INDICE
CAPÍTULO 1
1. Antecedentes históricos generales del Impuesto Sobre la Renta 1
en México
1.1 Ley Del Centenario………………………………………………………… 1
1.2 Ley para la Recaudación de los Impuestos Establecidos
en la Ley de Ingresos Vigente sobre Sueldos, Salarios,
Emolumentos, Honorarios y Utilidades de las Sociedades y
Empresas………………………………………………………………………………… 2
1.3 Ley de 18 de marzo de 1925………………………………………….. 5
1.4 Ley de 31 de Diciembre de 1941……………………………………. 7
1.5 Ley del Impuesto Sobre la Renta del 31 de Diciembre de
1953……………………………………………………………………………………….. 8
1.6 Ley del 30 de Diciembre de 1964 y su Reglamento………. 10
1.7 Ley del Impuesto Sobre la Renta de 1980…………………….. 12
1.8 Ley del Impuesto Sobre la Renta de 1987…………………….. 13
1.9 Ley del Impuesto Sobre la Renta de 2002…………………….. 13
CAPÍTULO 2
2. Estudio General de las Contribuciones………..……………………………. 15
2.1 Clasificación de las Contribuciones………………………………… 15
2.2 Características de las Contribuciones……………………………. 17
2.3 Definición de Impuesto………………………………………………….. 20
2.4 Elementos del Impuesto………………………………………………… 22
2.4.1 Elementos Constitucionales del Impuesto…………….. 23
[Link] Principios tributarios contenidos en el
artículo 31 fracción IV de la CPEUM………….…………… 22
[Link].1 Principio de Legalidad tributaria.. 23
[Link].2 Principio de Obligatoriedad………… 27
[Link].3 Principio de Proporcionalidad y
Equidad………………………………………………………. 28
[Link].4 Principio de Gasto Público…………. 36
[Link] Elementos estructurales del impuesto…….… 37
[Link].1 Sujeto Activo……………………………… 39
[Link].2 Sujeto Pasivo…………………………….. 39
[Link] Objeto…………………………………………………………. 40
[Link] Base Gravable…………………………………………….. 42
[Link] Tasa o Tarifa………………………………………………. 42
[Link] Época de pago……………………………………………. 42
CAPÍTULO 3
3. Análisis jurídico de los elementos esenciales y estructurales del
Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas…………………………… 44
3.1 Elementos estructurales del Impuesto Sobre la Renta
aplicable a las Personas Físicas …………………………………………… 44
3.1.1 Sujeto en la Ley del Impuesto Sobre la Renta ……. 46
3.1.2 Objeto en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
materializado para las Personas Físicas ………………….……… 49
3.1.3 Esquema general de la base gravable para
personas físicas y del impuesto anual …………………….……… 55
3.1.4 Tarifa del Impuesto Sobre la Renta y tabla del
subsidio para el empleo …………………………………………………… 58
3.1.5 Época de pago ………………………………………………………… 59
CAPÍTULO 4
4. Principio de Capacidad Contributiva …………………………………….……. 63
4.1 Definición de Capacidad Contributiva …………………………….. 63
4.2 Capacidad contributiva relativa y absoluta ……………………. 64
4.3 Elementos de la capacidad contributiva …………………………. 65
4.3.1 Ámbito objetivo de la capacidad contributiva ........ 65
4.3.2 Ámbito subjetivo de la capacidad contributiva ……. 70
4.3.3 Mínimo Exento ………………………………………………………… 71
[Link] Establecimiento Constitucional del Mínimo
Exento …………………………………………………………………… 73
[Link] Ámbito de Aplicación del Mínimo Exento … 74
[Link] El mínimo exento, ¿Qué ampara? …………… 75
[Link] Exenciones con relación al principio de
capacidad contributiva ………………………………………… 76
[Link] El papel de la familia dentro de la
capacidad contributiva ………………………………………… 78
4.4 El Principio de Progresividad …………………………………………… 80
4.5 El Principio de no confiscatoriedad …………………..…………… 86
4.6 Proporcionalidad con relación a la capacidad contributiva 89
CAPÍTULO 5
5. Análisis jurídico del Mínimo Exento en la Ley del Impuesto
Sobre la Renta. Capítulo I, Título IV de la Ley……………….………………. 95
5.1 Sujeto ……………………………………………………………………………… 95
5.2 Objeto ……………………………………………………………………………… 95
5.3 Análisis del Capítulo I Título IV de la LISR en relación al
Principio de Capacidad Contributiva…………………………………….… 98
CONCLUSIONES…………………………………………………………………………….. 113
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………. 116
APÉNDICE……………………………………………………………………………………….. 119