan de Acción para el proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones.

Responsables de la • Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan en los plazos establecidos.
Implementación
• Informar al monitor, las acciones o medidas adoptadas para implementar las recomendaciones.
• Solicitar, cuando lo considere el apoyo técnico al OCI para que explique o absuelva las consultas sobre las
recomendaciones.
 Normativa relacionada
Código de Ética del Auditor Gubernamental
Resolución de Contraloría N° 077-99-CG
7 de julio de 1999 Objetivos:
• Orientar conducta del auditor
gubernamental.
• Estimular conductas éticas en
su función.
Vinculante para: • Brindar guías de orientación
• Personal de la CGR que realiza auditorías. para que el auditor examine,
• Órganos de Auditoría Interna. aprecie y refiera en sus
• Personal de las SOA designadas. actuaciones.
 Código de Ética del Auditor Gubernamental
Comprende los siguientes principios:

1. Aptitud de Servicio (aptitud permanente para desempeñar actividades)

2. Calidad del servicio (mejoras continuas en las instituciones)
3. Compromiso con el país (bienestar del país)
4. Cordialidad (buenas conducta, derechos de auditados)
5. Cuidado y esmero profesional (emplear correctamente el juicio
profesional)
6. Independencia, objetividad e imparcialidad
7. Probidad administrativa (conducta intachable)
8. Reserva o confidencialidad
9. Tecnicismo (actuar de manera profesional)
10. Vocación por la verdad y la transparencia (conducta transparente)
 Normas para la Conducta y Desempeño del Personal
de la CGR y de los OCI

Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG

25 de octubre de 2008

1. Respeto 8. Objetividad
2. Honestidad Principios 9. Probidad
3. Presunción de licitud 10. Transparencia
4. Veracidad 11. Diligencia
5. Pulcritud 12. Reserva
6. Flexibilidad 13. Legalidad
7. Eficiencia 14. Ética
 Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de la CGR y de los OCI

Prohibiciones
1. Ejercer actividades para 7. Desempeñar actividades particulares
obtener ventajas para sí o que conlleven conflicto de intereses
terceros para la CGR y OCI

2. Utilizar cargos para 6. Trasmitir a terceros ajenos al ámbito

obtener beneficios funcional de la dependencia
competente información obtenida

3. Trasladar información secreta,

reservada o confidencial para 5. Dedicar horas de trabajo a
beneficio personal labores distintas
4. Recibir retribución económica o
solicitar agasajos, atenciones
Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG de 25 de octubre de 2008
 Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Control Social y participación ciudadana

Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General

• ñ) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias

públicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de
coadyuvar en el control gubernamental.

• t) Emitir disposiciones y/o procedimientos, a través del control

gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad
de la gestión pública, así como la adopción de mecanismos de
transparencia e integridad a interior de las entidades,
considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la
sociedad civil.
 Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

Control Social y participación ciudadana

Artículo 9°.- Principios del control

Ley Orgánica del gubernamental
Sistema Nacional
de Control y de la
Contraloría q) La participación ciudadana, que
General de la permita la contribución de la
ciudadanía en el ejercicio del
República control gubernamental.
 Servicio de Atención de Denuncias
Formas de Presentar una Denuncia:
Resolución de Contraloría N.° 268-2015-CG
Directiva N.° 011-2015-CG/GPROD
a. PRESENCIAL
Cuando el denunciante presenta la
denuncia en las instalaciones del
CGR a nivel nacional o del OCI.
Recibe y atiende las denuncias
que estén relacionadas con las
funciones de la administración b. NO PRESENCIAL
pública, a través del Sistema Cuando el denunciante presenta la
denuncia a través de correo postal o, del
Nacional de Atención de
Portal Web de la CGR mediante el
Denuncias – SINAD.
“Formulario web para presentar una
denuncia”, u otros que establezca el
Departamento del SINAD.
 Servicio de Atención de Denuncias

Los órganos del SINAD atienden las denuncias relacionadas

con hechos:

2. Que no sean materia de

proceso judicial, arbitral o
1. Presuntamente ilegales administrativo en trámite,
procesos disciplinarios, 3. Que no sea materia de
o arbitrarios ocurridos en
requerimientos o impugnaciones un servicio de control o
una entidad sujeta al de proveedores o postores, ni servicio relacionado en
ámbito de control del que estén referidos a hechos que
ejecución o concluido.
SNC. fueron objeto de sentencia
judicial consentida o
ejecutoriada (…)
 Protección de la identidad del denunciante

La Ley N° 29542 faculta al denunciante a solicitar las

medidas de protección siguientes:

• Reserva de la identidad, asignándosele un código de

identificación.
• A no ser cesado, despedido o removido del cargo a
consecuencia de la denuncia calificada y admitida.
• Recibir el apoyo de la CGR en las instancias laborales a
las cuales el denunciante acuda.
• La CGR remite al Ministerio de Trabajo para la inspección
respectiva, en caso el denunciante comunique
represalias u hostilización.
 Protección de la identidad del denunciante
De igual modo, la citada ley otorga al denunciante, determinados beneficios:

• Reducción gradual de la sanción administrativa en caso que el denunciante sea copartícipe de los
hechos denunciados.
• En los casos en que los hechos denunciados constituyan infracción prevista en la norma
administrativa que sea sancionada con multa, el denunciante obtiene como recompensa hasta el
50% de lo efectivamente cobrado.

Caducan los beneficios a otorgarse cuando, concluida la investigación de

la denuncia, se confirma la participación del denunciante en los hechos
comunicados y éste no lo hubiera declarado en el momento de
presentar su denuncia.
 ¿Qué son Audiencias Públicas?

Son espacios de participación ciudadana y de información sobre

las acciones que realiza la CGR, donde la ciudadanía de manera
individual o a través de las organizaciones sociales contribuyen
alertando situaciones sobre el uso inadecuado de los recursos
públicos.

Objetivo
Generar un espacio de participación ciudadana y de información
sobre las acciones de la CGR, donde la ciudadanía contribuya al
control gubernamental, relacionado al uso y destino de los
recursos y bienes del Estado. Asimismo, busca sensibilizar a la
ciudadanía en el rol y competencias que cumple la CGR.
 ¿Quiénes participan en estas Audiencias?

Audiencias Públicas a) Ciudadanos.

Regionales b) Miembros de las
Organizaciones de la
Audiencias Públicas Sociedad Civil.
Provinciales c) Congresistas de la
República
 Rendición de Cuentas de los titulares
Resolución de Contraloría General N.° 159-2016-CG
3 de junio de 2016

Modalidades del informe:

El Titular de la entidad se • Al Finalizar el año Fiscal: Informe

encuentra obligado a Anual de Rendición de Cuentas –
rendir cuentas ante la IARC
Contraloría y la ciudadanía
por el uso de los fondos o
bienes del Estado a su • Al Terminar la Gestión: Informe
cargo y el resultado de su Final de Rendición de Cuentas –
gestión. IFRC
Fuente de imagen: [Link]