ESTUDIANTE: HERRERA CASTILLO JOS ANDRS
AUDITORA I
ESCNDALOS CORPORATIVOS: CASO ENRON
Enron Corporation era una empresa dedicada a prestar servicios pblicos de
la industria energtica, lleg a ser considerada como la sexta ms grande
compaa del mundo.
Ubicacin espacio temporal del escndalo: Houston (Texas), Estados
Unidos - Aos 2000 - 2001
Estrategia de los ejecutivos: Contabilidad Creativa, mediante la cual
presentaba informes falsos escondiendo las prdidas de la empresa. Con
esto lograba que la empresa se vuelva atractiva ante los ojos de los
inversionistas. El soporte era la creacin de empresas subsidiarias que
absorban las deudas.
Sector Afectado: Mercado de valores
Hito: Alcanz cien mil millones de dlares en ingresos en el ao 2000. Su
precio por accin bordea los 91 dlares.
Revelacin: Octubre 2001.
En noviembre del mismo ao, se encuentra al borde de la bancarrota. Sus
acciones pasaron de costar 85 a 30 dlares.
Responsables:
Kenneth Lay, Fundador, Gerente y director ejecutivo
Jeffrey Skilling, Presidente, director ejecutivo y COO
Andrew Fastow, Director Financiero
Rebecca Mark-Jusbasche, Vice Gerente, Gerente y director ejecutivo
de "Enron International"
Stephen F. Cooper, director ejecutivo Interino y CRO
Firma implicada: Arthur Andersen LLP
Esta empresa, era considerada en ese entonces como una de las cinco
mejores compaas de auditora en el mundo.
Se le imputaron los siguientes cargos: obstruccin de la justicia, destruccin
y alteracin de los documentos relacionados.
Efectos: Uno de los principales efectos fue que alrededor de 21 mil
personas perdieron sus empleos, fondos de jubilacin (1.2 billones de
dlares), fondos de pensiones (2 billones), seguros mdicos, entre otros.
Motivante para la creacin de normas legislativas: Este suceso fue el
punto culminante por el que se promulg la ley Sarbanes Oxley, que tiene
por objeto establecer medidas sumamente rgidas y eficientes para evitar
que las compaas realicen fraudes en la bolsa de valores.
Comentario:
El principal problema en este suceso circula por la falta de un control interno
en las operaciones de la empresa y una baja regulacin debido a la
inexistencia de leyes estrictas que evitaran que empresas que coticen en las
bolsas de valores puedan realizar fraudes financieros. Entonces, lo que se
hizo fue crear empresas subsidiarias para esconder las prdidas. Tambin
hubo complicidad y falta de tica por parte de la auditora independiente
(Arthur Andersen), esto al aceptar sobornos, para posteriormente destruir la
evidencia de auditora. Bsicamente, los aspectos relevantes en este caso
son:
Exageracin de beneficios provocando el alza en el precio de accin.
Malas prcticas contables reflejando informes financieros errneos,
pero atractivos para los accionistas.
No existi independencia por parte de los auditores, no se informaron
las irregularidades a las entidades de control.
Prcticas antiticas por parte de la directiva de la entidad.
Falta de tica por parte de la firma auditora.
Falta de profesionalismo (juicio profesional) al destruir la evidencia de
auditora.
Los estados financieros, terminaron siendo, no razonables ni fiables.
ESCNDALOS CORPORATIVOS: CASO PARMALAT
Parmalat es una empresa multinacional de la industria alimentaria con
centro principal en los productos lcteos.
Antecedentes: En 1981 empez a cotizar en bolsa. Posea 27 sociedades
off shore.
Ubicacin temporal del escndalo: Ao 2003
Estrategias de fraude: Mostraban activos inexistentes, las cifras
bordeaban los 10 mil millones de euros. Falsificacin de documentos (como
cartas) que afirmaban que s posean cuentas y otros valores en parasos
fiscales. Desviacin de fondos a empresas familiares.
Involucrados: Carlos Tanzi, Fausto Tonna, Luciano del Soldato.
Conocimiento del fraude:
El 12 de noviembre cae en bolsa y el 8 de diciembre ya no poda cumplir sus
obligaciones financieras, bonos vencidos por 150 millones de euros.
Comentario:
Todos los casos de fraudes financieros ocurren por la falta de tica de los
administradores, y no solo de ellos, muchas veces el contador tambin es
partcipe de estos hechos ilcitos desviando dinero y practicando la
contabilidad agresiva. Debera existir un control interno aplicado a los
administradores, pero muchas veces los inversionistas se fan de estos. Lo
nico que buscan es beneficiarse ellos y disimular estas lagunas contables
mostrando informacin falsa pero atractiva para los accionistas.
El control interno nfasis en el informe coso
Ley sarbanes oxley las cias que coticen en bolsa debe tener control
inefectivos y eficadces prevengan el fraude y error en las cias
Los auditores revisan y evalan el control interno de las cias para
determinar reiesgos de audtiroia y el calcance de las pruebas sustantivas
para detecetar distornsionar significativas en los efs
Control interno definicin clsica confjunto de prooliticas y procesdimientos
para salvaguar los activos de la compaa seg
Segn informe coso
Proceso realizado por el consejo de la administracin cuyo fin es ofrecer una
seguridad razonable de la consecucin de los objetivos en las siguientes
categoras
Confaiabilidad de los informes financieros
Eficacia y eficiencia en las operaciones
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables
Principales atributos
Oportunio ddscubrimiento de errroeres e irregularidades
Segregacin de funciones
Detectcion de oportuna
Personal competente
Informe coso es un informe de control interno
El objetivo del estudio fue que estableciera una definicin comn de control
internoo
Ofreciera un criterio que permitiera a las empresas aevlauar su sistema de
control interno y determinar la manera de mejorarlo
Importancia sobre dos hechos
Incorporo en una sola estructura conceptual de los cdistintos enfoques
exstentes a nivel mundial sobre el ocontrol interno
Actualizo la practica de control interno asi como los poroceso s de diseo
implantacin y valuacin tambin los informes de los administradores
ossobre el mismo con los consiguientes dictamenes externos
La aceptacin de informe coso se ha ido incrementando en todos los
sectores vinculados con los negocios
Objetivos
Financiero
Operativo
Cumplomimiento
Monitoreo comunicioacion control de actividades evluacion de riesgo
ambiente de control
Operaciomenes procmeve el uso efectivo y eficiente de los recursos de la
entidad
Financiero relacionado con la prepariocion de estoados financieros pbublicos
confiables
Cumploimiento relacionado con el cumplimiento de la entidad con las leyes
y regulaciones aplicables
Componente del coso
Ambiente de control establece el tono de una organizacin para influenciar
la conciencia de control de su gente
Consiste en la actitud de la administracin o la gerencia frente al control
interno en una compaa
Es el fundamento de todos los dems componentes del control internorea
Realizar un papelografo con los datos mas relevantes de los casos