EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO GENERAL
DESCRIPCION
REF
ARCHIVO PERMANENTE
APE
ARCHIVO DE PLANIFICACION
APL
ARCHIVO CORRIENTE
ACT
ARCHIVO RESUMEN
ARE
ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA
ACO
ARCHIVOS VARIOS
AVA
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO PERMANENTE
DESCRIPCION
INFORMACION GENERAL
Estructura organizativa
Manual de organizacin y funciones
APE/1
APE/2
RESUMEN DE COPIAS
Copia y resumen de la base legal
Estatuto social
Plan estrategico y operativo
Presupuesto
Acuerdo de asamblea general de socios
Acuerdo de directorio
Acuerdo comit de vigilancia
Relacion y resumen de directivas emititdas
Relacin de resoluciones emittidas
Relacin de principales proveedores
Relacin de principales clientes
Relacin y resumen de contratos
Relacion y resumen de convenios
Relacion y resumen de memorandos
APE/3
APE/4
APE/5
APE/6
APE/7
APE/8
APE/9
APE/10
APE/11
APE/12
APE/13
APE/14
APE/15
APE/16
INFORMACION FINANCIERA
Estado de situacion financiera
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo
REF
APE/17
APE/18
APE/19
LIBROS DE CONTABILIDAD
Libro caja digital
Libro diario digital
Libro mayor digital
Libro de inventario y balances digital
Libro de compras digital
Libro de ventas digital
APE/20
APE/21
APE/22
APE/23
APE/24
APE/25
LIBROS ESPECIALES
Digital del movimiento de caf
Digital del movimiento de cacao
Digital del movimiento de semillas
Digital del movimiento de creditos
Digital del movimiento de bancos
Digital del padron de socios
Digital de inventarios de existencias
APE/26
APE/27
APE/28
APE/29
APE/30
APE/31
APE/32
Digital de inventarios de activos fijos
APE/33
APE
EMPRESA :
PERIODO:
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
P/T REF.
MAR. USADAS
1. Obtenga listado de materiales elctricos, y seleccionar los que sean mas significativos ya sea por el costo de
2. Efecte el conteo de los productos ms relevantes e investigue las diferencias entre el listado y lo fsico
3. Verifique los procedimientos para la toma de inventario fsico es correcto, segn instrucciones de la gerencia.
4. Realice el corte de documentos necesarios durante la toma fsica de inventarios.
4. Elabore un memorando de la toma fsica del inventario.
5. Obtenga un detalle del inventario, donde debe incluir la cuenta de los inventarios y el costo de ventas, verifiqu
6. evalue el sitema de control interno en terminos:
ambiente de control
evaluacion de riesgos
actividades de cotrol
informacion y comunicacin
supervision y monitoreo
APE
HECHO POR
ivos ya sea por el costo de ellos o por el costo.
re el listado y lo fsico
strucciones de la gerencia.
el costo de ventas, verifique operaciones aritmticas.
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
DESCRIPCION
El manual de organizacin y funciones tiene la siguiente estructura
APE
2
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
DESCRIPCION
La empresa ABC al ejercicio 2014, tiene la estructura siguiente
APE
1
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO PERMANENTE
DESCRIPCION
INFORMACION TRIBUTARIA
Copia y resumen de resoluciones
Copia y resumen de PDT 601
Copia y resumen de PDT 621
Compulsa
APE/33
APE/34
APE/35
APE/36
INFORMACION LABORAL
Relacion de trabajadores
Resumen de trabajadores
Resumen de palnillas
Relaciones de directivos
Resumen de planilla dxe dietas
Copia de carpetas de trabajo
APE/37
APE/38
APE/39
APE/40
APE/41
APE/42
INFORMACION ESPECIALES
Copia de informes de auditoria interna
Copia de informes de auditoria externa
Copia de informes de trabajos especiales
APE/43
APE/44
APE/45
REF
APE
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO DE PLANIFICACION
DESCRIPCION
REF
Conocimiento de las actividades
APL.1
Conocimiento de operaciones
APL.2
Procedimientos analiticos
APL.3
Criterio de materialidad
APL.4
Analisis de riesgos
APL.5
Evaluacion del sistema de control interno
APL.6
Memorando de planificacion
APL.7
Programas de auditoria
APL.8
APL
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO CORRIENTE - PRUEBAS DE CONTROL
DESCRIPCION
REF
General
CC1
Efectivo y equivalente
CC2
Ingresos - cuentas por cobrar
CC3
Produccion - inventarios
CC4
Inmuebles maquinaria y equipo -depreciacion
CC5
Nominas . Planillas
CC6
Egresos - cuentas por pagar
CC7
ACT
EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO CORRIENTE - VALIDACION DE SALDOS
DESCRIPCION
Estado de situacion financiera
REF
ESF
Asientos de ajuste
AA
Estados financieros
EEFF
Explicacion de marcas usadas
EMA
Efectivo y equivalente del efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Otros activos
Inmuebles, maquinaria y equipo
Activos intangibles
Otros activos
Depreciacion acumnulada
Amoertizacion acumulada
Cuentas por pagar cvomerciales
Obligaciones financiera
Otras cuentas por pagar
Patrimio
Ingreso
Gastos
ACT
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Obtenga listado de los productos, y seleccionar
los que sean mas significativos ya sea por el
costo de ellos o por el nmero de ventas.
2. Describa el registro de ingreso, almacenamiento
y salida de los productos mediante un flujograma.
3. Verificar si existe un procedimiento para
informar sobre las anomalias en la administra.
del inventario.
4. En base al SCI contable y administrativo
seleccione las preguntas adecuadas para esta
rea.
5. Efecte el conteo de los productos ms
relevantes e investigue las diferencias entre el
listado y lo fsico.
6. Verifique los procedimientos para la toma de
inventario fsico es correcto, segn
instrucciones de la gerencia.
7. Elabore un memorando de la toma fsica del
inventario.
8. Obtenga un detalle del inventario, donde debe
incluir la cuenta de los inventarios y el costo de
ventas, verifique operaciones aritmticas.
9. Efectuar procedimientos de corte, considerando
lo siguiente:
a. Localice los documentos de ingresos de
productos anotados en la toma fsica, hasta
las cuentas por pagar o desembolsos para
el periodo adecuado.
b. Revisar pedidos y documentos de recibo
pendientes para determinar las existencias
de partidas no registradas.
P/T REF.
MAR. USADAS
APE
HECHO POR
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
10. Evalu el sistema de Control Interno en
trminos:
Ambiente de Control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Supervisin y monitoreo
11. Elabore un flujograma sobre el Plan de
Compras de la entidad, los aspectos que se
tienen encuenta al momento de su
elaboracin y su cumplimiento.
12. Evale las condiciones fsicas y de
seguridad del almacn donde se encuentran
los inventarios.
13. El costo en libros debe corresponder al valor
del inventario por un mtodo aceptado
(PEPS, UEPS o PROMEDIO).
Verifique las bases seguidas por la entidad
para su valuacin.
P/T REF.
MAR. USADAS
APE
HECHO POR
EMPRESA : DISLEOS S.A.C
PERIODO : 1/01/2015 AL 31/12/2015
LISTADO DE PRODUCTOS POR COSTOS
INFORMACION DE PRODUCTO
CODIGO
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
DESCRIPCION
UNIDAD
000000159
ANISADO "DON ELEODORO" 750 X 12
UNIDA
000000160
ANISADO ESPECIAL 750 X 12
UNIDA
000000170
ANISADO EXTRA SEORIAL 750 X 12
UNIDA
000000133
ANISADO SEORIAL 750 X 12
UNIDA
000000178
BARENA 650 RT
UNIDA
000002425
BORGONIA X 750
UNIDA
2.000
539.790000
000000109
BRAHMA CHOPP -0.630
UNIDA
000002383
CABILLERO DEL DIABLO X 750ML (CJ)
UNIDA
1.000
402.950000
000000144
CHAMPALE
UNIDA
000000134
CHAMPANG EL MONARCA
UNIDA
000000131
CIELO 2.5 LT.
UNIDA
000000138
CIELO 625 LT.
UNIDA
000000108
CIFRUT 1.5
UNIDA
000000104
CIFRUT 3 LT.
UNIDA
000000130
CIFRUT 500 LT
UNIDA
000000098
COCA COLA 1 LT. X 12
UNIDA
000000111
COCA COLA 1.5 LT. X 6
UNIDA
3.000
83.310000
000000127
COCA COLA 2 LT. PQ X 6
UNIDA
000000099
COCA COLA 295 VRE MEDIANA
UNIDA
000000110
COCA COLA 3 LT. X 4
UNIDA
000000118
COCA COLA 410 ML X 12
UNIDA
000000153
COCA COLA 500 CJA X 24
UNIDA
000000094
CRISTAL 1/1 650 RET
CAJA_
5,038.000
34.865000
000000092
CRISTAL 1/2 330 ML X 24
CAJA_
000000176
CRISTAL 330 ML NO RET
UNIDA
000000166
CRISTAL 330 ML. NR (PELOT)
UNIDA
000000161
CRISTAL 355 AL 12P
UNIDA
9.000
28.390000
000000146
CRISTAL LATA X 24
UNIDA
000000169
CRISTALINA SG/CG 650 ML
UNIDA
000000126
CRUSH 500 ML. X 12 UND.
UNIDA
000000121
CRUSH NJ 3.0 PET X4
UNIDA
000000163
CUSQUEA 355 AL 12P LATA
UNIDA
000001183
CUSQUEA 750 ML NR 4X QUINUA
UNIDA
000000149
CUSQUEA BLANCA 330 RETORNABLE
UNIDA
000000091
CUSQUEA INKA 330 ML.
UNIDA
000000151
CUSQUEA INKA BLANCA 620 ML
CAJA_
571.000
35.850000
000000328
CUSQUEA MALTA 330 NR
CAJA_
000000090
CUSQUEA MALTA NEGRA INKA 620
CAJA_
178.000
38.390000
000000093
CUSQUEA NEGRA TWIS OF 330 ML.
UNIDA
000000175
CUSQUEA RED LAGER 3
CAJA_
APE
COSTO TOTAL
1,079.58
402.95
249.93
175,649.87
255.51
20,470.35
6,833.42
-
EMPRESA : DISLEOS S.A.C
PERIODO : 1/01/2015 AL 31/12/2015
LISTADO DE PRODUCTOS Y SELECCIONADOS
INFORMACION DE PRODUCTO
CODIGO
DESCRIPCION
UNIDAD
000000174
CUSQUEA RED LAGER 6
UNIDA
000000168
CUSQUEA TRIGO 620 ML
000002426
000000101
COSTO
UNITARIO
CANTIDAD
27.000
38.390000
CAJA_
4.000
38.390000
ESPUMANTE RICADONA X 750 (BOT)
UNIDA
6.000
590.400000
FANTA 1/2 V R 10 ONZ 1 * 24
UNIDA
000000120
FANTA 500 PET X 12
UNIDA
000000119
FANTA NJ 3.0 LT. X 6
UNIDA
000000103
GATORADE
UNIDA
000000147
GATORADE CHUPON
UNIDA
000000114
GUARANA 2 LT.
UNIDA
000000112
GUARANA 3 LT.
UNIDA
000001182
GUARANA 355 ML X 6
UNIDA
11.000
32.570000
000000156
GUARANA PET 500 ML
UNIDA
16.000
17.980000
000000097
INKA KOLA 1 LT. X 12
UNIDA
000000117
INKA KOLA 1.5 ML. PQ X 6 UNID
UNIDA
000000125
INKA KOLA 2 LT. 2 1/4 LT.
UNIDA
000000143
INKA KOLA 295, 1/2, MEDIANA, VRE CJA X 24
UNIDA
000000152
INKA KOLA 3 LT. PET X 4 UNID
UNIDA
000000116
INKA KOLA 410 ML X 12
UNIDA
000000100
INKA KOLA 625 ML. GIGANTE X 12
UNIDA
000000172
KOLA INGLESA 3 LT. X 6 UND
UNIDA
000000171
KOLA INGLESA X 500
UNIDA
000000107
KOLA REAL 1.300 ML
UNIDA
000000106
KOLA REAL 2 LT.
UNIDA
000000105
KOLA REAL 3 LT.
UNIDA
000000129
KOLA REAL 360 ML.
UNIDA
000000139
KOLA REAL 525 LT.
UNIDA
000000136
LICORES NATURALES
UNIDA
000000157
MALTIN POWER 330 12 P
UNIDA
000001879
MALTIN POWER LATA 330 12P
UNIDA
000000142
PEPSI 1.5 L.
UNIDA
000000115
PEPSI 285 ML.
UNIDA
000000113
PEPSI 3 LT.
UNIDA
000000141
PEPSI 500 L.X 12
UNIDA
000000167
PILSEN CALLAO 330 MLR
UNIDA
000000162
PILSEN CALLAO 355 AL 12P
UNIDA
000000177
PILSEN CALLAO 630 RT
CAJA_
620.000
34.576000
000000095
PILSEN CALLAO 650 RT
UNIDA
000000128
PILSEN POLAR
UNIDA
000000096
PILSEN TRUJILLO 620 ML.
UNIDA
000000137
PISCO QUEBRANTA
UNIDA
APE
DOS
COSTO TOTAL
1,036.53
153.56
3,542.40
358.27
287.68
21,437.12
-
EMPRESA : DISLEOS S.A.C
PERIODO : 1/01/2015 AL 31/12/2015
LISTADO DE PRODUCTOS Y SELECCIONADOS
INFORMACION DE PRODUCTO
CODIGO
CANTIDAD
DESCRIPCION
UNIDAD
000000137
PISCO QUEBRANTA
UNIDA
000002428
PISCO X 750 (BOT)
UNIDA
3.000
000000165
QUARA 310 ML 6 PX
UNIDA
000000173
QUARA 610 ML RT X 12
UNIDA
000002384
RICCADONNA RUBY X 750ML (BOT)
UNIDA
000000148
RON CARTAVIO
UNIDA
000000132
SAN LUIS 2.5 L.
UNIDA
000000102
SAN LUIS 500 ML.
UNIDA
000000123
SAN LUIS 650 [Link] * 15
UNIDA
000000124
SAN LUIS BIB 20 LT.
UNIDA
000000330
SAN MATEO 2 LT
UNIDA
000000181
SAN MATEO 2.5 L.
UNIDA
000000145
SAN MATEO 600 500 X 15
UNIDA
52.000
000000180
SAN MATEO 7LT PET
UNIDA
000000135
SANGRIA TABERNERO
UNIDA
000000154
SEVEN UP 0.500 L-PQ(12)
UNIDA
000000140
SPORADE 475 ML.
UNIDA
000000122
SPRITE 3.0L PET X 6
UNIDA
000000150
VASO CRISTAL
UNIDA
000000164
VASO CUSQUEA
UNIDA
000002882
VASO CUSQUEA ALTO
UNIDA
000002880
VASO WISQUI 0396
UNIDA
000002381
VASOS 0122
UNIDA
000002382
VASOS 5434
UNIDA
000000584
VASOS No 7
UNIDA
000000155
VIVA BACCKUS 500
UNIDA
000000158
VIVA BACKUS 3 PET
UNIDA
000002427
WISKY BLACK X 750 (BOT)
UNIDA
6.000
APE
LECCIONADOS
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
-
531.260000
1,593.78
16.750000
871.00
612.940000
3,677.64
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
VERIFICACION DE PROCEDIMIENTO DE INFORMACION
EVALUACION DE RIESGOS
La empresa DISLEOS S.A.C si cuenta con un procedimiento para informar
sobre anomalias en los invetarios consiste en distinguir fcilmente una situacin
normal de otra anormal, mediante normas sencillas y visibles para todos.
Hacer evidentes las consignas: cantidades mnimas, identificacin de las zonas.
Favorecer una gestin visual ortodoxa.
Estandarizar los mtodos operatorios.
Formar alpersonalen los estndares.
APE
ON
informar
una situacin
dos.
e las zonas.
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - MANEJO DE INVENTARIOS
PREGUNTAS
1. La gerencia ha establecido un cdigo de tica en cuanto al
manejo adecuado de los inventarios con los que cuenta la empresa?
2. De estar establecidos se aplica por la gerencia?
3. Se ha propuesto, la gerencia metas alcanzables en cuanto al
mejoramiento de inventarios actualmente?
4. La empresa cuenta con un seguro para inventarios?
5. Se cuenta con medidas de control sobre el inventario que se
encuentra en mal estado o que podra llegar a estarlo?
6. Se controla debidamente la entrada de productos a almacn?
7. Se controla debidamente la salida de productos de almacn?
8. La rotacin de inventarios es la adecuada?
9. Se confrontan las facturas contra los informes de salida de
productos de almacn y sus diferencias en stock?
10. Se identifican las rdenes de compra no atendidas con informes
de recepcin de almacn?
11. Se verifica la adecuada clasificacin y presentacin de los saldos
en almacn al cierre del ejercicio?
12. Se realizan los clculos matemticos de las notas de crditos
emitidas en el periodo?
SI
NO
AP
E
S
n/a
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROCEDIMIENTOS PARA LA TOMA DE INVENTARIOS
1. PROGRAMACION DEL INVENTARIO
Paso 1-. La Gerencia de Administracin y Finanzas dispondr la oportunidad en que
deba realizarse el Inventario General, que de preferencia deber ejecutarse en la
segunda quincena del mes de Diciembre de cada ao
.
Paso 2.- La Gerencia de Administracin y Finanzas en funcin al plazo establecido
fijar el cronograma de inventario para todos los almacenes que cuenta la empresa.
2. PREPARACION DE INVENTARIO
Paso 3.- El Contador General comunicar mediante Memorndum dirigido la ejecucin
del inventario con indicacin de la fecha, hora y lugar, as como las dems
instrucciones que se consideren necesarias.
Paso 4.- El jefe de Logstica proceder a:
Dispondr se preparan los almacenes para la toma de inventario poniendo especial
nfasis en el orden y limpieza.
Designar al personal que deber atender al equipo de inventario.
Adoptara las acciones pertinentes para contar con medios adecuados para la
realizacin eficiente del inventario.
Paso 5-. El Dpto. de Contabilidad, teniendo en cuenta la planificacin efectuada sobre
los inventarios a realizarse dispondr:
El nombramiento de los jefes de equipo por Almacn as como la conformacin de los
grupos para el proceso de inventario.
Entregar al personal de inventario la Hoja de Instrucciones para la Toma de
Inventario.
Entregar al equipo de inventario las fichas de toma de Inventario.
Coordinar con el Dpto. de Logstica la movilidad y la entrega de tiles de inventario
y otros elementos necesarios para efectuar la labor.
Paso 6.- El jefe del Dpto. de Contabilidad cursar con la anticipacin pertinente, un
memorndum de nombramiento y notificacin a los jefes de equipo con la finalidad de
que estos se encuentren listos para efectuar la labor requerida.
Paso 7.- El jefe de equipo verificar que el proceso mecanizado de informacin del
almacn a su cargo, se encuentre debidamente al da , lo que permitir verificar la
existencia de los tems de almacn segn registros.
Paso 8.- El Contador general y los jefes de equipo se reunir con el personal que
efectuar la toma de inventario y explicar los mecanismos, procedimientos y dems
instrucciones necesarias para efectuar la labor debiendo absolver las dudas que
pudiera tener el equipo de inventario. En esta reunin previa se designar los grupos
de trabajo as como la estrategia y forma de efectuar la labor en el almacn indicado.
Se entregar asimismo el material de trabajo necesario para la labor de campo a
realizar.
APE
tunidad en que
utarse en la
zo establecido
nta la empresa.
rigido la ejecucin
ems
niendo especial
os para la
n efectuada sobre
nformacin de los
a Toma de
tiles de inventario
pertinente, un
on la finalidad de
nformacin del
r verificar la
personal que
mientos y dems
dudas que
gnar los grupos
macn indicado.
de campo a
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
MEMORANDO DE TOMA DE INVETARIOS FISICOS
Para: Gerentes de DISLEOS S.A.C
De: CPC. Jonathan Cardenas P.
ASUNTO: Revisin 100% de la toma fisica de Inventarios
Por este conducto se les comunica que a partir del dia de hoy, el inventario fisico en
su totalidad, ser revisado al 100% por ustedes o por colaboradores que
ustedes designen el mismo dia del inventario, esto con el fin de proporcionarles un
mejor servicio en el sentido de determinacin mas inmediata de su resultado de
inventarios.
Por lo tanto ya una vez revisado al 100% su inventario fisico, no se recontar en
dias posteriores por lo que se les pide revisar hasta la ltima correccin que
realicen auditores internos. El auditor no se retirar de la sucursal hasta que usted
este satisfecho de la toma fisica. Para reducir el margen de error en inventarios es
necesario seguir lossiguientes pasos tales como:
1. Al Gerente de tienda se le avisar de su inventario fisico con 48 hrs de
anticipacin, esto para que al momento de la toma fisica del inventario este
preparado. (Acomodado por color,sabor y presentacin, todas las areas de la
tienda).
2. La sociedad auditora contar con la Terminal cada una de las reas, estas sern
impresas y se las proporcionan al gerente de tienda.
3. Una vez impresas, El gerente y/o colaboradores designados, revisarn cada una
de las reas al 100% , y si tienen alguna diferencia anotarn en el mismo
documento, y le entregarn al auditor.
4. la sociedad auditora recibe el documento de diferencia y se dispone a revisar
fisicamente dichas diferencias, una vez revisadas las corrijen en el mismo registro
de inventario y los articulos que se agreguen estas se capturarn unica y
exclusivamente en el Area 50, este ser impreso y se lo proporciona nuevamente al
gerente.
5. El gerente exige que los articulos corregidos les sean mostrados para estar de
acuerdo con la correccion y a su vez recibe el area 50 de diferencias y este las
revisa nuevamente, si an tiene diferencias se volver a corregir, si no tiene
ninguna diferencia el gerente se lo hace saber al auditor
6. El auditor una vez que le hayan notificado el gerente que ya esta correcto el
inventario el auditor procede a enviar por comunicacin interna el inventario fisico.
Sin mas por el momento y en espera de que cumplamos con dichos puntos, se des
pide de ustedes.
CPC. Jonathan
Cardenas P.
Gte. DE LA SOCIEDAD
AUDITORA
APE
ntario fisico en
res que
orcionarles un
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Jonathan
LA SOCIEDAD
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
DETALLES DE LAS CUENTAS DE INVETARIO Y COSTO DE VE
CUENTA MAYOR
CODIGO
DESCRIPCION
UNIDAD
TIPO
INVENTARIO
INICIAL
COMPRAS
CANTIDAD
CANTIDAD
BORGONIA X 750
CABILLERO DEL DIABLO X 750
COCA COLA 1.5 LT. X 6
0009367
CRISTAL 1/1 650 RET
UNIDA
MERCADERIA
6,962
7,358
CRISTAL 355 ML AUNIDA
MERCADERIA
12
0009424
CUSQUE INKA BLANCA
UNIDA
MERCADERIA
431
1,560
0009363
CUSQUE MALTA NEGR
UNIDA
MERCADERIA
63
468
0009364
CUSQUEA INKA 330
UNIDA
MERCADERIA
0009447
CUSQUE RED LAGER
UNIDA
6
MERCADERIA
25
CUSQUEA TRIGO 620 ML
60
ESPUMANTE RICCADONNA X 750
0001182
GUARANA 355 ML X
UNIDA
6
MERCADERIA
21
0009429
GUARANA PET 500UNIDA
ML
MERCADERIA
21
0009430
MALTIN POWER 330
UNIDA
12 P
MERCADERIA
0009450
PILSEN CALLAO 630
UNIDA
RT
MERCADERIA
519
2,496
PISCO X 750
RICCADONNA RUBY
UNIDA
MERCADERIA
42
0009418
SAN MATEO 600 500
UNIDA
X1
MERCADERIA
12
68
0009428
WISKY BLACK X 75UNIDA
MERCADERIA
TOTALES
COSTO DE VENTAS CALCULOS
EX. INICIAL
(+) COMPRAS
(-) EX. FINAL
315,800.26
5,035,846.23
5,351,646.49
5,351,646.49
EX. INICIAL
(+) COMPRAS
(-) EX. FINAL
APE
NVETARIO Y COSTO DE VENTAS
VENTAS
INVENTARIO FINAL
CANTIDAD
CANTIDAD
9,282
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
116.95
233.90
213.56
213.56
23.31
69.93
5,038
34.87
17,5675.O6
10.66
95.95
1,420
571
35.85
20,470.35
353
178
38.39
6,833.42
27
38.39
1,036.53
56
38.39
153.56
32.13
192.78
10
11
6.48
71.31
16
12.97
207.52
2,395
8.48
620
34.58
21,439.60
15.20
45.60
42
32.06
28
52
13.56
705.12
80.51
483.06
52,252.20
10,000.00
62,252.20
provision
315,800.26
5,035,846.23
5,351,646.49
5,351,646.49
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
DETALLES DE INVENTARIO
TIPO: [01] MERCADERIA
METODO DE EVALUACION: COSTO PROMEDIO
DESCRIPCION: CRISTAL 1/2 330 ML X 24
UNIDAD DE MEDIDA: [07] UNIDAD
COMPROBANTE DE PAGO
TIPO OPER.
ENTRADAS
FECHA
SER
NUMERO
16
107.000
24/01/2011
03
0001
0000005444
01
15/02/2011
03
0001
0000005581
01
05/04/2011
03
0001
0000005817
01
02/05/2011
03
0002
0000001406
01
28/05/2011
03
0002
0000001430
01
30/08/2011
03
0002
0000001800
01
23/09/2011
01
2442
0000009772
02
5.000
13/10/2011
03
0001
0000006342
01
31/10/2011
03
0002
0000001931
01
TOTALES
112.000
APE
SALIDAS
SALDO FINAL
107.000
13.000
94.000
10.000
84.000
7.000
77.000
7.000
70.000
69.000
1.000
1.000
5.000
1.000
4.000
4.000
112.000
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
Busca establecer un entorno organizacional favorable para el ejercicio de prcticas,
valores, conductas y reglas que sensibilicen a los miembros de la entidad, generando
una cultura de control interno y una gestin escrupulosa. Al respecto la empresa
dentro del cumplimiento de este componente, se concluye:
1.1 Filosofa de la Direccin
No cuenta con un registro de Eventos de capacitacin realizados.
1.2 Integridad y Valores ticos
No cuenta con un Cdigo de tica suscrito por la Alta Direccin.
1.3 Administracin Estratgica
No cuenta con un plan estratgico
1.4 Estructura Organizacional
No cuenta con Documentos normativos de gestin actualizados
1.5 Administracin de Recursos Humanos
No cuenta con un reglamento interno de Trabajo, con un plan de capacitacin.
1.6 Competencia Profesional
No cuenta con un Manual de organizacin y funciones
1.7 Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
No cuenta con unos registros de comunicacin de funciones al personal.
1.8 rgano de Control Interno
No cuenta con una oficina de auditoria interna
APE
ERNO
io de prcticas,
tidad, generando
o la empresa
s.
capacitacin.
ersonal.
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
EVALUACION DE RIESGOS
Busca identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar
adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y
operaciones institucionales y elaborar una respuesta apropiada a los mismos Al
respecto la empresa dentro del cumplimiento de este componente, se concluye
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
No cuenta con un equipo de trabajo Comit de Riesgos.
2.2 Identificacin de Riesgos
No cuenta con un plan de administracin de riesgos
2.3 Valoracin de los Riesgos
No cuenta con una matriz de riesgo
ERNO
uedan afectar
ades y
mismos Al
e concluye
APE
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
ACATIVIDADES DE CONTROL
Busca establecer polticas, procedimientos y prcticas para asegurar que los objetivos
institucionales se logren y que las estrategias para mitigar riesgos se ejecuten. Al
respecto la empresa dentro del cumplimiento de este componente, se concluye
3.1 Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin
No cuenta con un manual de procedimientos
3.2 Segregacin de Funciones
No cuenta con tablas de niveles de autorizacin
3.3 Evaluacin Costo-Beneficio
No cuenta con polticas para la aplicacin de costo beneficio
3.4 Controles sobre el Acceso a los Recursos o Archivos
No cuenta con procedimientos aprobados de control de bienes y recursos.
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
No cuenta con procedimientos aprobados de mecanismos de conciliaciones
3.7 Rendicin de Cuentas
No cuenta con registros de rendiciones de cuentas realizadas por el personal.
3.8 Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
No cuenta con documentacin sustentatoria de las tareas, actividades o procesos
3.9 Revisin de Procesos, Actividades y Tareas Registros de revisin peridica de
procesos y procedimientos (actas, actualizacin de documentos, etc.)
3.10 Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones
No cuentan con una plataforma para el aseguramiento de la base de datos
APE
ERNO
que los objetivos
ejecuten. Al
e concluye
recursos.
ciliaciones
el personal.
dades o procesos
eridica de
nes
e de datos
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
INFORMACION Y COMUNICACION
Busca asegurar que el registro, procesamiento, integracin y flujo de informacin se
d en todas las direcciones, con calidad y oportunidad a travs de mtodos,
procesos, canales, medios y acciones con un enfoque sistmico y regular., se
concluye
4.1 Archivo institucional
No cuenta con Procedimientos documentados de administracin de archivo
institucional.
4.2 Comunicacin interna
No cuenta con procedimientos de comunicacin interna originando el uso de
medios indistintos, informales y de acuerdo a criterios del personal, funcionarios y
servidores
4.3 Comunicacin externa
No cuenta Tablas aprobadas de tipos de documentos de comunicacin externa y
de
los niveles de emisin responsables, ya sea por Directiva, Manual
Interno, o equivalentes.
APE
ERNO
informacin se
todos,
ular., se
de archivo
o el uso de
uncionarios y
acin externa y
a, Manual
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
SUPERVISION Y MONITOREO
Busca asegurar que el registro, procesamiento, integracin y flujo de informacin se
d en todas las direcciones, con calidad y oportunidad a travs de mtodos, procesos,
canales, medios y acciones con un enfoque sistmico y regular., se concluye
4.1 Actividades de Prevencin y Monitoreo
No cuenta con Registros de revisin peridica de procesos y procedimientos
(actas, actualizacin de documentos, etc.)
4.2 Seguimiento de Resultado
No cuenta con Formato aprobado para el registro de Deficiencias. Registro de
deficiencias reportadas por el personal. Registros de capacitacin al personal sobre
reporte de incidencias.
APE
ERNO
informacin se
todos, procesos,
oncluye
edimientos
Registro de
personal sobre
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
FLUJOGRAMA DE PLAN DE COMPRAS Y ACTIVIDADES
ACTIVIDADES:
1. Revisar stocks en almacenes, y observar la mercaderia faltante.
2. Seleccin de mecanismos de compra.
3. Comparacion de precios en el mercado para cada producto requerido.
4. Con los datos historicos comparar si combiene o no comprar.
5. Analizado los costes se decide por un proveedor.
6. Se hace el pedido al proveedor de las mercaderia.
7. Control para que cumplan con las especificaciones del pedido.
8. Se contabiliza y se hace un kardex de las nuevas mercaderias.
9. Seguimiento hasta el momento de una venta y otro medio de salida.
APE
ES
FIN
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE CONDICIONES FISICAS
La EMPRESA DISLEOS S.A.C , actualmente dispone de algunos espacios fsico donde
se resguardanlas mercaderias para la venta, equipos y repuestos, ademas de otros
suministros para el funcionamiento de la empresa, el cual al ser evaluado se
encontro las siguientes deficiencias.
SE OBSERVO:
1. existen deficiencias en la metodologa aplicada para el de las mercaderias y
suministros encontrados
2. El almacn no se mantiene una buena prctica de orden y limpieza no se cuenta
con personal lo suficientemente capacitado
3. Otro aspecto resaltante lo constituye la inexistencia de un almacn formalmente
constituido y que se encuentre bajo la absolutaseguridad contra perdidas o robos de
los activos de la empresa.
APE
cios fsico donde
emas de otros
uado se
aderias y
a no se cuenta
n formalmente
didas o robos de
EMPRESA :
PERIODO :
DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
VERIFICACION DEL METODO DE VALUACION DE INVETARIOS
RUC: 20486882094
33: DISLEO`S S.A.C.
METODO DE EVALUACION : COSTO PROMEDIO
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
TIPO DE
EXISTENCIA
DESCRIPCIN
CDIGO DE LA
UNIDAD DE
MEDIDA
(TABLA 5)
COSTO
UNITARIO
CANTIDAD
(TABLA 6)
CTA 20 MERCEDERIAS
00002425
01
BORGONIA X 750
07
539.79
00002383
01
CABILLERO DEL DI
07
402.95
00000111
01
COCA COLA 1.5 LT.
07
83.31
0009367
01
CRISTAL 1/1 650 RET
07
5,038
34.87
00000161
01
CRISTAL 355 ML A
07
28.39
0009424
01
CUSQUE INKA BLANCA
07
571
35.85
0009363
01
CUSQUE MALTA NEGR
07
178
38.39
0009447
01
CUSQUEA RED LA
07
27
38.39
00000168
01
CUSQUEA TRIGO
07
38.39
00002426
01
ESPUMANTE RICCA
07
590.40
0001182
01
GUARANA 355 ML X 6
07
11
32.57
0009429
01
GUARANA PET 500 ML
07
16
17.98
0009450
01
PILSEN CALLAO 630 RT
07
620
34.58
00002428
01
PISCO X 750
07
531.26
0009418
01
SAN MATEO 600 500 X 1 07
52
16.75
0009428
01
WISKY BLACK X 75
612.94
07
COSTO INICIAL
APE
INVETARIOS
COSTO TOTAL
1,079.58
402.95
249.93
175,649.87
255.51
20,470.35
6,833.42
1,036.53
153.56
3,542.40
358.27
287.68
21,437.12
1,593.78
871.00
3,677.64
S/.
237,899.59