CONTABILIDAD III
DATOS INCOMPLETOS
PROBLEMA NO.1
Distribuidora TOY CONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadera en general. Su
propietario Gumersindo Melgarejo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados
financieros bsicos por el periodo terminado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, el cual le
servir para acompaarlo a su declaracin de ISR. Lo Anterior se debe a que el negocio sufri un
incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a
la informacin rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacin:
1. De conformidad con el registro de cheques, usted pudo constatar que durante el periodo fiscal
2010 el seor Melgarejo realiz las siguientes transferencias:
Depsitos Monetarios
(La cifra anterior incluye un depsito por Q. 2,600 efectuado por
segunda vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el
cheque inicialmente Depositado)
Q.735,480.00
Cheques extendidos durante el periodo
Q.671,920.00
Cheques extendidos de clientes rechazados por el banco
Q.
2,600.00
2. El Balance General al 1 de enero de 2014, con que se dispone, reportara los siguientes saldos:
Banco el Agricultor
Clientes
Estimacin cuenta Mala
Mercaderas
Solares (Terrenos)
Gastos Varios pagados por anticipado
Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada
Cuentas por Pagar
Prestamos por Pagar
Gastos Varios Acumulados
Documentos por Pagar
Capital
Q. 56,000.00
Q. 84,400.00
Q. 6,400.00
Q. 130,400.00
Q. 50,000.00
Q. 2,400.00
Q. 32,000.00
Q. 12,000.00
Q. 34,000.00
Q. 50,000.00
Q. 3,200.00
Q. 40,000.00
Q. 209,600.00
[Link]
3. En lo referente a la cuenta por cobrar se dispone de los datos siguientes:
Cuentas dadas de baja en libros
Cuentas cobradas
Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2014
(de este saldo Q. 5,600.00 son incobrables)
Q. 6,480.00
Q. 344,640.00
Q. 93,360.00
4. Se dispone de la informacin siguiente de Cuentas por Pagar:
Mercaderas compradas al crdito en el perodo
Q. 462,320.00
Compras de mercaderas devueltas a cuentas por pagar de los
vendedores.
Q. 11,280.00
Pago de Cuentas por Pagar con Cheques
Q. 443,680.00
Las siguientes erogaciones estn incluidas entre los cheques emitidos durante el ao:
Documentos por Pagar
Gastos Varios
Mercaderas compradas al contado
Compra de bonos del tesoro recompra inmediata
Prestamos por Pagar
Retiros efectuado por seor Melgarejo
Impuestos varios
Suministros
Agua, luz y Telfono
Renta
Sueldos
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
24,000.00
6,160.00
16,640.00
10,000.00
10,000.00
29,120.00
8,160.00
4,960.00
3,200.00
28,800.00
87,200.00
5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR.
6. Las ventas al contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se supone que
representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de
solares por Q 70,000.00.
7. Al 31 de diciembre de 2014, se tenan los siguientes saldos:
Gastos acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderas
Q.143,200.00.
OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analtica de
la forma como obtuvo sus respuestas.
[Link]
RESOLUCIN POR EL METODO ANALTICO
DISTRIBUIDORA "TOY CONTENTO"
1.- Determinacin de Ventas
1.1.- Ventas al Contado
Depsitos
Ctas. Cobradas
Venta de Solar
Cheque Rechazados
318,240.00
735,480.00
(344,640.00)
(70,000.00)
(2,600.00)
1.2.- Ventas al Crdito
Cuentas Cobradas
Cuentas por Cobrar S.F.
Clientes S.F.
Cuentas dadas de baja
362,080.00
344,640.00
95,360.00
(84,400.00)
6,480.00
VENTAS NETAS
680,320.00
2.- Determinacin de Compras
Compras al contado
Compras al crdito
Mercaderas Compradas al Crdito
462,320.00
Dev. S/Compras
(11,280.00)
COMPRAS NETAS
16,640.00
451,040.00
467,680.00
3.- Determinacin de Costos de Ventas
Mercaderas 1
Compras
Mercadera Disponible
Mercadera II
COSTO DE VENTAS
130,400.00
467,680.00
598,080.00
143,200.00
454,880.00
4.- Determinacin de Cuentas Malas
Cuentas Malas S.I.
Cuentas dadas de baja
Cuentas malas Gasto
Cuentas Malas S.F.
CUENTAS MALAS
(6,400.00)
6,480.00
80.00
5,600.00
5,680.00
[Link]
5.- Determinacin de Gastos Generales
Gastos Varios Pag.x Anticipado S.I.
Gastos Varios Acumulados S.I.
Gastos Varios (Pagado con Cheque)
Gastos Acumulados S.F.
GASTOS GENERALES
2,400.00
(3,200.00)
6,160.00
2,320.00
7,680.00
6.- Determinacin de Ganancia en Venta de Activos Fijos
Venta de Solares
Solares S.I.
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
70,000.00
50,000.00
20,000.00
7.- Determinacin de Depreciacin Mob. Y Equipo
Mobiliario y Equipo S.I.
Porcentaje de Depreciacin
DEPRECIACION MOB. Y EQUIPO
8.- Determinacin de Impuestos Varios
32,000.00
20%
6,400.00
8,160.00
9.- Determinacin de Suministros Gasto
Compras con Cheque
Suministros S.F.
SUMINISTROS GASTO
4,960.00
(1,880.00)
3,080.00
10.- Determinacin de Agua, Luz y Telfono
3,200.00
11.- Determinacin de la Renta
28,800.00
12.- Determinacin de Sueldos
87,200.00
[Link]
Distribuidora "TOY CONTENTO"
Gumersindo Melgarejo
Estado de Resultados
Por el ao terminado al 31/12/2014
Cifras Expresadas en Quetzales
Ventas
Costo de Ventas
Ganancia en Ventas
Otros Ingresos
680,320.00
454,880.00
225,440.00
Ganancia En Venta de Activos Fijos
Sub-Total
Gastos de Operacin
Cuentas Malas
5,680.00
Gastos Generales
7,680.00
Depreciacin Mobiliario y Equipo
6,400.00
Impuestos Varios
8,160.00
Suministros Gasto
3,080.00
Agua, Luz y Telfono
3,200.00
Renta
28,800.00
Sueldos
87,200.00
Ganancia del Ejercicio
20,000.00
245,440.00
150,200.00
95,240.00
13.- Determinacin de Banco del Agricultor S.F.
Banco S.I.
Depsitos del ao
Disponibilidad
Cheque rechazado
2,600.00
Pago de Cuentas por Pagar con Cheques
443,680.00
Cheques emitidos
228,240.00
BANCO DEL AGRICULTOR
56,000.00
735,480.00
791,480.00
674,520.00
116,960.00
14.- Determinacin de Clientes
Clientes
Ventas al Credito
Total de Ventas al Crdito
Cuentas Cobradas
Cuentas dadas de Baja
84,400.00
362,080.00
446,480.00
344,640.00
6,480.00
CLIENTES
351,120.00
95,360.00
[Link]
15.- Determinacin de Cuentas Malas
5,600.00
16.- Determinacin de Mercaderas
143,200.00
17.- Determinacin de Gastos Acumulados S.F.
2,320.00
18.- Determinacin de Mobiliario y Equipo S.F.
32,000.00
19.- Determinacin de Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin del Ejercicio
DEPRECIACION ACUMULADA S.F.
12,000.00
6,400.00
18,400.00
20.- Determinacin de Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar S.I.
Compras al Crdito
Total de Compras al Crdito
Pago a Proveedores
Dev. De Compras al Crdito
CUENTAS POR PAGAR
34,000.00
462,320.00
496,320.00
443,680.00
11,280.00
454,960.00
41,360.00
21.- Determinacin de Prestamos Por Pagar
Prestamos por Pagar S.I.
Pago de Prestamos con cheque
PRESTAMOS POR PAGAR
50,000.00
(10,000.00)
40,000.00
22.- Determinacin de Documentos por Pagar
Documentos por Pagar S.I.
Pago de Documentos
DOCUMENTOS POR PAGAR
40,000.00
(24,000.00)
16,000.00
23.- Determinacin de Bonos del Tesoro
10,000.00
24.- Determinacin de Bonos de Suministros II
25.- Determinacin de Capital
Capital S.I.
Ganancias del Ejercicio
Retiros
CAPITAL
1,880.00
209,600.00
95,240.00
(29,120.00)
275,720.00
[Link]
Distribuidora "TOY CONTENTO"
Gumersindo Melgarejo
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2014
Cifras Expresadas en Quetzales
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo
Depre. Acumulada
Inversiones
Bonos del Tesoro
Corriente
Banco del Agricultor
Clientes
Cuentas Mlas
Mercaderias II
Suministros
Suma del Activo
32,000.00
18,400.00
13,600.00
10,000.00
116,960.00
95,360.00
(5,600.00)
Capital
Capital Melgarejo
Pasivo No Corriente
Prestamos Por Pagar
Corriente
Cuentas Por Pagar
Gastos Acumulados
Documentos Por Pagar
Suma Capital y Pasivos
89,760.00
143,200.00
1,880.00
351,800.00
375,400.00
275,720.00
40,000.00
41,360.00
2,320.00
16,000.00
59,680.00
375,400.00
PROBLEMA NO.2
En noviembre 1998 la empresa BANANA SPLIT, perdi una porcin significativa de su
Inventario derivado de la inundacin provocada por la tormenta tropical Mitch. Se
determin que el costo del inventario en existencia asciende a 38,046.00
La siguiente informacin se obtuvo de la compaa:
[Link]
DEL 1 DE ENERO DE 1998 A LA FECHA DEL
DESASTRE
AO 2007
154,854.00
7,225.00
236,012.00
2,882.00
9,600.00
6,480.00
1,160.00
1,361.00
5,100.00
1,506.00
57,456.00
161,320.00
8,420.00
243,980.00
2,600.00
10,800.00
6,480.00
1,178.00
1,525.00
3,216.00
1,536.00
59,040.00
Compras
Devoluciones y Rebajas en Compras
Ventas
Devoluciones y Rebajas en Ventas
Salarios
Alquiler
Seguros
Luz y Agua
Publicidad
Depreciaciones
Inventario Inicial
Se le pide: Determinar el costo del inventario perdido (use el ao 1998, el mismo % de
ganancia bruta en ventas del ao 1997.
CUENTA
BANANA SPLIT
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AOS DE 1997 Y 1998
EXPRESADO EN QUETZALES
AO 1997
%
AO 1998
VENTAS
DEVOLUCIONES Y REBAJAS
EN VENTAS
243,980.00
236,012.00
2,600.00
2,882.00
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
241,380.00 100%
233,130.00 100%
INVENTARIO I
59,040.00
57,456.00
COMPRAS (NETAS)
152,900.00
147,629.00
INVENTARIO II
(57,456.00)
(55,881.03)
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA EN
VENTAS
154,484.00
64%
149,203.97
64%
86,896.00
36%
83,926.03
36%
[Link]
Costo del Inventario a la fecha del desastre
Costo del inventario en
existencia
Costo del Inventario Perdido por Desastre
55,881.03
38,046.00
17,835.03
ANALISIS PAR RESOLVER DATOS INCOMPLETOS
Disminucin en Pasivo
Una disminucin en cualquier pasivo significa que se Cancel alguna cuenta que se tena
pendiente.
Aumento en Pasivo
Un Aumento en cualquier pasivo significa que se Contrajo alguna obligacin
Aumento en la cuenta de Utilidades
Un aumento significa que hubo Ganancia en el Ejercicio
Disminucin en la cuenta de Utilidades
Una disminucin significa que hubo Perdida en el Ejercicio
Disminucin en los Activos Fijos Mtodo Directo de Depreciacin
Una disminucin significa el registro de la depreciacin del periodo
Aumento en los Activos Fijos Mtodo Directo de Depreciacin
Un aumento se debe a la compra de algn activo fijo, pero hay que tomar en cuenta la
depreciacin
Disminucin en los Activos Fijos Mtodo Directo de Depreciacin
Una disminucin significa la venta de alguno de los activos
Aumento en los Activos Fijos Mtodo Directo de Depreciacin
Un aumento significa la compra de alguno de los activos
Aumento en la Cuenta de Depreciacin Acumulada
Un aumento significa el registro de la depreciacin del Periodo
Disminucin de la Cuenta de Depreciacin Acumulada
Una Disminucin significa la venta de algn activo fijo, tomar en cuenta la depreciacin del
periodo
[Link]
