INFORME FINAL
Santa Cruz, 25 de Mayo de 2015
Seor:
David Gonzales Antezana
REPRESENTANTE LEGAL
INDUSTRIA Y COMERCIO MONTERREY S.R.L.
Presente.-
REF. INFORME FINAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA DEL IVA-IT DEL 01 DE
ABRIL 2014 AL 31 DE MARZO 2015
1. ANTECEDENTES
Como resultado de la auditoria Tributaria a la Empresa INDUSTRIA Y
COMERCIO MONTERREY S.R.L., de IVA-IT del 01 DE ABRIL 2014 AL 31 DE
MARZO 2015, han surgido observaciones sobre procedimientos de
determinacin y liquidacin de impuestos de la gestin 2014-2015, que se
considera oportuno informar para conocimiento y accin correctiva inmediata
por parte del personal ejecutivo de la empresa.
2. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIN
Libros de compras y ventas IVA a la fecha del examen no se
encuentran Notariados.
Se ha evidenciado que en el Libros de Compras y Ventas de toda la gestin a la
fecha de la auditora no se encuentran Notariados.
Vulnera la el Artculo 40 de CODIGO DE COMERCIO
DECRETO LEY N 14379 establece que todos los libros IVA deben ser notariados
cada 6 meses si se lleva en un sistema informtico.
Desconocimiento de los aspectos formales de presentacin por parte del
responsable de contabilidad de la Normativa del Cdigo de Comercio.
Sancin de acuerdo a la tabla del Anexo 2 y 3 del Reglamento de Sanciones
Infracciones Comerciales, emitido por la Autoridad de Fiscalizacin y Control
Social de Empresas.
RECOMENDACIN.-
Se recomienda a la Gerencia instruir al Auditor para que proceda al debido
Notariado, foliado y Empastado de los Libros de Compras y Ventas IVA.
INFORME FINAL
Declaraciones Juradas sin respaldo del Banco
Se evidencia que las DDJJ no cuentan con el respectivo sello del banco en la
fecha de pago.
Vulnera los aspectos formales establecidos por SIN.
Falta de capacitacin del cajero.
Al no contar con el sello de la entidad el documento es invlido como
evidencia.
RECOMENDACIN.-
Se recomienda a la gerencia general instruir al contador revisar las constancias
de pago.
Libro de Ventas correlatividad de facturas en el llenado del
libro.
Se ha evidenciado que en el Libro Ventas de la Gestin en Revisin no hay
correlatividad de llenado respecto al talonario de factura, ya que debera de
separar por sucursales.
Se vulnera la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07.
Por desconocimiento de la norma de Impuestos Internos que especifica la
forma de correlatividad de las facturas de Ventas.
Multa por incumplimiento a Deberes Formales segn Normativa Vigente del
SIN.
RECOMENDACIN.-
Se recomienda al gerente general instruir al contador general el correcto
llenado de Libro de Ventas IVA.
Libro de Compras facturas de combustible no son validas para
crdito fiscal
Se ha evidenciado que las facturas de combustible del libro Compras no son
Validas para Crdito Fiscal. Por no estar en el Balance General e el Activo Fijo
"Vehculo"
Vulnera las Normas Vigentes de Impuestos Nacionales.
INFORME FINAL
Por desconocimiento de la Ley 843 y aspectos formales para validacin de
Crdito Fiscal.
Afecta a la empresa en el proceso contable, administrativo y Financiera.
RECOMENDACIN.-
Se recomienda a la Gerencia General, instruir al contador cumplir los aspectos
formales de validacin de Crdito Fiscal.
Libro de Compras cuenta con gastos de mantenimiento y no
reflejamos vehculos en Balance
Se ha evidenciado que el EERR en la cuenta de Gastos se encuentra un gasto
por Mantenimiento de Vehculo, el cual no refleja en Activo Fijo del Balance
General.
Vulnerando los aspectos formales para validacin del Crdito Fiscal.
Por Negligencia del contador general de la Empresa Diplomado el cual sabia
pero no hizo la respectiva Observacin de la Factura.
Este Hallazgo Afecta Directamente al proceso contable de empresa y genera
Multa por incumplimiento a deberes formales.
RECOMENDACIN.-
Se recomienda a Gerencia General Instruir al Contador General hacer una
revisin de las notas fiscales antes de ingresar al Sistema Contable.
Libro de ventas facturas inutilizadas e inexistencia de los
mismos
Se evidencio que la los libros de ventas IVA en los periodos de octubre existen
facturas inutilizadas y no pudimos comparar fsicamente.
Vulnerando Aspectos formales establecidos por Servicio de Impuestos
nacionales. Vulnerando as 10-016-2007.
Por Facturas Extraviadas las cuales no dieron a conocer al SIN en el Envi de
sus LCV- DAVINCI.
Multa por Incumplimiento a deberes formales segn RND 10-30-11.
RECOMENDACIN.-
Se recomienda a Gerencia General Incrementar controles de Control Interno.
INFORME FINAL
Libro de ventas facturas Bancarizables compensadas con
prstamos entre empresas.
Se evidencio que en el libro de ventas IVA existen facturas mayores a Bs.
50.000 compensadas con prstamos entre empresas.
Vulnerando Aspectos formales establecidos por Servicio de Impuestos
nacionales. Vulnerando as la RND 10-011-2011 Bancarizacin.
Por desconocimiento de la norma del SIN que especifica la forma de pago de
facturas de Ventas mayores a Bs. 50.000.
Multa por Incumplimiento a deberes formales segn RND 10-11-12
RECOMENDACIN.-
Se recomienda a Gerencia General evitar estas compensaciones para no tener
sanciones tributarias.
Lic. Claudia Rodriguez Campos
Auditor