CONTABILIDAD A LA CREACION DE UNA EMPRESA
PLAN DE CUENTAS
CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION
1 ACTIVO: 2 PASIVO:
11 ACTIVO CORRIENTE: 21 PASIVO CORRIENTES:
111 ACTIVO DISPONIBLE: 211 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
11101 CAJA: 21101 Débito Fiscal - IVA
1110101 Caja Moneda Nacional 21102 Impto a las Transacciones p/pagar
1110103 Caja Moneda Extranjera 21103 Retenciones Imp. A las Transac. 3%
11102 CAJA CHICA 21104 Retenciones IVA-Por Terceros 13%
1110201 Caja Chica 21105 Impto. a las Utilidades por pagar 25 %
11103 BANCOS: 21106 Retención Impuesto Utilidades 12.5%
1110301 Cuenta Corriente BNB M/N 21107 Retenciones Imp. Util. S/Bienes 5%
1110302 Cuenta Corriente BNB M/E 21108 Patentes Municipales por pagar
112 ACTIVO EXIGIBLE: 212 OBLIGACIONES LABORALES
11201 CUENTAS POR COBRAR 21201 Sueldos y Salarios Por Pagar
1120101 Cuentas Por Cobrar M/N 21202 Aguinaldos por Pagar
1120103 Cuentas Por Cobrar M/E 21203 Primas por Pagar
11202 DOCUMENTOS POR COBRAR 21204 Subsidios por Pagar
1120201 Documentos Por Cobrar M/N 21205 Aporte RC-IVA Dependientes por pagar
1120202 Documentos Por Cobrar M/E 21206 Aporte Patronal Caja Nal. de Salud 10%
11203 CUENTAS INCOBRABLES 21207 Aporte Patronal AFP Riesgo Prof. 1,71%
11204 (PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES) 21208 Aporte Patronal FONVIS 2%
11205 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 21209 Aporte Laboral AFP 12,21%
11206 CREDITO FISCAL IVA 21210 Aporte Laboral FONVIS 1%
11207 CUENTA PERSONAL SOCIOS 21211 Aporte Patronal por Pagar
11208 ANTICIPO A PROVEEDORES 21212 Aporte Laboral por Pagar
11209 ALQUILERES POR COBRAR
11210 INTERESES POR COBRAR 213 OBLIGACIONES COMERCIALES
11211 COMISIONES POR COBRAR 21301 CUENTAS POR PAGAR
2130101 Cuentas Por Pagar M/N
113 ACTIVO REALIZABLE 2130102 Cuentas Por Pagar M/E
11301 Inventario Inicial 21302 DOCUMENTOS POR PAGAR
11302 Inventario Final 2130201 Documentos Por Pagar M/N
11303 Inventarios de mercaderías 2130202 Documentos Por Pagar M/E
11304 Mercaderías en Tránsito 21303 ANTICIPO DE CLIENTES
11305 Inventario de material de reparación
214 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
114 PAGOS ANTICIPADOS 21401 Alquileres por pagar
11401 Anticipos al personal 21402 Comisiones por pagar
11402 Seguros Pagados Por Anticipado 21403 Intereses por pagar
11403 Alquileres pagados por anticipado 21404 Seguros por pagar
11404 Comisiones pagados por anticipado 21405 Otros gastos por pagar
11405 Intereses pagados por anticipado
11406 Anticipo IUE-Compensar IT 215 INGRESOS ANTICIPADOS
21501 Alquileres percibidos por anticipado
115 INVERSIONES A CORTO PLAZO 21502 Intereses percibidos por anticipado
11501 CAJAS DE AHORRO 21503 Comisiones percibidas por anticipado
1150101 Caja de Ahorro M/N
1150102 Caja de Ahorro M/E 22 PASIVO NO CORRIENTE:
11502 DEPOSITOS A PLAZO FIJO 221 OBLIGAC. A LARGO PLAZO M/N
1
1150201 Depósitos a plazo fijo M/N 22101 PRESTAMOS BANCARIOS P/PAGAR
1150202 Depósitos a plazo fijo M/E 22102 PRESTAMOS POR PAGAR
11503 ACCIONES EN OTRAS EMPRESAS 22103 PREVISION PARA INDEMNIZACIÓN
11504 BONOS DE EMPRESAS
11505 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN 222 OBLIGAC. A LARGO PLAZO M/E
22201 PRESTAMOS BANCARIOS P/PAGAR
12 ACTIVO NO CORRIENTE: 22202 PRESTAMOS POR PAGAR
121 ACTIVO FIJO - BIENES DE USO
12101 Terreno
12102 Edificio
12103 Muebles y Enseres 3 PATRIMONIO NETO:
12104 Equipo de Oficina 311 CAPITAL SOCIAL:
12105 Equipo de computación 31101 Capital Unipersonal
12106 Vehículos 31102 Capital Social
12107 Herramientas 31103 Aportes por Capitalizar
12108 Maquinaria
12109 Equipos e instalaciones 312 RESERVAS
31201 Reserva Legal
122 DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJOS 31202 Reserva Estatutaria
12202 Depreciación Acum. Edificio 31203 Reserva P/Revaluó Técnico de [Link]
12203 Depreciación Acum. Muebles y Enseres 31204 Ajuste Global del Patrimonio
12204 Depreciación Acum. Equipo de Oficina 31205 Ajustes del Capital
12205 Depreciación Acum. Equipo de Computación 31206 Ajuste de Reservas Patrimoniales
12206 Depreciación Acum. Vehículos
12207 Depreciación Acum. Herramientas 313 RESULTADOS ACUMULADOS
12208 Depreciación Acum. Maquinaria 31301 Utilidad de la gestión
12209 Depreciación Acum. Equipos e instalaciones 31302 Pérdida de la gestión
31303 Utilidad Acumulada
123 BIENES INTANGIBLES 31304 Pérdida Acumulada
12301 Gastos de Organización
12302 Marcas de Fábrica
12303 Patentes de Invención
12304 Derecho de llave 130 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
13001 Mercaderías recibidas en consignación
124 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INTANGIBLES 13002 Valores en garantía
12401 Amortización Acum. Gastos de Organización
12402 Amortización Acum. Marcas de Fábrica
12403 Amortización Acum. Patentes de Invención
12404 Amortización Acum. Derecho de Llave 340 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
34001 Comitentes y consignantes
125 INVERSIONES A LARGO PLAZO 34002 Depositantes de valores en garantías
12501 ACCIONES EN OTRAS EMPRESAS
12502 BONOS DE EMPRESAS
12503 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
1250301 Certificados de Aportación COTEL
CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION
4 I N G R E S O S: 51203 PAGOS DE TRIBUTOS:
411 INGRESOS OPERATIVOS: 5120301 Impto. Propiedad de Bienes Inmuebles
41101 Ventas y/o Servicios 5120302 Impuestos Municipales
2
41102 Recargo sobre ventas 5120303 Impuesto Sucesión y Transac. Gratuitas
41103 (-) Descto. y Devoluciones sobre ventas 5120304 Impuesto a las Transacciones
5120305 Otros Impuestos
412 INGRESOS NO OPERATIVOS 5120306 Impuesto a las Util. de las Empresas
41201 Ingresos Varios 5120307 Impuesto al Valor Agregado
41202 Donaciones 5120308 Gastos, Multas y Recargos
41203 Multas Disciplinarias
41204 Alquileres Percibidos 51204 GASTOS GENERALES
41205 Intereses Percibidos 5120401 Alquileres Pagados
41206 Ganancia en venta de bienes de uso 5120402 Servicio de Luz Eléctrica
41207 Ajuste P. Inflación y Tenencia de B. 5120403 Servicio de Agua Potable
41208 Diferencia de Cambio 5120404 Servicio Telefónico
5120405 Servicio de Basura
5 E G R E S O S: 5120406 Servicio de Publicidad y Propaganda
511 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA: 5120407 Servicio de Imprenta
51101 Compra de Mercadería 5120408 Servicio de fotocopias
51102 Bonificaciones sobre compras 5120409 Servicio de Movilidad
51103 Fletes y Acarreos sobre compras 5120410 Servicio de Te y Refrigerio
51104 (-) Devoluciones sobre compras 5120411 Servicio de Fletes y Correo
5120412 Servicio de Casilla de Correo
512 GASTOS DE OPERACION 5120413 Gastos de Representación
51201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5120414 Gastos Notariales y Judiciales
5120101 Sueldos y Salarios Pagados 5120415 Suscripciones y Afiliaciones
5120102 Aguinaldos 5120416 Material de Escritorio
5120103 Vacaciones Pagadas 5120417 Donaciones y Obsequios
5120104 Gastos Por Capacitación 5120418 Material y Mantenimiento de Limpieza
5120105 Gastos de Movilidad 5120419 Botiquín de Medicinas
5120106 Gastos Por Indemnización 5120420 Otros gastos menores
5120107 Gastos Por Desahucios 5120421 Mantenimiento y Reparación Inmueble
5120108 Gastos Por Bonificaciones 5120422 Mantenimiento y Reparación Mueb.y E
5120109 Servicios Profesionales 5120424 Mantenimiento y Reparación Eq. Comp
5120110 Sueldos Eventuales 5120425 Mantenimiento y Reparación Vehículo
5120111 Servicio de Auditoria Externa 5120426 Mantenimiento y Reparación Electrica
5120112 Pasajes y Viáticos 5120427 Depreciación de Edificio e Instalac
5120113 Aportes Patronales 5120428 Depreciación de Muebles y Enseres
5120114 Subsidio Pre-Natal 5120429 Depreciación de Equipo de Oficina
5120115 Subsidio de Natalidad 5120430 Depreciación de Equipo de Computac.
5120116 Subsidio de Lactancia
5120117 Subsidio de Sepelio 513 OTROS GASTOS
5120118 Gastos por formularios 51301 Pérdida en venta de Bienes de Uso
51302 Ajuste p/Inflación y Tenencia de Bienes
51202 GASTOS SERVICIOS FINANCIEROS: 51303 Diferencias de Cambio
5120201 Gastos Por Chequera y Visación 51304 Pérdida por Siniestros
5120202 Intereses Bancarios y Otros
5120203 Gastos Por Seguros 514 CUENTAS TRANSITORIAS
5120204 Otros Seguros 51401 Pérdidas y ganancias
3
INICIO DE REGISTRO DE OPERACIONES COMERCIALES
EMPRESA ANICETO ARCE INDUSTRIAL
COMPROBANTE DIARIO TRASPASO
La Paz, 03…de…Febrero de 2018 No. CDT…01..
Por concepto de:…Registro del asiento de apertura por inicio de actividades s/g
Balance Inicial adjunto
CODIGO DETALLE DEBE HABER
Caja M/N 94.000,-
Inventario de Mercaderías 30.000,-
Muebles y enseres 20.000,-
Equipo de Computación 16.000,-
Cuentas por Pagar 5.000,-
Préstamos Banc. p/pagar 15.000,-
Capital Social Sr. Freddy 70.000,-
Capital Social Sr. Gabriel 70.000,-
160.000,- 160.000.-
Son: Ciento sesenta mil 00/100 Bolivianos
[Link]. Contador [Link]. Gerente
REGISTROS CONTABLES DE DIARIO
RAZON SOCIAL(1)
LIBRO DIARIO
Folio
No….. (2)
Folio
FECHA DETALLE DEBE HABER
Mayor
Razón Social (6)
COMPROBANTE DIARIO INGRESO
La Paz, ……de………………….de ……… No. CDI………..
(3) (4) (5)
Recibimos de:……………………………………………………………..
(8) (8)
Por concepto de:…………………………………………………………………
Cheque No…………….. Banco:………………………………. T/C……..
(7)
CODIGO (8) Sumas Totales::
DETALLE DEBE HABER
4
Son: …………………………………………………………….00/100 Bolivianos
[Link]. Contador [Link]. Gerente
Razón Social
COMPROBANTE DIARIO EGRESO
La Paz, ……de………………….de ……… No. CDE………..
Pagamos a:……………………………………………………………..
Por concepto de:…………………………………………………………………
Cheque No…………….. Banco:………………………………. T/C……..
CODIGO DETALLE DEBE HABER
Son: …………………………………………………………….00/100 Bolivianos
[Link]. Contador [Link]. Gerente
5
Razón Social
COMPROBANTE DIARIO TRASPASO
La Paz, ……de………………….de ……… No. CDT………..
Por concepto de:…………………………………………………………………
CODIGO DETALLE DEBE HABER
Son: …………………………………………………………….00/100 Bolivianos
[Link]. Contador [Link]. Gerente
Razón Social (1)
LIBRO MAYOR
Expresado en:…………………………(2)
Código:…(3)
………… Título de la Cuenta:…(4)…………………………………….. [Link] Folio…(5)….
FECHA DETALLE COMPROBANTE DEBE HABER SALDO
CLASE No.
(6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
6
EMPRESA ANICETO ARCE INDUSTRIAL
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Al ……….. de ………………… de 200x
Expresado en Bolivianos (4)
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
(5) (6) (7) (8) (9) (10)
(11) Totales: (A) (A) (B) (B)
EMPRESA ANICETO ARCE INDUSTRIAL
HOJA DE TRABAJO
Al ….. de ………………… de……….
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS EST. DE GANANCIAS BALANCE GENERAL
CODI CUENTAS Y PERDIDAS
GO DEBE HABE DEU ACREE DEBE HABER DEUDOR ACREE GASTOS INGRE ACTIVO PASIVO
R DOR DOR DOR Y SOS Y
COSTOS PATRIM.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
7
EMPRESA ANICETO ARCE INDUSTRIAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el periodo terminado el 31 de … (Cuando es < a un año)
Por el ejercicio terminado el 31 de … (Cuando es = a un año)
(Expresado en Bolivianos)
Ventas Brutas XXXXX
(-) Devoluciones sobre ventas (XX)
(-) Descuento y Bonificación en Ventas (XX) (XXX)
Ventas Netas XXXX
(-) COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA
Inventario inicial XXXX
(+) Compras XXXX
(+) Fletes y acarreos en compras XX
Compras brutas XXXXX
(-) Descuento en compras (XX)
(-) Devoluciones en compras (XX)
Compras netas XXXX
Mercadería disponible para la venta XXXX
(-) Inventario Final (XXX)
Costo de ventas XXX
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXXX
(-) Gastos de Operación
Gastos de Administración (XXXX)
Gastos servicios financieros (XXX)
Pago de Tributos (XX)
Gastos Generales (XXXX)
Depreciación Bienes de Uso (XXX)
Amortización Bienes Intangibles (XX) (XXXX)
UTILIDAD NETA EN VENTAS XXXX
(+) OTROS INGRESOS XXX
(-) OTROS GASTOS (XX)
UTILIDAD DEL EJERCICIO (O PERIODO) XXXX
PERDIDA DEL EJERCICIO (O PERIODO) (XXX)
AUDITOR REPRE SENTANTE
LEGAL
8
EMPRESA ANICETO ARCE INDUSTRIAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el periodo terminado el 31 de … (Cuando es < a un año)
Por el ejercicio terminado el 31 de … (Cuando es = a un año)
(Expresado en Bolivianos)
INGRESOS
Servicios prestados XXXX
Otros ingresos XXX
Total Ingresos XXXXX
GASTOS
Sueldos y salarios (XXX)
Servicio de energía eléctrica (XXX)
Alquiler (XX)
Total Gastos (XXX)
UTILIDAD DEL EJERCICIO (O PERIODO) XXX
PERDIDA DEL EJERCICIO (O PERIODO) (XX)
AUDITOR REPRE SENTANTE
LEGAL
CIERRE Y REAPERTURA DE REGISTROS CONTABLES
Fecha Concepto Debe Haber
31/12/18 Pérdidas y Ganancias XXXX
Costo de Ventas XXX
Gastos Administrativos XXX
Servicios Financieros XXX
Pago de Tributos fiscales XXX
Gastos de Comercialización y Ventas XXX
Depreciación Bienes de Uso XXX
Amortización Bienes Intangibles XXX
Otros Egresos _____ XXX
Para cerrar las cuentas de Costo y Gasto s/g XXXX XXXX
hoja de trabajo.