1. La empresa Minera el Rosario S.A.A.

reinicia sus operaciones con el siguiente

inventario

CTA DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CARGOS ABONOS

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 34,830
12 Cuentas por cobrar comérciales - terceros 17,000
16 Cuentas por cobrar diversos terceros 25,160
21 Productos terminados 1 963,440
25 Materiales auxiliares, sum. Y repuestos 1 022,200
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 8 603,900
39 Depreciación, amortización y agot cumulado 3 441 561
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de 11 754
salud
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 13 751
42 Cuentas por pagar comérciales-terceros 250 000
45 Obligaciones financieras 2 300 000
415 Beneficios sociales de los trabajadores por 2 731
pagar
4153 Pensiones y jubilaciones 6 366
50 Capital 5 000 000
58 Reservas 500 000
59 Resultados acumulados 170 547
11 696 530 11 696 530

2. La empresa Minera el Rosario S.A.A. compra materiales auxiliares y suministros

diversos y repuestos. Se paga con cheque.

MATERIAL COSTO IGV TOTAL

Petroleo diesel N2 91,570.00 16,482.60 108,052.60
Aceite 61,046.00 10,988.28 72,034.28
Dinamita 45,785.00 8,241.30 54,026.30
Rodajes 117,514.00 21,152.52 138,666.52
Llantas 133,539.00 24,037.02 157,576.02
Madera 160,247.00 28,844.46 189,091.46
Planchas de acero 122,856.00 22,114.08 144,970.08
Bolas de acero 30,523.00 5,494.14 36,017.14
763,080.00 137,354.40 900,434.40
 3. La empresa Minera el Rosario S.A.A. consume los materiales auxiliares,
suministros y repuestos en el ejercicio.

MATERIAL IMPORTE DISTRIBUCION AL COSTO

Petroleo diesel N2 102,000.00 CUENTA CENTRO DE COSTOS IMPORTE %
Aceite 68,000.00 90 Minado 455,909.00 53.636
Dinamita 51,000.00 91 Concentración 208,636.00 24.545
Rodajes 107,100.00 92 Lixiviación 108,182.00 12.727
Llantas 130,900.00 95 Generación Eléctrica 77,273.00 9.091
Madera 172,550.00 850,000.00 100
Planchas de acero 124,950.00
Bolas de acero 34,000.00
Transformadores 59,500.00
850,000.00

4. La planilla de sueldos y salarios es como corresponde.

AFP EMPLEADOR TOTAL

SUELDOS Y
TRABAJADORES NETO ESSALUD SCTR CENTRO DE
SALARIOS 12.91%
9% 1.84% COSTOS
Sueldos 120,000.00 15,492.00 104,508.00 10,800.00 130,800.00
Supervisores 60,000.00 7,746.00 52,254.00 5,400.00 65,400.00
Salarios 300,000.00 38,730.00 261,270.00 27,000.00 5,520.00 332,520.00
480,000.00 61,968.00 418,032.00 43,200.00 5,520.00 528,720.00

La distribución a los centros de costos es como sigue:

DENTROS DE COSTOS CUENTA % IMPORTE

Minado 90 23.14% 122,345.81
Concentración 91 4.93% 26,065.90
Lixiviación 92 8.12% 42,932.06
Generación eléctrica 95 3.10% 16,390.32
costos indirectos de producción distribuibles 96 29.97% 158,457.38
gastos generales 99 30.74% 162,528.53
100% 528,720.00
 5. Se realizó la provisión por depósito de CTS en forma mensual., y se canceló
depositando en sus respectivas cuentas del banco.

Provision Total Centro de costos CUENTA % IMPORTE

CTS sueldo 10,000.00 Minado 90 23.14% 9,256.00
CTS supervisión 5,000.00 Concentración 91 4.93% 1,972.00
CTS salarios 25,000.00 Lixiviación 92 8.12% 3,248.00
40,000.00 Generación eléctrica 95 3.10% 1,240.00
Costos indirectos de producción distribuible 96 29.97% 11,988.00
Gastos generales 99 30.74% 12,296.00
100% 40,000.00

6. Los servicios prestados por terceros del mes, así como la distribución a los
centros de costos corresponden a:

SERVICIOS VALOR IGV TOTAL CUENTA CENTRO DE COSTOS IMPORTE

transporte y
almacenamiento 40,000.00 7,200.00 47,200.00 90 MINADO 141,947.97 41.7494017
producción
encargada a terceros 100,000.00 18,000.00 118,000.00 91 CONCENTRACION 33,460.36 9.84128205
mantenimiento y
reparación 60,000.00 10,800.00 70,800.00 92 LIXIVIACION 24,713.64 7.26871795
alquileres 30,000.00 5,400.00 35,400.00 95 GENERACION ELECTRICA 40,136.56 11.8048718
COSTOS INDIRECTOS DE
servicios de personal 20,000.00 3,600.00 23,600.00 96 PRODUCCION DISTRIBUIBLES 70,855.13 20.8397436
comisiones y
corretajes 60,000.00 10,800.00 70,800.00 98 GASTOS DE VENTAS 17,020.63 5.00606838
servicios
profesionales 30,000.00 5,400.00 35,400.00 99 GASTOS GENERALES 11,865.71 3.48991453
340,000.00 61,200.00 401,200.00 340,000.00
 7. En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado de la siguiente
manera.

Seguro contra todo tipo de riesgo Centros de costos Cuenta % Importe

de activos fijos
Saldo inicial póliza 30,000.00 Minado 90 50% 12,000.00
Devengo 12 meses 24,000.00 Concentración 91 22% 5,280.00
Saldo final póliza 600.00 Lixiviación 92 5% 1,200.00
Importe a distribuir 24,000.00 Generación eléctrica 95 3% 720.00
Gastos generales 99 20% 4,800.00
24,000.00

8. La depreciación del ejercicio es la siguiente, del importe total distribuir lo que

corresponde al mes:

TOTAL CENTRO DE
DEPRECIACION MENSUAL CUENTA IMPORTE
COSTOS
Edificios y otras construccion 9,848 820.67 90 MINADO 35,164.08 50.0000592
Maquinaria, equipo y Otros 819,014 68,251.17 91 CONCENTRACION 15,472.17 21.9999834
Unidades de transporte 12,000 1,000.00 92 LIXIVIACION 3,516.42 5.00001777
Muebles y enseres 2,200 95 GENERACION 2,109.83
183.32 ELECTRICA 2.99998697
Equipos diversos 875 99 GASTOS 14,065.58
72.92 GENERALES 19.9999526
70,328.08
TOTAL 843,937 70,328.08

9. La distribución de los costos de la energía eléctrica cuenta 95, generada se

distribuye a los centros de costos minado, concentrado y lixiviación en función a
la energía eléctrica que corresponde.

ENERGIA ELECTRICA A DISTRIBUIR 95 MINADO 90 CONCENTRACION 91 LIXIVIACION 92

100% 15% 20% 65%
137850.60 20677.59 27570.12 89602.89
 10. La distribución de los centros de costos de producción distribuibles (cta. 96), se
distribuye a los centros de costos en función a costos directo del material
utilizado:

DISTRIBUCION DEL COSTO EN FUNCION AL MATERIAL COSTO

COSTO DISTRIBUIDO
UTILIZADO INDIRECTO
CENTRO DE COSTOS IMPORTE PORCENTAJE DITRIBUIBLE 96 IMPORTE C. DE COSTO
MINADO (90) 455,909.00 59 241,277.17 142,353.55 90
CONCENTRACION (91) 208,636.00 27 241,277.17 65,144.75 91
LIXIVIACION (92) 108,182.00 14 241,277.17 33,778.87 92
TOTALES 772,727.00 100.00 241,277.17

11. La producción del ejercicio, y la distribución de los costos

VALORES DE MERCADO
COBRE VOLUMENES PRODUCIDOS V. %V.T DE
V.U. TM TOTAL MERCADO
COBRE 3,863,480 TM 844.62 3,261,172.00 36.91
PLOMO 2,015,080 TM 829.82 1,672,154.00 18.91
ZINC 5,988,840 TM 652.16 3,905,682.00 44.18
TOTALES 11,867,400 TM 8,841,008.00 100.00

Distribución de los costos conjuntos en función a los procesos de los precios de

mercado.

%V.T DE 90 CONCENTRACION 91
CONCENTRADO TOTAL COSTO
MERCADO MIMADO C. CONJUNTOS C. DIRECTOS
COBRE 36.91 346,814.59 111,852.20 29,732.86 488,399.66
PLOMO 18.91 177,718.92 57,316.66 15,236.07 250,271.65
ZINC 44.18 415,101.48 133,875.61 35,587.19 584,564.27
TOTALES 100.00 939,634.99 303044.46 80556.12 1,323,235.58
COBRE LIXIVIADO
(92) 79% 21% 307,179.56
383600.59 1,630,415.14
 12. Las ventas al exterior y en el país de los concentrados corresponden a:

DETALLE VENTAS IGV TOTAL VENTAS

EXTERIOR PAIS 18% PAIS EXTERIOR
C. DE COBRE 1,733,871.00 281,754.00 50,715.72 332,469.72 1,733,871.00
C. DE PLOMO 1,598,851.00 259,813.00 46,766.34 306,579.34 1,598,851.00
C. DE ZINC 1,809,178.00 393,992.00 70,918.56 464,910.56 1,809,178.00
5,141,900.00 935,559.00 168,400.62 1,103,959.62 5,141,900.00

El costo de ventas de los concentrados es:

COSTO DE
DETALLE
VENTAS
[Link] [Link] TOTAL
CONCENTRADO DE COBRE 420,121.00 68,278.00 488,400.00
CONCENTRADO DE PLOMO 215,284.00 34,988.00 250,272.00
CONCENTRADO DE ZINC 502,842.00 81,722.00 584,564.00
1,138,247.00 184,988.00 1,323,236.00

13. El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del ejercicio,
son compensados con el saldo a favor del exportador.

INGRESOS NETOS COEFICIENTE OBLIGACION COMPENSACION

SALDO EJERCICIO ANTERIOR 6000 -6000
INGRESOS NETOS ENERO A FEBRERO 1,012,909.83 1.50% 15193.65 -15193.65
INGRESOS NETOS MARZO A DICIEMBRE 5,064,549.17 0.0566% 2866.53 -2866.53
TOTAL 6,077,459.00 24060.18 -24060.18

14. Los ingresos de caja y bancos fueron los siguientes; los ingresos son
depositados en nuestra cuenta corriente:

PARCIALES TOTALES
Cobro a clientes
Devolución del IGV del exportador 6,094
Crédito Fiscal 198,554
Debito Fiscal -168,401
30,154
Sub total (IGV a compensar o devolver)
Compensación del IR -24060
IGV devuelto saldo exportador 6,094
TOTAL 6,094