UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLAREAL

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE

SISTEMAS

INGENIERIA DE TRANSPORTES
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TRANSPORTE PÚBLICO TRANSTIGRILLO S.A.

COSTOS Y TARIFAS PARA LOGRAR LA EFICIENCIA DE

LA EMPRESA DE TRASNPORTE PUBLICO
TRANSTIGRILLO S.A.

PROFESOR : ING. CAMPOS MIRANDA MARIA ELENA

ALUMNOS : MARIANO MOTTA MEISNER

LOPEZ SALAZAR FRANZ
LOVERA MIRANDA DANIEL
FERNANDEZ RODRIGUEZ ERICK
HUAYTA QUISPE JOSE

2018

10 DE NOVIEMBRE

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1. COSTOS Y TARIFAS DE LA EMPRESA DE TRASNPORTE
PUBLICO TRASNTIGRILLO S.A.
1.1. Sobre La Empresa
 Transport Tigrillo S.A., con nombre Comercial “TRANSTIGRILLO
S.A”; integrante de GROUP “TIGRILLO” persona jurídica de derecho
privado inscrita en la SUNARP con la partida registral Nº 03011057 e
inscrita en la Cámara de Comercio de Lima con Código Nº 020160.1.
Miembro asociado de World Confederation of Businesses. Cuenta con
infraestructura y flota adecuada, que le permite competir y satisfacer
las exigencias demandadas por el servicio, la que se resume a
continuación:

 La empresa cuenta con la concesión de la Ruta I.M.-43 (Ventanilla–

S.J.L.) por el periodo de 10 años. Contando para ello con la flota
necesaria y requerida según Resolución Gerencial Nº 249-2009
MPC/GGTU del 09 de Setiembre del 2009 y viene operando
normalmente con unidades de 12 y 9 metros, GNV y normas de
emisión EURO V.

 El Terminal Terrestre Inicial de 10,511.60 mt2 se ubica en la Mz. Q1

lote 01 Profam-Perú Limite entre Pachacutec de los distritos de
Ventanilla y Santa Rosa.
 El Terminal Terrestre Final de 5,000 m2 ubicado en Av. Pachacutec
Mz. B Lte. 4 y 5 Anexo 22 Jicamarca, distrito de San Antonio, Provincia
de Huarochiri, límite con el distrito de San Juan de Lurigancho en el
Departamento de Lima, donde funciona el centro de operaciones y
control de la ruta interconectada.
 Las oficinas administrativas se han centralizado en el local ubicado en
Jr. Los Sauces, Mz. “O”, Lote N° 01, Asentamiento Humano La Paz,
distrito de Ventanilla, Provincia Constitucional del Callao y
Departamento de Lima. Los terminales terrestres se ubican en el origen
y destino de la ruta interconectada I.M.-43, para el servicio de
transporte.
 Cuenta con la utilización de tecnología básica de software para el
manejo y control administrativo como operativo de la empresa.
Además, cuenta con Herramienta de gestión y tecnología en el
monitoreo de la flota llamado SISTEMA BEA. incorporándose en cada
una de las nuevas unidades.
Unidad de la empresa Transtigrillo S.A
 2. INDICE
1. SOBRE LA EMPRESA
2. INDICE
3. INTRODUCCION
4. DEDICATORIA
5. MARCO TEORICO
5.1 PLANTEAMIENTOS DEL PROBLEMA
5.1.1 Identificación del problema
5.1.2 Valoración del problema
5.1.3 Formulación del problema
5.1.4 Definición del problema
5.1.5 Delimitación del problema
5.2 OBJETIVOS
6. ESTRUCTURA TEORICA DEL ESTUDIO
la hipótesis
6.1
las variables
6.2
marco conceptual (glosario de términos)
6.3
7. METODOLOGIA Y TECNICA
7.1 el método
7.2 la técnica

8. RESULTADOS
8.1 características de la muestra
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
10. BIBLIOGRAFIA
 3. INTRODUCCION
En este trabajo analizaremos los costos, presupuestos y tarifas de la
empresa de transporte publico Transtigrillo s.a. mediante datos
obtenidos a través de una visita técnica guiada a dicha empresa; para
hallar lo planteado utilizaremos técnicas y metodologías aprendidas en
clase como el análisis de costos fijos, variables , puntos de equilibrio;
etc.
 4. DEDICATORIA
Dedicado a los próximos alumnos, amigos, estudiantes y aquellos que
busquen información sobre la empresa de transporte publico
Transtigrillo S.A. tomándonos como base para continuar con sus
investigaciones. Mención honrosa a la profesora que gracias a ella
pudimos averiguar y aprender sobre este gran trabajo de
investigación.
 5. MARCO TEORICO
5.1. ANTECEDENTES
5.2. PLANTEAMIENTOS DEL PROBLEMA

5.2.1. Identificación del problema:

Desconocimiento del funcionamiento de una empresa de
transportes a través de la estructura de costos de una
empresa de transporte público.
5.2.2. Formulación del problema:
¿Cuál es el costo de operación de la empresa Transtigrillo
S.A.?
5.2.3. Definición del problema:
Las razones por la cual buscamos investigar el problema de
la estructura de costos es debido a la alta informalidad en la
elaboración de las estructuras de costos de cada empresa.
5.2.4. Delimitación del problema:
En este trabajo abordaremos netamente el costo de
operaciones y el cálculo de la tarifa de la empresa
Transtigrillo S.A

5.3. OBJETIVOS
 Determinar la estructura de costos y tarifas de la empresa de
transporte publico Transtigrillo S.A. para buscar eficiencia en
sus operaciones.

5.3.1 Objetivos específicos

 Conocer el costo de operaciones de la empresa.
 Ofrecer mejoras de eficiencia en su sistema de
operación.
 Volver competitivo frente a las demás empresas de la
misma ruta.
 6. ESTRUCTURA TEORICA DEL ESTUDIO
6.1. LAS VARIABLES.
6.1.1 Variables Dependientes: Costos y Tarifas.
6.1.2 MARCO CONCEPTUAL (glosario de términos)

 RMM: Recorrido medio mensual, es la distancia media

recorrida por los vehículos en un mes resulta la
división de la distancia recorrida (medida en Km.)
mensualmente por todos los vehículos, entre la flota
total considerada
 IPK: Índice de pasajeros Km.: Es la relación entre la
cantidad de pasajeros transportados en un
determinado periodo y la distancia (medida en Km.)
recorrida por esos vehículos.
 COSTO FIJO: Son aquellos en los que incurre la
empresa y que en el corto plazo o para ciertos niveles
de producción, no dependen del volumen de
productos.
 COSTO VARIABLE: costo que incurre la empresa y
guarda dependencia importante con los volúmenes de
fabricación.
 TARIFA: La tarifa es el precio que pagan los usuarios
o consumidores de un servicio público al Estado o al
concesionario a cambio de la prestación del servicio.
6.2.1 Variable Independiente: Eficiencia de la empresa de
transporte publico Transtigrillo S.A.
6.2.2 MARCO CONCEPTUAL

7 METODOLOGIA Y TECNICA
7.2 EL METODO
Estructura de Costos – Método brasileño.
7.3 LA TECNICA
Clasificación de los costos fijos y variables
Costos fijos Costos variables
Gastos administrativos Combustible
Gastos generales Lubricantes
Depreciación Mantenimiento

Costo total
 será calculado para el periodo de un mes
Costo variable
 será mediado en unidades monetarias por Km.
Costo fijo
 medidos en unidades monetarias por mes
Producción total
 medida en Km. Recorridos por el conjunto de flota es un mes
Cantidad de vehículos
 flota

CT = CVT + CFT
 Solución:
CT=57194,75+35409,25

CT=92604

El costo variable total

 Se puede obtener multiplicando la producción total (expresada
en Km.) por el costo variable unitario.

CVT: costo variable

total
CV: costo variable
unitario CVT = Q x CV
Q: distancia recorrida 57194,75 =ctv.

costo unitario total:

CPK = CV + CF / RMM

𝟓𝟕𝟏𝟗𝟒,𝟕𝟓 + 𝟑𝟓𝟒𝟎𝟗,𝟐𝟓
CPK =
𝟖𝟑𝟑𝟐.𝟓
𝟗𝟐𝟔𝟎𝟒
CPK = = 11.11
𝟖𝟑𝟑𝟐.𝟓

Costo mensual por vehículo

 -Si la unidad del producto fuese la distancia recorrida. La unidad
de medida será Km. Entonces se tendrá el costo en unidades
monetarias por Km.
  -Si la unidad del producto fuese flota operativa por un
determinado periodo (mes) la unidad de medida será vehículo
entonces se tendrá el costo en unidades monetarias por vehículo
por mes.

Estimaciones más usadas son:

RMM
 Recorrido medio mensual, es la distancia media recorrida por los
vehículos en un mes. resulta la división de la distancia recorrida
(medida en Km.) mensualmente por todos los vehículos, entre la
flota total considerada. (Q / F)

(330)x(25.25) =
8332.5

IPK
 Índice de pasajeros Km.
 Es la relación entre la cantidad de pasajeros transportados en un
determinado periodo y la distancia (medida en Km.) recorrida por
esos vehículos. (estimación de ventas)

Nivel de pasajeros(asientos): 49
(Ida y vuelta)x3(recorrido del (98)(3)=294
día):
Recorrido del día: 330

𝒄𝒂𝒏𝒕𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒅𝒆 𝒑𝒂𝒔𝒂𝒋𝒆𝒓𝒐𝒔 294

=0.89
330
𝒅𝒊𝒔𝒕𝒂𝒏𝒄𝒊𝒂
 Costo por kilómetro:
𝒎𝒂𝒙𝒊𝒎𝒂 𝒓𝒆𝒄𝒂𝒖𝒅𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝟑𝟓𝟎
= =1.06
𝒓𝒆𝒄𝒐𝒓𝒓𝒊𝒅𝒐 𝒅𝒊𝒂𝒓𝒊𝒐 𝟑𝟑𝟎

Costo por pasajero:

𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒌𝒊𝒍𝒐𝒎𝒆𝒕𝒓𝒐
= 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒑𝒂𝒔𝒂𝒋𝒆𝒓𝒐
𝑰𝑷𝑲
𝟏.𝟎𝟔
=1.19
𝟎.𝟖𝟗

TIPOS DE TARIFA
TARIFARIO OFICIAL
DENOMINACION LUNES A SABADO DOMINGO Y FERIADOS
Directo 4.00 4.20
Interurbano 3.00 3.20
Urbano 2.00 2.20
Zonal 1.00 1.20
Medio/universitario 50% urbano e interurbano
Escolar 0.50

TARIFARIO ZONIFICADO
Jicamarca Wiesse Próceres Celima Control Fiori Pro Pte. Ov. Luis
Piedra Zapallal Felipe
Luis Felipe 4.00 4.00 3.50 3.50 2.50 2.00 1.50 1.00
Ov. Zapallal 4.00 4.00 3.50 3.50 2.50 1.50 1.00
Ov. Puente 3.50 3.50 3.50 3.00 2.00 1.50 1.00 1.00
Piedra
Ov. Infantas 3.00 3.00 3.00 2.50 1.50 1.00 1.00 1.00 1.50
Fiori 2.50 2.50 2.00 2.00 1.00 1.00 1.50 1.50 2.00
Pte. Nuevo 1.50 1.00 1.00 1.00 1.50 2.00 2.50 2.50 3.00
San Carlos 1.00 1.00 1.00 1.50 2.00 3.00 3.50 3.50 3.50
Jicamarca 1.00 1.00 1.00 2.00 2.50 3.00 3.50 4.00 4.00
 1. REGISTRO DE INFORMACION
1.1. DATOS DE OPERACIÓN

EXTENSION DE LA RUTA EN UN SENTIDO (Km) 55km

EXTENSION DE LA RUTA EN IDA Y VUELTA (Km) 110km

NUMERO DE VUELTAS DIA 3

TOTAL DE KILOMETROS RRECORRIDOS POR DIA 330km

TOTAL DE KILOMETROS RECORRIDOS POR AÑO 120450km

1.2. DATOS DE LA FLOTA

NUMERO DE VEHICULOS OPERATIVOS 95

NUMERO DE VEHICULOS RETEN 5

EDAD PROMEDIO DE LA FLOTA 12 – 15 AÑOS

 1.3. DATOS SOBRE PRECIOS, CONSUMO DE CAMBIOS Y
FRECUENCIA DE CAMBIO:
PRECIOS (S/. ) CONSUMO DE FRECUENCIA DE
CAMBIOS (UNID.) CAMBIOS
Combustible S/.300 al día 22 galones Cada 330 km
(3 vueltas)
Galón de aceite (de motor, caja de cambios, frenos) S/. 350 - 500 3.5 litros Cada 8000 km
Zapata S/. 250 2 zapatas Mensual
Filtros de aceite ,de petróleo y de aire S/. 45; S/. 1 de cada uno diario
55; S/.75
Baterías S/. 400 1 batería 8 meses a 1 año
Llantas nuevas (Delanteras) $ 100 – 200 2 llantas 4 – 5 meses
(dólares)
Llantas nuevas ( Posteriores) $ 100 – 200 2 llantas 6 – 8 meses
(dólares)
Rodajes S/. 80 - 100 1 Mensual
Revisión técnica S/. 50 2 veces Semestral
Embriague S/. 1200 1 juego 2 Meses
Mantenimiento S/ 35 409,26 1 Cada 4000 km
 1.4. DATOS SOBRE PERSONAL: CANTIDAD,
REMUNERACIONES, BENEFICIOS Y CARGAS SOCIALES

Choferes por vehículo 1

Cobradores por vehículo 1

Personal directivo y de administración por flota

Cargo Cantidad Remuneración

Jefes 4 S/ 1800
Gerentes administrativos 5 S/ 3300
Gerente RRHH 4 S/ 3300
Gerentes generales 1 S/ 3500
Asistentes 22 S/ 1000
Secretarias 6 S/ 1500
Contadores 5 S/ 800
Abogados 4 S/ 580
Procuradores 6 S/ 800
Mecánicos 15 S/ 1200
Lavadores 13 S/ 1000
Griferos 13 S/ 1000
Despachadores 21 S/ 1400
Vigilantes 8 S/ 1200
Inspectores 12
Conductores 95 S/ 1,080
Cobradores 95 S/ 850

Total de trabajadores de Transtigrillo: 325

2. AFLUENCIA DÍAS AÑO - MES
Para la determinación del número de días equivalentes anuales para
el flujo de pasajeros se procedió a estimar considerando que el
periodo anual se descompone en:

Días laborables : 255

Sábados : 52
Domingos y feriados : 58
TOTAL 365

La disminución del flujo de pasajeros en los días sábados y festivos

con respecto a los días laborales arroja la siguiente participación
porcentual:

Días laborales : 100.0 %

Sábados : 63.7 %
Domingos y feriados: 25.8 %

El flujo anual promedio asciende a 303 días y el promedio mensual a

25.25 de lo siguiente:
Días laborales: 255 * 1.000 = 255.00 días
Sábados: 52 * 0.637 = 33.12 días
Domingos y feriados: 58 * 0.258 = 14.96 días
TOTAL DÍAS AÑO 303.08 Días
TOTAL DÍAS MES 25.25 Días (1)
´´ (1) Dividido entre 12. = meses por año ´´
4. Costo Kilometro por Vehículo: Procedimiento
4.1 Costo Fijo
a) Costo del personal
Los costos de personal directivo, administrativo y operativo
(Remuneraciones, Beneficios y Cargas Sociales) están sujetos a una
planilla de costos fijos mensuales.
Remuneraciones
Las remuneraciones del personal directivo y administrativas:
Presidente, Gerente General, Contador, Secretaria, despachadores,
inspectores, son asumidos proporcionalmente por los vehículos que
conforman la flota de buses.
Costo personal Directivo = (57 trabajadores*2,035 soles) / 95
unidades = 1,221 soles
Costo personal Operativo = (268 trabajadores * 1,100 soles) / 95
unidades = 31,031.58 soles
Beneficios Sociales
Están determinados por las gratificaciones recibidas durante el
periodo anual y por la compensación por tiempo de servicio (CTS).
- Gratificaciones: Las gratificaciones, cada una de ellas
equivalentes a un sueldo del trabajador, mayormente, se
otorgan dos veces al año (Fiestas Patrias y por la Navidad).
Asumiendo para el costo mensual la proporción respectiva.
Gratificaciones = (325 trabajadores * 1570 soles *2) / 12 =
85,041.67 soles
- Compensación por Tiempo de Servicios (CTS): Es equivalente a
una remuneración mensual por cada año laborado,
 depositada en una determinada entidad bancaria a fin de
percibir los intereses y beneficios adicionales que el banco
otorga. al igual que las gratificaciones la empresa de buses
asume como costo mensual, la fracción correspondiente.
CTS= (325 trabajadores *1570 soles) / 12 = 42,850.83 soles
Cargas Sociales
Cargas Sociales = (325 de trabajadores) *(1,570 soles + 261.67
soles) *(10%) = 59,529.167 soles
Tabla de Costo del Personal
Costos personal directivo 1,221
Costos personal operativo 31,031.58
Beneficios Sociales 85,041.67
CTS 42,850.83
Carga Social 59,529.17
total de Costos del 219,674.247
personal
b) Gastos Generales
Los gastos generales cubren conceptos diversos de gastos
administrativos de oficina y de los servicios operativos generales y
que se asocian directamente en el personal involucrado en el
sistema (papelería y útiles de oficina, movilidad, viáticos, servicios,
públicos, guardianía inscripción al Registro Vehicular, placas de
rodaje, inscripción al MTC, licencia de funcionamiento, impuesto
vehicular etc.)
Actualmente estos gastos se relacionan con los costos de personal
administrativos y operativo en un rango del 15 al 25 %. en el
presente caso y por experiencia reales se ha considerado el 20 %.
Costos generales = (219,674.247 soles) * 0.2 = 43,934.85 soles
c) Seguro SOAT
Aprueba el reglamento nacional del servicio de transporte urbano e
interurbano de pasajeros, regulando el servicio y las condiciones
para su prestación, garantizando la seguridad y calidad del mismo
en favor de los usuarios.
Las concesiones están obligadas a contar y mantener vigente un
seguro que cubra accidentes personales de su pasajeros,
conductor, cobrador y terceros.
- Cuando la unidad tiene de capacidad hasta 35 asientos se cobra
460 dólares mensual por SOAT. Cuando tiene más de 35 asientos se
cobra 560 dólares mensuales.
La empresa de transportes TransTigrillo tiene 17 unidades de más
de 35 asientos y 78 unidades de menos de 35 asientos, por lo cual
sería:
Seguro SOAT en dólares = 17 unidades x 560 dólares + 78 unidades
x 460 dólares = 45,400 dólares
Seguro SOAT en soles = 153,452 soles
d) Licencia de Operaciones
Tributo por derecho de uso de vía (a la municipalidad provincial),
ascendente a un costo fijo mensual de 28 nuevos soles por
vehículo. Monto que puede variar según disposiciones municipales.
Licencia = 30 soles x 95 vehículos = 2,850 soles.
e) Cotizaciones
Cotización mensual realizado por el propietario de cada unidad a la
empresa, para mantener sus derechos de asociados y otros. En la
actualidad asciende a S/. 180 nuevos soles.
Cotización = 180 soles x 95 vehículos = 17,100 soles.
Costos fijos por vehículo al año
Concepto Monto
Costos del personal
Costos personal directivo 1.221
Costos personal operativo 31.031,58
Beneficios Sociales 85.041,67
CTS 42.850,83
Carga Social 59.529,17
total de Costos del personal 219.674,247
Gastos Generales 43.934,85
Seguro SOAT 153.452
Licencia de Operaciones 2.850
Cotizaciones 17.100
Labor Social 170
Aniversario 416,70
Gastos Adicionales 13.756,30
total de Costos fijos 231.679,85

f) Amortizaciones y gastos financieros

Se calculan para financiar los costos de capital por un plazo igual a
la vida útil del vehículo, efectuando pagos mensuales constantes
para reembolsar la inversión realizada.
La amortización y gastos financieros están determinados por el
factor de recuperación del capital (cuota fija mensual) a una tasa de
interés determinada por entidad prestataria por el precio del
vehículo a un plazo igual o menor a la vida útil del vehículo. Se
considera como máximo 10 años, siendo lo ideal 5 años.
Pago mensual en dólares = 2,817.1 dólares
Pago mensual en nuevos soles = 9,521.8 soles
Tabla de amortización
Año Deuda Interés Amortización Anualidad
1 290680 54866.798 32561.89792 87428.6959
2 258118.102 48720.6336 28914.32259 77634.9562
3 229203.779 43262.9609 25675.3477 68938.3086
4 203528.432 38416.6553 22799.20194 61215.8572
5 180729.23 34113.2315 20245.24127 54358.4728

Tabla de Amortización (Mensual)

Mes Deuda Interés Amortización Anualidad
1 290,680 5813.6 4844.666667 285,835
2 285,835 5716.706667 4844.666667 280,991
3 280,991 5619.813333 4844.666667 276,146
4 276,146 5522.92 4844.666667 271,301
5 271,301 5426.026667 4844.666667 266,457
6 266,457 5329.133333 4844.666667 261,612
7 261,612 5232.24 4844.666667 256,767
8 256,767 5135.346667 4844.666667 251,923
9 251,923 5038.453333 4844.666667 247,078
10 247,078 4941.56 4844.666667 242,233
11 242,233 4844.666667 4844.666667 237,389
12 237,389 4747.773333 4844.666667 232,544
13 232,544 4650.88 4844.666667 227,699
14 227,699 4553.986667 4844.666667 222,855
15 222,855 4457.093333 4844.666667 218,010
16 218,010 4360.2 4844.666667 213,165
17 213,165 4263.306667 4844.666667 208,321
18 208,321 4166.413333 4844.666667 203,476
19 203,476 4069.52 4844.666667 198,631
20 198,631 3972.626667 4844.666667 193,787
21 193,787 3875.733333 4844.666667 188,942
22 188,942 3778.84 4844.666667 184,097
23 184,097 3681.946667 4844.666667 179,253
24 179,253 3585.053333 4844.666667 174,408
25 174,408 3488.16 4844.666667 169,563
26 169,563 3391.266667 4844.666667 164,719
27 164,719 3294.373333 4844.666667 159,874
28 159,874 3197.48 4844.666667 155,029
29 155,029 3100.586667 4844.666667 150,185
30 150,185 3003.693333 4844.666667 145,340
31 145,340 2906.8 4844.666667 140,495
32 140,495 2809.906667 4844.666667 135,651
33 135,651 2713.013333 4844.666667 130,806
34 130,806 2616.12 4844.666667 125,961
35 125,961 2519.226667 4844.666667 121,117
36 121,117 2422.333333 4844.666667 116,272
37 116,272 2325.44 4844.666667 111,427
38 111,427 2228.546667 4844.666667 106,583
39 106,583 2131.653333 4844.666667 101,738
40 101,738 2034.76 4844.666667 96,893
41 96,893 1937.866667 4844.666667 92,049
42 92,049 1840.973333 4844.666667 87,204
43 87,204 1744.08 4844.666667 82,359
44 82,359 1647.186667 4844.666667 77,515
45 77,515 1550.293333 4844.666667 72,670
46 72,670 1453.4 4844.666667 67,825
47 67,825 1356.506667 4844.666667 62,981
48 62,981 1259.613333 4844.666667 58,136
49 58,136 1162.72 4844.666667 53,291
50 53,291 1065.826667 4844.666667 48,447
51 48,447 968.9333333 4844.666667 43,602
52 43,602 872.04 4844.666667 38,757
53 38,757 775.1466667 4844.666667 33,913
54 33,913 678.2533333 4844.666667 29,068
55 29,068 581.36 4844.666667 24,223
56 24,223 484.4666667 4844.666667 19,379
57 19,379 387.5733333 4844.666667 14,534
58 14,534 290.68 4844.666667 9,689
59 9,689 193.7866667 4844.666667 4,845
60 4,845 96.89333333 4844.666667 0

Tabla de Amortizacion (Anual)

Año Deuda Interes Amortizacion Anualidad
1 290,680 5813.6 4844.666667 285,835
2 232,544 4650.88 4844.666667 227,699
3 174,408 3488.16 4844.666667 169,563
4 116,272 2325.44 4844.666667 111,427
5 58,136 1162.72 4844.666667 53,291
Σ= 872,040 17440.8 24223.33333 847,817
Utilidad del Capital
Se considera una utilidad por costo de oportunidad del capital
invertido, equivalente a la tasa de interés anual
(mensualizada) ofertada por el Sistema Bancario para las
operaciones pasivas en M/E.
Utilidad del capital = 0.218 /12* (290,680 soles) = 5,280.69
soles
Costo Variable
a) Combustibles, lubricantes y filtros, batería y Llantas:
Son determinados en función al consumo por cambio,
frecuencia kilometraje y precio unitario de cada componente
en su respectiva unidad de medida, considerando marca y
modelo del vehículo. El consumo y la frecuencia de cambio
son obtenidos por las encuestas y análisis de campo,
mientras que los precios son determinados por el mercado.
Consumo por Kilómetro = Consumo por cambio /
Frecuencia de cambio
Consumo por cambio es la cantidad del componente
(combustible, lubricantes, baterías, llantas, etc.) que se
invierte en cada cambio.
Frecuencia de cambio expresa la cantidad de kilómetros en la
cual se hace necesario el cambio del componente.
Consumo por Kilómetro del Combustible = 22 galones /
330 km = 0.067 galones/km.
Consumo por Kilómetro del Lubricante (Aceite) = 3.5 litros
/ 8,000 km = 0.00043 litros/km.
Consumo por Kilómetro de Baterías = 1 batería / 83,325
km = 0.000012 batería/km.
Consumo por Kilómetro de Llantas = 4 llantas / 49,995 km
= 0.00008 llantas/km.
El costo por Kilómetro resulta de obtener el consumo por
kilómetro por el precio unitario.
Costo por kilómetro = Consumo por kilómetro * precio
unitario
Costo por kilómetro del Combustible = 0.067 * 300 soles =
20.1 soles/km
Costo por kilómetro del Lubricante = 0.00043 * 500 soles =
0.215 soles/km
Costo por kilómetro de Baterías = 0.000012 * 400 soles =
0.0048 soles/km
Costo por kilómetro de Llantas = 0.00008 * 2,704 soles =
0.00021 soles/km
b) Mantenimiento (Repuestos, Materiales y Mano de Obra)
Estudios del Banco Mundial recomiendan que el 8% del
precio de cada unidad de transporte para pasajeros, se debe
destinar para su mantenimiento, teniendo en cuenta la
cantidad de Kilómetros recorridos en un año.
Costo por kilómetro del Mantenimiento = (0.08*290,680
soles) / (100,016 km) = 0.23 soles/km
c) Imprevistos
Para varios imprevistos se estima en considerar un margen
de seguridad equivalente al 10% del monto resultante de:
a) + b)
a) Combustible, lubricantes, filtros etc.
b) Mantenimiento
(3,904 + 0.23) x 0.1 = 0.4134

PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)

Q = PE =>Cantidad necesario que debe producción (sin
ganar ni perder)
PE => CT = IT
CT = Costo Total
IT = Ingreso Total
CT = 92 604.00
IT = Pvu * Q
Pvu = Precio de venta unitario (tarifa por pasajero)
Pvu= 2.00
Q = Pvu*6*CantAsient*30*n°vehi
92 604=2*6*N° asie*30 = 92604
Se alcanza el equilibrio
 Cuadro de Costos y Tarifas
COSTOS FIJOS
Tipo Remuneraciones Beneficios sociales Cargo social
Gastos Administrativos Costo Por Bus Gratificaciones Bonificaciones Fondo nacional de pensiones EPS Costo mensual Costo por kilometro
Jefes S/ 1.800,00 S/ 18,95 S/ 2.196,00 S/ 2.317,50 S/ 234,00 S/ 45,00 S/ 1.897,13 S/ 0,0026
Gerente administrativo S/ 3.300,00 S/ 34,74 S/ 4.026,00 S/ 4.248,75 S/ 429,00 S/ 82,50 S/ 3.478,06 S/ 0,0048
Gerente R.R.H.H. S/ 3.300,00 S/ 34,74 S/ 4.026,00 S/ 4.248,75 S/ 429,00 S/ 82,50 S/ 3.478,06 S/ 0,0048
Gerente general S/ 3.500,00 S/ 36,84 S/ 4.270,00 S/ 4.506,25 S/ 455,00 S/ 87,50 S/ 3.688,85 S/ 0,0051
Asistentes S/ 1.500,00 S/ 15,79 S/ 1.830,00 S/ 1.931,25 S/ 195,00 S/ 37,50 S/ 1.580,94 S/ 0,0022
Contador S/ 800,00 S/ 8,42 S/ 976,00 S/ 1.030,00 S/ 104,00 S/ 20,00 S/ 843,17 S/ 0,0012
Abogado S/ 580,00 S/ 6,11 S/ 707,60 S/ 746,75 S/ 75,40 S/ 14,50 S/ 611,30 S/ 0,0008
Procurador S/ 1.500,00 S/ 15,79 S/ 1.830,00 S/ 1.931,25 S/ 195,00 S/ 37,50 S/ 1.580,94 S/ 0,0022
Mecánico S/ 1.200,00 S/ 12,63 S/ 1.464,00 S/ 1.545,00 S/ 156,00 S/ 30,00 S/ 1.264,75 S/ 0,0017
Lavador S/ 1.000,00 S/ 10,53 S/ 1.220,00 S/ 1.287,50 S/ 130,00 S/ 25,00 S/ 1.053,96 S/ 0,0015
Grifero S/ 1.000,00 S/ 10,53 S/ 1.220,00 S/ 1.287,50 S/ 130,00 S/ 25,00 S/ 1.053,96 S/ 0,0015
Despachador S/ 1.400,00 S/ 14,74 S/ 1.708,00 S/ 1.802,50 S/ 182,00 S/ 35,00 S/ 1.475,54 S/ 0,0020
Vigilante S/ 7.200,00 S/ 75,79 S/ 8.784,00 S/ 9.270,00 S/ 936,00 S/ 180,00 S/ 7.588,50 S/ 0,0104
Fondo para papeletas S/ 23.987,50 S/ 252,50 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 1.998,96 S/ 0,0028
Alquiler de ruta S/ 883,75 S/ 9,30 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 73,65 S/ 0,0001
Costo de operaciones S/ 505,00 S/ 5,32 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 42,08 S/ 0,0001
Gastos Generales
Alquiler de local S/ 5.000,00 S/ 52,63 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 5.000,00 S/ 0,0069
S/ 480,00
Servicio de agua (cisterna) S/ 5,05 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 480,00 S/ 0,0007
Servicio de luz S/ 5.000,00 S/ 52,63 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 416,67 S/ 0,0006
Teléfono fijo S/ 140,00 S/ 1,47 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 140,00 S/ 0,0002
Teléfono corporativo S/ 700,00 S/ 7,37 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 700,00 S/ 0,0010
Internet S/ 329,00 S/ 3,46 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 329,00 S/ 0,0005
Publicidad (página web) S/ 674,30 S/ 7,10 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 56,19 S/ 0,0001
Soporte técnico S/ 1.200,00 S/ 12,63 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 100,00 S/ 0,0001
S/ 121.238,52
S.O.A.T (hasta 35 asientos) S/ 1.276,19 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 10.103,21 S/ 0,0139
S.O.A.T (más de 35
S/ 32.168,08
asientos) S/ 338,61 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 2.680,67 S/ 0,0037
Labor social S/ 2.000,00 S/ 21,05 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 166,67 S/ 0,0002
Aniversario S/ 5.000,00 S/ 52,63 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 416,67 S/ 0,0006
Impuesto mensual S/ 4.500,00 S/ 47,37 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 4.500,00 S/ 0,0062
Revisión técnica S/ 4.750,00 S/ 50,00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 395,83 S/ 0,0005
TOTAL COSTOS FIJOS S/ 34.257,60 S/ 36.153,00 S/ 3.650,40 S/ 702,00 S/ 57.194,75 S/ 0,0787
 Costos Variables
Mano de obra Costo Frecuencia de cambio (En Km) Consumo por Km Costo mensual Costo por km
Conductor S/ 1.060,50 - - S/ 1.060,50 S/ 0,13
Cobrador S/ 795,38 - - S/ 795,38 S/ 0,10
Mantenimiento
Combustible S/ 300,00 330,00 S/ 0,91 S/ 7.575,00 S/ 0,91
Cambio de aceite S/ 500,00 8000,00 S/ 1,52 S/ 12.625,00 S/ 1,52
Filtro de aceite S/ 45,00 400,00 S/ 0,14 S/ 1.136,25 S/ 0,14
Filtro de aire primario S/ 85,00 400,00 S/ 0,26 S/ 2.146,25 S/ 0,26
Filtro de aire secundario S/ 85,00 400,00 S/ 0,26 S/ 2.146,25 S/ 0,26
Filtro de petróleo S/ 55,00 400,00 S/ 0,17 S/ 1.388,75 S/ 0,17
Separador de agua S/ 65,00 400,00 S/ 0,20 S/ 1.641,25 S/ 0,20
Llantas delanteras S/ 675,80 41662,00 S/ 0,02 S/ 135,16 S/ 0,02
Llantas traseras S/ 675,80 66660,00 S/ 0,01 S/ 84,48 S/ 0,01
Zapatas S/ 250,00 8332,00 S/ 0,03 S/ 250,00 S/ 0,03
Rodajes S/ 100,00 8332,00 S/ 0,01 S/ 100,00 S/ 0,01
Baterías S/ 400,00 66656,00 S/ 0,01 S/ 50,00 S/ 0,01
Pastilla (Euro 5) S/ 500,00 16664,00 S/ 0,03 S/ 250,00 S/ 0,03
Kit de embriague S/ 1.200,00 4000,00 S/ 0,29 S/ 2.400,00 S/ 0,29
Arrancadores S/ 18.000,00 99984,00 S/ 0,18 S/ 1.500,00 S/ 0,18
Cambio de pintura S/ 1.500,00 99984,00 S/ 0,02 S/ 125,00 S/ 0,02
TOTAL COSTOS VARIABLES S/ 4,03 S/ 35.409,26 S/ 4,25

Concepto Costo Mensual Costo por km

Total Costos Fijos S/ 57.194,75 S/ 0,0787
Total Costos Variables S/ 35.409,25 S/ 4,2500
Total de costos S/ 92.604,00 S/ 4,3287
Estado de Resultados
Ingresos por servicio…………… 1,140,000.00 -
Costos Variables…………........... (219,674.25)
Margen de Contribución………= 920,325.75 -
Gastos del Periodo……………… (231,679.85)
Utilidad antes del Impuesto....= 688,645.90 -
Impuesto (Utx40%)………………… (275,458.36)
Utilidad Neta…………………………= 413,187.54

La ganancia de la empresa de transporte publica Transtigrillo S.A.

a nivel mensual es de 413,187.54 soles.
 8 RESULTADOS
8.2 CARACTERISTICAS DE LA MUESTRA.
 9 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La empresa de transporte publica Transtigrillo S.A. es una
empresa innovadora en el sistema de costos único con un
moderno sistema informático de control de buses y su personal.
Los pasajes son accesibles al público que transita además de que
la ruta es una de la más adecuadas al pasar por zonas atractoras.
Nuestra recomendación a la empresa Transtigrillo S.A. es invertir
en un personal capacitado, publicidad en zonas populares y una
modernización en sus buses lo cual genere más ingresos a la
empresa y un mejor servicio.
 10 BIBLIOGRAFIA
 Entrevista en visita guiada a la oficina transtigrillo s.a.
 [Link]