INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL ISTMO
ESPECIALIDAD:
ING. INDUSTRIAL
MATERIA:
PLANEACIÓN FINANCIERA
ASUNTO:
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
TEMA:
BALANCE GENERAL PROFORMA Y ESTADOS DE
RESULTADOS PROFORMA.
FROFESOR:
ING. MARIA DEL CARMEN JIMENEZ GUTIERREZ.
PRESENTA:
HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ EMANUEL
ZIGA RIOS ARIANA ITZEL
BETANZOS VELASQUEZ ISAAC
SEMESTRE: GRUPO:
7º “R”
HEROICA CD. DE JUCHITAN DE ZARAGOZA OAX. 13 DE NOVIEMBRE DE 2017
PROFORMA
El estado financiero proforma es una herramienta de planificación que
trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, cotos, gastos,
activos, pasivos y capital con base a estrategias alternativas de
producción y venta con el propósito de decidir posteriormente como se
deberá satisfacer los requerimientos financieros pronosticados.
Entre sus usos destacan:
Proporcionar una base para analizar por adelantado el nivel de
rentabilidad de la empresa.
Permite analizar las fuentes y los usos de efectivo de la empresa.
Permite visualizar de manera cualitativa y cuantitativa el
resultado de la ejecución de los planes y proyectos establecidos
por la empresa.
Es una herramienta que sirve para tomar decisiones en cuanto a
los créditos e inversiones.
ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA:
Es un resumen de los egresos e ingresos esperados durante un
determinado periodo a futuro.
Métodos porcentual de las ventas, en el cual se elabora el estado de
resultado, con base a la proyección de las ventas y calculando las
relaciones porcentuales basadas en las partidas de costos y gastos con
base a las ventas, los cuales son aplicados a los porcentajes.
Se calcula con base a la información del estado de resultado del año
anterior, a fin de calcular el costo de venta, los gastos operativos y
financieros, los cuales se aplican a las ventas estimadas, con el
propósito de proyectar los nuevos costos y gastos.
BALANCE GENERAL PROFORMA:
Es un pronóstico de los activos, pasivos y el capital, basado en un
estado de resultado los cuales sirvan para estimar los requerimientos
financieros futuros de la empresa.
Método o calculo – estimación o de juicio, consiste en proyectar el
balance general, estimando los valores de ciertas partidas, en tanto,
que otras cuentas son calculadas. Para cuadrar el balance general, se
utiliza la cuenta de fondos externos requeridos, que representa el
monto de financiamiento que requiere la empresa, si la cantidad es
positiva significa que se requiere dinero para compensar el incremento
de las ventas y si la cantidad es negativa, significa que hay un exceso
de dinero, ante un incremento en las ventas.
EJERCICIO PROFORMA
Pronostico financiero, planificación y presupuesto.
La empresa XYZ.C.A. Desea estimar sus planes financieros para el
año 2014. Con base a la información del año anterior que se
presentan a continuación elabore:
A. Estados de resultado proforma con base al método porcentual
de las ventas.
B. Elabore el balance general proforma utilizando el método de
cálculo de estimación.
C. Con base a los resultados obtenidos, que recomendación le
daría a la empresa.
A partir del estado de resultados y la información adicional se
elabora el estado proforma. Verificando los cálculos con la
calculadora.
Estado de resultado del 01/01/2013 al 31/12/2013.
conceptos Bs.
Ingresos por ventas 800.000
(-)costo de venta 600.000*
Utilidad bruta 200.000
(-)gastos de operaciones 100.000*
Utilidad operativa 100.000
(-) gastos por interés 20.000*
Utilidad antes el impuesto 80.000
Impuestos 32.000
Utilidad neta 48.000
Información adicional: utilidad neta va a ganancias o utilidades
retenidas.
A) Las ventas se estiman en 90.000Bs. (Esto es ventas estimadas)**
B) se calcula impuestos de 25%.
Solución: Método conceptual de ventas
1) costos de ventas/ventas=600.000/800.000=0.75*100=75%
Costo de venta= 900.000x75%= 675.000 **
2) gastos operativo/ventas=100.000/800.000=0.125x100=12.5%
Gasto de operación=900.000x12.5%=112.500
3) gastos financieros/ventas=20.000/8000.000=0.025x100=2.5%
Gasto de interés=900.000x2.5%=22.500**
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA
DEL 01/11/2014 AL 31/12/2014.
Conceptos Bs.
Ingresos por ventas (estimadas) 900.000**
Menos (-)costo de venta 675.000**
=utilidad bruta 225.000
Menos(-) gastos de operaciones 112.500**
=utilidad operativa 112.500
Menos(-) gastos por interés 22.500**
=utilidad antes del impuesto 90.000
Menos (-) impuestos (90.000x25%) 22.500
=utilidad neta 67.500
Utilidad neta va a utilidad Neta o Superávit en el balance general
proformal.
Le conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la
utilidad del año anterior, se incrementará a 67.500 Bs.
Pera elaborar el balance general proforma. Se dispone de la siguiente
información:
C) Saldo de efectivo es de 30.000 Bs. **
D) Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
E) El inventario representa el 12% de las vetas.
F) Se comprará una máquina cuyo costo es de 90.000 Bs. Y la
depreciación se estima en 32.00 Bs.
G) Las ventas por pagar constituyen el 14% de las ventas.
H) No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores
negociables, impuestos por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo
plazo y acciones comunes.
I) En cuanto alas utilidades del año anterior no se le ha tomado
ninguna decisión.
J) Las ventas se estiman en 900.000 Bs.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2013
Activos Bs. F. Pasivos Bs. F.
Caja 32.000 Cuentas por pagar 100.000
Valores negociables 18.000 Impuestos por pagar 20.000
Cuentas por cobrar 150.000 Otros pasivos a corto plazo 5.000
Inventarios 100.000 Total pasivo a corto plazo 125.000
Total activos corrientes 300.000 Pasivo a largo plazo 200.000
Activos fijos netos 350.000 Total pasivo 325.000
Total activos 650.000 CAPITAL
Acciones comunes 277.000
Utilidad neta-superávit 48.000
Total capital 325.000
Total pasivos y capital 650.000
Con base a los estados financieros (Balance General) y a la información
adicional elabore el Estado Financiero Proforma de la empresa XYZ,
C.A. y como administrador financiero analice sus resultados.
BALANCE PROFORMA
Activos Bs. F. pasivos Bs. F.
Caja 30.000 Cuentas por pagar 14% de ventas 125.000
Valores negociables 18.000 Impuestos por pagar 20.000
Cuentas por cobrar 18% 162.000 Otros pasivos a corto plazo 5.000
ventas
Inventarios 12% de 108.000 Total pasivo a corto plazo 151.00
ventas
Total activos corrientes 318.000 Pasivo a lago plazo 200.000
Activos fijos netos 408.000 Total pasivo 351.000
350.000+90.000-32.000
Total activos 726.000 CAPITAL
Acciones comunes 277.000
Utilidad neta-superávit 67.500 ERProf
Utilidades retenidas 48.000 ER
Total capital 392.500
Fondos externos requeridos (17.500) **
Total pasivos y capital 726.000
Aplicando la ecuación contable: ACTIVO= PASIVO + CAPITAL
726.000=351.000+392.500
726.000=743.500
(Al realizar la resta o diferencia 726000-743000). La empresa posee
un exceso de dinero, esto es, 17.500 Bs. **