EJERCICIO 1 DE IVA EJERCICIO 2 DE IVA
La sociedad OLVERA, S.A. realiza durante el segundo trimestre de 2014
La empresa LAS PAJANOSAS, S.A. realiza la liquidación de IVA del primer la declaración de IVA de las siguientes operaciones:
trimestre de 2014
A) VENTAS REALIZADAS:
• Ventas de mercaderías al 21 % de IVA ...................................... 25.200 €
A) OPERACIONES RELACIONADAS CON VENTAS: • Ventas de mercaderías al 10 % de IVA ........................................ 6.300 €
• Ventas realizadas en régimen general ................................46.300 € • Ventas de mercaderías a comerciantes en régimen del recargo de
• Ventas realizadas a comerciantes acogidos al régimen del recargo de equivalencia al 21% y recargo del 5,20 % .............................................. 800 €
equivalencia ................................................................................2.800 € • Devoluciones de ventas mercaderías al 21 % de IVA .................... 460 €
• Descuentos por volumen de pedido de ventas • Regalo de mercaderías a amigos al 21 % de IVA ........................ 2.300 €
en régimen general ...................................................................580 € • Ventas a empresas de Italia ......................................................... 4.600 €
• Envíos de mercancías a Alemania ........................................6.300 € • Ventas a empresas de Canarias .................................................. 2.900 €
• Envíos de mercancías a Canarias .........................................2.300 €
B) COMPRAS REALIZADAS:
B) OPERACIONES RELACIONADAS CON LAS COMPRAS: • Compras a empresas nacionales al 21 % de IVA ........................ 8.600 €
• Compras de materiales ..........................................................6.300 € • Compras a empresas nacionales al 10 % de IVA ........................ 2.080 €
• Descuentos pronto pago en las compras .................................560 € • Compras realizadas a empresas alemanas al 21 % .................... 1.300 €
• Adquisiciones de mercancías a una empresa francesa ........3.900 € • Compras realizadas a empresas de China al 21 % ..................... 2.300 €
• Adquisiciones de mercancías a una empresa de EEUU .......1.300 € • Descuentos por volumen de compras al 21 % ................................ 700 €
C) OPERACIONES INTERIORES CORRIENTES: C) GASTOS DIVERSOS:
• Pagos de las nóminas de los trabajadores ............................6.200 € • Teléfono ........................................................... 900 € (más 21 % de IVA)
• Seguridad Social a cargo del empresario .................................800 € • Agua.................................................................. 800 € (más 10 % de IVA)
• Arrendamiento del local ............................................................540 € • Sueldos de los trabajadores ......................................................... 4.000 €
• Póliza de seguro del vehículo ................................................1.200 € • Seguridad Social ........................................................................... 1.300 €
• Impuesto sobre bienes inmuebles ............................................630 € • Arrendamiento del local ................................................................... 900 €
• Luz ............................................................................................820 € • Seguro del local ............................................................................ 1.500 €
• Compra de una impresora ........................................................200 € • Impuesto de circulación ................................................................... 800 €
• Intereses de préstamo bancario ...............................................240 € • Intereses bancarios ......................................................................... 210 €
• Obsequios para los clientes (IVA no deducible 21 %) ................. 1.600 €
D) OPERACIONES CON BIENES DE INVERSIÓN
• Compra de una furgoneta para el reparto de las mercancías8.300 € D) BIENES DE INVERSIÓN:
• Furgoneta para reparto ............................................................... 12.000 €
E) COMPENSACIONES DE IVA
• Compensación IVA del segundo trimestre ................................120 € E) CANTIDAD A COMPENSAR DE IVA:
• Cantidad a compensar del trimestre anterior .................................. 180 €
Tipo de IVA de las operaciones: 21 % no incluido en las cantidades
anteriores. Recargo de equivalencia: 5,20 %