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Auditoría del Ciclo de Efectivo

Este documento resume la importancia de la confirmación bancaria para la auditoría. Explica que la cuenta general de efectivo es la cuenta bancaria principal para la mayoría de organizaciones y que los depósitos y desembolsos suelen efectuarse a través de ella. También describe los errores que pueden descubrirse en la conciliación bancaria, como cheques no liquidados o errores de registro, y aquellos que no se descubren, como vacíos de tiempo en el procesamiento de cheques.

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Este documento resume la importancia de la confirmación bancaria para la auditoría. Explica que la cuenta general de efectivo es la cuenta bancaria principal para la mayoría de organizaciones y que los depósitos y desembolsos suelen efectuarse a través de ella. También describe los errores que pueden descubrirse en la conciliación bancaria, como cheques no liquidados o errores de registro, y aquellos que no se descubren, como vacíos de tiempo en el procesamiento de cheques.

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Cuenta general de efectivo

Importancia de la confirmación
bancaria para la auditoria Es la cuenta bancaria en la El arqueo de caja Se realiza por El cajero
mayoría de las organizaciones diariamente

¨La evidencia más fiable


resulta ser aquella que se A través de Comprobación de que la
obtiene de otras fuentes, contabilización del efectivo
independientemente de que Depósitos y desembolsos para recibido sea igual que el saldo
están por fuera de la entidad¨ todas las demás cuentas de que se encuentra físicamente
bancos se suelen efectuar a en dinero en efectivo en caja.
través de la cuenta general.
Errores que se descubren en
la conciliación bancaria
Las categorías de evidencia al
El auditor los divide en 3 categorías
revisar el ciclo de efectivo
Cheques no liquidados

Consignación no abandonada

Notas de débito o crédito no registradas


Skimming
Desembolsos Robo de
fraudulentos efectivo
Error al registrar un concepto o un valor

Error de la entidad bancaria El dinero recibido como TEF

Errores en las anotaciones Ejemplo: Clonación


bancarias de tarjetas de
crédito/debito
Errores que No se descubren
en la conciliación bancaria Tasas de intereses sobre
inversión a plazo fijo

Los vacíos de tiempo cuando los cheques


entran a cámara de compensación

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