Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Principios de
Gestión de Riesgos Corporativos
Expositor:
08 de Marzo 2019 Orlando Pineda Vallar
Nuestro
cerebro está
hecho para ver
más orden del
que realmente
hay. • Rareza
• Impacto extremo
• Predictibilidad retrospectiva.
Fuente: [Link]
Fuente: [Link]
Fuente: [Link]
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Fuente: [Link]
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Incertidumbre
Eventos probables a los
que no es posible
Conocido asignarle probabilidad.
Incertidumbre dura,
es una situación en
Desconocido que ni siquiera es
posible identificar los
estados o eventos
futuros.
Riesgo es la
posibilidad de
que ocurran
eventos y
afecten a la
consecución de
la estrategia y a
los objetivos de
negocio.
Gestión de Riesgos
Administración
inteligente Ventaja competitiva
Herramienta
sistemática
Conceptos básicos de Gestión de Riesgos
• Proceso que fluye por toda la
entidad. Entidad
• Realizado por su personal en
todos los niveles.
• Se aplica en el establecimiento de
la estrategia.
Unidad
• Se aplica en toda la entidad. de
• Identifica acontecimientos Filial
potenciales que, de ocurrir, negocio
afectarían a la entidad.
• Capaz de proporcionar una
seguridad razonable.
División
• Orientada al logro de objetivos.
Gestión de Riesgos
Las fuentes de
Nos brinda un
Toma en información son:
Ayuda a quienes enfoque
consideración Datos históricos,
toman sistemático,
explícitamente experiencia,
decisiones oportuno y
la incertidumbre retroalimentació
estructurado
n, entre otras.
COSO ERM 2017
ESTRATEGIA,
MISIÓN, VISIÓN
OBJETIVOS DE MEJORA DEL
y VALORES
NEGOCIO Y DESEMPEÑO
CLAVE
DESEMPEÑO
Riesgo para la estrategia y
el desempeño
* Diagrama extraído de: Gestión del Riesgo Empresarial / Integrando Estrategia y Desempeño / Resumen Ejecutivo.
COMPONENTES
Estrategia y Información,
Gobierno y Revisión y
Establecimiento Desempeño Comunicación y
Cultura Monitorización
de Objetivos Reporte
• El Gobierno marca el • Se establece un • Identificar y evaluar Al examinar el La gestión del riesgo
tono en la entidad; apetito al riesgo y se riesgos que puedan desempeño de la empresarial requiere
• La cultura hace alinea con la afectar la consecución entidad, una organización un proceso continuo de
referencia a los estrategia; de los objetivos. puede determinar cómo obtención e intercambio
valores éticos, a los • Los objetivos del • Los riesgos se funcionan los de la información
comportamientos negocio ponen en priorizan en función de componentes de gestión necesaria, tanto de
deseados y a la práctica la estrategia su gravedad. del riesgo empresarial fuentes internas como
comprensión del al tiempo que sirven • Seleccionar las con el paso del tiempo en externas, que fluya hacia
riesgo en la entidad. de base para respuestas al riesgo y un entorno de cambios arriba, hacia abajo y a lo
identificar, evaluar y adopta una visión. sustanciales, y qué largo de todos los niveles
responder ante el • Los resultados de este aspectos son de la organización.
riesgo. proceso se comunican susceptibles de revisar y
a las principales modificar.
partes interesadas en
el riesgo.
* Información extraída de: Gestión del Riesgo Empresarial / Integrando Estrategia y Desempeño / Resumen Ejecutivo.
Gobierno y
Cultura
COSO ERM MISIÓN, VISIÓN
y VALORES
CLAVE
ESTRATEGIA,
OBJETIVOS DE
NEGOCIO Y
DESEMPEÑO
Riesgo para la estrategia y
el desempeño
MEJORA DEL
DESEMPEÑO
Gobierno y Cultura Prácticas deseables
1. Ejerce la supervisión de riesgos a • Compromiso
través del Consejo de • Marco de gestión claro
Administración (Gobernanza).
2. Establece estructuras operativas. • Código de ética.
3. Define la cultura deseada. • Política de Gestión de riesgos.
4. Demuestra compromiso con los (aprobado por el Consejo de
valores clave. Administración).
5. Atrae, desarrolla y retiene a • Manuales de Gestión de
profesionales capacitados Riesgos.
Esperanza de vida de las empresas
(en años)
“Uno de los factores que
explican esta elevada
mortandad y menor
esperanza de vida es
una inadecuada gestión
de los riesgos. La función
61 es cada vez más crítica y
compleja en el mundo
17 actual.”
Consuelo Calle - KPMG
1960 2018
Estrategia y
Establecimiento
de Objetivos
COSO ERM MISIÓN, VISIÓN
y VALORES
CLAVE
ESTRATEGIA,
OBJETIVOS DE
NEGOCIO Y
DESEMPEÑO
Riesgo para la estrategia y
el desempeño
MEJORA DEL
DESEMPEÑO
Estrategia y Estab. de Prácticas deseables
Objetivos
• Plan estratégico
6. Analiza el contexto • Matriz de análisis de contexto
empresarial. interno y externo
7. Define el apetito al riesgo. • Tablas de probabilidad e impacto
8. Evalúa estrategias aprobadas.
alternativas.
9. Formula objetivos de
negocio.
Hay que estar
atento al entorno en
donde se pretende
alcanzar los
objetivos de
negocio.
Por este camino no debería ir…
Desempeño
COSO ERM MISIÓN, VISIÓN
y VALORES
CLAVE
ESTRATEGIA,
OBJETIVOS DE
NEGOCIO Y
DESEMPEÑO
Riesgo para la estrategia y
el desempeño
MEJORA DEL
DESEMPEÑO
Desempeño Prácticas deseables
[Link] el riesgo. • Matrices de riesgo.
[Link]úa la gravedad del riesgo. • Evaluaciones de controles.
[Link] riesgos. • Identificación de riesgo residual
[Link] respuestas ante los • Planes de acción
riesgos. • Monitoreo y seguimiento
[Link] una visión a nivel de
cartera.
“El fraude, el gran tiburón blanco
corporativo, es uno de los principales
riesgos para una compañía debido al
impacto combinado que puede
tener tanto en pérdidas económicas
como en daños reputacionales.”
Juan Mazarredo
Director de Forensic de KPMG en España.
Riesgo Normativas
Causas internas
Imagen
Riesgo institucional
país Competencia
Tipo de Sistemas
interés
Propiedad
intelectual
Tipo de Infraestruc-
Situación sobre cambio
Tesorería
Formación
Calidad
tura TI
la cual tenemos Disponibi-
lidad de
crédito
Flujo de
caja
Créditos TIPOS DE
Retención
de
Contratos
información, no
empleados Clientes
RIESGO clave
Proveedores
sólo de los Reclutamiento
Suministros
Accidentes
eventos posibles, Leyes
Transparencia
RSC
Continuidad
del negocio Daños a la
propiedad
sino de sus Medio
Ambiente
Cultura
probabilidades. Desastres
naturales
Causas externas
Revisión y
monitorización
COSO ERM MISIÓN, VISIÓN
y VALORES
CLAVE
ESTRATEGIA,
OBJETIVOS DE
NEGOCIO Y
DESEMPEÑO
Riesgo para la estrategia y
el desempeño
MEJORA DEL
DESEMPEÑO
Revisión y Prácticas deseables
Monitorización
15. Evalúa los cambios • Actualización
significativos. • Capacitación
16. Revisa el riesgo y el • Socialización
desempeño. • Seguimiento
17. Persigue la mejora de la
Gestión del riesgo
empresarial.
Información,
comunicación y
reporte
COSO ERM MISIÓN, VISIÓN
y VALORES
CLAVE
ESTRATEGIA,
OBJETIVOS DE
NEGOCIO Y
DESEMPEÑO
Riesgo para la estrategia y
el desempeño
MEJORA DEL
DESEMPEÑO
Información, Prácticas deseables
Comunicación y Reporte
18. Aprovecha la información y la • Código de ética.
tecnología. • Política de Gestión de riesgos.
19. Comunica información sobre (aprobado por el Consejo de
riesgos. Administración).
20. Informa sobre el riesgo, la • Manuales de Gestión de
cultura y el desempeño. Riesgos.
Universidad de San Carlos de Guatemala
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