OBJErwos

DE DESARROLLO
SOSTENIBLE
CIUDADESY
11COMUNIDADES
SOSTENIBLES

/ft PM, JUSTICIA

ILI E INSTITHICNES
SOLIDAS
.1;

eXI

INFORME
FINAL

Municipalidad de Vicuña

Número de Informe: 319/2018

3 de agosto de 2018

CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG. N° 4.108/2018 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

REF. N° 42.462/2018
CE 600
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REGIÓN 4

03 AGO 2018 N' 3.437

LA SERENA,
1 111111.1
242011308033437

Adjunto, remito a Ud,, para su conocimiento,

y fine,s pertinentes, Informe Final N° 319, de 2018, debidamente aprobado, sobre
auditoría al Macroproceso de Adquisiciones en la Municipalidad de Vicuña.

Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que se
señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.

Saluda atentamente a Ud.,

GO SEGOVI A
ontralor Regio de Óáq imbo
,ontraloría General de la República

RECEPCION

NOMBRE a (..t, f6e_

CARGO Ucti
FECHA'
• feirip.
AL SEÑOR , #14
ALCALDE DE LA FIRMA AIMI~
1
MUNICIPALIDAD DE VICUÑA
VICUÑA

DISTRIBUCIÓN:
- ,Unidades Jurídica y de Apoyo al Cumplimiento, Contraloría Regional de Coquimbo.
Unidad de Seguimiento de Fiscalía, Contraloría. General de la República. •
 CONTRALORÍA GENERAL bE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG. N° 4.108/2018 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

REF. N° 42.462/2018
CE 601
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPLJBLtCA
REGIÓN 4

03 AGO 2018 N' 3.439

LA SERENA,
11111112111
24201808033439

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento

y fines .pertinentes, Informe Final N° 319, de 2018, debidamente aprobado, con el
fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha
de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado
entregándole copia del mismo.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría General, en su calidad de Secretario del Concejo y Ministro de Fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días hábiles de efectuada esa
sesión.

- Saluda atentamente a Ud.,

GO SEGOVIA SAB
Co ralor Regional de Co 1 bo

Co raloría General de) República

RECEPCION
afir ( .,
NOMBRE Cbe-¿--41
' "
CARGO gtt
FECHA / 0 7 Z-09
A LA SEÑORA
FIRMA
SECRETARIA MUNICIPAL
MUNICIPALIDÁD DE VICUÑA
VICUÑA
 •CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG. N° 4.108/2018 REMITE. INFORME FINAL QUE INDICA

REF. N° 42.462/2018
CE 602
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REGIÓN 4

03 AGO 2018 N' 3.438

LA SERENA,
111111
242011308033438

" Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento

y fines pertinentes, Informe- Final N° 319, de 2018, debidamente aprob?do, sobre
auditoría al Macroproceso de Adquisiciónes en la Municipalidad de. Vicuña.

Saluda atentamente a Ud.,

SEGOVIA-S BA
tralor Regional de Coq imbo
Co traloría General de la Rep .b1"

REC • PCI

NOMBRE
graleareM
CARGO
FECHA
1.1"1111~1
AL SEÑOR FIRMA.
DIRECTOR DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE VICUÑA
-VICUÑA
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Resumen Ejecutivo Informe Final N° 319, de 2018

Municipalidad de Vicuña

Objetivo: Efectuar una auditoría al proceso de compras del área de Gestión

Municipal de Vicuña asociados a los gastos de los subtítulos 22, Bienes y servicios
de Consumo y 29 Adquisición de activos no financieros, efectuados durante el
período entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017. Asimismo, verificar la
situación financiera de la referida unidad.

Preguntas de la Auditoría:

• ¿Se realizaron los procesos de contratación en concordancia con lo establecido

en la ley N° 19.886 dé Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y
Prestación de Servicios y su reglamento?

• ¿Dio cumplimiento el municipio al principio de devengado?

• ¿Realiza la municipalidad acciones de cobro respecto de los deudores por

transferencias de fondos al sector privado?

Principales Resultados:

• Se constató que se adjudicó a la empresa Telefónica Móviles Chile S.A., por

un monto de $67.700.695, la adquisición de equipos de telefonía y otros que se
indican, habiéndose otorgado una calificación de 96 puntos en el factor de "cobertura
de red de voz y datos en localidades", según acta de evaluación, en circunstancias
que correspondía el "Rechazo de la oferta sin derecho a ser evaluada", toda vez que
no acreditó la cobertura de señal en las localidades en los términos requeridos por
el municipio, según se señaló en el numeral 3, letra a.4) de las bases técnicas, el
cual debía ser categorizado respecto de la intensidad de la señal en "Excelente,
Buena, Débil o Nula o Inexistente", por lo cual esta Contraloría Regional instruirá un
procedimiento disciplinario con el objeto de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas.

• Se constató que la empresa Nova Óptica Ltda., fue adjudicada por un monto
de $10.000.000, teniendo una puntuación de O en el ítem Experiencia, y revisados
los antecedentes que se encúentran disponibles en el sistema de información
[Link], sin haber presentado el documento denominado Propuesta
Técnica, en el que incluya un catálogo de marcos y cristales disponibles, como
tampoco acompañó documentación que acredite experiencia en la confección y
elaboración de anteojos para municipalidades o servicios públicos, según exigían las
bases, resultando improcedente su evaluación, por lo que esta Sede Regional
incluirá este aspecto en el procedimiento disciplinario que se instruirá con el objeto
de determinar las eventuales responsabilidades administrativas.

• Se constató que la Municipalidad de Vicuña no realizó el registro de

transacciones según el principio de devengado, toda vez que al mes de abril de
2018, la entidad pagó facturas por un monto de $18.543.210, las cuales, al 31 de
diciembre de 2017, no fueron registradas contablemente según el detalle del anexo
N° 8 del presente informe.

1
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

• Se verificó que la entidad fiscalizada registra un saldo al 31 de diciembre de

2017 de $68.289.080 en la cuenta N° 1210601 "Deudores por Transferencias
Corrientes al Sector Privado", por rendiciones pendientes que se arrastran desde
años anteriores.

• Respecto de estas dos últimas observaciones, sin perjuicio del procedimiento

disciplinario ordenado instruir por esa entidad edilicia, deberá remitir la
documentación que dé cuenta de los procedimientos que adopte respecto de la
contabilización del devengo de sus obligaciones, así como de las acciones que
emprenda para la regularización y recuperación, en caso de corresponder, de los
montos registrados en la cuenta N° 1210601 "Deudores por transferencias corrientes
al Sector Privado".

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 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG N° 4.108/2018 INFORME FINAL N° 319, DE 2018,

REF. N° 42.462/2018 SOBRE AUDITORÍA AL MACROPRO-
CESO DE ADQUISICIONES EN LA
MUNICIPALIDAD DE VICUÑA.

LA SERENA,

En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta Contraloría General para el año 2018, y en conformidad con lo
establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sobre Organización
y Atribuciones de la Contraloría General de la República, y 54 del decreto ley
N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó
una auditoría al proceso de compras del área de gestión de la Municipalidad de
Vicuña, asociada a los gastos de los subtítulos 22, Bienes y servicios de consumos
y 29 Adquisición de activos no financieros, efectuados durante el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017 y verificar la situación
financiera del área referida.
El equipo que ejecutó el trabajo fue
integrado por doña Sandra Espinosa Díaz, doña Priscilla Vergara Ojeda y la señorita
Elizabeth Cariaga Arriagada, fiscalizadoras y supervisora respectivamente.

JUSTIFICACIÓN

Como resultado de la planificación

efectuada por esta Entidad de Fiscalización para el año 2018, se determinó la
realización de la presente auditoría en la Municipalidad de Vicuña, en base a los
indicadores de riesgo que se consideran en el proceso de planificación anual de esta
institución, habiéndose ponderado que la materia de adquisiciones y situación
financiera no habían sido abordadas en revisiones anteriores en ese municipio.

Asimismo, a través de esta auditoría esta

Contraloría General busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los 17
Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las
Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.

En tal sentido, la revisión de esta

Contraloría Regional se enmarca en los ODS, N°s. 11, Ciudades y Comunidades
Sostenibles, y 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.

AL SEÑOR
HUGO SEGOVIA SABA
CONTRALOR REGIONAL DE COQUIMBO
PRESENTE
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANTECEDENTES GENERALES
La Municipalidad de Vicuña, es una
corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, cuya misión, según lo establece el artículo 1° de la ley N° 18.695, Orgánica
Constitucional de Municipalidades, es satisfacer las necesidades de la comunidad
local y asegurar su participación en el progreso económico, social y cultural de la
comuna.

Cabe precisar que, con carácter reservado,

mediante el oficio N° 2.241, de 2018, fue puesto en conocimiento de la Municipalidad
de Vicuña el Preinforme de Observaciones N° 319, de 2018, con la finalidad de que
formulara los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que se concretó
mediante el oficio ordinario N° 553, de 22 de junio de esta anualidad, cuyos
antecedentes fueron considerados para la elaboración del presente informe.

OBJETIVO

La fiscalización tuvo por objeto practicar una

auditoría al proceso de compras del área de gestión municipal de Vicuña asociados
a los gastos de los subtítulos 22, Bienes y servicios de consumo y 29 Adquisición de
activos no financieros, efectuados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017.
Asimismo, verificar la situación financiera de la referida unidad.

La finalidad del examen fue determinar si las

compras de bienes y servicios se ajustan al fin para el que fueron adquiridos, como
también verificar el cumplimiento de la normativa legal que rige la materia de
compras y contratación pública, contenida en la ley N° 19.886, de Bases sobre
Contratos Administrativos de Suministros y Prestación de Servicios, y su reglamento
contenido en el decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, respecto de los
procesos de adquisición y abastecimiento efectuados a través de licitaciones y tratos
directos y si las transacciones cumplen con las disposiciones legales y
reglamentarias, se encuentren debidamente documentadas, sus cálculos son
exactos y están correctamente registradas.

METODOLOGÍA

El examen se practicó de acuerdo con la

Metodología de Auditoría de este Organismo Superior de Control y los
procedimientos de control aprobados mediante las resoluciones exentas N°s. 1.485,
de 1996, que aprueba las Normas de Control Interno de la Contraloría General y 20,
de 2015, Reglamento de Auditorías, ambas de esta Entidad, considerando
resultados de evaluaciones de control interno respecto de las materias examinadas,
determinándose la realización de pruebas de auditoría en la medida que se
estimaron necesarias. Asimismo, se efectuó un examen de las cuentas de
conformidad a los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, antes citada.

2
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Enseguida, . cabe indicar que las

observaciones que esta Entidad Fiscalizadora formula con ocasión de las
fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su
grado de complejidad. En efecto, se entiende por Altamente Complejas/Complejas,
aquellas observaciones que, de acuerdo con su magnitud, reiteración, detrimento
patrimonial o eventuales responsabilidades funcionarias son considerados de
especial relevancia, en tanto, se clasifican como Medianamente
Complejas/Levemente Complejas, aquellas que tienen un menor impacto en cuanto
a los referidos criterios.

UNIVERSO Y MUESTRA

De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por la entidad fiscalizada, entre el 1 de enero de 2017 al 31 de
diciembre del mismo año, el monto pagado en compras de bienes y servicios de
consumo realizados e imputados al subtítulo 22, ascendió a $[Link], lo cual
equivale a 303 registros, en tanto se determinó como muestra de fiscalización 88
documentos que totalizan la suma de $397.823.239, equivalente al 28% del universo
antes indicado.

Adicionalmente, se analizaron partidas no

incluidas en la muestra estadística, correspondientes a 70 egresos por un monto de
$411.755.877, las cuales representan un 28,5% del universo antes señalado.

Asimismo, la entidad informó compras

imputadas al subtítulo 29 por un total de $72.012.347, asociadas a 46 registros, de
los cuales se seleccionó una muestra de fiscalización de 33 documentos
equivalentes a $43.772.586, lo que representa un 61% sobre el universo antes
señalado, a saber:

Tabla N° 1, Universo, Muestra y Partidas Claves.

PARTIDAS
MATERIA UNIVERSO MUESTRA TOTAL EXAMINADO
CLAVES
ESPECÍFICA N°
$ N° $ N° $ N° $
Bienes y
servicios de 158
[Link] 303 397.823.239 88 411.755.877 70 809.579.116
Consumo
- Subtítulo 22-
Adquisición de
activos no - 43.772.586 33
72.012.347 46 -43.772.586 33 -
financieros
-Subtitulo 29-

TOTALES [Link] 349 441.595.825 121 411.755.877 70 853.351.702 191

Fuente: Elaboración propia a partir de la información proporcionada por la Municipalidad de Vicuña.

La información utilizada fue proporcionada

por el Director de Administración y Finanzas (S) de la Municipalidad de Vicuña y
puesta a disposición de esta Contraloría Regional el 10 de abril de 2018.

ah-
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

RESULTADO DE LA AUDITORÍA

Del examen practicado, y considerando los

argumentos y antecedentes aportados por la autoridad en su respuesta, respecto
de las situaciones observadas en este informe, se determinó lo siguiente:

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

1. De las cuentas corrientes utilizadas.

a) Al respecto, examinada la conciliación

bancaria del mes de enero de 2018 de la cuenta corriente N° 12909021411
denominada "Fondos propios", del Banco Estado, se determinó la existencia de
cheques girados y no cobrados caducados que totalizan un monto de $28.407.734,
según se detalla en anexo N° 1. En este sentido, se hace presente que el
reconocimiento de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la
institución y no cobrados por los beneficiarios dentro del plazo para ello, debe
registrarse en la cuenta N° 21601 Documentos Caducados, debiendo aplicarse el
procedimiento K-03 consignado en el oficio circular N° 36.640, de 2007,
Procedimientos Contables para el sector municipal, de este Organismo Contralor.

En su oficio de respuesta, el municipio

señala que mediante la orden de servicio N° 48, de 13 de septiembre de 2016, el
Alcalde subrogante de la época, instruyó al Jefe de Finanzas respecto de la
utilización del procedimiento K-03 para la contabilización de los cheques caducados
de las cuentas corrientes N°s. 12909021411 y 12909020601 denominadas "Fondos
propios" y "Administración de fondos", respectivamente.

Agrega que, en relación a lo anterior, se

reiteró la instrucción con fecha 19 de junio de 2018, mediante la orden de servicio
N° 25 dirigida al Director de Administración y Finanzas, ordenando la regularización
contable en un plazo de tres días hábiles, sin perjuicio de aplicar una anotación de
demérito respecto del incumplimiento por parte del funcionario, además se instruye
al Director de Control que incluya la realización de auditorías de conciliaciones
bancarias dentro de sus métodos y procedimientos seleccionados.

Al respecto, y si bien se acogen las medidas

dispuestas por la autoridad, al no haberse acreditado la efectividad de la instrucción,
esto es, la regularización de la contabilización utilizando el aludido procedimiento
K- 03, se debe mantener lo observado.

b) Adicionalmente, en la referida
conciliación bancaria de la cuenta Fondos Propios, existen partidas tales como;
"Error de transferencia" por un total de $1.658.988, según detalle contenido en el
anexo N° 2, suma que la entidad informa se refiere a pagos a funcionarios en
excesos y/o duplicados, los que están en proceso de reintegro; "depósito en banco
y no en mayor" por $59.970.735, "depósito en mayor y no en banco" por
$15.046.487, sin que se identifique su transacción.

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 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

El procedimiento descrito evidencia la falta

de control de los recursos financieros, lo que se aparta de lo establecido en el
numeral 50 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad de
Fiscalización, en lo concerniente al registro oportuno y adecuado de las
transacciones y sobre la correcta clasificación de aquellas, con la finalidad de
garantizar y procesar la información a partir de la elaboración de los informes.

Sobre la materia, la entidad manifiesta que

en la orden de servicio N° 25, ya singularizada, consta que el Director de
Administración y Finanzas deberá informar mediante certificación, del estado en que
se encuentra la regularización de los conceptos objetados como "errores de
transferencia", "depósito en banco y no en mayor", y "depósito en mayor y no en
banco". Sin perjuicio que la unidad de control interno llevará a efecto una auditoría.

Añade que, atendido la falta de control

evidenciada, se instruirá a la unidad de control la revisión periódica del registro
oportuno y adecuado de las transacciones y la correcta clasificación de aquellas.

Sobre lo expuesto, si bien se acogen los

argumentos esgrimidos por la autoridad, no es posible subsanar lo representado
mientras no se valide su efectiva implementación, por lo que la observación se
mantiene.

c) Así también, se observa que las

conciliaciones bancarias de la referida cuenta N° 12909021411, para los meses de
febrero y marzo del año 2018 no se han realizado, vulnerando lo indicado en el punto
3, letra e), de la circular N° 11.629, de 1982, de esta Contraloría General, el cual
dispone, en lo atingente, que las conciliaciones de los saldos contables con los
saldos certificados por las instituciones bancarias, deberán ser practicadas a lo
menos una vez al mes.

La municipalidad en su oficio de respuesta

señala que para las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente N° 12909021411
para los meses de febrero y marzo de 2018, se reitera la orden al Director de
Administración y Finanzas, requiriendo certificación del estado de las mismas en un
plazo de 3 días hábiles.

Sobre lo descrito, atendido que el servicio

se encontraría en proceso de implementación de medidas, las que no consta se
encuentren materializadas, corresponde mantener lo observado.

d) En el mismo contexto, es dable señalar

que el municipio posee, entre otras, la cuenta corriente N° 12909023520,
denominada "Fondo Social", que mantiene un saldo al término del ejercicio 2017 de
$0, ya que desde el año 2015 no ha tenido movimiento, toda vez que fue creada
para la administración de recursos de la Construcción del Polideportivo Vicuña entre
los años 2012 y 2015, por tanto, habiéndose cumplido la finalidad para la que fue
creada, debería encontrarse cerrada, lo que no ha ocurrido en la especie,
apartándose del criterio establecido en el dictamen N° 3.386, de 2007, de este
Órgano de Control, sobre cierre de cuentas corrientes inactivas.

5
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Al respecto, el municipio señala que se ha

instruido mediante la orden de servicio N° 24, de fecha 19 de junio de 2018, el cierre
de la cuenta corriente N° 12909023520, en lo inmediato, con la finalidad de dar
cumplimiento al criterio establecido en la normativa instruida por este Órgano de
Control.

Si bien se acogen los argumentos

expuestos por esta autoridad, corresponde mantener el alcance formulado, en
consideración a que las medidas informadas se encontrarían en vías de ser
concretadas.

2. Corte documental de cheques girados.

En cuanto a la revisión de los correlativos de

cheques girados al 31 de diciembre de 2017, se constató que la entidad giró
documentos a enero de 2018 habiendo documentos con mayor numeración girados
al mes de diciembre de 2017 (ver anexo N° 3).

El procedimiento descrito vulnera lo

establecido en el artículo 12 del referido decreto ley N° 1.263, de 1975, el cual señala
que el ejercicio presupuestario coincidirá con el año calendario y que las cuentas del
ejercicio presupuestario quedarán cerradas al 31 de diciembre de cada año. El saldo
final de caja al cierre de cada ejercicio y los ingresos que se perciban con
posterioridad se incorporarán al presupuesto siguiente. A partir del 1 de enero de
cada año no podrá efectuarse pago alguno sino con cargo al presupuesto vigente.

Asimismo, incumple lo señalado en el oficio

N° 60.820, de 2005, de esta Contraloría General, en cuanto a lo dispuesto en la
materia "Movimientos Financieros Presupuestarios", según indica "Los movimientos
financieros originados por gastos presupuestarios devengados deben contabilizarse
como acreedores presupuestarios en el momento que se materialicen las
transacciones que lo generen, independientemente de que éstos hayan sido o no
pagados". De igual forma, contraviene el criterio establecido en el dictamen N° 3.899,
de 2018, del mismo origen, aplicable en la especie, el que prevé en su punto 5,
Contabilización de Derechos y Compromisos Financieros al 31 de diciembre de
2017, que no se encuentren percibidos o pagados, deben contabilizarse como
Deudores Presupuestarios y Acreedores Presupuestarios, respectivamente, en el
momento en que se hayan materializado las transacciones que las originen, esto es,
cuando se devenguen o se hagan exigibles los derechos y las obligaciones.

En su oficio de respuesta, la autoridad

edilicia señala que mediante la orden de servicio N° 27, de fecha 20 de junio de
2018, se instruyó al Director de Administración y Finanzas emitir un informe de la
situación descrita a efectos de determinar las medidas administrativas y/o
disciplinarias que pudiesen corresponder, dando cumplimiento a la normativa que
rige la materia.

Sobre lo expuesto, y considerando que la

entidad fiscalizada confirma la observación planteada, se mantiene lo representado
mientras no se materialice la implementación de la medida anunciada.
C9°4

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6
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

3. Sobre funcionamiento de la Unidad de Control.

a) Se evidenció falta de periodicidad de

arqueos de caja toda vez que durante el 2017 la referida unidad efectuó un arqueo
en el mes de febrero a los ingresos percibidos por la Tesorería Municipal de Vicuña
y otro a la Dirección de Tránsito y Transporte Público, en el mes de abril del mismo
año.

b) La unidad no ha realizado una

revisión a las conciliaciones bancarias confeccionadas durante el periodo 2017.

Lo observado incumple lo establecido en el

numeral 39; acápite e), Vigilancia en los Controles, contenido en la resolución exenta
N° 1.485, de 1996, de este Órgano de Fiscalización, que dispone que la vigilancia
de las operaciones asegura que los controles internos contribuyen a la consecución
de los resultados pretendidos. Esta tarea debe incluirse dentro de los métodos y
procedimientos seleccionados por la dirección para controlar las operaciones y
garantizar que las actividades cumplan los objetivos de la organización.

En su respuesta, la autoridad edilicia

informa que con fecha 19 de junio de 2018, mediante la orden de servicio N° 26, se
instruyó a la Unidad de Control que dé cumplimiento periódico a las obligaciones
legales establecidas en las letras a) y b) del artículo 29 de la ley Orgánica
Constitucional de Municipalidades, mediante la inclusión en el programa de
auditorías, de la revisión de conciliaciones bancarias y la realización de arqueos de
caja.
Agrega que, al respecto, con fecha 21 de
junio pasado, el Director de Control informó mediante la nota interna N° 261, que se
enviará la programación de auditorías donde se incluirá lo requerido.

Al respecto, si bien se acogen los

argumentos expuestos por esa autoridad, corresponde mantener el alcance
formulado, en consideración a que las medidas informadas aún no se han verificado.

4. Procesos disciplinarios.
Sobre la materia, corresponde señalar que
a la fecha de la presente fiscalización, existen 32 procedimientos disciplinarios sin
finalizar por parte del municipio, lo que fueron iniciados durante los años 2015, 2016
y 2017 (anexo N° 4).

Lo anterior no se condice con lo previsto en

el inciso tercero del artículo 124 de la ley N° 18.883, sobre Estatuto Administrativo
para Funcionarios Municipales, que regula la tramitación de las investigaciones
sumarias, estableciendo que el plazo de investigación no podrá exceder de cinco
días. A su vez, el inciso segundo del artículo 133, del citado texto legal, ordena que
tratándose de sumarios administrativos, la investigación de los hechos deberá
realizarse en el plazo de veinte días, al término de los cuales se declarará cerrada
lá investigación y se formularán cargos al o los afectados o se solicitará el
sobreseimiento, para lo cual habrá un plazo de tres días.

7
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Asimismo, el artículo 141 de la referida

norma, señala que "vencidos los plazos de instrucción de un sumario y no estando
éste afinado, el alcalde que lo ordenó deberá revisarlo, adoptar las medidas
tendientes a agilizarlo y determinar la responsabilidad del fiscal". De igual forma,
conforme lo dispone el artículo 28 de la ley N° 18.695, ya enunciada, le corresponde
a la unidad jurídica de la entidad velar por la oportuna tramitación de los procesos
disciplinarios, según fuera reconocido, entre otros, en el dictamen N° 685, de 2013,
de este Ente de Control, lo que no ha ocurrido en la especie.

En su respuesta, la entidad comunal indica

que con fecha 9 de abril de 2018, mediante la nota interna N° 31, emanada de la
asesoría jurídica se solicitó a los funcionarios que son investigadores o fiscales en
procedimientos disciplinarios informar el estado de avance de los mismos.

Añade que, a la fecha del presente oficio, no

ha tenido respuesta de la nota interna en comento, sin perjuicio de lo anterior, se
reiterará con la finalidad de concluir en el corto plazo los procedimientos
disciplinarios pendientes. A su vez, mediante la orden de servicio N° 14, de fecha 22
de marzo de 2018, emanada de doña Claudia Ahumada Zárate, se le solicitó cuenta
respecto del estado de notificación de los mismos.

Adicionalmente, expone que dentro de las

medidas a arbitrar, a solicitud del Asesor Jurídico Municipal, se realizarán
actividades de capacitación dirigidas a fiscales, actuarios y funcionarios instructores
sobre materia de procedimientos disciplinarios.

Finalmente, señala que respecto de los

procedimientos en comento, instruidos mediante los decretos alcaldicios N°s. 1.281
y 2.931, ambos de 2015, fueron terminados en virtud de los decretos alcaldicios
N°s. 1.163 y 3.100, de los años 2016 y 2015, respectivamente.

Si bien se acogen los argumentos

expuestos por esa autoridad, corresponde mantenér la totalidad de lo observado en
consideración a que las medidas informadas no se han materializado ni se adjuntan
antecedentes que den cuenta de la finalización de los procedimientos disciplinarios
señalados.

5. Inutilización de facturas y otros documentos mercantiles pagados.

De la revisión a los documentos que

respaldan los pagos realizados por la municipalidad, se identificaron facturas y
documentación que respalda los decretos de pago que no se encontraban
inutilizados, situación que podría inducir a una eventual duplicidad en el pago, lo que
no se condice con lo dispuesto en el numeral 39, de la anotada resolución N° 1.485,
- de 1996, que indica que "La vigilancia de las operaciones asegura que los controles
internos contribuyan a la consecución de los resultados pretendidos. Esta tarea debe
incluirse dentro de los métodos y procedimientos seleccionados por la dirección para
controlar las operaciones y garantizar que las actividades cumplan los objetivos de
la organización".
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En su oficio de respuesta, la autoridad

comunal informa que el procedimiento utilizado dice relación con la incorporación del
número de factura y el RUT del proveedor. al sistema de pago de la municipalidad,
por lo que en teoría no podría pagarse nuevamente un documento tributario, a su
vez, conforme el reglamento vigerite de control, corresponde a la Unidad de Control
Interno visar los decretos de pagos que superan las 100 UTM, por lo que procede el
timbraje del documento mercantil.

Sin perjuicio de lo anterior, la entidad agrega

que si bien existe un proceso para controlar que no se pague dos veces un mismo
documento tributario, se instruirá su perfeccionamiento a fin de evitar situaciones
como las descritas.

Al respecto, se debe mantener lo

observado, por cuanto, en primer lugar, la medida de control que se reprocha permite
no solo verificar el pago duplicado por parte de la municipalidad, sino que también,
que aquella pueda ser utilizada en distintas rendiciones de cuentas que deba realizar
el municipio. Luego, en esta oportunidad no se han remitido documentos que
permitan verificar que la acción comprometida se haya materializado.

II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

1. Licitaciones Públicas.

1.1 Proveedor Zepeda y Salas Ltda.

Sobre la materia, cabe anotar que de las

licitaciones adjudicadas a la empresa Zepeda y Salas Ltda., se determinaron las
siguientes situaciones:

a) Contratación de Guardias Carnaval Elquino, ID 727202-11-LE17

Se constató que mediante decreto alcaldicio

N° 299, de 2017, se autorizó y aprobó las bases administrativas de la licitación
señalada, siendo adjudicada por un valor de $6.664.000.

Examinada la documentación de respaldo,

se advirtió que el decreto que adjudica, la orden de compra y el decreto alcaldicio
que aprueba el contrato, fueron emitidos con fecha 6, 8 y 9 de febrero de 2017, en
circunstancias que de acuerdo al numeral 20 de las bases administrativas de la
licitación en análisis, aprobados por el mencionado decreto alcaldicio, establece que
los servicios debían prestarse los días 28 y 29 de enero y 7, 10, 12, 17 y 18 de
febrero de 2017.

b) Producción Técnica día del Artista Vicuñense, ID 727202-10-LE17.

Se comprobó que la entidad auditada llamó

y aprobó bases administrativas para la realización de la licitación pública a través del
decreto alcaldicio N° 158, de fecha 13 de enero de 2017, para desarrollar el evento
enunciado, a realizarse el 18 de febrero de esa anualidad, según lo estipulado en
C9`""t,\C-R las bases administrativas.
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Sin perjuicio de lo anterior, examinada la

documentación presentada por el proveedor adjudicado, se señala en los anexos
administrativos de la oferta que la prestación de servicios para el citado evento se
realizará el día 28 de enero de 2017, lo que fue corroborado en el contrato suscrito
entre el municipio y la empresa, que estipula en su numeral séptimo que los servicios
serán prestados en la referida fecha.

Ahora bien, no obstante lo expuesto, se

advirtió que tanto el decreto que adjudica, la orden de compra y el decreto que
formaliza el contrato, fueron emitidos en fecha posterio.r al 28 de enero de 2017, esto
es, 2, 6 y 7 de febrero de la misma anualidad, en tanto el certificado de recepción
conforme, emitido por el Departamento de Eventos, certifica la conformidad de la
prestación con fecha 7 de febrero de 2017.

Lo expuesto en los literales a) y b) vulnera

lo establecido en el inciso tercero del artículo 10 de la referida ley N° 19.886, que
prevé que los procedimientos de licitación se realizarán con estricta sujeción de los
participantes y de la entidad licitante a las bases administrativas y técnicas que la
regulen.

De la norma transcrita, se desprende que

los pliegos de condiciones que rigen a las propuestas públicas constituyen la
principal fuente de los derechos y obligaciones tanto de la Administración como de
los oferentes, por lo que una vez que las bases son aprobadas y son presentadas
las propuestas, resultan obligatorias para todos quienes intervienen en el proceso
(aplica lo dispuesto en el dictamen N° 399, de 2017, de esta Entidad de Control).

En su oficio de respuesta, la autoridad

comunal señala que constataron elementos que pudieran configurar responsabilidad
administrativa por lo que instruyó una investigación sumaria mediante el decreto
alcaldicio N° 2.510, de 19 de junio de 2018, con la finalidad de determinar las
responsabilidades administrativas concurrentes.

Al respecto, si bien se acoge la medida

informada por el municipio,.dado que no corresponde a una acción correctiva, ni la
implementación de procedimientos de control que impidan la reiteración de
situaciones como la observada, corresponde mantener el reproche efectuado.

1.2 Proveedor Carmona Asociados Ltda. - Suministro de aseo de las calles

de Vicuña, ID 727202-56-LQ17.

Coma antecedente preliminar, es útil

mencionar que el municipio, mediante decreto alcaldicio N° 3.392, de 23 de agosto
de 2017, autorizó el llamado a licitación y aprobó las bases administrativas y técnicas
del referido contrato.

A su vez, la Municipalidad de Vicuña

modificó en tres oportunidades las fechas de adjudicación, la que preliminarmente
fue establecida para el 31 de octubre de 2017, según ficha electrónica del sistema
de información Mercado Público, a saber:

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Tabla N° 2, Modificaciones de fecha de adjudicación.

FECHA
NUEVA FECHA DE N° DECRETO Y FECHA QUE
ADJUDICACIÓN
ADJUDICACIÓN APRUEBA LA ADJUDICACIÓN
PORTAL
13-10-2017 3.939 / 29-09-2017
31-10-2017 26-10-2017 4.200 / 17-10-2017
31-10-2017 4.316 / 24-10-2017
Fuente: Información proporcionada por la Unidad de Adquisiciones de la Municipalidad de Vicuña.

De lo anterior, examinadas las bases

administrativas, se constató que aquellas no contemplan fechas para las etapas y
plazos del proceso licitatorio.

De lo expuesto, se debe tener en cuenta

que el inciso primero del artículo 20 de la citada ley N° 19.886, establece, en lo que
importa, que los órganos de la Administración deberán publicar en el o los sistemas
de información que establezca la Dirección de Compras y Contratación Pública, la
información básica relativa a sus contrataciones y aquella que establezca el
reglamento.

Ahora bien, en relación con la omisión de las

fechas correspondientes para las etapas y plazos en las bases administrativas, debe
señalarse que el artículo 22 del referido decreto N° 250, de 2004, indica en su
numeral 3, que "Las bases administrativas deberán contener los plazos y
modalidades de aclaración de las bases, la entrega y la apertura de las ofertas, la
evaluación de las ofertas, la adjudicación y la firma del contrato de suministro y
servicio respectivo y el plazo de duración de dicho contrato", situación que no
aconteció en el mencionado proceso licitatorio.

En su respuesta, la autoridad edilicia indica

que no es posible publicar en el sistema de información de Mercado Público una
licitación sin que no se contemple las etapas y plazos obligatorios, y si bien no se
indicó en las bases administrativas, sí se publicaron en la respectiva ficha
electrónica.

Agrega, que mediante la orden de servicio

N° 28, de 20 de junio de 2018, se instruyó a la Secretaría Comunal de Planificación
que arbitre las medidas necesarias, con el objeto que no se vuelva. a incurrir en la
señalada omisión, dando respuesta por nota interna N° 193, de las medidas
adoptadas, tales como, publicación de contratos e inclusión de calendario de fechas
en las bases administrativas, entre otras.

En atención a que la entidad confirma el

hecho descrito y su corrección aplicará para futuros procesos licitatorios,
corresponde mantener lo observado.

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1.3 Proveedor Elecnor Chile S.A. - Licitación Servicio de Reparación y

Mejoramiento de Alumbrado Público, ID 727202-62-LP13.

Mediante decreto alcaldicio N° 5.436, de 31

de julio de 2013, se llamó a licitación y se aprobó las bases administrativas,
especiales y técnicas para llevar a cabo el Servicio de Reparación y Mejoramiento
de Alumbrado Público.

Al respecto, se verificó que los plazos de

publicación en el Sistema de Información en el portal de Mercado Público, para este
tipo de licitación superior a 1.000 UTM e inferior a 5.000 UTM, es de a lo menos 20
días corridos, según lo dispone el artículo 25 del decreto N° 250, de 2004, y el inciso
siguiente establece que el plazo señalado podrá rebajarse hasta 10 días corridos en
el evento de que se trate de la contratación de bienes o servicios de simple y objetiva
especificación, y que razonablemente conlleve un esfuerzo menor en la preparación
de ofertas.

En relación con lo anterior, se constató en la

licitación en comento un plazo de 17 días entre el llamado y la recepción de las
ofertas, sin que conste que la rebaja en el plazo ,de publicación se encuentre
acreditada, infringiendo con ello la mencionada normativa.

Sobre el particular, esa autoridad comunal

admite lo observado e indica a su vez que para este caso, según lo dispuesto en el
artículo 154, del Estatuto Administrativo para funcionarios Municipales, se
encontraría prescrita la falta por cuanto la fecha de ocurrencia de los hechos fue en
el año 2013.

De lo expuesto, atendido que el municipio

no desvirtúa lo observado, ni informa de medidas correctivas que impidan su
reiteración, corresponde mantener lo representado.

1.4 Proveedor Comercial Darwin Araya E.I.R.L. - Licitación Suministro

Señalizaciones de Tránsito, ID 727202-24-LE17.

El decreto alcaldicio N° 1.291, de 30 de

marzo de 2017, que aprobó las bases administrativas de la convocatoria en análisis,
no establece fecha de adjudicación, no obstante, según lo estipulado en la ficha
electrónica del portal de Mercado Público, su fecha original era el 15 de mayo de esa
anualidad. Sin embargo, por decreto alcaldicio N° 1.650, de 25 de abril de ese año,
se modifica el plazo de adjudicación, para el día 28 de ese mes, en circunstancias
que las bases administrativas no permiten la modificación del plazo para la
adjudicación.

De lo expuesto, se debe tener en cuenta

que el inciso primero del artículo 20 de la ley N° 19.886, establece, en lo que importa,
que los órganos de la Administración deberán publicar en el o los sistemas de
información que establezca la Dirección de Compras y Contratación Pública, la
información básica relativa a sus contrataciones y aquella que establezca el
reglamento.

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Al respecto, como se enunció

anteriormente, sobre la omisión de las fechas correspondientes para las etapas y.
plazos en las bases administrativas, el artículo 22 del decreto N° 250, de 2004, indica
en su numeral 3, que "Las bases administrativas deberán contener los plazos y
modalidades de aclaración de las bases, la entrega y la apertura de las ofertas, la
evaluación de las ofertas, la adjudicación y la firma del contrato de suministro y
servicio respectivo y el plazo de duración de dicho contrato", situación que no
aconteció en el mencionado proceso licitatorio.

Sobre lo descrito, el municipio señala que

no es posible publicar en el sistema de información de mercado público una licitación
sin que se contemplen las etapas y plazos obligatorios, aunque estos no se hayan
incorporado en las bases administrativas, sin embargo, se, publicaron en la ficha
electrónica del portal lo que consta en el punto N° 3 denominados "plazos y etapas".
Agrega, que las modificaciones se hacen por decreto alcaldicio en el período de
vigencia de las ofertas presentadas, lo que en la especie, según el punto N° 3 de las
bases administrativas, serían de 90 días, no perjudicando la libre concurrencia de
los oferentes ni la estricta sujeción de las bases.

Sin perjuicio de lo anterior, informa que se

adoptarán las medidas necesarias para que se instruya a las unidades de compras
municipales, que se incluya en la elaboración de bases administrativas la posibilidad
de modificación de las fechas de licitaciones en las condiciones contenidas en el
dictamen N° 15.380, de 2013, de esta Entidad de Control.

Al respecto, esta Sede Regional ha resuelto

mantener lo observado, toda vez que el municipio en su oficio de respuesta reconoce
el hecho objetado y que las acciones emprendidas por la entidad tendrán efecto en
futuros procesos de licitación que convoque.

1.5 Proveedor Telefónica Móviles Chile S.A. - Adquisición de equipos de

telefonía móvil, contratación de bolsa de minutos y planes de datos de
telefonía móvil, ID 727202-5-LQ16.

Se constató que, a través del decreto

alcaldicio N° 91, de 13 de enero de 2016, el municipio aprobó las bases
administrativas y técnicas de la enunciada licitación, la cual fue adjudicada mediante
el decreto alcaldicio N° 795, de 23 de febrero de igual anualidad, a la empresa
Telefónica Móviles Chile S.A., formalizándose a través de la orden de compra ID
727202-33-SE16, de 24 de febrero del mismo año, por un monto total de
$67.700.695, con una duración de 36 meses.

Ahora bien, según lo indicado en el numeral

6.5.2, de las respectivas bases administrativas, las variables a considerar en la
evaluación de las ofertas son, Oferta Económica con un 40%; Propuesta Técnica,
ponderado con un 40%, compuesto por tres subfactores: subfactor 1, Calidad de
equipos de telefonía móvil, con un 15%; subfactor 2, Cantidad de minutos de voz
adicional ofertados sin costo adicional, con un 15%; y subfactor 3, Cantidad de
GB -gigabytes- de tráfico mensual ofertados; y un 10% en plan de datos ilimitados
sin costo adicional, y finalmente el factor cobertura de red de voz y datos en
localidades, ponderado con un 20%.

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Pues bien, del análisis efectuado a los

antecedentes proporcionados por ese municipio, se constató que en el acta de
evaluación de las ofertas aprobadas por la comisión evaluadora, de fecha 16 de
febrero de 2016, se le asignó a la empresa Telefónica Móviles Chile S.A., una
calificación de 90 puntos en el factor - de "cobertura de red de voz y datos en
localidades", que ponderó según el porcentaje descrito anteriormente, en 18 puntos,
en circunstancias que le correspondía el "Rechazo de la oferta sin derecho a ser
evaluada", toda vez que la empresa no acreditó la cobertura de señal en las
localidades en los términos requeridos por el municipio, según se señaló en el
numeral 3, letra a.4) de las bases técnicas, el cual debía ser categorizado respecto
de la intensidad de la señal en "Excelente, Buena, Débil o Nula o Inexistente",
clasificando la empresa adjudicada el servicio para localidades con un "Si" y/o "No".

De lo anterior, la comisión evaluadora

estimó que la empresa Telefónica Móviles Chile S.A., cumplía con la totalidad de los
requerimientos solicitados por la Municipalidad de Vicuña, obteniendo un puntaje,
final, considerando la totalidad de los criterios de evaluación, de 80,12 puntos, siendo
adjudicada por decreto alcaldicio N° 795, de 2017.

Al respecto, cabe señalar que los incisos

primero y tercero, del artículo 38, del citado decreto N° 250, de 2004 establecen que
los criterios de evaluación tienen por objeto seleccionar a la mejor oferta, de acuerdo
a los aspectos técnicos y económicos establecidos en las bases administrativas, en
las cuales las entidades deberán considerar las ponderaciones de los criterios,
factores y subfactores que contemplen y los mecanismos de asignación de puntajes
para cada uno de ellos, situación que no aconteció en la especie.

En su oficio de respuesta, la autoridad

edilicia señala que los "aspectos asociados a la evacuación de las ofertas contenidas
en el acta de evaluación y en el respectivo decreto de adjudicación, corresponde a
una materia litigiosa conforme lo dispone el artículo 24 de la ley N° 19.886, por lo
que conforme el inciso 3 del artículo 6° de la ley N° 10.336, la que en su parte
pertinente reza: "La Contraloría no intervendrá ni informará los asuntos que por su
naturaleza sean propiamente de carácter litigioso, o que estén sometidos al
conocimiento de Tribunales de Justicia, que son de la competencia del Consejo de
Defensa del Éstado, sin perjuicio de las atribuciones que con respecto a materias
judiciales, reconoce esta ley al Contralor". Que sin perjuicio de todo lo expuesto, el
hecho de instruir un proceso disciplinario que pudiera llegar a arrojar que existió
responsabilidad administrativa en dicho proceso, dejaría abierta la ventana para que
la Municipalidad de Vicuña pueda ser sujeto pasivo de una futura acción de
indemnización de perjuicios por falta de servicio.

Al respecto, cabe señalar que el artículo 24

de la ley N° 19.886, en lo pertinente, dispone que las acciones de impugnación
contra actos u omisiones, ilegales o arbitrarios, ocurridos, entre la aprobación de las
bases de la licitación y su adjudicación, en los procedimientos administrativos de
contratación con organismos públicos regidos por la ley N° 10.336, son de
competencia del Tribunal de Contratación Pública, el cual ha sido creado mediante
el referido cuerpo legal (aplica criterio contenido en el dictamen N° 1.271, de 2015,
de este Órgano de Control).

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Lo anterior, no obsta a que este Organismo

Fiscalizador, en virtud de lo establecido en los artículos 98 de la Constitución Política
de la República; y 1°, 9°, 16 y 21 A de la ley N° 10.336, ya mencionada, entre otras
disposiciones, se refiera a la juridicidad de las actuaciones de la Administración, con
el objeto de velar por el respeto a los preceptos y principios fundamentales que rigen
los procedimientos de licitación y las respectivas contrataciones (aplica criterio
contenido en el dictamen N° 41.269, de 2014, de este origen).

Anotado lo anterior, y dado que el municipio

no aporta antecedentes adicionales, se resuelve mantener la observación.

1.6 Proveedor Nova Ópticas Ltda. - Suministro de lentes ópticos,

ID 727202-39-LE17.

Al respecto, mediante decreto alcaldicio

N° 2.542, de 29 de junio de 2017, el municipio aprobó las bases administrativas y
técnicas de la referida licitación de suministro de lentes ópticos, la cual fue
adjudicada mediante decreto alcaldicio N° 2.798, de 23 de julio de ese año, a la
empresa Nova Ópticas Ltda., por un monto de $10.000.000.

Pues bien, del examen de los antecedentes

proporcionados por la entidad edilicia, se advirtió que en el acta de evaluación de las
ofertas aprobadas por la comisión evaluadora, de fecha 12 de julio de 2017, se
presentaron dos oferentes, a saber, la empresa Nova Ópticas Ltda. y Luis Eduardo
Soto Borquez, siendo esta última rechazada y sin ser evaluada por no presentar
boleta de garantía por seriedad de la oferta y formularios solicitados en los puntos
8.2, 8.3 y 8.4 de las bases administrativas.
No obstante lo anterior, examinado el
proceso de evaluación, se advirtió que el oferente adjudicado, empresa Nova Óptica
Ltda., tuvo una puntuación de 100 y O, en los ítems Propuesta Técnica y Experiencia,
respectivamente, no obstante revisados los antecedentes que se encuentran
disponibles en la plataforma del portal de Mercado Público, el oferente ganador no
presenta un documento denominado Propuesta Técnica, en el que incluya un
catálogo de marcos y cristales disponibles, como tampoco acompaña
documentación que acredite experiencia en la confección y elaboración de anteojos
para municipalidades o servicios públicos.
De los hechos expuestos, la evaluación de
la empresa Nova Óptica Ltda. resultó improcedente, por cuanto presentó
documentos incompletos, debiendo ser rechazádos sin derecho a ser evaluados,
situación que incumple los requisitos mencionados, establecidos en los numerales
8.3 y 8.4, de las bases administrativas.
De igual forma, lo descrito se aparta de lo
señalado en los incisos primero y tercero, del artículo 38, del citado decreto N° 250,
de 2004, en cuanto a que los criterios de evaluación tienen por objeto seleccionar a
la mejor oferta, de acuerdo a los aspectos técnicos y económicos establecidos en
las bases administrativas, en las cuales las entidades deberán considerar las
ponderaciones de los criterios, factores y subfactores que contemplen y los
mecanismos de asignación de puntajes para cada uno de ellos, situación que no
aconteció en la especie.

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En su oficio de respuesta, el municipio emite

la misma respuesta que para el caso anterior, señalando que los aspectos asociados
a la evacuación de las ofertas contenidas en el acta de evaluación y en el respectivo
decreto de adjudicación, corresponde a una materia litigiosa conforme lo dispone el
artículo 24 de la ley N° 19.886, por lo que conforme al inciso 3°, del artículo 6° de la
ley N° 10.336, la que en su parte atingente señala que "La Contraloría no intervendrá
ni informará los asuntos que pos su naturaleza sean propiamente de carácter
litigioso, o que estén sometidos al conocimiento de Tribunales de Justicia, que son
de la competencia del Consejo de Defensa del Estado, sin perjuicio de las
atribuciones que con respecto a materias judiciales, reconoce esta ley al Contralor",
por lo tanto, el hecho de instruir un proceso disciplinario que pudiera llegar a
determinar que existió responsabilidad administrativa, dejaría abierta la ventana para
que la municipalidad pueda ser sujeto pasivo de una futura acción de indemnización
de perjuicios por falta de servicio.

Pues bien, en relación con la respuesta

del municipio, el artículo 24 de la ley N° 19.886, en lo pertinente, dispone que las
acciones de impugnación contra actos u omisiones, ilegales o arbitrarios, ocurridos,
entre la aprobación de las bases de la licitación y su adjudicación, en los
procedimientos administrativos de contratación con organismos públicos regidos por
la ley N° 10.336, son de competencia del Tribunal de Contratación Pública, el cual
ha sido creado mediante el referido cuerpo legal (aplica criterio contenido en el
dictamen N° 1.271, de 2015, de este origen).

Lo anterior, y como ya se señaló, no

obstante que este Organismo Fiscalizador, en virtud de lo establecido en los artículos
98 de la Constitución Política de la República; y 1°, 9°, 16 y 21 A de la ley N° 10.336,
ya mencionada, entre otras disposiciones, se refiera a la juridicidad de las
actuaciones de la Administración, con el objeto de velar por el respeto a los
preceptos y principios fundamentales que rigen los procedimientos de licitación y las
respectivas contrataciones (aplica criterio contenido en el dictamen N° 41.269, de
2014, de este origen).

Finalmente, atendido que la entidad no

aporta antecedentes para desvirtuar lo observado, se resuelve del mismo modo que
en el numeral anterior, mantener lo representado.

2. Emisión de órdenes de compra.

En relación con la emisión de las órdenes

de compra, se constató que en las licitaciones que se detallan a continuación,
aquellas fueron emitidas con anterioridad a la formalización y suscripción del
respectivo contrato, a saber:

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Tabla N° 3, Emisión de orden de compra y formalización de contrato.

N° DECRETO
QUE ORDEN DE
MONTO
N° LICITACIÓN PROVEEDOR APRUEBA COMPRA N° Y
ADQUISICIÓN
CONTRATO Y FECHA
FECHA
Importadora y 727202-185-
4.957
ID 727202-68-LE17 Distribuidora SE17 $19.679.601
06-12-2017
Kuprem Ltda. 21-11-2017
Carmen Gloria
561 727202-29-SE17
ID 727202-3-LE17 Álamo Daire $9.422.182
06-02-2017 03-02-2017
Diseño E.I.R.L.
Fuente: Información proporcionada por la Unidad de Adquisiciones de la Municipalidad de Vicuña.

De lo anterior, cabe señalar que las órdenes

de compra deberán emitirse de acuerdo a un contrato vigente, esto es, una vez
aprobado a través del correspondiente acto administrativo debidamente tramitado,
puesto que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 65 del decreto N° 250, de
2004, de la ley N° 19.886, el licitante sólo a partir de esa época se encuentra en
condiciones de expedir tales documentos y no con anterioridad, como se verificó en
la especie (aplica dictamen N° 85.731, de 2014, de esta Entidad).

Sobre la materia, el municipio señala que se

verificó el error administrativo, no obstante, agrega, consta que los contratos fueron
efectivamente celebrados y aprobados mediante decreto alcaldicio, formalizando la
contratación conforme lo establece la ley, aunque la orden de compra debió ser
emitida con posterioridad a dichos actos y no en forma previa, lo que constituye una
falta administrativa, por lo que se arbitrarán las medidas tendientes a que las órdenes
de compra sean emitidas con posterioridad a la formalización del respectivo contrato.

Sin perjuicio de lo anterior, agrega que se

instruyó a la Secretaría Comunal de Planificación las medidas conducentes a evitar
que en lo sucesivo ocurran estos hechos, y que ante tal instrucción,se recibe la nota
interna N° 193, de 2018, de parte de esa unidad, informando las medidas tal como
cambio de funcionarios encargados de procesos licitatorios.

Al respecto, habiendo reconocido la entidad

la irregularidad detectada y que lás acciones informadas serían aplicables para
futuros procesos, se mantiene la observación.

3. Tratos directos.

3.1. Proveedor Nova Ópticas Ltda. — Omisión licitación privada.

Se constató que mediante los decretos de

pago N°s. 2.353, 940 y 812, todos del 2017, se enteró la suma de $3.874.709, bajo
las órdenes de compra N°s. 3597-388-SE17, 3597-198-SE17 y 3597-96-SE17, en
favor de la empresa Nova Ópticas Ltda., por la adquisición de lentes ópticos para
usuarios de la óptica municipal.

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Cabe hacer presente que el trato directo

examinado proviene del decreto alcaldicio N° 2.312, de 9 de junio de 2016, en el que
se aprobaron las bases y especificaciones técnicas del llamado a licitación pública
N° 3597-34-L116, la que en forma posterior fue declarada desierta por decreto
alcaldicio N° 2.731, de 4 de julio de 201.6, ante el rechazo de la orden de compra por
"razones de tiempo" por parte del proveedor Luis Eduardo Soto Bórquez.

Ante dicha situación, el municipio omitió

efectuar la licitación privada y autorizó la contratación directa por medio del decreto
alcaldicio N° 2.896, de 12 de julio de 2016, y posteriormente, según decreto alcaldicio
N° 3.056, de 21 de julio de la mencionada anualidad, se aprobó el contrato de
suministro de lentes ópticos con la mencionada empresa Nova Óptica Ltda.

De lo anterior, en conformidad con lo

dispuesto por el artículo 9° de la ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases
Generales de la Administración del Estado, los contratos administrativos deben
celebrarse previa propuesta pública, en conformidad a la ley, o por licitación privada,
modalidad esta última que sólo procede previa resolución fundada que así lo
disponga, "salvo que por la naturaleza de la negociación corresponda acudir al trato
directo", situación que no se acreditó en la especie.

En su oficio de respuesta, el municipio

informa que existe una desconexión entre el título y el cuerpo de la observación, sin
embargo argumenta que de acuerdo con lo previsto en el artículo 10 N° 7, letra I),
del decreto N° 250, que permite omitir la licitación privada cuando los servicios son
indispensables, lo que según argumenta, se encuentra desarrollado en el decreto
alcaldicio N° 2.896, de fecha 12 de julio de 2016, que se adjunta.

Complementa a la vez, que un servicio

como indispensable obedece a un análisis de mérito, oportunidad, y conveniencia
que es privativo de la Administración y cuyo reproche está vedado para este Órgano
de Control, conforme lo dispone el artículo 21 B de la ley N° 10.336.

Sobre los argumentos presentados por el

municipio, en primer término, se acoge lo referido al título de la observación,
debiendo hacer alusión a una omisión a licitación privada, como se indica en esta
oportunidad.

Seguidamente, es preciso reiterar como

regla general, que los contratos administrativos se celebrarán previa propuesta
pública, en conformidad a la ley, o en su caso, previa resolución fundada a través de
licitación privada, salvo que por la naturaleza de la negociación deba acudirse al
trato directo, no obstante, para su fundamentación se requiere la demostración
efectiva y documentada de los motivos que la justifican, debiendo acreditarse de
manera suficiente la concurrencia del trato directo (aplica dictamen N° 85.879, de
2016, de esta Contraloría General), demostración que para el caso en análisis,
examinado el decreto alcaldicio N° 2.896, de 2016, que alude la entidad, no consta
su existencia.

18
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
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A mayor abundamiento, el citado decreto

N° 2.896, expresa que el trato directo se ampara bajo el artículo 10, numeral 7°, letra
I), del decreto N° 250, de 2004, que señala que procede el trato o contratación directa
"Cuando habiendo realizado una licitación pública previa para el suministro de
bienes o contratación de servicios, no se recibieran oferta o éstas resultaran
inadmisibles por no ajustarse a los requisitos esenciales establecidos en las bases
y la contratación es indispensable para el organismo", aspectos que al tratarse de
un desistimiento del proveedor adjudicado, no concurren en la especie.

De esta forma, conviene recalcar que el

artículo 9° de la ley N° 19.886, previene que el órgano contratante declarará
'inadmisibles las ofertas cuando éstas no cumplieren los requisitos establecidos en
las bases, y desierta cuando no se presenten ofertas o bien, cuando éstas no
resulten convenientes a sus intereses, hechos que para el caso en análisis, como se
señaló, no ocurrieron en la especie, por tanto los argumentos esgrimidos por la
autoridad comunal no permiten desvirtuar lo objetado, resultando improcedente la
cuestionada contratación, debiendo mantenerse lo representado.

Proveedor "Telescopio Chile Ltda." — Falta al principio de igualdad de los

oferentes.

Sobre la materia, cabe señalar que

mediante el decreto alcaldicio N° 1.839, de fecha 8 de mayo de 2017, se autorizó la
publicación de la licitación pública ID 3597-22-L117 para la adquisición de diversos
equipos para la observación astronómica, en el observatorio Cerro Mamalluca, de
propiedad municipal, con un presupuesto máximo disponible para la adquisición de
$1.088.304.

Así, las cuatro empresas oferentes fueron

rechazadas según consta en el acta de apertura, por incumplimiento en la entrega
de anexos y antecedentes, por lo que mediante decreto alcaldicio N° 1.999, de 2017,
se declara desierta la licitación. Luego, se publica la licitación privada ID 3597-23-
E217, considerando los mismos documentos y presupuesto disponible de la
licitación pública original, sin embargo, la licitación privada singularizada también es
declarada desierta de forma automática por no haberse presentado ofertas.

En el mismo contexto, habiéndose

declarado ambas licitaciones desiertas, el director de la unidad requirente, don
Alejandro Miranda Zambra, mediante nota interna N° 12, de fecha 5 de julio de 2017,
indica, en lo atingente, que el proveedor Telescopios Chile Limitada omite presentar
los anexos N°s. 2 y 3 para la licitación "Adquisición de equipos astronómicos
Mamalluca", y que en base al Registro Electrónico de Proveedores del Estado, "Chile
Proveedores", dicha empresa se encuentra habilitada para participar como oferente,
por tanto, con fecha 17 de julio de 2017, mediante decreto alcaldicio N° 2.833, de
2017, se autorizó el trato directo de manera excepcional con el referido proveedor.

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Anotado lo anterior, procede consignar que

tanto la empresa Telescopios Chile Limitada como Importadora Alltrack, en la
primera instancia de participación, omitieron presentar el documento "Oferta Técnico
Económica", y aun cuando la empresa Importadora Alltrack adjuntó en el sistema de
información los anexos administrativos de manera completa, esto es, formulario de
antecedentes y certificado de vigencia, no fue recomendada por el mencionado
director sin que conste la razón de tal decisión.

De lo anteriormente señalado, es menester

indicar que lo observado transgrede el principio de igualdad de los oferentes, previsto
en los artículos N°s. 20 y 40 del mencionado decreto 250, en el contexto de que las
condiciones no podrán afectar el trato igualitario que las entidades deben dar a todos
los oferentes, ni establecer diferencias arbitrarias, a fin de no afectar los principios
de estricta sujeción a las bases y de igualdad de los oferentes, (aplica dictamen
N° 72.362, de 2014, de este Organismo de Control).

Al respecto, el municipio manifiesta que el

procedimiento es realizado conforme lo prescribe la normativa legal por cuanto el
hecho de participar en la primera licitación pública para la adquisición, en ningún
caso implica que los oferentes tengan derechos adquiridos respecto del resto de los
procedimientos que se lleven a cabo.

Agrega, que para efectos de otorgar

transparencia al proceso de adquisición, se invitó a tres participantes a la segunda
licitación (privada), y al declararse desierta por no haberse presentado ninguna de
las empresas invitadas a la propuesta se efectuó trato directo sin que sea un
requisito que deba ser celebrado con oferentes de las licitaciones públicas previas,
pudiendo haber realizado dicha contratación con un tercero que cumpla con lo
requerido en las licitaciones previas.

Asimismo, expone la afectación al principio

de igualdad de los proponentes, al no haber indicado las razones por las cuales no
se contrató con otro de los oferentes que presentó propuesta en la primera licitación,
a su juicio, no concurre en la especie, donde incluso podría haber sido celebrado el
trato directo con ningún participante de las licitaciones previas, siempre que hubiese
cumplido con los requisitos en las bases administrativas y especificaciones técnicas
de las licitaciones previas.

Sobre lo expuesto, es dable señalar que los

argumentos esgrimidos por la autoridad no se condicen con lo observado, toda vez
que el trato igualitario que se afectó se refiere a que el proveedor seleccionado para
la contratación directa -Telescopio Chile S.A.-, no habiendo presentado
antecedentes requeridos en las bases de los procesos licitatorios precedentes, al
igual que otros proponentes, fue considerado de manera directa en circunstancias
que, a vía ejemplar, la empresa Alltrack adjuntó en el sistema de información, en su
oportunidad, los anexos administrativos de manera completa.

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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

De esta forma, no consta una causal que

fundamente haber seleccionado a Telescopio Chile S.A. por sobre los demás
proponentes, ni resulta comprensible el hecho de no haber convocado al resto de
los oferentes, afectando el tratamiento equitativo que las entidades deben
resguardar, a la totalidad de los interesados, y por ende, denotando una diferencia
arbitraria en la decisión de la autoridad, lo que contraviene lo previsto en los referidos
artículos 20 y 40 del ya anunciado decreto N° 250, por lo que la observación se
mantiene en todos sus términos.

3.3. Recepción orden de compra - Adquisición del servicio de Curso de

primeros auxilios y soporte básico.

De la revisión efectuada, se constató que el

trato directo asociado a la orden de compra N° 3597-778-SE17, de fecha 10 dé julio
de 2017, por un valor de $1.777.778, aprobada por decreto alcaldicio N° 2.691, de 7
de julio de esa data, fue amparada bajo el artículo 8°, letra g), de la aludida ley
N° 19.886 y al artículo 10, numeral 7, letra j), del ya anotado decreto N° 250, de
2004, sobre el costo de evaluación desproporcionada, y por monto de contratación
inferior a 100 UTM.

Al respecto, cabe observar que tal como

este Organismo Contralor ha señalado a través de los dictámenes N°s. 66.505, de
2010, 46.564, de 2011, 62.384, de 2014, y 35.381, de 2016, entre otros, cualquiera
que sea la causal en que se sustente un eventual trato directo, al momento de
invocarla, no basta la sola referencia a las disposiciones legales y reglamentarias
que lo fundamenten, sino que, dado el carácter excepcional de esta modalidad, se
requiere una demostración efectiva y documentada de los motivos que justifican su
procedencia, debiendo acreditarse de manera suficiente la concurrencia simultánea
de todos los elementos que configuran las hipótesis contempladas en la normativa
cuya aplicación se pretende, lo que no aconteció en la especie.

Ahora bien, examinado los antecedentes

que respaldan dicha contratación, se constató que los servicios debían realizarse los
días 6 y 7 de julio de 2017, siendo emitida la orden de compra por el municipio el 10
de julio de esa anualidad, no obstante, fue aprobada por parte del proveedor, con 9
días de retraso, esto es, el día 17 del citado mes y año, plazo de aceptación que se
contrapone con lo establecido en el párrafo segundo del artículo 63, contenido en el
decreto N° 250, de 2004, que dispone que en caso que una orden de compra no
haya sido aceptada, los organismos públicos podrán solicitar su rechazo,
entendiéndose definitivamente rechazada una vez transcurridas 24 horas desde
dicha solicitud.

Al respecto, el municipio manifiesta que si

bien no es suficiente la mera enunciación de una causal para la celebración de una
adquisición mediante la modalidad de trato directo, igualmente es preciso considerar
que los funcionarios que intervienen en el proceso de adquisición son escasos y de
alta calificación profesional, por lo que el costo hora hombre para la evaluación de
una licitación pública es superior al monto de adquisición de los servicios, quedando
reflejada la señalada fundamentación en el decreto alcaldicio N° 2.691, de 2017.

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Ahora bien, en lo que dice relación con la

emisión y aceptación tardía de la orden de compra por parte del proveedor, obedeció
en definitiva a una regularización de los servicios, puestos que al haber sido
prestados como se indica, como administración no se podría haber rechazado la
oferta o solicitar el rechazo de la respectiva orden, dado que constituiría un
enriquecimiento sin causa para el municipio, sin embargo, se arbitrarán las medidas
necesarias para evitar que la situación descrita se repita en lo sucesivo.

Sobre los argumentos presentadós por el

municipio, es preciso reiterar como regla general, que los contratos administrativos
se celebrarán previa propuesta pública, en conformidad a la ley, en su caso, previa
resolución fundada a través de licitación privada, salvo que por la naturaleza de la
negociación deba acudirse al trato directo, no obstante, para su fundamentación se
requiere la demostración efectiva y documentada de los motivos que la justifican,
debiendo acreditarse de manera suficiente la concurrencia del trato directo (aplica
dictamen N° 85.879, de 2016, de esta Contraloría General), situación que, para este
caso, al no existir la demostración del razonamiento sobre el costo que el proceso
de evaluación puede significar a la entidad, lo que podría ser atendible, no desvirtúa
el reproche formulado.

A su vez, en cuanto a la emisión y

aceptación tardía de la orden de compra por parte del proveedor, lo cual denota
debilidades en el proceso de adquisiciones del municipio, aquello además no se
aviene a los principios de eficiencia, eficacia y control, consignados en los artículos
3° y 11 de la ley N° 18.575, que señalan que la Administración del Estado debe
observar este último principio y que las autoridades y jefaturas ejercerán un control
jerárquico permanente del funcionamiento de los organismos y de la actuación del
personal de su dependencia, extendiéndose dicho control tanto a la eficiencia y
eficacia en el cumplimiento de los fines y objetivos establecidos, como a la legalidad
y oportunidad de las actuaciones, por tanto se mantiene lo observado.

3.4. Sobre falta de fundamentación de tratos directos.

Mediante el decreto alcaldicio N° 2.146, de

2017, se aprobó la contratación vía trato directo para la "Adquisición de un juego de
imaginación y recorrido — Tren de Madera" con el proveedor Comercial Alfredo
Antonio Fernández Punetes E.I.R.L., utilizando como fundamento para ello, lo
dispuesto en el artículo 10, N° 4, del reglamento de la mencionada ley N° 19.886, el
que señala "Si existe un único proveedor".

Cabe observar que tal como este

Organismo Contralor ha señalado a través de los dictámenes N°s. 66.505, de 2010,
46.564, de 2011, 62.384, de 2014, y 35.381, de 2016, entre otros, cualquiera que
sea la causal en que se sustente un eventual trato directo, al momento de invocarla,
no basta la sola referencia a las disposiciones legales y reglamentarias que lo
fundamenten, sino que, dado el carácter excepcional de esta modalidad, se requiere
una demostración efectiva y documentada de los motivos que justifican su
procedencia, debiendo acreditarse de manera suficiente la concurrencia simultánea
de todos los elementos que configuran las hipótesis contempladas en la normativa
cuya aplicación se pretende, lo que no aconteció en la especie.

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Sobre la materia, el municipio señala que la

utilización de la causal de trato directo del artículo 10 N° 4 del decreto N° 250, de la
simple lectura se desprenden que se indicaron en detalle las características técnicas
del producto a contratar el que solo es comercializado por Comercial Alfredo Antonio
Fernández Puentes E.I.R.L., dado que el tipo de producto es diseñado por el mismo
proveedor, quien lo fabrica y comercializa.

A su vez, para poder desvirtuar la utilización

de la causal en comento, correspondería señalar que existe otro proveedor que
oferta el mismo servicio o producto por parte de quien reprocha su uso, lo cual no
ha podido ser verificado en la especie.

En relación a la respuesta de la entidad, es

dable reiterar que, como se señaló, quien convoca a un trato directo debe demostrar
tanto efectiva como documentadamente los motivos que justifican su procedencia.

De esta forma, el acto administrativo que se

examina, en el que se invoca el artículo 10, N° 4, se limita a hacer la mención de que
el producto es único y diseñado por un solo proveedor, aspecto por el cual, dada la
naturaleza del bien que se adquirió, no se verifica la existencia de su inscripción en
el registro de propiedad correspondiente, que haga ineludible la adquisición con
aquel, quien por tanto ostentaría la calidad de dueño del derecho respectivo.

Así, sin que aquello sea acreditado,

requisito fundamental dado el carácter excepcional de esta modalidad de
contratación, tal como lo ha señalado el dictamen N° 50.123, de 2011, de esta
Contraloría General, ante la omisión de demostración efectiva y documentada del
motivo que se alude, corresponde finalmente mantener lo representado.

4. Falta de publicación de antecedentes en el sistema de información.

a) Se observó que la entidad edilicia no

publicó el texto del contrato suscrito entre el municipio y las empresas que se
adjudicaron las licitaciones examinadas, según se detalla en el anexo N° 5.

b) A su vez, la municipalidad no publicó

el texto de los decretos que se detallan en el siguiente cuadro:

Tabla N° 4, Falta de publicación de decretos

N° LICITACIÓN N° DECRETO FECHA CONCEPTO

ID 3597-34-L117 3.058 02-08-2017 Aprueba llamado a licitación
ID 3597-34-L117 3.270 14-08-2017 Modifica fecha calendario
Fuente: Información proporcionada por la Unidad de Adquisiciones de la Municipalidad de Vicuña.

Al respecto, lo observado en las letras a) y

b) anteriores, transgrede lo establecido en el artículo 57, letra b), N° 8, del decreto
N° 250, de 2004, que señala que las entidades deberán publicar y realizar en el
sistema de una serie de actos entre lo que señala el texto del contrato de suministro
y servicio definitivo, si lo hubiere.

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En su oficio de respuesta el municipio

informa que instruyó mediante la orden de servicio N° 28, de 2018, la regularización
de lo descrito, a su vez, el Secretario Comunal de Planificación (s) informa mediante
nota interna N° 193, la cual se adjunta, que los documentos fueron publicados en el
sistema de información, [Link] y que se tomaron medidas para
evitar que se verifique la infracción en lo sucesivo.

Al respecto, habiendo corroborado

señalado por la entidad, se subsana lo observado.

5. Delimitación de funciones y ámbito de competencia de funcionario que

participa en las distintas etapas del proceso de compra.

Se constató que en las licitaciones ID

N°s. 3597-100-L116, 3597-99-L116 y 3597-34-L117, participó tanto en la etapa de
elaboración de los requerimientos técnicos y administrativos, evaluación y
adjudicación el señor Luciano Zapata Hernández, supervisor de la Unidad de
Adquisiciones.

La situación expuesta, infringe lo ordenado

en el artículo 12 bis del decreto N° 250, de 2004, que establece que las entidades
deben promover medidas tendientes a delimitar las funciones y ámbitos de
competencia de los distintos funcionarios que participan en las múltiples etapas de
los procesos de compra, en cuanto a que la estimación del gasto, elaboración de los
requerimientos técnicos y administrativos de la compra, la evaluación y la
adjudicación, y la administración del contrato y la gestión de los pagos, sean
conducidos por funcionarios o equipos de trabajo distintos.

En su oficio de respuesta, la autoridad

comunal señala que la situación detectada en las tres licitaciones observadas, dice
relación con la falta de personal calificado y con responsabilidad administrativa, no
obstante, se deja constancia que los requerimientos técnicos son determinados por
la unidad requirente de los procesos y no por el funcionario señalado, en
circunstancia que la documentación emitida es revisada y visada por la jefatura
directa, en este caso, por el Director de Administración y Finanzas.

Sin perjuicio de lo expuesto, la entidad

manifiesta que con el objeto de verificar un mayor control y otorgar más
transparencia, instruirá que sean funcionarios diversos los que generen los
documentos administrativos y que evalúen las propuestas.

Sobre la materia, si bien se acogen las

medidas informadas, estas aún no se materializan, por lo que corresponde mantener
la objeción.

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6. Integrante contratado a honorario en comisión evaluadora.

Se constató que para las licitaciones

N°s. ID 3597-4-L117, ID 3597-3-L117 e ID 3597-12-L117, integró la comisión
evaluadora doña Carol Ahumada Zepeda, quien desempeña labores contratada a
honorarios.

Al respecto, cabe manifestar que la

jurisprudencia de este Organismo Contralor, contenida, entre otros, en el dictamen
N° 16.360, de 2010, ha expresado que en el desarrollo de las funciones
encomendadas en virtud de un contrato a honorarios, si bien aquellos no son
funcionarios públicos, tienen el carácter de servidores estatales, por prestar servicios
al Estado mediante un contrato suscrito con un organismo público. Acorde con lo
anterior, y salvo que exista norma legal expresa que lo permita, no resulta
procedente que personas contratadas a honorarios integren las comisiones
evaluadoras de propuestas como la de la especie, pues se trata de una función
pública que el servicio convocante debe asumir con sus propios funcionarios.

Sobre la materia, el municipio indica que la

inclusión de personal a honorarios se ajusta a lo previsto en el artículo 37, inciso
quinto, del decreto N° 250, de 2004, que permite excepcionalmente que puedan
integrarla personas ajenas a la administración, en un número inferior a los
funcionarios y que ello sea fundado.

Añade que, el fundamento para dicha

incorporación obedece a la calidad de expertos que tienen en determinadas
materias, lo que se realiza con la finalidad de suplir las deficiencias técnicas del
personal y de resguardar el interés municipal, no obstante, se arbitrarán medidas
para evitar la ocurrencia de hechos como los observaos.

Al respecto, si bien el municipio indica que

en virtud del artículo 37, inciso quinto del reglamento, se podrá integrar personas
ajenas a la administración, para este caso, no fue posible verificar que esa inclusión
se encontrara fundada en algún acto administrativo.

Luego, respecto de las medidas informadas,

como estas aún no se materializan, las que además tendrán efectos en futuros
procesos de contratación, se resuelve mantener la observación.

7. Cobro por lentes ópticos - "Óptica Municipal".

En relación al pago que realizaron los

beneficiarios de la comuna por la adquisición de lentes ópticos, en el marco del
programa "Óptica Municipal", es menester señalar que el municipio efectuó el
procedimiento a través de una Ordenanza Local sobre Derechos Municipales por
Concesiones, Permisos y Servicios otorgados por la Municipalidad de Vicuña,
aprobada mediante el decreto alcaldicio N° 8, de 2017, la que en su artículo 19° bis
establece "Derechos Farmacia y Óptica Municipal", y considera un valor del
medicamento o producto oftalmológico a adquirir (marcos, lentes, etc.) según el
precio establecido por la óptica, más un 10% del valor del mismo por concepto de
gasto de administración del servicio de farmacia y óptica.

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Así, de acuerdo a la revisión efectuada, se

determinó un cobro a 276 beneficiarios ascendente a $9.650.122, cuyo detalle se
muestra en el anexo N° 7.

Ahora bien, en cuanto a la forma para

determinar el valor de los lentes, es posible advertir que aquella no contempla el
arancel establecido en el Fondo Nacional de Salud, respecto de la categorización
por tramos que allí se establece, habiendo el municipio homologado los valores de
acuerdo a lo indicado en la señalada ordenanza, lo que no se condice con lo
dispuesto en los artículos 146 y 159 del decreto con fuerza de ley N° 1, de 2005, que
Fija texto refundido, coordinado y sistematizado del decreto ley N° 2.763, de 1979,
y de las leyes N°s. 18.933 y 18.469, del Ministerio de Salud, que prevé que tanto los
beneficiarios del régimen público de salud como los que no lo son, pueden obtener
de los establecimientos de atención primaria de salud municipal el otorgamiento de
prestaciones de salud, pagando su valor, el cual será fijado por el arancel aprobado
por los Ministerios de Salud y Hacienda, a propuesta del Fondo Nacional de Salud,
situación que no ocurrió en la especie.

A mayor abundamiento, la jurisprudencia

emitida por este Órgano de Control ha señalado que el valor a cobrar por el
otorgamiento de lentes ópticos no debe exceder el monto previsto para tales
elementos en el referido arancel Fonasa (aplica dictamen N° 13.636 de 2016, y
41.214 de 2017, de esta Entidad de Control), aspecto que como se señaló, fue
omitido por la Municipalidad.

Sobre la materia, la autoridad comunal

reconoce el hecho observado, agregando que efectivamente respecto al cobro no
se consideró el arancel establecido por el Fondo Nacional de Salud, FONASA, por
lo que se arbitrarán las medidas para proceder al cobro en los términos indicados en
el presente informe, para lo cual se instruyó mediante la orden de servicio N° 38, de
fecha 20 de junio de 2018, al Director del Departamento de Salud, que se suspendan
las gestiones relacionadas con la adquisición, entrega y cobro de derechos referidos,
a la espera de diseñar un plan de acción ajustado a las directrices entregadas en la
presente fiscalización.

Al respecto, si bien se acoge la medida

anunciada, corresponde mantener la observación en atención a que aún no se
acredita su materialización.

III. EXAMEN DE CUENTAS

1. Licitación Suministro Señalizaciones de Tránsito, ID 727202-24-LE17.

Al respecto, efectuado un análisis

comparativo entre los antecedentes de la licitación, se constató la existencia de
diferencias entre los precios de compra y los montos ofertados, según se detalla en
el anexo N° 6, generando una diferencia total de pago en exceso de $ 1.239.028.

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Lo anterior no se ajusta a lo estipulado en

las bases administrativas, numeral 5 del Financiamiento, que indica que "El Oferente
deberá hacer su propio estudio del presupuesto de acuerdo a las presentes bases,
condiciones de compra, entrega, y demás antecedentes...", e incumple lo
establecido en el artículo 10, inciso tercero, de la ley N° 19.886, el cual dispone que
los procedimientos licitatorios se realizarán con estricta sujeción de los participantes
y la entidad licitante, a las bases administrativas y técnicas que lo regulen.

Sobre la materia, el municipio señaló en su

respuesta que de la citada observación no existe infracción alguna, por cuanto según
consta en el contrato de fecha 15 de mayo de 2017, lo que se contrató fueron tres
servicios, el primero vinculado a la confección de señaléticas, el segundo a la
instalación y el último relativo a la mantención de las mismas, por lo tanto, los cobros
descritos en el anexo dan cuentan del valor de confección más la instalación, según
cláusula segunda y oferta técnica económica.

En atención a lo argumentado por la

entidad, si bien los precios indicados en las mencionadas órdenes de compra no
detallan la composición del monto, atendida la aclaración del municipio en cuanto a
que los valores consignados equivalen al precio del producto más la instalación,
habiéndose verificado aritméticamente, considerando los valores consignados en el
anexo N° 4 de la Oferta Técnico-Económica, se resuelve levantar la observación.

2. Falta de aplicación de multas por incumplimiento de bases

administrativas generales — Adquisición de uniforme para personal de la
Municipalidad de Vicuña.

En relación con la licitación

ID 727202-3-LE17, adjudicada por decreto alcaldicio N° 533, de 2 de febrero de
2017, al proveedor Carmen Gloria Álamo Daire, Diseños E.I.R.L., por la suma de
$9.422.182, para la adquisición de uniformes, se constató que 61 uniformes
contaban con la guía de despacho electrónica N° 101, de fecha 5 de mayo de 2017,
en circunstancias que en el contrato suscrito aprobado mediante el decreto alcaldicio
N° 561, de 6 de febrero de 2017, en su cláusula segunda, establece que el plazo de
entrega de los productos adquiridos será de 30 días corridos, a contar de la
suscripción del convenio, plazo máximo que en la especie corresponde hasta el 6 de
marzo de esa anualidad.

Analizados los antecedentes de respaldo

del proceso en análisis, se constató en el certificado de recepción conforme emitido
por la Secretaría de Planificación, SECPLAN, que los productos fueron adquiridos el
3 de marzo de 2017, en circunstancias que la factura electrónica N° 150, alude en
su referencia a la guía de despacho electrónica N° 101, de 5 de mayo de esa
anualidad.

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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
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Cabe señalar que una guía de despacho

debe emitirse en forma obligatoria cuando se haya optado por postergar el
otorgamiento de la factura y cuando se trasladen bienes, independientemente de
que constituyan o no venta, la que deberá cumplir con los requisitos y características
que dispone el artículo N° 55 del decreto ley N° 825, del Ministerio de Hacienda,
Sobre impuesto a las ventas y servicios, en concordancia con el artículo 70 del
reglamento de la referida ley.

A partir de lo anterior, y en armonía con lo

dispuesto en el numeral 15 de las bases administrativas, aprobadas mediante
decreto alcaldicio N° 93, de 2017, que dispone la aplicación de multas por atraso,
estableciendo que por cada día de retraso en la entrega de los productos solicitados
se aplicará al proveedor una multa equivalente al 1,5/1.000 (uno coma cinco por mil),
del monto total del precio de la cotización contratada, el Municipio omitió cobrar dicha
multa en razón de 58 días de retraso entre el plazo máximo de entrega estipulado y
el despacho según la guía respectiva, la que asciende a $819.729, situación que
además, infringe el principio de estricta sujeción a las bases contemplado en el
artículo 10 de la ley N° 19.886, ya señalada, como también, el principio de igualdad
de los oferentes, previsto en el artículo 9° de la ley N° 18.575.

En su oficio de respuesta, la entidad

manifiesta que de la revisión de los documentos que respaldan la contratación
observada, no se advierte el incumplimiento de aplicación de multas por atraso, por
cuanto pese a que la factura electrónica N° 150, de 2017, efectivamente alude a la
guía de despacho N° 101, no tendría lógica emitir una guía para justificar el traslado
de los bienes en cuestión si se contaba con una factura emitida con la misma fecha,
por lb que a su juicio, la emisión de la referida guía se trataría de un error del
proveedor, y a mayor anudamiento, se cuenta con el certificado de recepción de las
mercaderías por parte de un Directivo del municipio, en consecuencia no se advierte
bajo qué fundamentos se debiese aplicar dicha multa, dado que aplicarla implicaría
suponer la falsedad del certificado de recepción conforme.

En relación con los argumentos expuestos

por esa entidad, cabe recalcar que los documentos mercantiles, factura electrónica
y guía de despacho, dan cuenta de una fecha de entrega posterior a aquella
convenida entre las partes afecta a multa, esto es el 5 de mayo, data que es
discordante con el certificado de recepción del funcionario municipal.

En relación con el supuesto error por parte

del proveedor al emitir la guía de despacho en la misma fecha de la factura,
efectuada la consulta en la página del Servicio de Impuestos Internos, SII, consta
que la referida guía fue recibida por el SII, siendo coincidente con la factura en
cuestión, tanto en fecha como en el RUT del receptor, por lo cual este Organismo de
Control ha resuelto mantener el reproche formulado.

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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

IV. OTRAS OBSERVACIONES

1.- Principio de Devengado.

Se constató que la Municipalidad de Vicuña

no realizó el registro de transacciones según el principio de devengado, toda vez
que al mes de abril 2018, la entidad pagó facturas por un monto de $18.543.210, las
cuales, al 31 de diciembre de 2017, no fueron registradas contablemente según el
detalle del anexo N° 8.

Lo anterior, incumple lo señalado en el oficio

N° 60.820, de 2005, de esta Contraloría General, en cuanto a lo dispuesto en la
materia "Movimientos Financieros Presupuestarios", el que prevé que "Los
movimientos financieros originados por gastos presupuestarios devengados deben
contabilizarse como acreedores presupuestarios en el momento que se materialicen
las transacciones que lo generen independientemente de que éstos hayan sido o no
pagados". De igual forma, contraviene el criterio establecido en el dictamen N° 3.899,
de 2018, de este Órgano de Control, el que estipula en su punto 5, Contabilización
de Derechos y Compromisos Financieros al 31 de diciembre de 2017, que no se
encuentren percibidos o pagados, deben contabilizarse como Deudores
Presupuestarios y Acreedores Presupuestarios, respectivamente, en el momento en
que se hayan materializado las transacciones que las originen, esto es, cuando se
devenguen o se hagan exigibles los derechos y las obligaciones.

Asimismo, la carencia de registro de las

facturas devengadas al término del ejercicio 2017, implica un incumplimiento al
artículo 27 de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, en el
numeral 4) de la letra a), el cual indica que debe llevar la contabilidad municipal en
conformidad con las normas de la contabilidad nacional y con las instrucciones que
la Contraloría General de la República imparta al respecto. Asimismo, la letra c)
señala que debe informar trimestralmente al concejo sobre el detalle mensual de los
pasivos acumulados desglosando las cuentas por pagar por el municipio y las
corporaciones municipales, son aspectos que debe cumplir la Dirección de
Administración y Finanzas.

Por otra parte, esta omisión de los

compromisos al 31 de diciembre de 2017, deja de manifiesto que no existe control
en las operaciones, relacionado con la Dirección de Control, según lo previsto en el
artículo 29, de la ley N° 18.695, en cuanto a controlar la ejecución financiera y
presupuestaria municipal, y colaborar directamente con el concejo para el ejercicio
de sus funciones fiscalizadoras, aspectos que inciden directamente en los informes
trimestrales elaborados, respecto del estado de avance del ejercicio programático
resupuestado.

29
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, CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Finalmente, esta situación, en relación con

el concejo, evidencia debilidades respecto del cumplimiento al artículo 79, de la ley
N° 18.695, letra c),. en donde se indica el deber de fiscalizar el cumplimiento de los
planes y programas de inversión municipales y la ejecución del presupuesto
municipal, analizar el registro público mensual de gastos detallados que lleva la
Dirección de Administración y Finanzas, como asimismo, la información, y la entrega
de la misma, establecida en las letras c) y d) del artículo 27.

2.- Cuenta N° 116-01 Cheques protestados.

Es dable señalar que la referida cuenta

registra un saldo al 31 de diciembre de 2017 de $3.825.737, estableciéndose que a
la fecha de cierre la entidad desconoce la composición de $2.875.737, denominado
"contabilidad protesto pago", monto el cual se originó el año 2015, adicionalmente el
saldo final al 2017, se compone de $950.000, sumatoria de dos cheques protestados
el año 2013, los cuales al término del ejercicio 2017 no han sido regularizados. •

De lo anterior, el oficio N° 36.640, de 2007,

de este Órgano dé Control, indica que los Cheques depositados en cuenta corriente
no hechos efectivos, procedimiento K02, señala que los documentos recibidos en
parte de pago que no pueden hacerse efectivos por falta de fondos u otras causales,
originarán una regularización de las disponibilidades y constituirán un deudor en la
cuenta N° 11601 Documentos Protestados, sin embargo, al desconocer las fechas y
quienes componen este saldo la entidad no podrá realizar una recuperación total o
parcial de los fondos adeudados.

3.- Cuenta N° 216-01 — Documentos Caducados.

Si bien la entidad no cuenta con cheques

revalidados, se observó que según el balance de comprobación y saldos, al 31 de
diciembre de 2017, la cuenta contable 21601 cheques caducados, presenta saldo
inicial de $3.684.726, sin mantener un análisis de cuentas que permita determinar la
conformación de su saldo.

En este contexto, es dable anotar que el

citado oficio circular N° 60.825, de 2005, en materia de acreedores por cheques
caducados establece que los documentos girados y no cobrados dentro de los
plazos legales establecidos para dicho efecto, deben contabilizarse en la cuenta
Documentos Caducados, sin afectar las cuentas de Acreedores Presupuestarios,
reconociéndose simultáneamente el incremento de las disponibilidades de fondos.

Enseguida, precisa que en el evento que no

se hagan efectivas la totalidad o parte de dichas obligaciones de pago y se produzca
su prescripción legal, los valores deben reconocerse en las cuentas de Deudores
Presupuestarios, situación que no se verificó en esta oportunidad.

30
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4.- Cuenta N° 1210601 — Deudores por Transferencias Corrientes al Sector

Privado.

Respecto de la cuenta N° 1210601

"Deudores por Transferencias Corrientes al Sector Privado", cabe señalar que
registra un saldo al 31 de diciembre de 2017 de $68.289.080, de lo cual la entidad
durante el año 2018, ha comenzado las gestiones de cobro a los deudores
pendientes de rendición, en circunstancias que los saldos pendientes por este
concepto corresponden al periodo 2017, y años anteriores.

Al respecto, es menester indicar que el

procedimiento anterior vulnera el artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de esta
Contraloría General, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendición de
Cuentas, el que prevé que en los casos de transferencias a personas o entidades
del sector privado, éstas se acreditarán con el comprobante de ingreso de la entidad
que recibe los recursos, firmado por la persona que la percibe, siendo las unidades
operativas otorgantes responsables de exigir la rendición de cuentas de los fondos
entregados, proceder a su revisión para determinar la correcta inversión de los
caudales concedidos y el cumplimiento de los objetivos pactados y, además,
mantener a disposición de esta Entidad de Control, los antecedentes relativos a la
rendición de cuentas de los señalados traspasos.

En su oficio de respuesta, la autoridad

comunal reconoce los hechos observados, por lo que en relación a las
observaciones contenidas en los numerales 1 al 4 del presente acápite, cumple con
señalar que al tratarse de materias técnicas reguladas en los oficios N°s. 60.820 y
60.825, de 2005, y 36.640, de 2007; en el dictamen N° 3.899, de 2018 y resolución
N° 30, de 2015, emitidas en su totalidad por este Organismo de Control, y referidas
a obligaciones de las unidades descritas en los artículos 27 y 29 de la ley N° 18.695,
el Alcalde ha ordenado una investigación sumaria, instruida mediante el decreto
alcaldicio N° 2.552, de fecha 21 de junio de 2018, que tiene por objeto establecer las
responsabilidades administrativas que eventualmente pudieran derivarse de los
hallazgos expuestos.

Sobre lo descrito, si bien se acoge la medida

adoptada por la Municipalidad de Vicuña, es dale señalar que esta no dice relación
con la implementación de alguna acción correctiva que permita evitar la reiteración
de situaciones como las observadas, por lo que considerando además que se trata
de hechos consolidados, se debe mantener la totalidad de lo observado.

CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo de la presente auditoría, la Municipalidad de Vicuña ha
aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las
observaciones planteadas en el Preinforme de Observaciones N° 319, de 2018.

31
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En tal sentido, la observación formulada en

el acápite III. Examen de Cuentas, numeral 1, sobre diferencias entre los precios de
compra y los montos ofertados, se levanta en razón de la aclaración aportada por la
entidad.

A su vez, atendido los antecedentes

proporcionados en esta oportunidad por esa entidad edilicia, se resuelve subsanar
los hechos descritos en el numeral 4, del acápite II. Examen de la Materia Auditada,
referente a publicación en el sistema de información.

Luego, en lo referido a la observación

descrita en el acápite III. Examen de Cuentas, numeral 2, sobre falta de aplicación
de multas por un monto de $819.729, por retraso en la entrega de uniforme para
personal de la Municipalidad de Vicuña, la entidad edilicia deberá acreditar
documentadamente el ingreso del monto en cuestión, debiendo informar de ello en
un plazo que no supere los 30 días hábiles, contado a partir de la recepción del
presente informe, bajo apercibimiento de formular el reparo respectivo, al tenor de lo
dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sin perjuicio de lo
establecido en el artículo 116 del mismo cuerpo legal. (AC)1

Por su parte, en lo concerniente a las

observaciones que a continuación se detallan, esta Contraloría Regional instruirá un
procedimiento disciplinario para determinar las eventuales responsabilidades
administrativas que pudieran estar comprometidas:

Respecto del acápite II. Examen de la

materia Auditada:
Numeral 1.5, sobre incumplimiento de las
bases administrativas, criterios de evaluación de las licitaciones públicas para
Adquisición de equipos de telefonía móvil, contratación de bolsa de minutos y planes
de datos de telefonía móvil, por cuanto el acta de evaluación de las ofertas
aprobadas por la comisión evaluadora, le asignó a la empresa Telefónica Móviles
Chile S.A., una calificación de 90 puntos en circunstancias que le correspondía el
"Rechazo de la oferta sin derecho a ser evaluada", toda vez que la empresa no
acreditó la cobertura de señal en las localidades en los términos requeridos por el
municipio. (AC)2

Numeral 1.6, sobre incumplimiento de las

bases administrativas del proceso de licitación de suministros de lentes ópticos, en
cuanto en el proceso de evaluación, se advirtió que el oferente adjudicado, empresa
Nova Óptica Ltda., no presenta un documento denominado Propuesta Técnica, en
el que incluya un catálogo de marcos y cristales disponibles, como tampoco
acompaña documentación que acredite experiencia en la confección y elaboración
de anteojos para municipalidades. (AC)3

AC: Altamente Compleja: No cobro de multas, de acuerdo a los contratos.

2 AC: Altamente Compleja: Licitaciones adjudicadas a oferentes que no se ajustan a las bases.
3 AC: Altamente Compleja: Licitaciones adjudicadas a oferentes que no se ajustan a las bases.

32
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De aquellas observaciones que se

mantienen, se deberán adoptar las medidas necesarias con el objeto de regularizar
dichas materias, dando estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias
que las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las
siguientes:

1.- Sobre lo objetado en el acápite

I. Aspectos de control interno, numeral 1, literal a), sobre cheques girados y no
cobrados caducados, la autoridad municipal deberá dar cumplimiento y remitir las
regularizaciones contables en lo que respecta a los cheques caducados, debiendo
aplicar el procedimiento K-03 consignado en el oficio circular N° 36.640, de 2007, de
este Organismo Contralor. (C)4

Respecto de lo representado en el numeral

1, literal b), sobre partidas pendientes de aclarar en la conciliación bancaria, el
municipio deberá remitir los resultados de la auditoría comprometida y la
regularización de las partidas objetadas. (C)6

En lo referente al literal c), sobre

conciliaciones bancarias de la cuenta corriente N° 12909021411, de los meses de
febrero y marzo de 2018, las cuales no fueron confeccionadas, la entidad municipal
deberá remitir los aludidos instrumentos de control. (C)6

Seguidamente, el literal d) que alude a que

la cuenta corriente N° 12909023520, denominada "Fondo Social" mantiene un saldo
al término del ejercicio 2017, en circunstancias que desde el año 2015 no ha tenido
movimiento, ese municipio deberá remitir la documentación que dé cuenta de su
cierre. (C)7

En lo que respecta al numeral 2, sobre corte

documental de cheques girados en que se determinó existencia de cheques girados
en enero 2018 habiendo documentos con un correlativo mayor girados en el mes de
diciembre 2017, el municipio deberá remitir el informe comprometido sobre la materia
con sus respectivas conclusiones. (0)8

En lo concerniente al numeral 3, literales a)

y b), sobre la falta de periodicidad en la realización de arqueos y revisión de
conciliaciones bancarias, el municipio deberá remitir el programa de auditorías
modificado, según lo comprometido, y en lo sucesivo, efectuar arqueos de caja y
revisión de conciliaciones bancarias de manera periódica. (C)9

4 C: Compleja: Errores de cálculo.

5 C: Compleja: Inexistencia de los recursos.
C: Compleja: Falta de procedimientos en la realización de conciliaciones bancarias.
C: Compleja: Incumplimiento de normativa de Contraloría General respecto al manejo de cuentas corrientes.
8 0: Compleja: Manejo indebido de cuentas corrientes bancarias.
9C: Compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades.

33
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En lo que atañe al numeral 4, referente a

procesos disciplinarios, los cuales a la fecha de la fiscalización se encuentran sin
finalizar por parte del municipio, la autoridad comunal deberá concretar las acciones
comprometidas en su oficio de respuesta y remitir el resultado de estas, dando
cumplimiento a la normativa que regula la materia. (MC)1°

Respecto a lo observado en el numeral 5,

inutilización de facturas y otros documentos mercantiles pagados, ese municipio
deberá remitir el procedimiento al que alude en su respuesta al preinforme,
debidamente sancionado.(LC)11

2.- En lo concerniente al capítulo II. Examen

de la Materia Auditada, numeral 1.1, letras a) y b), referentes a las contrataciones
realizadas en fechas posteriores a las establecidas en las bases administrativas,
Guardias Carnaval Elquino y _Producción Técnica día del Artista Vicuñense,
respectivamente. Sin perjuicio del proceso disciplinario iniciado mediante el decreto
alcaldicio N° 2.510, dé 2018, la municipalidad deberá arbitrar las medidas necesarias
que impidan la reiteración de hechos como los observados, dando estricto
cumplimiento, en los futuros procesos licitatorios que convoque, a las normas
establecidas en la ley N° 19.886 y su reglamento. (AC)12

Respecto de los numerales 1.2, 1.3 y 1.4,

referentes a la omisión de las fechas para las etapas y plazos del proceso licitatorio,
rebaja a los plazos de publicación de la licitación, y modificaciones en plazos en
procesos licitatorios, en cada caso, el municipio deberá en lo sucesivo velar para
ajustarse a la normativa sobre la materia.(MC)13

En cuanto a los numerales 1.5 y 1.6,

respecto a los errores en el proceso de evaluación de las propuestas
correspondientes a la adquisición de equipos de telefonía móvil, contratación de
bolsa de minutos y planes de datos de telefonía móvil; y sobre incumplimiento de las
bases administrativas del proceso de licitación de suministros de lentes ópticos, en
cuanto el proceso de evaluación, la entidad deberá en lo sucesivo velar para que se
dé estricto cumplimiento a los principios de estricta sujeción a las bases e igualdad
de los oferentes al llamado administrativo, contemplados en el artículo 9°, de la
citada ley N° 18.575 .

Respecto a lo señalado en el numeral 2,

órdenes de compra emitidas con anterioridad a la formalización y suscripción del
respectivo contrato, la autoridad edilicia deberá en lo sucesivo ajustarse a lo
normado y velar por el cumplimiento de las instrucciones que sobre la materia ha
ordenado. (MC)14

10MC: Medianamente Compleja: Deficiencias en el control de sumarios.

IILC: Levemente Compleja: Incumplimiento de procedimientos administrativos.
12AC: Altamente Compleja: Vulneración del principio de igualdad ante la ley en la creación de licitaciones y en la

adjudicación.
13MC: Levemente Compleja: Incumplimiento de plazos de licitación.

"MC: Levemente Compleja: Incumplimiento de procedimientos administrativos.

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Enseguida, en relación a lo consignado en

los numerales 3.1, sobre adquisición a proveedor Nova Ópticas Ltda., sin realizar
licitación privada; 3.2, falta al principio de igualdad de los oferentes en adquisición a
Proveedor "Telescopio Chile Ltda.; 3.3, sobre recepción de orden de compra; y 3.4,
que dice relación con la falta de fundamentación de los tratos directos, la entidad
edilicia deberá en los procesos de contratación que a futuro convoque ajustarse a la
normativa y jurisprudencia emitida por esta Contraloría General, considerando a lo
menos que los contratos administrativos se celebrarán previa propuesta pública, en
conformidad a la ley, o en su caso, previa resolución fundada a través de licitación
privada, salvo que por la naturaleza de la negociación deba acudirse al trato directo,
no obstante, para su fundamentación se requiere la demostración efectiva y
documentada de los motivos que la justifican, debiendo acreditarse de manera
suficiente la concurrencia del trato directo.(AC)15

De lo consignado en el numeral 5,
delimitación de funciones y ámbito de competencia de funcionario que participa en
las etapas del proceso de compra, el municipio deberá remitir el instructivo a que
alude en su respuesta, el cual debe contener al menos la delimitación de las
actuaciones de los funcionarios que intervienen en el proceso de adquisiciones.
(mo)96

Sobre lo consignado en el numeral 6,

integrante de comisión evaluadora contratado a honorarios, el municipio deberá
abstenerse de encomendar labores como la observada, salvo las situaciones
expresamente indicadas en la norma, en cuyo caso, deberá constar la debida
fundamentación que lo justifique. (MC)17

En lo que atañe al numeral 7, cobro por

lentes ópticos "Óptica Municipal", el ente edilicio deberá remitir el plan de acción
comprometido, incorporando las medidas para proceder en los términos indicados
en la normativa que rige el procedimiento de cobro según los aranceles establecidos
por FONASA. (AC)18

3.- En cuanto a la observación contenida en

el numeral 2, del Examen de Cuentas, no aplicación de multas por incumplimiento
de bases administrativas generales, la Municipalidad de Vicuña deberá abstenerse
de recibir los bienes que adquiera sin la documentación mercantil que los respalde,
y en caso de retrasos en la entrega de los productos, aplicar las correspondientes
multas cuando el pliego de condiciones así lo contemple.

"AC: Altamente Compleja: Falta de documentación de respaldo de los adjudicatarios.

"MC: Medianamente Compleja: Incumplimiento de procedimientos que dicta la normativa.
17 MC: Medianamente Compleja: Incumplimiento de procedimientos que dicta la normativa.
"AC: Altamente Compleja: Error de cálculo en la determinación del beneficio a entregar.

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4.- De lo objetado en los numerales 1, 2, 3 y

4, del acápite IV. Otras Observaciones, sobre principio de devengado en cuanto a
falta de registro de transacciones (AC)19, saldo inicial de cheques protestados sin
determinar (AC)20, documentos caducados sin determinar análisis de cuentas
(AC)21, y saldos de deudores por transferencias corrientes al sector privado sin
presentar rendición de fondos(AC)22, sin perjuicio del procedimiento disciplinario
ordenado instruir por esa entidad edilicia, deberá remitir la documentación que dé
cuenta de los procedimientos que adopte respecto de la contabilización del devengo
de obligaciones, regularización de saldos provenientes de años 2013 y 2015
contenidos en la cuenta N° 116-01 "Cheques protestados", existencia de análisis de
cuenta y composición de los saldos de la cuenta N° 216-01 documentos caducados
y la regularización de estos y recuperación de montos registrados en la cuenta
N° 1210601 " Deudores por transferencias corrientes al Sector Privado".

Finalmente, para aquellas observaciones

que se mantienen, que fueron categorizadas como AC y C, se deberá remitir el
"Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al formato adjunto en el Anexo
N° 9 en un plazo máximo de 60 días hábiles o aquel especialmente señalado en
dicho anexo, contado desde la recepción del presente informe, comunicando las
medidas adoptadas y acompañando los antecedentes de respaldo respectivo.

Respecto de aquellas observaciones que se

mantienen y que fueron categorizadas como MC y LC, la responsabilidad asociada
a la validación de las acciones correctivas emprendidas, será del área encargada
del control interno en la entidad, lo que deberá ser acreditado en el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad de Control ha puesto a disposición de
las entidades públicas a contar del 2 de julio de 2018.

Remítase copia del presente informe al

Alcalde, Secretario Municipal y al Director de Control Interno, todos de la
Municipalidad de Vicuña.

aluda atentamente a Ud.,

8 REGIONAL DE f.,
E
CRITHIAN MÓLLER AGUERO 19
*l ::
itt
:: MLB°
autA 1:1:('
*
1:/
Jefe Unidad de Control Externo
Contraloría Regional de Coquimbo

19AC: Altamente Compleja Incumplimiento del principio del devengado en el registro de operaciones.
20AC: Altamente Compleja Registros contables erróneos, incompletos y/o desactualizados.
21AC: Altamente Compleja Registros contables erróneos, incompletos y/o desactualizados.
22AC: Altamente Compleja Registros contables erróneos, incompletos y/o desactualizados.

Uer
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ANEXO N° 1

DETALLE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS CADUCADOS

MONTO
FECHA N°
23-06-2016 C-6847225 98.000
14-07-2016 C-6993774 52.000
25-07-2016 C-6993946 50.000
25-07-2016 C-6993950 50.000
08-08-2016 0-7137919 28.417
25-08-2016 C-7259842 60.000
30-08-2016 C-7259885 112.500
14-09-2016 C-0 540.000
15-09-2016 0-7404945 50.000
16-09-2016 C-7527922 46.800
28-09-2016 C-7404784 - 50.000
04-10-2016 0-7527906 60.000
04-10-2016 0-7527921 130.000
11-10-2016 0-7528037 739.995
16-11-2016 0-7671029 40.698
25-11-2016 0-7671085 50.000
05-12-2016 0-7671157 60.000
05-12-2016 0-7671160 70.000
05-12-2016 0-7671174 102.286
09-12-2016 0-7671196 31.450
09-12-2016 0-7671198 6.400
09-12-2016 0-7671199 3.430
30-12-2016 0-7785532 ' 41.220
30-12-2016 0-7785553 47.568
30-12-2016 0-7785569 177.261
19-01-2017 C-7940168 . 26.830
30-01-2017 0-6847137 15.000
06-02-2017 0-8401305 73.065
15-02-2017 0-7940240 50.000
21-02-2017 0-8180004 460.844
. 24-02-2017 0-8180036 36.863
17-03-2017 0-8453557 150.000
29-03-2017 0-8551526 60.840
03-04-2017 C-8551640 25.000
03-04-2017 0-8551641 50.000
04-04-2017 C-8551680 12.299
06-04-2017 0-8674116 111.899
06-04-2017 0-8674119 52.997
06-04-2017 0-8674122 155.327
13-04-2017 0-8674246 35.000
25-04-2017 0-8750023 65.002-

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MONTO
FECHA N°
$
10-05-2017 0-8581663 90.000
12-05-2017 C-8581691 70.000
12-05-2017 0-8787407 60.000
23-05-2017 0-8787595 58.400
31-05-2017 0-8881940 65.000
07-06-2017 0-8881975 8.596
07-06-2017 0-8882000 60.000
08-06-2017 0-8882006 . 70.000
04-07-2017 0-8976804 92.000
19-07-2017 0-9216228 93.574
20-07-2017 0-9216275 68.089
24-07-2017 ' . 0-9216324 47.400
18-08-2017 0-9290564 21.600
18-08-2017 0-9290567 80.000
18-08-2017 0-9290577 93.574
18-08-2017 0-9290583 60.000
22-08-2017 0-9351036 91.922
24-08-2017 0-9351061 520.000
29-09-2017 0-9530156 250.000
29-09-2017 0-9530192 22.428.588
TOTAL CHEQUES GIRADOS CADUCADOS $ 28.407.734
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad de
Vicuña.

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ANEXO N° 2

CONCEPTOS INCLUIDOS EN CONCILIACIÓN BANCARIA CUENTA FONDOS

PROPIOS ENERO 2018

MONTO
DETALLE
$
Pagado por Cta. N° 21411 y se giró por 2141102001 340.000
Error de transferencia Bancaria 28/03/2017, egreso por $339.990,
banco $399.990, Karina Veas 60.000
Error de transferencia Bancaria, egreso $456.340.- Banco $452.340 4.000
Error de transferencia Bancaria 01/03/2017, egreso por $606.679 Bco.
$715.861, Marta Castillo ' 109.182
Error de transferencia Bancaria 16/03/2017, sin egreso, Pro-empleo 249.900
Error de transferencia Bancaria 26/04/2017, egreso por $212.315-
$ 235.906 Carolina Rodríguez 23.591
Error de Transferencia Bancaria 18/10/2017, egreso por $33.532- Bco.
$ 37.258, Luis Aguirre Julio 3.726
Error de transferencia Bancaria 08/05/2017, egreso por $105.835,-
$ 115.835, Hernán Onias Rojas • 10.000
Error de Transferencia Bancaria 27/04/2017, egreso por $269.576, Bco.
$296.576, Luis Collado 27.000
Error de cheque N° 9084325, egreso por $23.300,- Bco. $23.370, beca 70
Error de transferencia Bancaria pro empelo, egreso por $122.760-
banco $122.860) 100
Error de transferencia Bancaria 31/07/2017, diferencia no descontada,
Sergio Ibacache 78.000
Error de transferencia Bancaria Duplicado Egr. N° 5740, egreso
$108.000, Bco. $216.000, pagado por nómina y transf. Individual
Claudia Rojo 108.000
Error de transferencia Bancaria 17/10/2017- 30/10/2017, egresos
$512.631- Bco. $ 585.568, Ximena Lemus 72.937
Error de transferencia Bancaria Egreso N° 4091 27/06/2017, duplicidad
dé pago Juan Díaz Pérez 374.593
Impuesto no cancelado 21/08/2017 Paloma Salazar 10.666
Error de transferencia Bancaria 31/08/2017, egreso por $315.000,- Bco.
$350.000, Bernarda Pinto B. 35.000
Error de cheque N° 9530230 egreso $325.000,- Bco. $350.000, Oscar
Fernández 25.000
Error de transferencia Egreso N° 21-7328, egreso $199.998,- Bco. ,
$222.220, Agustín Mendoza 22.222
Error de transferencia. Bancaria 17/10/2017, egreso $150.000,- Bco.
$166.667, Pedro Cortes Rojas 16.667
Error de transferencia. Bancaria 17/10/2017, egreso $160.000,- Bco.
$177.778, Pedro Cortes Rojas 17.778
Error de transferencia Bancaria 2912/2017, sin egreso, Garrido
Saavedra Marcelo Rodrigo 17.639
Error de transferencia Bancaria 2912/2017, sin egreso, Garrido
Saavedra Marcelo Rodrigo 17.639
Error de transferencia Bancaria 2912/2017, sin egreso, Garrido
Saavedra Marcelo Rodrigo 17.639
Error de transferencia Bancaria 2912/2017, sin égreso, Garrido
Saavedra Marcelo Rodrigo 17.639
TOTAL $ 1.658.988
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad de
¡cuña.

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ANEXO N° 3

CORTE DOCUMENTAL DE CHEQUES GIRADOS

N° MONTO FECHA
CHEQUE $ CHEQUE
9961822 650.000 05-01-2018
9961823 366.382 05-01-2018
9961824 366.382 05-01-2018
9961825 366.382 .. 05-01-2018
9961826 639.543 29-12-2017
9961827 1.500.000 29-12-2017
9961828 1.350.000 29-12-2017
9961829 23.494 29-12-2017
9961830 57.810 29-12-2017
9961831 303.602 29-12-2017
9961832 61.000 29-12-2017
9961833 . 46.500 29-12-2017
9961834 103.000 29-12-2017
9961835 250.000 29-12-2017
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad de Vicuña.

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ANEXO N° 4

DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DISCIPLINARIOS SIN FINALIZAR

N° FECHA
DECRETO DECRETO TIPO DE PROCEDIMIENTO
ALCALDICIO ALCALDICIO
2.931 24-03-2015
731 19-03-2015
1.281 30-01-2015
1.599 09-02-2015
3.727 17-04-2015
7.703 22-07-2015
7.704 22-07-2015
8.107 07-08-2015
8.114 07-08-2015
8.728 25-08-2015
8.742 25-08-2015
8.760 ' 25-08-2015
11.918 26-11-2015
267 18-01-2016
1.628 26-04-2016
1.753 04-05-2016 Investigación Sumaria
4.314 27-09-2016
4.372 29-09-2016
4.373 29-09-2016
4.371 29-09-2016
4.887 02-11-2016
5.144 16-11-2016
5.143 16-11-2016
2.434 21-06-2017
2.501 27-06-2017
2.730 10-07-2017
3.117 04-08-2017
3.287 16-08-2017
3.274 16-08-2017
3.288 16-08-2017
3.331 17-08-2017
4.731 22-11-2017 Sumario Administrativo
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por la Unidad Jurídica, Municipalidad de Vicuña.

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ANEXO N° 5

FALTA DE PUBLICACIÓN DEL CONTRATÓ EN EL PORTAL DE MERCADO

PÚBLICO

N° DECRETO Y FECHA
ID LICITACIÓN APROBACIÓN PROVEEDOR
CONTRATO
626
727202-11-LE17 Zepeda y Salas Ltda.
09-02- 2017

3824
727202-54-LE17 Zepeda y Salas Ltda.
_ 15-09-2017
4749
727202-56-LP17 Carmona Asociados Ltda.
23-11-2017
1695
727202-19-LE17 Ruiz Guerrero Jorge Alejandro
26-04-2017
1868
727202-24-LE17 Comercial Darwin Araya E.I.R.L
10-05-2027

561
727202-3-LE17 Carmen Gloria Álamo Diare Diseño E.I.R.L
06-02-2017
562
727202-4-LE17 Zepeda y Salas Ltda.
06-02-2017
3823
727202-52-LE17 Zepeda y Salas Ltda.
15-09-2017
3822
727202-53-LE17 Zepeda y Salas Ltda.
15-09-2017
959
727202-5-LQ16 Telefónica Móviles Chile
08-03-2016
6802
727202-62-LP13 Elecnor Chile S.A.
24-09-2013
9470
727202-67-LP15 José Pérez e Hijos Ltda.
10-09-2015
495T
727202-68-LE17 Importadora y Distribuidora KUPREM Ltda.
06-12-2017
563
727202-9-LE17 Zepeda y Salas Ltda.
06-02-2017
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad de
Vicuña.

42
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ANEXO N° 6

DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE COMPRA Y LOS VALORES OFERTADOS EN LA LICITACIÓN SUMINISTRO

SEÑALIZACIONES DE TRÁNSITO, ID 727202-24-LE17

DECRETO DE
ARTÍCULO CON DIFERENCIA DE PRECIOS
PAGO
MONTO ORDEN ' $
VALOR PRECIO DE
PAGADO DE DIFERENCIA DIFERENCIA MONTO
OFERTADO VENTA
N' FECHA $ COMPRA ARTÍCULO UNIDAD POR TOTAL PAGADO
UNITARIO UNITARIO
UNIDAD $ $ EXCESO
(S/IVA) $ (S/IVA) $
IVA % IVA
Señal Reglamentaria
Dirección obligada bajada la 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Pampilla con Miraflores
Señal Reglamentaria
Dirección obligada Camino 2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
Zona Camping
Señal Salida a Vicuña
Sector Calles Nueva 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Costado Pampilla
Señalética Salida a Vicuña
4 24.000 37.700 13.700 54.800 19% 10.412
Sector Cancha de Carrera
3597- Señal Zona de
03-10-
7.051 1.301.027 1150- estacionamiento Cancha de 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
2017
SE17 Fútbol
Señal Zona de
estacionamiento Cancha de 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Fútbol
Señal Zona de
estacionamientos calle 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
costado Pampilla
Señalética Reglamentaria
No Estacionar Ni Detenerse y 24.000 37.700 13.700 109.600 19% 20.824
vías principales
Señal Reglamentaria
Estacionar Este Costado 8 24.000 37.700 13.700 109.600 19% 20.824
vías principales

43
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CONTRALORÍA REGIONAL. DE COQUIMBO
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DECRETO DE
PAGO ARTÍCULO CON DIFERENCIA DE PRECIOS
MONTO ORDEN $
PAGADO DE VALOR PRECIO DE
DIFERENCIA DIFERENCIA MONTO
N° FECHA COMPRA OFERTADO VENTA
$ ARTÍCULO UNIDAD POR TOTAL PAGADO
UNITARIO UNITARIO
UNIDAD $ $ EXCESO
(S/IVA) $ (S/IVA) $
IVA % IVA
3597- Señal Reglaméntaria
03-10-
7051 1.301.027 1150- Tránsito Ambos Sentidos 2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
2017
SE17 vías principales
Señalética Pare subida a
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Lourdes
Señal No Virar Derecha
callejón subida sector 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Lourdes Peralillo
Señal No Entrar Callejón
subida sector Lourdes 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Peralillo
Señal Estacionamiento
Reservado Escuela 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
13-11- • 3597- Edmundo Vidal Cárdenas
8101 2.194.122 1252-
2017 Señal Zona de Escuela,
SE17 4 24.000 37.700 13.700 54.800 19% 10.412
localidad de Marquesa

Letrero Pasaje Lucas Hilarlo

1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Araos
Señal Reservado
Organizaciones
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Comunitarias calle
Chacabuco
Señal Dirección 'Obligada
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Freire esquina Yungay
Señal Paso Peatonal San
Martín Plaza Gabriela 2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
3597-
13-11- Mistral
8101 2.194.122 1252-
2017 Señal Discapacidad San
SE17
Martín Plaza Gabriela 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Mistral

44
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

DECRETO DE
ARTÍCULO CON DIFERENCIA DE PRECIOS
PAGO
MONTO ORDEN $
VALOR PRECIO DE
PAGADO DE DIFERENCIA DIFERENCIA MONTO
. OFERTADO VENTA
N° FECHA $ COMPRA ARTÍCULO UNIDAD ' POR TOTAL PAGADO
UNITARIO UNITARIO
UNIDAD $ $ EXCESO
(S/IVA) $ (S/IVA) $
IVA % IVA
Señal Solo Tomar o Dejar
, Pasajeros Terminal 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Rodoviario
Mantención de Disco Pare
Condell esquina Gabriela 2 13.700 13.700 0 0 19% 0
Mistral
Señal Disco Pare Condell
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
esquina Gabriela Mistral
Señal Departamento de
Tránsito a 200m esquina 1 24.000 37..700 13.700 13.700 19% 2.603
Copec
Retiro de señal PDI avenida
1 13.700 13.700 0 0 19% 0
las Delicias con Freire
, .
Retiro de señal Gabriela
1 13.700 13.700 0 0 _ 19% 0
Mistral con Arturo Prat
Señal de Advertencia
,.
Peligro De Bajada 2 24.000 37.700 13.700 ' 27.400 19% 5.206
Quebrada Leiva
Señal Velocidad Máxima
2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
Localidad de Marquesa

Calle Cerrada Solo

1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Residente
3597- Salida de Emergencia
13-11-
8101 2.194.122 1252- vehículos livianos localidad 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
2017
SEI7 de marquesa
Señal reservado OPD
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Oficina Gabriel Mistral

45,
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

DECRETO DE
PAGO - ARTÍCULO CON DIFERENCIA, DE PRECIOS
MONTO ORDEN $
PAGADO DE VALOR PRECIO DE
DIFERENCIA DIFERENCIA MONTO
N° FECHA $ COMPRA OFERTADO VENTA
ARTÍCULO UNIDAD POR TOTAL PAGADO
UNITARIO UNITARIO
UNIDAD $ • $ EXCESO
(S/IVA) $ (S/IVA) $
IVA % IVA
Señal Disco Pare Freire
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
esquina Yungay

Señal nombre calle Libertad 1 24.000 37.700 ' 13.700 13.700 19% 2.603

Señal nombre de calle •

1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Benjamín Campos

Letrero nombre población

2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
Pablo Neruda

Letrero nombre población

2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
Antakari
Señal de Advertencia
Peligro Bajada De 2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
Quebrada Uchumi
Señal de Turismo a
Mamalluca y Mirador Cerro
la Virgen Gabriela Mistral 2 24.000 ,37.700 13.700 27.400 19% 5.206
con Riquelme y Baquedano-
calle Nuevo Hierro Viejo
Retiro señal frente colegio
1 '24.000 37.700 ;13.700 13.700 19% 2.603
3597- Leonardo Da Vinci
13-11-
8101 2.194.122 1252-
2017 Señal Prohibido Estacionar
SE17 2 24.000 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
franja amarilla

Señal Prohibido Estacionar

1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
dentro de pasaje

Señal Prohibido Estacionar

1 24.000 37.700 .13.700 13.700 19% 2.603
en este costado

46
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
r
DECRETO DE ARTÍCULO CON DIFERENCIA DE PRECIOS
PAGO
MONTO ORDEN $
VALOR PRECIO DE
PAGADO DE DIFERENCIA DIFERENCIA MONTO
OFERTADO VENTA
N° FECHA $ COMPRA ARTÍCULO UNIDAD POR TOTAL PAGADO
UNITARIO UNITARIO
UNIDAD $ $ EXCESO
(S/IVA) $ (S/IVA) $
IVA % IVA
Letrero pasaje Yerco
1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603
Espinoza Rojas

Letrero pasaje Pedro

1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.60a
Saavedra Pozo

Señal Pasaje Unión Parra 1 24.000 37.700 13.700 13.700 19% 2.603

Servicio reinstalación de
3 13.700 13.700 0 0 19% 0
señal

• Señal Disco Pare Quebrada 2.603

1 24.000 37.700 13.700 13.700 19%
de Leiva
3597-
13-11- 37.700 13.700 27.400 19% 5.206
8101 2.194.122 1252- Señal calle Huancara 2 24.000
2017
SE17

Señal Pasaje Ferrocarril 1 24.000 37.700 13.7.00 13.700 19% 2.603

SUBTOTALES 1.041.200 197.828

MONTO FINAL PAGADO EN EXCESO 1.239.028

Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad de Vicuña.

47
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ANEXO N° 7

DETALLE DE MONTO PAGADO POR LENTES ÓPTICOS

RECARGO TOTAL PAGADO

MONTO VENTA
MUNICIPIO POR
RUN N° ' NOMBRE ÓPTICA
10% BENEFICIARIO
• ($)
($) ($)
N°1 15.036.833-2 Nataly Rodríguez 20.900 2.090 22.990
N° 2 7.032.889-5 Brunilda Robles del Canto 41.800 4.180 45.980
N° 3 20.752.366-6 , Paula Torres del Canto 20.900 2.090 22.990
N° 4 6.809.440-2 Adela Milla Azola 20.900 2.090 " 22.990
N° 5 _ 20.964.321-4 Josefina Seura Pallauta 20.900 2.090 22.990
N° 6 9.659.509-3 Luz Rivera Varas 20.900 2.090 22.990
N° 7 7.701.385-7 Julia Milla Azola 20.900 2.090 22.990
N° 8 11.935.208-8 Juan Pallauta Chamorro 20.900 2.090 22.990
N° 9 12.770.398-1 Alejandra Olivares Cortés 20.900 2.090 22.990
N° 10 16.308.947-5 Claudia Arancibia Rojas 29.900 2.990 32.890
N° 11 20.601.928-9 Isidora Pozo Olivares 20.900 2.090 22.990
N° 12 8.138.805-9 Sara Rojas Araya 20.900 2.090 22.990
N° 13 10.364.872-6 Rosa Rivera Varas 20.900 2.090 22.990
N° 14 19.994.367-7 Cristóbal Figueroa Liberona 29.900 . 2.990 32.890
N° 15 15.037.964-4 Solange Lazo Mundaca 41.800 4.180 45.980
N° 16 8.589.726-8 Silvia Ramírez Gallardo 29.900 2.990 32.890
N° 17 19.322.167-K Valentina Espinoza Guevara 39.900 3.990 43.890
N° 18 '' 8.034.554-2 María Torres Araya 20.900 2.090 22.990
N° 19 11.378.735-k Jorge Álvarez Cortez 29.900 2.990 32.890
N° 20 9.'339.269-8 María Osorio Muñoz 20.900 2.090 . 22.990
N° 21 22.639.007-3 Francisca Rojas Ramírez 20.900 2.090 22.990
N° 22 9.193.276-8 José Barraza Trujillo 20.900 2.090 22.990
N° 23 22.648.123-0 Aránzazu Ramos Catalán 20.900 2.090 22.990
N° 24 ' 14.400.341-1 • Oscar Álvarez Araya , 20.900 2.090 22.990
N° 25 9.398.725-k Carlos Peláez Salazar 29.900 2.990 32.890
N° 26 10.286.952-4 Verónica Espejo Pasten 49.900 4.990 54.890
N° 27 13.533.386-7 Vanny Araya Berríos 20.900 2.090 22.990
N° 28 6.116.623-8 María Callejas Baeza 29.900 2.990 32.890
N° 29 4.221.667-4 José Quiroz Muñoz • 29.90Ó 2.990 32.890
N° 30 22.975.821-7 Victoria Ángel Guajardo 29.900 2.990. 32.890
N° 31 8.203.041-7 María González Villalobos 20.900 2.090 22.990
N° 32 11.326.890-5 María Postigo Cortés 50.800 5.080 55.880
N° 33 6.328.655-9 Juan Galleguillos 29.900 2.990 32.890
N° 34 5.722.754-0 Ángela Tapia Varela 20.900 •• 2.090 22.990
N° 35 6.776.307-6 Manuel Jiménez 20.900 2.090 22.990
N° 36 3.919.940-8 Norma Bugueño 20.900 2.090 22.990
N° 37 2.926.957-2 Clementina Seura 39.900 3.990 43.890
N° 38 - 5.886.456-0 Elba Jofré Leyton 20.900 2.090 22.990
N° 39 11.935.367-k Carola Cáceres Vargas 41.800 4.180 45.980
N° 40 7.634.595-3 Fresia Rojas González 72.636 7.264 79.900
N° 41 8.521.978-2 Miguel Pinto Pinto 20.900 2.090 22.990
N° 42 16.527.015-0 Viviana Meléndez Cox 29.900 2.990 32.890
N° 43 9.339.269-8 María Osorio 20.000 2.000 22:000
N° 44 19.698.476-3 Jean García Flores 29.900 2.990 32.890
N° 45 11.380.787-3 Juan González Arqueros 50.800 5.080 55.880
N° 46 4.493.787-9 Segundo Zuleta Mercado 50.900 5.090 55.990
N° 47 18.445.005-4 Joana Tapia Cortés 20.900 2.090 22.990
N° 48 20.486.409-8 Luis Álvarez Lazo 29.900 2.990 32.890
N° 49 3.976.050-9 Elsa Romero Zamora 39.982 3.998 43.980

48
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

RECARGO TOTAL PAGADO

MONTO VENTA
MUNICIPIO POR
RUN N° NOMBRE ÓPTICA
10% BENEFICIARIO
($)
($) ($)
N° 50 6.836.405-1 José Estévez Fernández 20.891 2.089 22.980
N° 51 13.328.672-1 Ángel Godoy Ramos 29.900 2.990 32.890
N° 52 25.303.715-6 Juan Ramírez Córdoba 20.900 2.090 22.990
N° 53 3.660.332-1 Irma Espejo 20.900 2.090 22.990
N° 54 18.477.625-1 Paulina Rivera Madrid 39.900 3.990 43.890
N° 55 20.018.564-1 Enzo Merino Delgado 20.900 2.090 22.990
N° 56 7.039.378-6 Patricia Ramos Quinzacara 50.800 5.080 - 55.880
N° 57 19.983.961-6 Juan Rojo Zambra 39.900 3.990 43.890
N° 58 5.990.357-8 Ramón Alcayaga Guerrero 70.900 7.090 77.990
N° 59 21.718.142-9 Natalie García Guajardo 29.900 2.990 32.890
N° 60 8.100.751-9 Marcos Aguirre Gamboa 20.900 2.090 22.990
N° 61 20.727.674-k Carolina Araya Jeraldo 20.900 2.090 22.990
N° 62 11.310.821-5 Patricia Zárate Pizarro 20.900 2.090 22.990
N° 63 7.240.554-4 Luis Gutiérrez Álvarez 50.800 5.080 55.880
N° 64 8.225.370-k Elba Rivera Jopia 70.900 7.090 • 77.990
N° 65 8.167.200-7 José Pinto Herrera 66.264 6.626 72.890
N° 66 10.221.344-0 Angélica Cabellos Sasso 29.900 2.990 32.890
N° 67 15.037.443-k . Cristian Rivera Rivera 20.900 2.090 22.990
N° 68 5.249.697-7 Juan Tabilo Contreras 29.900 2.990 32.890
N° 69 7.583.838-7 Lilian Marín Guajardo 20.900 2.090 22.990
N° 70 10.958.018-k María Cox Araya 50.800 5.080 55.880
N° 71 7.853.345-5 Pablina Cáceres Traslaviña 50.800 5.080 55.880
N° 72 15.024.809-4 Julia Correa Álvarez 49.900 4.990 54.890
N° 73 4.871.147-2 Petronila Fernández Lamas 20.900 2.090 22.990
N° 74 17.628.857-4 Ana Karen Carvajal Ramos 20.900 2.090 22.990
N° 75 12.107.448-k Jimy Marín Aracena 20.900 2.090 22.990
N° 76 17.193.152-5 Alejandro Ruíz Bruna 39.982 3.998 43.980
N° 77 11.726.178-6 Violeta Aracena Díaz 29.900 2.990 32.890
N° 78 17.830.078-4 Eliet Godoy Castillo 34.900 3.490 38.390
N° 79 7.865.881-9 Patricia Vigorena Ramírez 69.800 6.980 76.780
N° 80 6.839.407-4 Fernando Marín Honores 29.900 2.990 . 32.890
N° 81 13.535.764-2 Eduardo González Ángel 41.800 4.180 45.980
N° 82 3.978.304-5 German Bolados Torres 43.618 4.362 47.980
N° 83 8.633.257-4 Luis Rojas León 20.900 2.090 22.990
N° 84 21.265.419-1 Valentina Meléndez Aranda 20.900 2.090 22.990
N° 85 6.105.298-4 Silvia Blanco Pizarro 41.800 4.180 45.980
N° 86 7.363.351-6 Gladys Espinoza Morales 70.900 7.090 77.990
N° 87 6.999.790-2 Adriana Torres Santander 43.536 4.354 47.890
N° 88 ' 16.773.152-k Katherine Monroy Torres 29.900 2.990 32.890
N° 89 14.576.097-6 Mery De Negri Olivares \ 20.900 • 2.090 22.990
N° 90 20.232.836-9 Samuel Alvarez Molina 20.900 2.090 22.990
N° 91 18.477.841-6 Isabel Rodríguez Rodríguez 20.900 2.090 22.990
N° 92 4.974.627-k Nolvia Torres Rojas 29.900 2.990 32.890
N° 93 9.555.141-6 María Cortes Rojas 41.800 4c180 45.980
N° 94 12.941.741-2 Robinson Pizarro Cortés 50.800 5.080 55.880
N° 95 5.499.661-6 María Salas Adonis 50.800 5.080 55.880
N° 96 - 6.351.797-5 José Sáez Aguilera 50.800 5.080 ' 55.880
N° 97 7.830.088-4 Raúl Cabello Cabello 50.800 5.080 55.880
N° 98 10.079.887-5 Yolanda Orrego Olivares 20.900 2.090 22.990
N° 99 8.180.851-1 Nilda Pastén Rojas 29.900 2.99Q 32.890
N° 100 19.698.238-8 María Arias Cáceres 20.900 2.090 . 22.990
N ° 101 5.424.319-7 María Rojas Aguilera 20.900 2.090 22.990
N° 102 7.968.408-2 Diana Monroy Pizarro 20.900 2.090 22.990
N° 103 5.810.742-5 María Bustos Salas 50.800 5.080 55.880

49
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

RECARGO TOTAL PAGADO

MONTO VENTA
MUNICIPIO POR
RUN N° NOMBRE ÓPTICA
10% BENEFICIARIO
($)
($) ($)
N° 104 14.400.374-8 Karen Aguirre Ahumada 20.900 2.090 22.990
N° 105 6.511.821-1 Perla Bugueño Rojas 20.900 2,090 22.990
N° 106 17.452.664-8 Gonzalo Rodriguez -Chilla 69.800 6.980 76.780
N° 107 6.976.849-0 María Reyes Meza 20.900 2.090 22.990
N° 108 8.071.149-2 Marcela Leyton Miles 49.900 4.990 54.890
N° 109 13.826.578-1 Pamela Rojas Miranda 20.900 2.090 22.990
N° 110 12.844.584-6 Ana Valeria Araya González 20.900 2.090 22.990
N° 111 8.432.058-7 Rosa Vega Vega 29.900 2.990 . 32.890
N° 112 11.043.037-k Bernardita Vega Riquelme 20.900 2.090 22.990
N° 113 20.788.449-9 Débora Molina Marín 46.264 4.626 50.890
i
N° 114 11.935.366-1 Jesica Cáceres Vargas 29.900 2.990 32.890
N° 115 13.743.914-k Nancy Geraldo Pasten 13.636 1.364 15.000
N° 116 19.698.317-1 - Paulina Rojas Geraldo 20.900 2.090 22.990
N° 117 13.533.515-0 Yésenia Guerrero Ulloa - 14.537 1.454 15.991
N° 118 4.916.8776-4 Rubén González Rosas 18.182 1.818 20.000
N° 119 8.056.227-6 [Link] Contreras 20.900 2.090 22.990
N° 120 20.086.031-4 Carolina Ríos Zarate 20.900 2.090 22.990
N.° 121 6.530.477-5 Juvenal Rivera Vergara 20.900 ' 2.090 22.990
N°,122 23.618.045-k Mario Ramírez Estupiñan 20.900 2.090 22.990
N° 123 7.022.610-3 Francisco Mejías Insulza 20.900 2.090 22.990
N° 124 6.421.492-6 Rosalba Ulloa Palacios 20.900 2.090 22.990
N° 125 7.963.888-9 Miguel Pasten Echeverría 20.900 2.090 22.990
N° 126 17.998.217-k Mariela Cortes Llaman 20.900 2.090 22.990
N° 127 9.079.550-3 Lucas Milla Sarria 20.900 2.090 --- 22.990
N° 128 10.281.720-6 Yohnny Muñoz Cortes 20.900 2.090 - 22.990
N° 129 17.938.255-5 Carolina Collao Morales 20.900 2.090 22.990
N° 130 - 12.814.898-1 Edgardo Angel Torres 29.900 2.990 32.890
N° 131 11.819.441-1. Mónica Lorca Leyton 29.900 2.990 32.890
N° 132 5.756.809-7 Antonio Guerrero Angel 29.900 2.990 32.890
'N° 133 11.725.826-2 Yanet Trujillo Arancibia 29.900 2.990 , 32.890
N° 134 19.698.536-0 Pia Aguirre Pinto 29.900 2.990 32.890
N° 135 17.628.584-2 Yeison Gómez Robles 29.900 2.990 32.890.
N° 136 20.053.848-k Lucas Marín Carvajal 39.900 3.990 43.890
N° 137 16.437.620-6 Valeria López Gallardo 39.900 3.990 43.890
N° 138 14.116.873-8 Margot Linares Araya 39.900 3.990 43.890
N° 139 19.492.012-1 Yoselin Núñez Salinas 39.900 3.990 43.890
N° 140 7.239.641-3 María Pasten Pasten 50.800 5.080 55.880
N° 141 3.229.272-0 Audelina Garrote Garrote 50.800 5.080 55.880
N° 142 3.273.645-9 Juvencia Insulza Cáceres 50.800 5.080 55.880
N° 143 6.415.227-0 Elsa Tapia Seura 70.900 7.090 77.990
N° 144 4.690.768-k Fernando González Ordenes 41.800 4.180 45.980
N° 145 13.826.658-3 .Aura González Carvajal 29.900 2.990 32,890
N° 146 22.464.385-3 Heleny Ángel Araos 22.728 2.273 25.001.
N° 147 16.867.478-3 Jorge Guerrero Gallardo 59.800 5.980 65.780
N° 148 8.197.688-0 María Chepillo Pizarro S 63.636 6.364 70.000
N° 149 4.493.787-9 Segundo Zuleta Mercado 36.364 3.636 40.000
N' 150 23.009.691-0 José Olivares Cona 25.900 2.590 28.490
N° 151 4.237.243-9 Nibaldo Ángel Aguirre 41.800 4.180 45.980
N° 152 5.750.039-5 Iris Vargas Vargas 49.900 4.990 54.890
N° 153 4.417.568-1 Antonio Brockway Ramos • 25.900 2.590 28.490
N° 154 . 9.295.031-k Nibaldo Ángel Rojas 50.800 5.080 ' 55.880
N° 155 7.115.847-0 Rosa Torres Araya 20.900 2.090 22.990
N° 156 11.806.364-3 Carmen buajardo Salfate 20.900 2.090 22.990
N° 157 19.983.874-1 Vania Blanco Segovia 39.900 3.990 43.890

50
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

RECARGO TOTAL PAGADO

MONTO VENTA
MUNICIPIO POR
RUN N° NOMBRE ÓPTICA
10% BENEFICIARIO
($)
($) ($)
N° 158 7.308.667-1 Eric Rojas Pasten 49.900 4.990 54.890
N° 159 10.933.609-2 Ester Contreras Zamora 20.900. 2.090 22.990
N° 160 9.282.722-4 Geraldo Valladares Bugueño 25.900 2.590 28.490
N° 161 12.613.314-6 Sheilsie Smith Anderson 29.900 2.990 32.890
N° 162 21.095.794-4 Nataly Contreras Aliaga. 25.900 2.590 28.490
N° 163 5.730.008-6 Georgina Cortez Bugueño 20.900 2.090 22.990
N° 164 5.986.018-6 Carmen Zarate Rojas 41.800 4.180 45.980
N° 165 8.568.974-6 Glenda Vigorena Álvarez . 20.900 2.090 22.990
N° 166 9.421.916-7 . José Alcayaga Cortés 50.800 5.080 55.880
N° 167 20.232.654-4 Bianca Acosta Ochoa 25.900 2.590 28.490
N° 168 20.168.303-7 Bastian Moreno Alcayaga 25.900 2.590 28.490
N° 169 11.509.380-0 María Araya Araya • 20.900 . 2.090 22.990
N° 170 8.577.665-7 Regina Marín Cortez 70.900 7.090 77.990
N° 171 5.895.330-k Juana Guerrero Oyarzo 20.900 2.090 22.990
N° 172 21.798.021-0 Paloma Lavoz Aliaga 20.900 2.090 22.990
N° 173 19.322.018-5 Milena Alcayaga Álvarez 20.900 2.090 22.990
N° 174 20.457.462-6 Yomara Díaz Araya 29.900 2.990 32.890
N° 175 6.123.280-k Juana Adonis Quilpatay 20.900 2.090 22.990
N° 176 19.698.476-3 Juan García Flores 29.900 2.990 32.890
N° 177 8.071.149-2 Marcela Leyton Miles 18.182 1.818 20.000
N° 178 7.112.536-k Ernesto Castro Caballero 109.000 10.900 119.900
N° 179 5.030.544-9 Carlos López López 29.900 2.990 32.890
N° 180 23.075.036-K Angela Ramos Aguirre 20.900 2.090 22.990
N° 181 4.576.673-k Celia Bordon Quispe 29.900 2.990 32.890
N° 182 4.840.469-3 Luis Contreras Rojas 20.900 2.090 . 22.990
N° 183 19.698.204-3 Fernando Faúndez Aguirre 20.900 2.090 22.990
N° 184 5.353.362-0 Alicia Ángel Álvarez 20.900 2.090 22.990
N° 185 2.110.2683-9 Mayte Macaya Rojas 20.900 2.090 22.990
N° 186 15.575.182-7 Joyselin Córdova Briones 20.900 2.090 22.990
N° 187 14.116.271-3 Carolina Plaza Varas 20.900 2.090 22.990
N° 188 4.335.595-3 María Cristina López Ogalde 39.900 3.990 43.890
N° 189 23.16.755-k 'José M. Pereira Carvajal 49.900 4.990 54.890
N° 190 5.051,990-2 Otilia Aguilera Portilla 29.900 2.990 32.890
'N° 191 6.755.567-8 Magdalena Espinoza Morales 70.900 7.090 77.990
N° 192 9.504.005-5 José López Rivera 29.900 2.990 32.890
N° 193 17.016.212-9 Natalia Huerta Cardemil 20.900 2.090 22.990
N° 194 7.848.244-3 Oscar Silva Robledo 70.900 7.090 77.990
N° 195 16.867.360-4 Miguel Rojas Rojas 41.800 4.180 45.980
N° 196 3.044.470-1 Marino Álvarez Molina 20.900 2.090 22.990
N° 197 13.533.235-6 María Rodríguez Rojas 20.900 2.090 22.990
N° 198 7.614.236-k Isabel Ríos Espinoza 29.900 2.990 32.890
N° 199 17.409.781-k Jesenia Carrasco Estrada 20.900 2.090 22.990
N° 200 7.723.964-2 Luis Araya Jeraldo 50.800 5.080 55.880
N° 201 11.345.331-1 Hilda Muñoz Tapia 20.900 2.090 , 22.990
N° 202 17.452.457-2 María Espejo Núñez 29.900 2.990 32.890
N° 203 7.968.408-2 - Diana,Monroy Pizarro 29.900 2.990 32.890
N° 204 9.110.642-6 Nibaldo Zarate Rojas 20.900 2.090 22.990
N° 205 15.037.730-7 Marcela González Carvajal 39.900 3.990 43.890
N° 206 7.705.986-5 Erica Cortez Godoy 70.900 7.090 77.990,
N° 207 6.012.481-7 Ana Pizarro Borquez 79.900 7.990 87.890
N° 208 10.699.940-6 Rovvena Marín Orozco 20.900 2.090 22.990
'N° 209 16.580.793-6 Priscilla Díaz Donoso 39.900 3.990 43.890
N° 210 15.037.850-8 Carol Zarate Campos 20.900 2.090 22.990
N° 211 4.644.206-7 Juvenal Castillo Cuello 199.800 19.980 219.780

51
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

RECARGO TOTAL PAGADO

MONTO VENTA
MUNICIPIO POR
IRÚN N° NOMBRE ÓPTICA
10% BENEFICIARIO
(3)
(3) (3)
N° 212 9.790.086-8 Carlos Bolelli Serra 20.900 2.090 22.990
N° 213 14.519.325-7 Danisa Guajardo Torres 70.900 7.090 77.990
N° 214 6.804.151-1 Kern Von Bauer Donoso 29.900 2.990 32.890
N° 215 6.178.589-2 Nilda Segovia Vergara 20.900 2.090 22.990
N° 216 5.425.360-5 Lucy Vargas Miranda 29.900 2.990 " 32.890
N° 217 21.517.477-8 Marixzu Orostegui Meneses 79.800 7.980 87.780
N° 218 9.233.510-0 Guillermo Valdivia 29.900 2.990 32.890
N° 219 13.533.268-2 Karim Godoy Ramos 50.800 5.080 55.880
N° 220 10.624.773-0 Luisa Labarca Boza 20.900 2.090 \ 22.990
N° 221 21.520.955-5 Sofía Rojas Rojas ' 29.900 2.990 32.890
N° 222 16.248.782-0, Hernán Geisse Pérez 39.900 3.990 •43.890
N° 223 17.230.986-0 Estefanía Sepúlveda Morales 20.900 2.090 22.990
N° 224 16.244.031-4- Carlos Aranda Blanco 29.900 2.990 32.890
N° 225 5.641.842-3 Edgardo Alvarez Rojas 20.900 2.090 22.990
N° 226 10.502.413-4 Julia Aguilera Araos 29.900 2.990 32.890
N° 227 15.053.359-7 Cristóbal de IdPiedra Aguilera ' 20.900 2.090 22.990
N° 228 9.419.613-2 Marcia Millas Ramos 29.900 2.990 ' 32.890
N° 229 10.94145-4 Marilú Cifuentes Henríquez 20.900 2.090 22.990
N° 230 16.072.194-4 María Guerrero Garrote 29.900 2.990 32.890
N° 231 15.037.944-k Paula Alvarez Cabellos 29.900 2.990 32.890
N° 232 4.733.650-3 Elvira Pinto Ramos •41.800 4.180 45.980
N° 233 9.769.688-8 Mónica Urbina Rivera 20.900 2.090 22.990
N° 234 9.293.377-6 María Bolados Ramos 39.900 3.990 43.890
N° 235 22.645.292-3 Joaquín Madrid Monroy 39.900 3.990 43.890
N° 236 15.969.302-3 Cristian Pardon Valdovinos 29.900 2.990 32.890
N° 237 6.606.969-9 Mario Macaya Jofré . 29.900 2.990 32.890
N° 238 5.046.670-1 Luis Díaz Araos 20.900 2.090 22.990
N° 239 15.024.809-4 Julia Correa Álvarez 39.900 3.990 43.890
N° 240 9.725.017-0 Rubén Marín Guajardo 20.900 ' 2.090 22.990
N° 241 19.322.278-1 Javiera Gajardo Borquez 29.900 2.990 32.890
N° 242 10.382.683-7 Angela Araya Herrera 41.800 4.180 45.980
N° 243 20.483.150-1 Javiera Pinto Gorigoitia 20.900 2.090 , 22.990
N° 244 4.974.627-k Nolvia Torres Rojas .20.900 2.090 22.990
N° 245 19.771.746-7 Angela Barahona Guajardo 20.900 . 2.090 22.990
N° 246 4.069.667-9 Nibaldo Milla Azolas 50.800 , 5.080 55.880
N° 247 5.298.952-3 Margarita Portilla Contreras 50.800 5.080 55.880
N° 248 18.494.932-6 Dia Aguirre Labarca 20.900 2.090 22.990
r
N° 249 15.037.475-8 ' Manuel Arancibia Ángel 29:900 2.990 . 32.890
N° 250 14.400.108-7 Susana Esquivel Flores 29.900 2.990 32.890
N° 251 18.477.812-2 Nicole Cox Alvarez 20.900 2.090 22.990
N° 252 7.147.042-3 Baldomero Rivera Cortés • 70.900 7.090 77.990
N° 253 10.565.152-k Sonia Flores Arayá 20.900 2.090 22.990
N° 254 15.053.670-7 Ivonne Meneses Castillo - 20.900 2.090 22.990
-N° 255 15.969.489-5 Claudio Maya Maya 29.900 2.990 32.890
N° 256 13.743.914-k Nancy Geraldo Pasten 20.900 2.090 22.990
N° 257 8.976.271-5 Verónica Arcos Contreras 20.900 2.090 22.990
N° 258 4.113.149-7 Bertina Cortés Rivera 70.900 7.090 77.990
N° 259 11.380.739-3 Erika Alvarez Traslaviña 20.900 2.090 22.990
N° 260 9.643.278-9 Elsa Rojas Pinto 20.900 2.090 22.990
N° 261 5.114.160-1 María Araya Cortés 20.900 2.090 22.990
N° 262 22.428.128-5 Fabián Cortés Acosta 20.900 2.090 22.990
N° 263 17.827.975-0 Catalina Zárate Zárate 20.900 2.090 22.990
N° 264 22.127.528-4 Antonio Díaz Rodríguez 20.900 2.090 , 22.990
N° 265 11.509.813-6 Luciana Arancibia Pasten 20.900 ' 2.090 22.990

52
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

RECARGO TOTAL PAGADO

MONTO VENTA
MUNICIPIO POR
RUN N° NOMBRE ÓPTICA
10% BENEFICIARIO
($)
($) ($)
N° 266 17.941.699-9 Gianina Sepúlveda Morales 20.900 2.090 22.990
Monto Total $ 9.650.122
Fuente: Información propordionada por el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad dé
' Vicuña.

53
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 8

OBLIGACIONES NO DEVENGADAS AL 31-12-2017

DECRETO DE PAGO , FACTURA

MONTO RUT
N° FECHA N° FECHA ' $ PROVEEDOR

108 17-01-2018 785552 21-12-2017 140.034 78.114.650-1

143 19-01-2018, 12520 5-12-2017 17.904.592 96.791.730-3
300 25-01-2018 1026751 21-12-2017 357 61.608.700-2
292 25-01-208 6175 01-12-2017 5.783 76.437.991-8
290 05-12-2017 2067129 .05-12-2017 32.924 92.251.000-8
293 25-01-2018 1732958 13-12-2017 5.641 80.621.200-8
291 25-01-2018 1031685 21-12-2017 33.415 79.541.150-k
291 25-01-2018 1031685 04-12-2017 2.143 79.541.150-k
291 25-01-2018 1031250 05-12-2017 2.500 79.541.150-k
295 25-01-2018' 180621 04-12-2017 7.140 91.637.000-8
295 25-01-2018 180178 01-12-2017 2.910 91.637.000-8
295 25-01-2018 183119 19-12-2017 57.834 91.637.000-8
299 25-01-2018 68182 22-12-2017 11.424 82.496.800-4
289 25-01-2018 3438 14-12-2017 11.781 96.544.130-1
297 25-01-2018 72507 18-12-2017 946 76.133.312-7
301 25-01-2018 464160 04-12-2017 4.070 90.073.000-4
304 25-01-2018 270930 19-12-2017 13.059 77.596.940-7
296 25-01-2018 506632 04-12-2017 35.343 82.999.400-3
788 15-02-2018 23975452 21-12-2017 158.169 96.689.310-9
787 15-02-2018 23971257 11-12-2017 113.145 96.689.310-9
TOTAL FACTURAS NO REGISTRADAS
$18.543.210
CONTABLEMENTE AL 31-12-2017
Fuente: Información proporcionada pór el Departamento de Administración y Finanzas, Municipalidad de
Vicuña.

54
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ANEXO N° 9

ESTADO DE OBSERVACIONES AL INFORME FINAL N° 319, DE 2018, EN LA MUNICIPALIDAD DE VICUÑA

FOLIO O MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA OBSERVACIONES
NUMERACIÓN IMPLEMENTADA Y
N' DE LA MATERIA DE LA SUBSANAR LA NIVEL DE Y/0
DEL SU
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN O VERIFICAR COMPLEJIDAD COMENTARIOS
DOCUMENTO DOCUMENTACIÓN
MEDIDAS ADOPTADAS DE LA ENTIDAD,
DE RESPALDO DE RESPALDO
La municipalidad deberá en razón de
su respuesta al preinforme gestionar
Existencia de cheques girados y las acciones sobre la utilización del
Acápite I, Control
no cobrados caducados en la procedimiento K-03 en cuanto a la C: Errores de
Interno, numeral
conciliación bancaria de la cuenta regularización de los cheques cálculo.
1, literal a).
corriente N°12909021411 caducados del periodo 2016,
remitiendo los antecedentes que así
lo acrediten.
El municipio deberá remitir lo
Acápite I, Control
Partidas pendientes de aclarar en resultados de la auditoría C: Inexistencia de
Interno, numeral
• la conciliación bancaria comprometida y la regularización de los recursos.
1, literal b).
las partidas objetadas
Sobre la falta de las conciliaciones La municipalidad deberá remitir las C: Falta de •
Acápite I, Control bancarias para los meses de conciliaciones bancarias de los procedimientos en
Interno, numeral febrero y marzo 2018, meses de febrero y marzo de 2018, la realización de
1, literal c) correspondiente a la cuenta según lo expuesto en su oficio conciliaciones
corriente N°12909021411 respuesta. bancarias.
. C: Incumplimiento
Disposición de cuenta corriente
de normativa de
N°12909023520, la cual mantiene
Acápite I, Control El municipio deberá remitir la Contraloría
saldo al termino del ejercicio 2017
Interno, numeral documentación que sustente el General respecto
de $0, en circunstancias que se
1, literal d) cierre de la cuenta corriente. al manejo de
cumplió la finalidad para la cual fue
cuentas
creada
corrientes.
Sobre corte documental de
cheques girados en que se
El municipio deberá remitir el
determinó existencia de cheques C: Manejo
Acápite I, Control informe comprometido sobre la
girados en enero 2018 habiendo indebido de
Interno, numeral 2 materia con sus respectivas
documentos con mayor cuentas corrientes
conclusiones.
numeración girados en el mes de
-----. diciembre 2017.

55
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FOLIO O MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA OBSERVACIONES
N' DE LA MATERIA DE LA NUMERACIÓN IMPLEMENTADA Y
SUBSANAR LA NIVEL DE Y/0
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN DEL SU
OBSERVACIÓN O VERIFICAR COMPLEJIDAD COMENTARIOS
DOCUMENTO DOCUMENTACIÓN
MEDIDAS ADOPTADAS DE LA ENTIDAD
DE RESPALDO DE RESPALDO
C: Falta de
Acápite I, Control Sobre la falta de periodicidad en la El municipio deberá remitir el revisión de
Interno, numeral 3 realización de arqueos y revisión programa de auditorías modificado, operaciones,
literales a) y b) de conciliaciones bancarias según lo comprometido. procesos y
actividades.
La entidad comunal deberá
Procedimientos disciplinarios sin
acciones establecidas en su MC: Deficiencias
Acápite I, Control finalizar por parte del municipio, los
Interno, numeral 4 respuesta al preinfornne, remitiendo en el control de
que fueron iniciados durante los
los antecedentes sobre la sumarios
años 2015, 2016 y 2017
finalización de los procesos
disciplinarios.
LC:
Acápite I, Control Inutilización de facturas y otros Ese municipio deberá remitir el Incumplimiento de
Interno, numeral 5 documentos Mercantiles pagados manual procedimientos sancionado. procedimientos
administrativos.
El municipio deberá remitir el .
Acápite II, Delimitación de funciones y ámbito MC:
instructivo que alude en su
Examen de la de competencia de funcionario que : Incumplimiento de
respuesta, que contenga al menos la
Materia Auditada, participa en las etapas del proceso procedimientos
delimitación de las actuaciones de
numeral 5 de compra que dicta la
los funcionarios que intervienen en
normativa.
el proceso de adquisiciones. ,
La entidad deberá remitir el plan de
Sobre el pago que realizaron los acción comprometido, incorporando AC: Error de
Acápite ,
beneficiarios por la adquisición de las medidas para proceder en los cálculo en la
Examen de la
lentes ópticos, en cuanto el términos indicados en la normativa determinación del
Materia Auditada,
municipio no contemplo el arancel que rige el procedimiento de cobro beneficio a
numeral 7
establecido en FONASA según los aranceles establecidos entregar.
por FONASA.
Acápite II I, La entidad deberá acreditar el
Examen de ingreso del cobro de la multa de
Cuentas, numeral $819.729 por retraso en la entrega
2 Falta de aplicación de multas por AC:
de uniforme para personal de la
incumplimiento de bases Incumplimiento de
Municipalidad de Vicuña, según guía
administrativas convenios o
de despacho, en un plazo de 30 días
contratos.
a contar de la recepción del presente
eRk z,, informe, bajo apercibimiento de • •
- <- efectuar el reparo correspondiente.
"RALO& -V ..----21-----
T-

56
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

FOLIO O MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA OBSERVACIONES
NUMERACIÓN IMPLEMENTADA Y
N° DE LA MATERIA DE LA SUBSANAR LA NIVEL DE Y/0
DEL . SU
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN O VERIFICAR COMPLEJIDAD COMENTARIOS
DOCUMENTO DOCUMENTACIÓN
MEDIDAS ADOPTADAS DE LA ENTIDAD
DE RESPALDO DE RESPALDO
AC:
Remitir la documentación que dé
Incumplimiento
Acápite IV, Otras cuenta de procedimientos
Sobre principio de devengado falta del principio - del
observaciones, adoptados respecto de la
de registro de transacciones. devengado en el
numeral 1 contabilización del devengo de
registro de
obligaciones
operaciones.
Remitir la documentación que dé
cuenta de procedimientos AC: Registros
Acápite IV, Otras adoptados respecto de la contables
Saldo inicial de cheques saldos erróneos,
observaciones, regularización de
protestados sin determinar. incompletos y/o
numeral 2 provenientes de años 2013 y 2015
-contenidos en la cuenta N° 116-01 desactualizados. .
"Cheques protestados"
Remitir la documentación que dé
cuenta de procedimientos AC: Registros
Acápite IV, Otras adoptados respecto de un análisis contables
Documentos caducados sin erróneos,
observaciones, de cuenta y composición de los
determinar análisis de cuentas. y/o
numeral 3 saldos de la cuenta N° 216-01 incompletos
"Documentos caducados" y la desactualizados.
regularización de estos
Remitir la documentación que dé
cuenta de procedimientos AC: Registros
Saldos de deudores por
Acápite IV, Otras adoptados respecto de la contables
transferencias corrientes al sector erróneos,
observaciones, recuperación de montos registrados
privado sin presentar rendición de incompletos y/o
numeral 4 en la cuenta N° 1210601"Deudores
fondos. por transferencias corrientes al desactualizados.
Sector Privadó"

57
R,<~:
~9