Ao de la consolidacin del Mar de

Grau.
UNIVERSIDAD LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS
Y FINANCIERAS ESCUELA DE CONTABILIDAD

DOCENTE:
CPCC Luis Manuel Salinas Mendoza
CURSO:
Laboratorio II
ESTUDIANTE:
Senz Vsquez, Kristhiam

Octubre del 2016

HUARMEY - ANCASH
2

La empresa INDUSTRIAL LIMA S.A., contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta, se
dedica a la fabricacin de un Producto para el sector industrial, en dos departamentos productivos. Sobre
el particular nos comenta lo siguiente:
1. Al inicio del Ejercicio 2015, la empresa cuenta los siguientes, activos, pasivos y patrimonio:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

S/.

12

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros

14 Ctas. por Cobrar a lPersonal, a los
Accionistas
18 Servicios
y Otros Contratados
(socios), Directores
y Gerentes por
Anticipado
21 Productos Terminados
2311 Productos en Proceso - Dpto. A
2312 Productos en Proceso - Dpto. B
24 Materias Primas
25 Materiales Auxiliares, Suministros y
Repuestos

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
1'353,000.00 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes
al Sistema de Pensiones y de Salud por
Pagar
1'062,500.00 41 Remuneraciones y Participaciones
por Pagar
132,500.00 42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
185,000.00

S/.
1'734,250.00
1'960,250.00
2'575,000.00
6'269,500.00

5'786,250.00
2'695,000.00
801,500.00
1'908,750.00
704,750.00
14'629,250.00

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Inmuebles Maquinaria y Equipos
39 Depreciacin, Amor tizacin
Agotamiento Acumulados
TOTAL ACTIVO

PATRIMONIO NETO
7'250,000.00 50 Capital
(975,000.00) 59 Resultados acumulados

10'992,500.00
3'642,250.00

6'275,000.00
S/. 20'904,250.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

14'634,750.00
S/. 20'904,250.00

2. La produccin en proceso al inicio del ejercicio fue la siguiente:

Productos en Proceso - Dpto. A
Productos en Proceso - Dpto. B

S/. 2'695,000.00
S/. 801,500.00

3. Compra de Activos Financieros disponibles para la venta (AFDPV):

El 2 de enero de 2011, la empresa ha comprado acciones de la empresa REALS . A por el importe de
S/. 3, 755,000.00.
La empresa decide clasificar esta inversin como Disponible para la venta. Las acciones de REALS.A. no
listan en la Bolsa de Valores de Lima; al 31.12.2011 el valor de la inversin en las acciones tienen un valor de
S/. 4, 185,500.00
Con esta informacin contabilizar la ganancia por los AFDPV.
4. Compra de materias primas segn lo siguiente:
Productos en Proceso - Dpto. A S/. 9'765,000.00 ms el IGV.
Productos en Proceso - Dpto. B S/. 2'047,000.00 ms el IGV.
5. Pago a proveedores por compra de materias primas para los Procesos de Produccin A y B.
6. Consumo de materias primas:
Productos en Proceso - Dpto. A
Productos en Proceso - Dpto. B

S/. 10'500,000.00
S/. 2'225,000.00

7. Los Sueldos y salarios de la produccin se asignaron segn siguiente detalle:

Productos en Proceso - Dpto. A
Productos en Proceso - Dpto. B

S/. 7'500,000.00
S/. 2'450,000.00

8. Se realiz el pago de sueldos y salarios incurridos en los Procesos A y B.

9. Los servicios consumidos en la produccin se asign de la siguiente forma:
Detalles

Productos en Proceso - Dpto. A Productos en Proceso - Dpto. B

Alquileres

S/.

3'125,000.00

S/.

1'187,750.00

Energa
Agua

S/.
S/.

2'392,500.00
450,000.00

S/.
S/.

975,300.00
442,500.00

Telfono

S/.

882,500.00

S/.

562,625.00

Los alquileres y los servicios pblicos estn gravados con el IGV.

10. El pago de los servicios pblicos ascendieron a S/.
Productos en Proceso - Dpto. A

S/. 8'151,500.00

Productos en Proceso - Dpto. B

S/. 3'770,128.25

11. La depreciacin del ejercicio fue de S/. 362,500.00.

12. Traslado de los productos del proceso A al proceso B por S/. 27'798,750.00.
13. Los Productos terminados del perodo fueron S/. 31'880,560.57.
14. Los Productos en proceso al final del perodo fueron S/. 4'047,979.23.
15. Los Desechos y desperdicios del perodo ascendieron a S/. 623,635.20.
16. Las Ventas de productos terminados del perodo fueron de S/. 47'517,827.50 ms IGV.
17. El Costo de ventas de productos terminados ascendi a S/. 32'504,195.77.
18. El Cobro a clientes por venta de productos terminados fue de S/. 49'195,206.81.
19. El pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) fue de S/. 6'319,871.06.
20. Los sueldos del perodo del Personal Ventas y Administracin ascendieron a S/. 1'008,904.00.
21. Pago de Tributos y Remuneraciones al Personal de Ventas y Administracin por S/. 1'008,904.00.
22. Los servicios pblicos de oficinas administrativas y de ventas fueron:
Energa elctrica
Agua
Seguros

S/.
S/.
S/.

72,600.00
92,320.00
18,520.00

Los pagos de servicios y seguros estn afectos al IGV.

23. Se pag los servicios pblicos de oficinas administrativas y ventas por S/. 218,293.60.
24. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ejercicio fueron de S/. 1'817,081.72.
25. La tasa de Impuesto a la Renta es del 30%. Tiene menos de 20 trabajadores, por lo que no tiene obligacin de
distribuir par ticipaciones a los trabajadores en las utilidades.
26. Los informes del depar tamento de costos presentan los siguientes resultados:
DEPARTAMENTO "A"
a) Inventario inicial de proceso
Contenido de materias primas
Sueldos y salarios directos
Costos indirectos de fabricacin
b) Costo incurrido de produccin
Materias primas
Sueldos y salarios
Costos indirectos de fabricacin
Depreciacin
Alquileres
Electricidad
Agua
Telfono

27,000 Kgs
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1'450,000.00
315,000.00
930,000.00

S/.

2'695,000.00

10'500,000.00
7'500,000.00
7'103,750.00 S/.

25'103,750.00

S/.
253,750.00
S/. 3'125,000.00
S/. 2'392,500.00
S/.
450,000.00
S/.
882,500.00

c) Produccin terminada que pas al siguiente proceso

La que qued en proceso
Prdida normal

42,500 Ggs al 50% de avance.

DEPARTAMENTO "B"
a) Inventario inicial de proceso
Costo proveniente de "A"
Costo puro de "B"
(Costo contenido en el inventario)
Materias primas
Sueldos y salarios
Costos indirectos de fabricacin
b) Informe de produccin
Produccin terminada
Produccin en proceso
Materia prima al 100%
Sueldos y salarios y costos indirectos al 60% de avance
Produccin de mala calidad
c) Costo incurrido
Materias primas
S/.
Sueldos y salarios
S/.
Costos indirectos de fabricacin
S/.
Depreciacin
S/.
108,750.00
Alquileres
S/. 1'187,750.00
Electricidad
S/.
975,300.00
Agua
S/.
442,500.00
Telfono
S/.
562,625.00

700,000 Kgs.
21,500 Kgs.
18,750 Kgs.
S/. 27'798,750.00

8,200 Kgs.
S/.

200,000.00
65,000.00
62,500.00

474,000.00

327,500.00 S/.

801,500.00

440,000 Kgs.
63,750 Kgs.

11,250 Kgs.

515,000 Kgs.

2'225,000.00
2'450,000.00
3'276,925.00

S/.

7'951,925.00

27. La empresa obtiene un prstamo en una entidad financiera con las siguientes caractersticas:
Nominal del prstamo

: S/. 100,000.00

Comisin de estudio y aper tura : 1% del nominal

Tipo de inters

: 7% del nominal

Fecha de concesin

: 2 de enero de 2011

Amor tizacin en 4 anualidades constantes, pagaderas el da 31 de diciembre

Clculo del cuadro de amortizacin y cuotas devengadas en funcin desde la perspectiva financiera
El equilibrio financiero que nos resuelve la anualidad constante que amor tiza el prstamo es el siguiente:
99,000.00 =

Pago
------------------- +
(1 + 7%)^1

Pago
------------------- +
(1 + 7%)^2

Pago
------------------- +
(1 + 7%)^3

Pago
------------------(1 + 7%)^4

Donde Cuota = Pago = S/. 29,522.81

A par tir de la anualidad, el cuadro de amor tizacin del prstamo es el siguiente:
CUADRO DE AMORTIZACIN LEGAL
Periodo
2011

Capital vivo inicio perodo

Intereses

Pago

Amortizacin

Capital vivo final perodo

100,000.00

7,000.00

29,522.81

22,522.81

77,477.19

2012
2013

77,477.19
53,377.78

5,423.40
3,736.44

29,522.81
29,522.81

24,099.41
25,786.37

53,377.78
27,591.41

2014

27,591.41

1,931.40

29,522.81

27,591.41

0.00

DESARROLLO:
DEPARTAMENTO "A"
Secuencia:
(1) Traspaso del inventario en proceso
(2) Compra de materiales directos S/. 11'812,000
-

Materia Prima A

9'765,000

Materia Prima B

2'047,000

(3) Consumo de materias primas

(4) Aplicacin de sueldos y salarios directos
(5) Costos indirectos de produccin incurridos
I.

DETERMINACIN DE LA PRODUCCIN EQUIVALENTE:

Terminada al siguiente proceso "B"

700,000 Kgs.

En proceso al 50% de avance,

Prdida normal de produccin
(No se considera, la absorbe la produccin buena)
TOTAL

Del inventario inicial

S/. 2'695,000

Costo incurrido

42,500 Kgs.
18,750 Kgs.

21,250 Kgs.
0

721,250 Kgs.

COSTOS ACUMULADOS
Total
Produccin Equivalente

S/. 25'103,750

S/. 27'798,750

Costo Unitario

721,250

S/. 38.54

II. VALUACIN DE LA PRODUCCIN

Terminada y transferida al Dpto. B.
700,000 Kgs. a
En proceso 21,250 Kgs. a
TOTAL

S/.

38.54

S/.

38.54

S/.

26'979,722.70

S/.

819,027.30
27'798,750.00

DEPARTAMENTO "B"
Secuencia:
(6) Saldo inicial del inventario de produccin en proceso.
(7) Traspaso del valor de los 700,000 Kgs a S/. 38.54 provenientes del Proceso A S/. 26'979,722.70.
-

Traspaso del valor del inventario de proceso en el Dpto. A 21,250 Kgs. a S/. 819,027.30.

(8) (7) y (8) Costo incurrido en el depar tamento B.

(9) Venta de productos terminados por: S/. 47,517,828
I.

DETERMINACIN DE LA PRODUCCIN EQUIVALENTE:

Detalles
Terminada 440,000 Kgs.
Proceso 63,750 Kgs.
Materia prima al 100%

Materia Prima
440,000.00

Costos Indirectos

440,000.00

440,000.00

38,250.00

38,250.00

11,250.00
489,500.00

11,250.00
489,500.00

63,750.00

Sueldos y salarios y costos indirectos al 60%

Produccin de mala calidad
TOTAL

Sueldos y Salarios

11,250.00
515,000.00

NOTA: La produccin de mala calidad (defectuosa) se vala al mismo costo de la produccin de primera.

COSTOS ACUMULADOS
Costo unitario procedente de "A" en "B"

Unidades

Inventario inicial de "A" en "B"

Valores

8,200.00

Produccin transferida de "A" en B

474,000.00

700,000.00

26'979,722.70

708,200.00 Kgs.

S/. 27'453,722.70

Costo unitario procedente de "A" en "B"

S/. 27,453,723
----------------------708,200 kgs

S/. 38.77

Costo puro departamento "B"

Detalles

Inventario
Inicial

Materia prima

Costo incurrido

Total

Costo
Unitario

Produccin
equivalente

200,000.00

2'225,000.00

2'425,000.00

515,000.00

4.71

Sueldos y salarios

65,000.00

2'450,000.00

2'515,000.00

489,500.00

5.14

Costos indirectos de fabricacin

62,500.00

3'276,925.00

3'339,425.00

489,500.00

6.82

Totales

327,500.00

7'951,925.00

8'279,425.00

16.67

Costo de A en "B"

474,000.00

26'979,722.70

27'453,722.70

708,200.00

801,500.00

34'931,647.70

35'733,147.70

38.77
S/.

55.43

II. VALUACIN DE LA PRODUCCIN

a) Terminada y transferida al almacn de productos terminados.
440,000 Kgs. a S/. 55.43
b) En proceso.

= S/.

31'880,560.57

S/.

819,027.30

63,750 Kgs. x 38.77 = S/.

2'471,299.38

Materia prima

63,750 Kgs. x 4.71 = S/.

300,182.18

Sueldos y salarios

38,250 Kgs. x 5.14 = S/.

196,524.68

Costos indirectos de fabricacin

Costo de "B"

38,250 Kgs. x 6.82 = S/.

260,945.70

Costo de "A"
Costo de A en "B"
Costo de "B"

Costo total en proceso

c) Produccin de mala calidad
11,250 Kgs. a S/. 55.43
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
9) Por la valuacin de la produccin terminada
10) Por la valuacin de la produccin en proceso
11) Por la valuacin de la produccin de mala calidad
CONTABILIZACIN:

S/.

3'228,951.94

S/.

4'047,979.23

= S/.

623,635.00

S/. 36'552,175.00

"LIBRO DIARIO"
1.- Activo, Pasivo y Patrimonio al Inicio del Ejercicio
1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en car tera
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal

18
21

23

24
25

33

39

40

41

42

50

1411 Prstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
2112 Producto B
PRODUCTOS EN PROCESO
2311 Productos en Proceso - Dpto. A
2'695,000.00
2312 Productos en Proceso - Dpto. B
801,500.00
MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transpor te
335 Muebles y Enseres
336 Equipos diversos
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotacin
39133 Equipo de transpor te
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
VAN...

DEBE
1'353,000.00

HABER

1'062,500.00

132,500.00

185,000.00
5'786,250.00

3'496,500.00

1'908,750.00
704,750.00

7'250,000.00

975,000.00

1'734,250.00

1'960,250.00

2'575,000.00

10'992,500.00

S/. 21'879,250.00 S/. 18'237,000.00

VIENEN...
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del perodo.

DEBE
HABER
S/. 21'879,250.00 S/. 18'237,000.00
3'642,250.00

S/. 21'879,250.00

S/. 21'879,250.00

2.- Produccin en Proceso al Inicio del Ejercicio (Departamento A)

2

71 PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)

713 Variacin de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
92 COSTO DE PRODUCCIN
9291 Proceso A
23 A PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
231.1 Proceso A
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por la Transferencia de Productos en proceso la produccin al inicio del ejercicio.

DEBE
2'695,000.00

HABER

2'695,000.00
2'695,000.00

2'695,000.00
S/.

5'390,000.00

S/.

5'390,000.00

3.- Compra de Acciones Disponibles para la Venta

3

11 INVERSIONES FINANCIERAS
112 Inversiones disponibles para la venta
1123 Valores emitidos por empresas
11232 Valor razonable
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la compra de acciones disponibles para la venta.

DEBE

HABER

3'755,000.00

3'755,000.00

S/.

3'755,000.00

S/.

3'755,000.00

4.- Compra de Materias Primas para el Departamento A

4
DEBE
HABER
60 COMPRAS
9'765,000.00
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
1757,700.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
11'522,700.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de materiales directos.
S/. 11'522,700.00 S/. 11'522,700.00

5.- Destino de la Compra de Materias Primas del Departamento A

5

24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Materia Prima A
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
x/x Destino de la adquisicin de existencias.

DEBE
9'765,000.00

HABER

9'765,000.00

S/.

9'765,000.00

S/.

9'765,000.00

6.- Pago por la Compra de Materias Primas del Departamento A

6

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin de facturas de proveedores.

DEBE
11'522,700.00

HABER

11'522,700.00

S/. 11'522,700.00 S/. 11'522,700.00

7.- Consumo de Materias Primas en el Departamento A

7

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
92 COSTO DE PRODUCCIN
9291 Proceso A
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por el consumo de Materia Prima.

DEBE
10'500,000.00

HABER

10'500,000.00
10'500,000.00
10'500,000.00
S/. 21'000,000.00 S/. 21'000,000.00

8.- Sueldos y Salarios del Departamento A

8
DEBE
HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
7'500,000.00
621 Remuneraciones
6'678,539.63
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud
601,068.57
6273 SCRT
170,302.76
6277 Contribucin al SENATI
50,089.05
92 COSTO DE PRODUCCIN
7'500,000.00
9291 Proceso A
1'689,670.53
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
771,371.33
4033 Contribucin al SENATI
50,089.05
407 Administradoras de fondos de pensiones
868,210.15
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
5'810,329.47
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
7'500,000.00
792 Centro de Costos
x/x Por el reconocimiento de los sueldos.
S/. 15'000,000.00 S/. 15'000,000.00

9.- Pago de Sueldos, Salarios y Tributos incurridos en el Departamento A

9

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
771,371.33
4033 Contribucin al SENATI
50,089.05
407 Administradoras de fondos de pensiones
868,210.15
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
VAN...
S/.

DEBE
1'689,670.53

HABER

5'810,329.47

7'500,000.00

S.

0.00

VIENEN...
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de planilla.

S/.

DEBE
7'500,000.00

S.

HABER
0.00
7'500,000.00

S/.

7'500,000.00

S/.

7'500,000.00

10.- Por los Servicios consumidos en el Departamento A

10
DEBE
HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6'850,000.00
635 Alquileres
6352 Edificaciones
3'125,000.00
636 Servicios bsicos
6361 Energa
2'392,500.00
6363 Agua
450,000.00
6364 Telfono
882,500.00
92 COSTO DE PRODUCCIN
6'850,000.00
9291 Proceso A
1'233,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
8'083,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
6'850,000.00
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por los servicios obtenidos y transferidos al centro de costos.
S/. 14'933,000.00 S/. 14'933,000.00

11.- Por el Pago de los Servicios incurridos en el Departamento A

11

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de los servicios.

DEBE
8'083,000.00

HABER

8'083,000.00

S/.

8'083,000.00 S/.

8'083,000.00

DEBE
362,500.00

HABER

12.- Depreciacin del Ejercicio

12

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciacin
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68141 Edificaciones
72,500.00
68142 Maquinarias y equipos de explotacin
290,000.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
39131 Edificaciones
72,500.00
39132 Maquinarias y equipos de explotacin
290,000.00
92 COSTO DE PRODUCCIN
925 Depreciaciones
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas Cubier tas por Provisiones
x/x Por la depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo.
S/.

362,500.00

362,500.00
362,500.00
725,000.00 S/.

725,000.00

13.- Traslado de los Productos del Departamento A al Departamento B

13
DEBE
HABER
23 PRODUCTOS EN PROCESO
27'798,750.00
231 Productos en proceso de manufactura
23.1 Proceso A
819,027.30
23.2 Proceso B
26'979,722.70
92 COSTO DE PRODUCCIN
801,500.00
9291 Proceso B
71 PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
801,500.00
713 Variacin de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
23 A PRODUCTOS EN PROCESO
27'798,750.00
231 Productos en proceso de manufactura
23.1 Proceso A
23 PRODUCTOS EN PROCESO
801,500.00
231 Productos en proceso de manufactura
23.2 Proceso B
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
801,500.00
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por el traslado de los productos al proceso B y la produccin en proceso del S/. 29'401,750.00 S/. 29'401,750.00
proceso A a produccin almacenada.

14.- Compra de Materias Primas para el Departamento B

14

60 COMPRAS
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de materiales directos.
S/.

DEBE
2'047,000.00

HABER

388,930.00

2'435,930.00

2'435,930.00 S/.

2'435,930.00

DEBE
2'047,000.00

HABER

15.- Destino de Compras Materias Primas Departamento B

15

24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Materia Prima A
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
x/x Destino de la adquisicin de existencias.

2'047,000.00

S/.

2'047,000.00 S/.

2'047,000.00

DEBE
2'435,930.00

HABER

16.- Pago de Compra Materia Prima Departamento B

16

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin de facturas de proveedores.

2'435,930.00

S/.

2'435,930.00 S/.

2'435,930.00

17.- Consumo de Materia Prima en Departamento B

17

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
92 CENTRO DE COSTOS
9291 Proceso B
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por el consumo de Materia Prima.

DEBE
2'225,000.00

HABER

2'225,000.00
2'225,000.00
2'225,000.00
S/.

4'450,000.00

S/.

4'450,000.00

18.- Sueldos y Salarios incurridos en el Departamento B

18

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones
2'181,656.28
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud
196,349.07
6273 SCRT
55,632.24
6277 Contribucin al SENATI
16,362.42
92 CENTRO DE COSTOS
9291 Proceso B
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
251,981.30
4033 Contribucin al SENATI
16,362.42
407 Administradoras de fondos de pensiones
283,615.32
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por el reconocimiento de los sueldos y salarios.
S/.

DEBE
2'450,000.00

HABER

2'450,000.00
551,959.04

1'898,040.96

2'450,000.00
4'900,000.00

S/.

4'900,000.00

19.- Pago de Salarios incurridos en el Departamento B

19

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
251,981.30
4033 Contribucin al SENATI
16,362.42
407 Administradoras de fondos de pensiones
283,615.32
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de planilla
S/.

DEBE
551,959.04

HABER

1'898,040.96

2'450,000.00

2'450,000.00

S/.

2'450,000.00

20.- Consumo de Servicios en el Departamento B

20

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

635 Alquileres
6352 Edificaciones
1'187,750.00
636 Servicios bsicos
6361 Energa
975,300.00
6363 Agua
442,500.00
6364 Telfono
562,625.00
92 CENTRO DE COSTOS
9291 Proceso B
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x Por los servicios obtenidos y transferidos al centro de costos.
S/.

DEBE
3'168,175.00

HABER

3'168,175.00
601,953.25

3'770,128.25

3'168,175.00
6'938,303.25 S/.

6'938,303.25

DEBE
3'770,128.25

HABER

21.- Pago Servicios incurridos en el Departamento B

21

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de los servicios incurridos en el Departamento B.

3'770,128.25

S/.

3'770,128.25 S/.

3'770,128.25

22.- Productos Terminados del Perodo

22

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
2112 Producto B
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de productos terminados
7111 Productos manufacturados
x/x Por la valuacin de productos terminados.

DEBE
31'880,560.57

HABER

31'880,560.57

S/. 31'880,560.57 S/. 31'880,560.57

23.- Productos en Proceso al Final del Perodo

23

23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
2312 Proceso B
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
713 Variacin de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
x/x Por la valuacin de los productos en proceso.

DEBE
4'047,979.23

HABER

4'047,979.23

S/.

4'047,979.23 S/.

4'047,979.23

24.- Desechos y Desperdicios del Perodo

24

22 SUBPRODUCTOS DESHECHOS Y DESPERDICIOS

222 Desechos y desperdicios
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
7122 Desechos y desperdicios
x/x Por los desechos de desperdicios del perodo.

DEBE
623,635.20

HABER

623,635.20

S/.

623,635.20 S/.

623,635.20

25.- Ventas de Productos Terminados del Periodo

25
DEBE
HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
56'546,214.72
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en car tera
9'028,387.22
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
70 VENTAS
47'517,827.50
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
x/x Por la Venta de los productos terminados.
S/. 56'546,214.72 S/. 56'546,214.72

26.- Costo de Ventas de Productos Terminados

26

69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
2111 Muebles de oficina
x/x Por el costo del producto terminado vendido.

DEBE
32'504,195.77

HABER

32'504,195.77

S/. 32'504,195.77 S/. 32'504,195.77

27.- Cobro a Clientes por Venta de Productos Terminados

27

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en car tera
x/x Por el pago de las facturas de clientes.

DEBE
49'195,206.81

HABER

49'195,206.81

S/. 49'195,206.81 S/. 49'195,206.81

28.- Pago del IGV

28

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago del IGV.
S/.

DEBE
6'319,871.06

HABER

6'319,871.06

6'319,871.06

S/.

6'319,871.06

29.- Sueldos del Periodo del Personal Ventas y Administracin

29

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones
898,400.71
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud
80,856.06
6273 SCRT
22,909.22
6277 Contribucin al SENATI
6,738.01
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40175 Renta 5ta Categora
16,450.00
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD
103,765.28
4033 Contribucin al SENATI
6,738.01
407 Administradoras de fondos de pensiones
116,792.09
4071 SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la planilla de personal administrativo y de ventas.
S/.

DEBE
1'008,904.00

HABER

243,745.38

765,158.62

1'008,904.00 S/.

1'008,904.00

DEBE
403,562.00
605,342.00

HABER

30.- Destino de Sueldos Personal de Ventas y Administracin

30

94 GASTOS ADMINISTRACIN
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino de la planilla personal administrativo y ventas.

1'008,904.00
S/.

1'008,904.00 S/.

1'008,904.00

DEBE
243,745.38

HABER

31.- Pago de Tributos y Remuneraciones Personal de Ventas y Administracin

31

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
16,450.00
40175 Renta 5ta Categora
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD
103,765.28
4033 Contribucin al SENATI
6,738.01
407 Administradoras de fondos de pensiones
116,792.09
4071 SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin de los tributos y remuneraciones.
S/.

765,158.62

1'008,904.00

1'008,904.00 S/.

1'008,904.00

DEBE
164,920.00

HABER

32.- Servicios de Oficinas Administrativas y de Ventas

32

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

636 Servicios bsicos
6361 Energa elctrica
6363 Agua
VAN...

72,600.00
92,320.00
S/.

164,920.00

S.

0.00

32

VIENEN...

S/.

65 OTROS GASTOS DE GESTIN

651 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la cancelacin de facturas de proveedores.
S/.

DEBE
164,920.00
18,520.00

HABER
S.

0.00

34,853.60

218,293.60

218,293.60 S/.

218,293.60

33.- Destino de Servicios de Oficinas Administrativas y Ventas

33

DEBE
73,376.00
110,064.00

94 GASTOS ADMINISTRACIN
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino de los servicios de terceros.

HABER

183,440.00
S/.

183,440.00 S/.

183,440.00

34.- Pago de Servicios de Oficinas Administrativas y Ventas

34

DEBE
218,293.60

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de servicios a terceros.

HABER

218,293.60

S/.

218,293.60 S/.

218,293.60

35.- Aplicacin del Mtodo de Valoracin del Costo Amortizado

El tipo de inters efectivo del prstamo, que nos permitir calcular el costo amor tizado en cada momento, es el
siguiente:
99,000.00 =

29,522.81
---------------------- +
(1 + 7%)^1

29,522.81
----------------------- +
(1 + 7%)^2

29,522.81
----------------------- +
(1 + 7%)^3

29,522.81
----------------------(1 + 7%)^4

CALCULO DEL INTERS EFECTIVO CON EXCEL

Cuota anual
Pago 1
Pago 2
Pago 3

29,522.81
29,522.81

Pago 4
TIR =

Periodo

Costo amortizado
inicio perodo

-99,000.00
29,522.81

29,522.81
7.45%

CUADRO DE AMORTIZACIN ECONMICA

Pago
Intereses al tipo de
inters

Amortizacin

Costo amortizado
final perodo

2011
2012

99,000.00
76,849.33

7,372.14
5,722.66

29,522.81
29,522.81

22,150.67
23,800.15

76,849.33
53,049.18

2013
2014

53,049.18
27,476.73

3,950.36
2,046.08

29,522.81
29,522.81

25,572.45
27,476.73

27,476.73
-0.00

 La contabilizacin de las operaciones sera la siguiente:

Por la obtencin del prstamo en el momento de su contratacin, 1 de enero de 2011
35

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras a C / P
x/x Por el prstamo recibido.

DEBE
99,000.00

HABER

99,000.00

S/.

99,000.00 S/.

99,000.00

Contabilizacin del pago de la anualidad y reclasificacin de deuda

Por el pago de la primera anualidad, el 31 de diciembre 2011
Hay que tener en cuenta que puesto que nosotros estamos valorando la deuda en funcin del tipo de inters
efectivo, si bien la cuota registrada es idntica a la satisfecha en la entidad bancaria, hay que tener en cuenta que
los capitales pendientes difieren entre nuestra contabilidad y el cuadro de amor tizacin del prstamo.
36

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras a C / P
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
6731 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la 1ra. anualidad.

DEBE
22,150.67

HABER

7,372.14

29,522.81

S/.

29,522.81 S/.

29,522.81

En los das 31 de diciembre de los aos siguientes, se seguira el mismo procedimiento hasta la completa
amor tizacin del prstamo, siempre y cuando no se produzca una modificacin en el tipo de inters.
36.- Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta
37

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categora
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta.
S/.

DEBE
1'817,081.72

HABER

1'817,081.72

1'817,081.72 S/.

1'817,081.72

37.- Ajuste de Activos Financieros Disponibles Para la Venta (AFDPV)

Al 31.12.2011 la empresa INDUSTRIAL LIMA S.A. debe efectuar la siguiente contabilizacin por la ganancia por
la tenencia de las acciones de la empresa REAL S.A.:
Valor al 31.12.2011

S/.

4,185,500.00

Valor en libros

S/.

3,755,000.00

Ganancia por tenencia S/.

430,500.00
La utilidad generada ser considerada como otros resultados globales y van directamente al ECPN (Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto); recin estar gravada con el IR en el ejercicio en que se produzca la enajenacin
de las acciones.

38

11 INVERSIONES FINANCIERAS
112 Inversiones disponibles para la venta
1123 Valores emitidos por empresas
11232 Valor razonable
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
563 Ganancia o prdida en activos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
x/x Por el ajuste del valor de las Inversiones AFDPV.

DEBE
430,500.00

HABER

129,150.00

301,350.00

S/.

430,500.00 S/.

430,500.00

38.- Cierre de las Cuentas del Elemento 9

39

61
78
79
69
92
94
95
x/x

VARIACIN DE EXISTENCIAS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
COSTO DE PRODUCCIN
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
Asiento para saldar las cuentas del Elemento 9.

DEBE

HABER
913,000.00

362,500.00
37'382,019.00
913,000.00
36'552,175.00
476,937.60
715,406.40
S/. 38'657,519.00 S/. 38'657,519.00

39.- Cierre de las Cuentas de los Elementos 6 y 7

40

70 VENTAS
702 Productos terminados
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de productos terminados
89 DETERMINACIN DE RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
60 COMPRAS
602 Materias primas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres
636 Servicios bsicos
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
651 Seguros
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin
69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
x/x Por el traslado de las cuentas de los Elementos 6 y 7 y determinacin del
Resultado del ejercicio.

DEBE
47'517,827.50

HABER

33'055,675.00
13'813,915.59
11'812,000.00
913,000.00
10'958,904.00

10'183,095.00

18,520.00
7,372.14
362,500.00
32'504,195.77
S/. 80'573,502.50

S/. 80'573,502.50

40.- Impuesto a la Renta del Ejercicio

41

89 DETERMINACIN DE RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta Corriente
VAN...

DEBE
4'144,174.68

HABER

4'144,174.68
S/.

4'144,174.68

S/.

4'144,174.68

41

VIENEN...

S/.

88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta Corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categora
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el Impuesto a la Renta del ejercicio.
S/.

DEBE
4'144,174.68 S/.
4'144,174.68

HABER
4'144,174.68

4'144,174.68

8'288,349.36 S/.

8'288,349.36

DEBE
9'669,740.91

HABER

41.- Traslado de la Utilidad del Ejercicio

42

89 DETERMINACIN DE RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
x/x Por la trasferencia del resultado del ejercicio (prdida) a la cuenta de balance. S/.

9'669,740.91

9'669,740.91 S/.

9'669,740.91

42.- Cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio

43
DEBE
HABER
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
1'337,500.00
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotacin
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
2'587,272.27
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
1'960,250.00
411 Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
2'575,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
76,849.33
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
49 PASIVO DIFERIDO
129,150.00
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
50 CAPITAL
10'992,500.00
501 Capital social
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
301,350.00
563 Ganancia o prdida en activos financieros disponibles para la venta
59 RESULTADOS ACUMULADOS
13'311,990.91
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
9'669,740.91
5912 Ingresos de aos anteriores
3'642,250.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1'570,625.37
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS
4'185,500.00
112 Inversiones disponibles para la venta
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
8'413,507.91
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
132,500.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
VAN...
S/. 33'271,862.51 S/. 14'302,133.28

43

18
21
22
23
24
25
33

x/x

VIENEN...
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
SUBPRODUCTOS, DESHECHOS Y DESPERDICIOS
222 Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
331 Terrenos
332 edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos diversos
Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2011.

DEBE
HABER
S/. 33'271,862.51 S/. 14'302,133.28
185,000.00
5'162,614.80
623,635.20
4'047,979.23
995,750.00
704,750.00
7'250,000.00

S/. 33'271,862.51 S/. 33'271,862.51

"LIBRO MAYOR"
EMPRESA
EJERCICIO

: INDUSTRIAL LIMA S.A.

: 2011

DEBE
1'353,000.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

HABER
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 9 Pago de sueldos, salarios y tributos
7'500,000.00
ejercicio
incurridos en el Departamento A
49'195,206.81 27 Cobro a clientes por venta de productos 11 Por el pago de los servicios pblicos
8'151,500.00
terminados
incurridos en el Departamento A
99,000.00 35 Por la obtencin del prstamo en el 3 Compra de acciones disponibles para
3'755,000.00
momento de su contratacin, 1 de
la venta
enero de 2011
19 Pago de salarios incurridos en el
2'450,000.00
Departamento B
21 Pago servicios pblicos incurridos en el
3'770,128.25
Departamento B
6 Pago a proveedores por materias primas
11'620,350.00
del Departamento A
16 Pago de compra materia prima
2'435,930.00
Departamento B
28 Pago del IGV
6'319,871.06
31 Pago de Tributos y Remuneraciones
1'008,904.00
personal de Ventas y Administracin
34 Pago de servicios pblicos de oficinas
218,293.60
administrativas y ventas
35 Por el pago de la primera anualidad, el
29,522.81
31 de diciembre 2011
36 Pago a cuenta del Impuesto a la Renta
1'817,081.72
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
1'570,625.37
S/. 50'647,206.81
TOTAL
S/. 50'647,206.81
DEBE
3'755,000.00

11 INVERSIONES FINANCIERAS
3 Compra de acciones disponibles para 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
la venta
430,500.00 37 Ajuste de
Activos Financieros
Disponibles Para la Venta (AFDPV)
S/. 4'185,500.00
TOTAL

HABER
4'185,500.00

S/. 4'185,500.00

DEBE
1'062,500.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

HABER
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 27 Cobro a clientes por venta de productos
49'195,206.81
ejercicio
terminados
8'413,507.91
56'546,214.72 25 Ventas de productos terminados del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
perodo
S/. 57'608,714.72
TOTAL
S/. 57'608,714.72
DEBE

S/.

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES

Y GERENTES
132,500.00 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
ejercicio
132,500.00
TOTAL

DEBE
185,000.00
S/.

185,000.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
ejercicio
TOTAL

HABER
132,500.00
S/.

132,500.00
HABER
185,000.00

S/.

185,000.00

DEBE
5'786,250.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS
HABER
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 26 Costo de ventas de productos
32'504,195.77
ejercicio
terminados
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
5'162,614.80
31'880,560.57 22 Productos terminados del perodo
S/. 37'666,810.57
TOTAL
S/. 37'666,810.57

S/.

DEBE
22 SUBPRODUCTOS, DESHECHOS Y DESPERDICIOS
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
623,635.20 24 Desechos y desperdicios del perodo
623,635.20
TOTAL

HABER
623,635.20
S/.
623,635.20

DEBE
3'496,500.00

23 PRODUCTOS EN PROCESO
HABER
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 2 Produccin en proceso al inicio del
2'695,000.00
ejercicio
ejercicio
27'798,750.00 13 Traslado de los productos del 13 Traslado de los productos del
27'798,750.00
Departamento A al Departamento B
Departamento A al Departamento B
4'047,979.23 23 Productos en proceso al final del 13 Traslado de los productos del
801,500.00
perodo
Departamento A al Departamento B
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
4'047,979.23
S/. 35'343,229.23
TOTAL
S/. 35'343,229.23
DEBE
1'908,750.00

24 MATERIAS PRIMAS
HABER
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 7 Consumo de materias primas en el
10'500,000.00
ejercicio
Departamento A
9'765,000.00 5 Destino de la compra de materias 17 Consumo de materia prima en
2'225,000.00
primas del Departamento A
Departamento B
995,750.00
2'047,000.00 15 Destino de compras materias primas 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
Departamento B
S/. 13'720,750.00
TOTAL
S/. 13'720,750.00
DEBE
704,750.00
S/.

704,750.00
DEBE
7'250,000.00

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
ejercicio
TOTAL
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
ejercicio
TOTAL

HABER
704,750.00
S/.

704,750.00
HABER
7'250,000.00

S/.

7'250,000.00

S/.

7'250,000.00

S/.

DEBE
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
1'337,500.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
12 Depreciacin del ejercicio
1'337,500.00
TOTAL
S/.

HABER
975,000.00
362,500.00
1'337,500.00

DEBE
5'810,329.47
1'898,040.96
765,158.62
1'960,250.00
S/. 10'433,779.06

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

HABER
9 Pago de sueldos, salarios y tributos 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del
1'960,250.00
incurridos en el Departamento A
ejercicio
19 Pago de salarios incurridos en el 8 Sueldos y salarios del Departamento A
5'810,329.47
Departamento B
31 Pago de Tributos y Remuneraciones 18 Sueldos y salarios incurridos en el
1'898,040.96
personal de Ventas y Administracin
Departamento B
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 29 Sueldos del perodo del personal Ventas
765,158.62
y Administracin
TOTAL
S/. 10'433,779.06

DEBE
1'301,500.00
601,953.25
1'689,670.53
551,959.04
1'855,350.00
388,930.00
243,745.38
34,853.60
6'319,871.06
1'817,081.72
2'587,272.27
S/. 17'392,186.85

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

SALUD POR PAGAR
10 Por los servicios pblicos consumidos 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del
ejercicio
en el Departamento A
20 Consumo de servicios pblicos en el 8 Sueldos y salarios del Departamento A
Departamento B
9 Pago de sueldos, salarios y tributos 18 Sueldos y salarios incurridos en el
Departamento B
incurridos en el Departamento A
19 Pago de salarios incurridos en el 25 Ventas de productos terminados del
perodo
Departamento B
4 Compra de materias primas para el 29 Sueldos del perodo del personal Ventas
y Administracin
Departamento A
14 Compra de materias primas para el 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio
Departamento B
31 Pago de Tributos y Remuneraciones
personal de Ventas y Administracin
32 Servicios pblicos de oficinas
administrativas y de ventas
28 Pago del IGV
36 Pago a cuenta del Impuesto a la Renta
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio

HABER

TOTAL

S/. 17'392,186.85

DEBE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
8'151,500.00 11 Por el pago de los servicios pblicos 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del
ejercicio
incurridos en el Departamento A
3'770,128.25 21 Pago servicios pblicos incurridos en el 10 Por los servicios pblicos consumidos
en el Departamento A
Departamento B

1'734,250.00
1'689,670.53
551,959.04
9'028,387.22
243,745.38
4'144,174.68

HABER
2'575,000.00
8'151,500.00

6 Pago a proveedores por materias primas 20 Consumo de servicios pblicos en el

3'770,128.25
Departamento B
del Departamento A
2'435,930.00 16 Pago de compra materia prima 4 Compra de materias primas para el
11'620,350.00
Departamento A
Departamento B
218,293.60 34 Pago de servicios pblicos de oficinas 14 Compra de materias primas para el
2'435,930.00
Departamento B
administrativas y ventas
2'575,000.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 32 Servicios pblicos de oficinas
218,293.60
administrativas y de ventas
S/. 28'771,201.85
TOTAL
S/. 28'771,201.85
11'620,350.00

S/.

DEBE
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
HABER
35 Por la obtencin del prstamo en el
22,150.67 35 Pago de la primera anualidad
99,000.00
momento de su contratacin, 1 de
enero de 2011
76,849.33 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
99,000.00
TOTAL
S/.
99,000.00

S/.

DEBE
49 PASIVO DIFERIDO
HABER
129,150.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 37 Ajuste de
Activos Financieros
129,150.00
Disponibles Para la Venta (AFDPV)
129,150.00
TOTAL
S/.
129,150.00

DEBE
50 CAPITAL
HABER
10'992,500.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del
10'992,500.00
ejercicio
S/. 10'992,500.00
TOTAL
S/. 10'992,500.00

S/.

DEBE
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
HABER
301,350.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 37 Ajuste de
Activos Financieros
301,350.00
Disponibles Para la Venta (AFDPV)
301,350.00
TOTAL
S/.
301,350.00

DEBE
59 RESULTADOS ACUMULADOS
HABER
13'311,990.91 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del
3'642,250.00
ejercicio
41 Traslado de la utilidad del ejercicio
9'669,740.91
S/. 13'311,990.91
TOTAL
S/. 13'311,990.91
DEBE
9'765,000.00

60 COMPRAS
HABER
4 Compra de materias primas para el 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
11'812,000.00
Departamento A
6y7
2'047,000.00 14 Compra de materias primas para el
Departamento B
S/. 11'812,000.00
TOTAL
S/. 11'812,000.00
DEBE
10'500,000.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
HABER
7 Consumo de materias primas en el 5 Destino de la compra de materias
9'765,000.00
Departamento A
primas del Departamento A
2'225,000.00 17 Consumo de materia prima en 15 Destino de compras materias primas
2'047,000.00
Departamento B
Departamento B
38 Cierre de las cuentas del Elemento 9
913,000.00
39 Cierre de las cuentas de los Elementos
913,000.00
6y7
S/. 13'638,000.00
TOTAL
S/. 13'638,000.00
DEBE
7'500,000.00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

HABER
8 Sueldos y salarios del Departamento A 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
10'958,904.00
6y7
2'450,000.00 18 Sueldos y salarios incurridos en el
Departamento B
1'008,904.00 29 Sueldos del perodo del personal Ventas
y Administracin
S/. 10'958,904.00
TOTAL
S/. 10'958,904.00
DEBE
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
HABER
10'183,095.00
6'850,000.00 10 Por los servicios pblicos consumidos 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
en el Departamento A
6y7
3'168,175.00 20 Consumo de servicios pblicos en el
Departamento B
164,920.00 32 Servicios pblicos de oficinas
administrativas y de ventas
S/. 10'183,095.00
TOTAL
S/. 10'183,095.00
HABER
18,520.00

S/.

DEBE
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
18,520.00 32 Servicios pblicos de oficinas 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
administrativas y de ventas
6y7
18,520.00
TOTAL
S/.

HABER
7,372.14

S/.

DEBE
67 GASTOS FINANCIEROS
7,372.14 35 Por el pago de la primera anualidad, el 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
31 de diciembre 2011
6y7
7,372.14
TOTAL
S/.

18,520.00

7,372.14

S/.

DEBE
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
39 Cierre de las cuentas de los Elementos
362,500.00 12 Depreciacin del ejercicio
6y7
362,500.00
TOTAL
S/.

DEBE
32'504,195.77 26 Costo de
terminados
S/. 32'504,195.77

ventas

de

HABER
362,500.00
362,500.00

69 COSTO DE VENTAS
HABER
32'504,195.77
productos 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
6y7
TOTAL
S/. 32'504,195.77

DEBE
70 VENTAS
HABER
47'517,827.50 39 Cierre de las cuentas de los Elementos 25 Ventas de productos terminados del
47'517,827.50
6y7
perodo
S/. 47'517,827.50
TOTAL
S/. 47'517,827.50
DEBE
2'695,000.00

71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

HABER
2 Produccin en proceso al inicio del 22 Productos terminados del perodo
31'880,560.57
ejercicio
801,500.00 13 Traslado de los productos del 23 Productos en proceso al final del
4'047,979.23
Departamento A al Departamento B
perodo
33'055,675.00 39 Cierre de las cuentas de los Elementos 24 Desechos y desperdicios del perodo
623,635.20
6y7
S/. 36'552,175.00
TOTAL
S/. 36'552,175.00

S/.

DEBE
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
362,500.00 38 Cierre de las cuentas de la clase 9
12 Depreciacin del ejercicio
362,500.00
TOTAL

S/.

HABER
362,500.00
362,500.00

DEBE
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
HABER
37'382,019.00 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9
2 Produccin en proceso al inicio del
2'695,000.00
ejercicio
7 Consumo de materias primas en el
10'500,000.00
Departamento A
8 Sueldos y salarios del Departamento A
7'500,000.00
10 Por los servicios pblicos consumidos
6'850,000.00
en el Departamento A
17 Consumo de materia prima en
2'225,000.00
Departamento B
18 Sueldos y salarios incurridos en el
2'450,000.00
Departamento B
20 Consumo de servicios pblicos en el
3'168,175.00
Departamento B
13 Traslado de los productos del
801,500.00
Departamento A al Departamento B
30 Destino de sueldos personal de Ventas y
1'008,904.00
Administracin
33 Destino de servicios pblicos de oficinas
183,440.00
administrativas y ventas
S/. 37'382,019.00
TOTAL
S/. 37'382,019.00

DEBE
2,695,000.00

10'500,000.00

7'500,000.00

92 COSTO DE PRODUCCIN
Produccin en proceso al inicio del 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9
ejercicio
Consumo de materias primas en el
Departamento A
Sueldos y salarios del Departamento A

6'850,000.00 10 Por los servicios pblicos consumidos

en el Departamento A
801,500.00 13 Traslado de los productos del
Departamento A al Departamento B
2'225,000.00 17 Consumo de materia prima en
Departamento B
2'450,000.00 18 Sueldos y salarios incurridos en el
Departamento B
3'168,175.00 20 Consumo de servicios pblicos en el
Departamento B
362,500.00 12 Depreciacin del ejercicio
S/. 36'552,175.00
TOTAL

S/.

DEBE
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
403,561.60 30 Destino de sueldos personal de Ventas y 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9
Administracin
73,376.00 33 Destino de servicios pblicos de oficinas
administrativas y ventas
476,937.60
TOTAL

S/.

DEBE
95 GASTOS DE VENTA
605,342.40 30 Destino de sueldos personal de Ventas y 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9
Administracin
110,064.00 33 Destino de servicios pblicos de oficinas
administrativas y ventas
715,406.40
TOTAL

S/.

DEBE
88 IMPUESTO A LA RENTA
4'144,174.68 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio
40 Impuesto a la Renta del Ejercicio
4'144,174.68
TOTAL

HABER
36'552,175.00

S/. 36'552,175.00
HABER
476,937.60

S/.

476,937.60
HABER
715,406.40

S/.

715,406.40

S/.

HABER
4'144,174.68
4'144,174.68

DEBE
89 DETERMINACIN DE RESULTADO DEL EJERCICIO
HABER
4'144,174.68 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio
39 Cierre de las cuentas de los Elementos
13'813,915.59
6y7
9'669,740.91 41 Traslado de la utilidad del ejercicio
S/. 13'813,915.59
TOTAL
S/. 13'813,915.59