CONTROL INTERNO
DOCENTE: Lic. Jose Mealla
CARRERA: Auditoria financiera
MATERIA: auditoria I
ESTUDIANTE: Noem Choque
CONTROL INTERNO
QUE ES EL CONTROL INTERNO..
Es el conjunto de planes, mtodos y procedimientos adoptados por una
organizacin, con el fin de asegurar que:
Los activos estn debidamente protegidos
Los registros contables sean fidedignos
La actividad se realiza eficazmente de acuerdo con polticas trazadas por la
gerencia
QU LE INTERESA AL AUDITOR?
Al auditor le interesa el proceso y componentes del control interno en la medida
que afectan el grado de confianza que puede depositarse en los estados
financieros. La siguiente discusin de los cinco componentes de control interno se
limita al objetivo de control relacionado con la revelacin de informacin financiera.
QU GARANTIZA EL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?
Garantiza que todos los funcionarios cumplan con eficiencia y eficacia el logro de
los objetivos estatales cuidando y haciendo rendir los recursos con un beneficio
socio econmico.
QUINES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la entidad
y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.
PARA QU SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y actividades
se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el mximo de rendimiento en
cumplimiento de su misin.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
La Constitucin Poltica de 1991, estableci los principios que deben cumplirse en
el ejercicio de la Funcin Pblica de Administrar el Estado, constituyndose en los
preceptos fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar
orientacin estratgica a la toma de decisiones. Estn presentes en todos los
procesos, actividades o tareas emprendidas por la entidad pblica a fin de cumplir
con su propsito institucional.
Lo anterior, relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la institucin
pblica, de los cuales el Control Interno se constituye en el medio para llegar a
este fin, obliga a que estos principios deben tomarse como la base sobre la cual
establecer el Control Interno, a fin de apoyar a la entidad a cumplir sus objetivos y
coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines esenciales del Estado.
1. Responsabilidad: Capacidad de la Entidad Pblica para cumplir los
compromisos contrados con la comunidad y dems grupos de inters, en relacin
con los fines esenciales del Estado o, en caso de no hacerlo, de hacerse cargo de
las consecuencias de su incumplimiento. Se materializa en dos momentos, El
primero, al considerar aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la gestin
de la entidades estableciendo las acciones necesarias para contrarrestarlos; el
segundo, al reconocer la incapacidad personal o institucional para cumplir los
compromisos y en consecuencia, indemnizar a quienes se vieran perjudicados por
ello.
2. Transparencia: Es hacer visible la gestin de la entidad a travs de la relacin
directa entre los gobernantes, los gerentes y los servidores pblicos con los
pblicos que atiende. Se materializa en la entrega de informacin adecuada para
facilitar la participacin de los ciudadanos en las decisiones que los afecten, tal
como lo manda el artculo 2 de la Constitucin Poltica. Para ello, las autoridades
administrativas mantienen abierta la informacin y los documentos pblicos, rinden
informes a la comunidad y dems grupos de inters sobre los resultados de su
gestin.
3. Moralidad: Se manifiesta, en la orientacin de las actuaciones bajo
responsabilidad del Servidor Pblico, el cumplimiento de las normas
constitucionales y legales vigentes, y los principios ticos y morales propios de
nuestra sociedad.
4. Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los
mismos derechos para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional
segn el cual "todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirn la
misma proteccin y trato de las autoridades y gozarn de los mismos derechos,
libertades y oportunidades sin ninguna discriminacin por razones de sexo, raza,
origen nacional o familiar, lengua, religin, opinin poltica o filosfica"1 . Los
servidores pblicos estn obligados orientar sus actuaciones y la toma de
decisiones necesarias para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado
hacia la primaca del inters general.
5. Imparcialidad: Es la falta de designio anticipado o de prevencin a favor o en
contra de personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los
asuntos de manera justa. Se concreta cuando el Servidor Pblico acta con plena
objetividad e independencia en defensa de lo pblico, en los asuntos bajo su
responsabilidad a fin de garantizar que ningn ciudadano o grupo de inters se
afecte en sus intereses, producto de la actuacin de la entidad pblica.
6. Eficiencia: Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y
oportunidad, la entidad pblica obtenga la mxima productividad de los recursos
que le han sido asignados y confiados para el logro de sus propsitos. Su
cumplimiento garantiza la combinacin y uso de los recursos en procura de la
generacin de valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados a la
comunidad.
7. Eficacia: Grado de consecucin e impacto de los resultados de una entidad
pblica en relacin con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las
actividades y las tareas y en especial al concluir un proceso, un proyecto o un
programa. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con los
objetivos y con la satisfaccin de las necesidades de la comunidad.
8. Economa: Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones
necesarios para la obtencin de los insumos en las condiciones de calidad,
cantidad y oportunidad requeridas para la satisfaccin de las necesidades de la
comunidad. Su operatividad esta en la medicin racional de los costos y en la
vigilancia de la asignacin de los recursos para garantizar su ejecucin en funcin
de los objetivos, metas y propsitos de la Entidad.
9. Celeridad: Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar
pblico. Significa dinamizar la actuacin de la entidad con los propsitos de
agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar resultados ptimos y
oportunos. En aplicacin de este principio, los servidores pblicos se
comprometen a dar respuesta oportuna a las necesidades sociales pertinentes a
su mbito de competencia.
10. Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad
pblica al acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e
informacin de las autoridades estatales. Es responsabilidad de los gobernantes y
gerentes pblicos dar a conocer los resultados de su gestin y permitir la
fiscalizacin por parte de los ciudadanos, dentro de las disposiciones legales
vigentes.
11. Preservacin del Medio Ambiente: Es la orientacin de las actuaciones del
ente pblico hacia el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones
propicias al desarrollo de la comunidad.
Cuando el hacer de una entidad pueda tener un impacto negativo en las
condiciones ambientales, es necesario valorar sus costos y emprender las
acciones necesarias para su minimizacin.
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Constituyen las condiciones imprescindibles y bsicas que garantizan la
efectividad del Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y
competencias asignadas por la Constitucin y la ley a cada entidad pblica y a las
caractersticas que le son propias. La Autorregulacin, el Autocontrol y la
Autogestin son los pilares esenciales que garantizan el funcionamiento del
Control Interno.
1. AUTORREGULACIN: Es la capacidad institucional de la Entidad Pblica para
reglamentar, con base en la Constitucin y en la ley, los asuntos propios de su
funcin y definir aquellas normas, polticas y procedimientos que permitan la
coordinacin efectiva y transparente de sus acciones.
Mediante la Autorregulacin la entidad adopta los principios, normas y
procedimientos necesarios para la operacin del Sistema de Control Interno.
Favorece el Autocontrol al normalizar los patrones de comportamiento requeridos
para el cumplimiento de los objetivos, y hace efectivo y transparente el ejercicio de
su funcin constitucional ante la comunidad y los diferentes grupos de inters.
Se lleva a cabo, entre otras formas, a travs de:
La promulgacin de valores, principios y conductas ticas propias del servicio
pblico.
La generacin de Cdigos de Buen Gobierno, que establece las normas que as
mismas se imponen las entidades pblicas para garantizar el cumplimiento de una
funcin administrativa proba, eficiente y transparente.
La definicin de un modelo de operacin que armonice las leyes y las normas
pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones
necesarias para el cumplimiento de los propsitos institucionales.
El establecimiento de polticas, normas y controles tendientes a evitar o
minimizar las causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los
objetivos.
La reglamentacin del Control Interno a travs de los mecanismos
proporcionados por la Constitucin y la ley.
2. AUTOCONTROL: Es la capacidad de cada servidor pblico,
independientemente de su nivel jerrquico dentro de la entidad para evaluar su
trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda
cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecucin de los procesos,
actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una funcin
administrativa transparente y eficaz.
El Control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo como inherente
e intrnseco a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el
servidor pblico, en procura del logro de los propsitos de la entidad.
El ejercicio de esta capacidad requiere:
De los servidores pblicos:
Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.
Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autoregular su conducta.
3. AUTOGESTIN: Es la capacidad institucional de toda entidad pblica para
interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin
administrativa que le ha sido delegada por la Constitucin y la ley.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestin al promover en la entidad
pblica la autonoma organizacional necesaria para establecer sus debilidades de
control, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que
asume con responsabilidad pblica las recomendaciones generadas por los
rganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida.
Se logra a travs de:
La comprensin por parte de la entidad y de los servidores pblicos, de las
competencias y funciones asignadas por la Constitucin y la ley.
La adaptacin consciente de la entidad a su entorno.
La organizacin de la funcin administrativa y de su control de acuerdo con las
caractersticas propias de cada entidad.
La capacidad institucional para auto regular su funcionamiento.
La conformacin de la red de conversaciones que articula los procesos, las
actividades y las acciones requeridas para la ejecucin de los planes, los
programas y los proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y
sociales del Estado.
La ejecucin de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo a su impacto
en la organizacin.
AUDITORIA INTERNA
Mecanismo a travs del cual las Oficinas de Control Interno verifican el
cumplimiento de las metas, procedimientos, polticas, objetivos, planes,
programas, proyectos, directrices, normatividad, de la entidad publica, como
tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades; apoyando a la
alta direccin en la toma de decisiones sobre la base de evidencias para corregir
las desviaciones presentadas.