EJERCICIO PRCTICO

El balance inicial de la controladora Alpha y Omega, S.A., sus operaciones

que efectu en el ejercicio, en seguida el balance inicial de la subsidiaria
Delta, S.A., y las operaciones en el mismo periodo. La solucin que daremos
al ejemplo ser registrando los asientos en diario y mayor hasta determinar
la utilidad neta del ejercicio de cada una de las compaas como entidades
independientes que son, y elaboraremos sus estados financieros al 31 de
diciembre de 20X1; finalmente, como punto sustancial del ejercicio,
llevaremos a cabo el proceso de consolidacin, para lo cual mostraremos los
asientos de eliminacin, la hoja de trabajo y los estados financieros
consolidados.
1. Alpha y Omega, S.A., compaa controladora, inicia operaciones el 1
de enero de 20X1 con los siguientes saldos incluidos en su balance
general:
ALPHA Y OMEGA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE

A CORTO PLAZO
25.250.000

Bancos

40.000.000,00

Clientes

5.000.000,00

Proveedores

,00
15.150.000

Almacn (1)

25.000.000,00

70.000.000,00

Acreedores
,00
CAPITAL
CONTABLE
Capital Contribuido
33.500.000

NO CIRCULANTE

Capital Social

,00

INMUEBLE, PLANTA Y EQUIPO

Terrenos

2.000.000,00

Equipo de transporte
Mobiliario y equipo

1.500.000,00
400.000,00

3.900.000,00
73.900.000

ACTIVO

73.900.000,00

GERENTE

PASIVO

,00

CONTADORA

NOTAS:
1. El almacn se integra por 10 000 artculos con un precio de costo
unitario de $2 500
2. El equipo de trasporte est integrado por dos camiones, con un precio
de costo unitario de $750 000

3. El mobiliario y equipo est integrado por dos juegos de oficina con un

precio de costo unitario de $200 000

Durante el ejercicio realizan las siguientes operaciones

2. Adquiere de contado 70% de las acciones de Delta, S.A., en $13 000
000 (el capital contable de Delta, S.A. slo lo integra el capital social
que importa $20 000 000).
3. Vende en efectivo a Delta, S.A., 5 000 artculos a $2 750 c/u, para ser
vendidos a $3 500 c/u.
4. Vende a Delta, S.A., en efectivo, su terreno en $2 200 000.
5. Vende a Delta, S.A., en efectivo, un camin en $700 000, el cual tiene
un precio de costo de $750 000. La poltica de depreciacin de la
empresa es cargar a los resultados la misma, al finalizar el periodo
contable, por lo cual, en este momento, no es necesario obtener el
valor en libros.
6. Vende a Delta, S.A., en efectivo, un juego de oficina en $230 000, el
cual tiene un precio de costo de $200 000. La poltica de depreciacin
es la descrita anteriormente.
7. Paga en efectivo a Delta, S.A., regalas por $400 000, servicios
administrativos por $600 000 e intereses por $50 000.
8. Vende de contado a sus clientes normales 1 250 artculos a $3 500
c/u.
9. Registra la depreciacin del equipo de transporte a una tasa de 25%,
aplicndose al departamento de ventas.
[Link] la depreciacin del mobiliario y equipo a una tasa de 10%,
aplicndose al departamento administrativo.
[Link] la participacin proporcional en las utilidades reportadas por
la subsidiaria
Delta, S.A., como subsidiaria, inicia operaciones el 1 de enero de
20X1 con los siguientes saldos incluidos en su balance general:
ALPHA Y OMEGA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO

CAPITAL CONTABLE

CIRCULANTE

Capital Contribuido

Bancos

10000000

Almacn (1)

10000000

ACTIVO

Solucin

Capital Social
20000000
20000000

GERENTE

20000000

PASIVO

20000000

CONTADORA

Contabilidad de la Controladora Alpha y

Omega, S.A.
Dada su importancia dentro del proceso de consolidacin, creemos
pertinente que el asiento 11, adems de mostrarlo en esquema de mayor,
hemos decidido intercalar dicho asiento en diario, para comprender y
apreciar de dnde provienen las cifras.

BANCOS
40.000.000, 13.000.000, (
1) 00
00
2

CLIENTES

ALMACN

1
) 5.000.000,00

1 25.000.000, 12.500.000, (3
) 00
00
a

15.812.500, 1.200.000,0 (
3) 00
0
7

3.125.000,0 (8
0
a

2.200.000,0
4) 0
5) 812.500,00
6) 264.500,00
5.031.250,0
8) 0
64.120.750, 14.200.000,
00
00

5.000.000,00

25.000.000, 15.625.000,
00
00

49.920.750,
00

TERRENOS

9.375.000,0
0
EQUIPO DE
TRANSPORTE

2.000.000,0 2.000.000,0
1) 0
0

1
) 1.500.000,00

750.000,
00

2.000.000,0 2.000.000,0
0
0

1.500.000,00

750.000,
00

750.000,00
INVERSIONES
PERMANENTES EN
ACCIONES DE DELTA
S.A.

14.000.000,
2) 00
11 3.122.687,0
)
0

MOBILIARIO Y EQUIPO
(
5

1
) 400.000,00

200.000,00

400.000,00

200.000,00

200.000,00

17.122.687,
00
17.122.687,
00

Este asiento es muy importante, por ello, ms que redaccin, incluimos una
explicacin. Considerando que estamos empleando el mtodo de
participacin y que, en ste, adems de registrar las adquisiciones de
acciones a valor contable, se incrementa por la participacin proporcional
de las utilidades de la subsidiaria, en este caso, segn observamos, la
utilidad reportada por Delta, S.A., import $4 731 696, y como la
controladora posee 70% de la empresa tenemos: $4 731 696 70% = $3
312 187.
Ahora debemos considerar que no toda la utilidad, ni toda la prdida
reportada, se realizaron como tales, ya que en el ejercicio se celebraron
transacciones entre las empresas del grupo, es decir, entre la controladora y
su subsidiaria, utilidades y prdidas no realizadas que debemos eliminar de
esta utilidad proporcional, con lo cual obtendremos efectivamente la
participacin en las utilidades de Delta, S.A.
Para constatar stos, mediante datos, por favor observe la cdula de
asientos de eliminacin, los que adems aparecen en la hoja de trabajo.
Utilidad no realizada por venta de terreno
Utilidad no realizada por venta de mobiliario y
equipo
Complemento de la depreciacin
Prdida no realizada en venta de equipo de
transporte
Complemento de la depreciacin
Participacin proporcional en la UNE de Delta, S.A.
$4 731 696 70% =
Utilidad y prdidas no realizadas
Participacin en las utilidades de Delta, S.A.

COSTO DE VENTAS

1) 400.000,00

8 3.125.000,
a) 00

9) 187.500,00

15.625.000 15.625.000
,00
,00

587.500,00

30.000,00
12.500,00
50.000,00
3.000,00

3.312.187,00
189.500,00
3.122.687,00

GASTOS DE
ADMINISTRACIN

GASTOS DE VENTA

3 12.500.000 15.625.000 (1
,00
a) ,00
2

200.000,00

(1

587.500,00 4

7) 600.000,00 620.000,00

9) 20.000,00

587.500,00

620.000,00 620.000,00
-

INTERESES A
CARGO

OTROS GASTOS

PROVEEDORES

242.500,00

53.000,00
189.500,00

1) 50.000,00

50.000,00

5) 50.000,00

25.250.000,
00

(1

192.250,00 8

1
7) 142.250,00

50.000,00

192.250,00

50.000,00

ACREEDORES

15.150.000
,00

33.500.000
,00
(1

IVA CAUSADO

1.000.000,
00

(1

142.250,00

20.000,00

(9

187.500,00

187.500,00

OTROS PRODUCTOS

13.750.000
,00
(3

1 2.500.000,0
3) 0

4.375.000,
00
18.125.000

187.500,00

(2

1 15.625.000,
2) 00

18.125.000,

142.250,00

DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EQUIPO TRANSPORTE

VENTAS

(9

(1
7

142.250,00

1.000.000,
00

DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
MOBILIARIO Y
EQUIPO

142.250,00
-

1.000.000,
00

142.250,00

20.000,00

PTU POR PAGAR

EXCESO VALOR
LIBROS SOBRE COSTO
DE LAS ACCIONES

142.250,00 7

(6

2.059.500,
00

358.470,00

PTU POR PAGAR

34.500,00

33.500.000
,00

358.470,00

656.250,00

(5

2.209.500,0
150.000,00 0

358.470,00 0
-

(3

112.500,00

33.500.000
,00

(2

656.250,00 (8

2.062.500,0
7) 150.000,00 0

ISR POR PAGAR

656.250,00

25.250.000,
00

IVA COMPAAS
FILIALES

CAPITAL SOCIAL

15.150.000
,00

25.250.000,
00

15.150.000
,00
(1

192.250,00

(8

1
9) 230.000,00 200.000,00

30.000,00
230.000,00 230.000,00

(4

(6

00

,00

20.000,00

PARTICIPACIN EN
LOS RESULTADOS DE
DELTA S.A
3.122.687,
2) 00

3.122.687,
00

PRDIDAS Y
GANANCIAS
(1
1

UTILIDAD NETA DEL

EJERCICIO

1
4) 587.500,00

2.500.000,
00

1
5) 620.000,00

230.000,00 9

1
6) 50.000,00

3.122.687,
00

4.044.467,0
0

(1
3

(2
2

(1

(2
1

1
8) 192.250,00
2
0) 358.470,00
2 4.044.467,0
2) 0

3.122.687,
00

3.122.687,
00

5.852.687,0
0

5.852.687,
00
5.852.687,
00

4.044.467,0
0
4.044.467,0
0

ALPHA Y OMEGA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Ventas

18.125.000,00

Costo de ventas

15.625.000,00

UTILIDAD BRUTA

2.500.000,00

GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Venta

1.207.500,00

Gastos de administracin

587.500,00

Resultado de Operacin

620.000,00

RESULTADO DE OPERACIN

1.292.500,00

OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETO

37.750,00

Otros productos

230.000,00

Otros gastos

192.250,00

Resultado despus de Otros ingresos y Otros gastos

1.330.250,00

Resultado integral de financiamiento

50.000,00

Intereses a cargo

50.000,00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

1.280.250,00

Impuestos a la utilidad

358.470,00

Utilidad antes de participacin en los resultados de Delta, S.A.

921.780,00

Participacin en los resultados de Delta, S.A.

3.122.687,00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4.044.467,00

ALPHA
Y OMEGA S.A.
CONTADORA
GERENTE
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE
Bancos
Clientes
Almacn (1)

NO CIRCULANTE
Inversiones
permanentes en
acciones de Delta,
S.A.

A CORTO PLAZO
49.920.750
,00
5.000.000
,00
9.375.000
,00

17.122.687
,00

INMUEBLE, PLANTA Y
EQUIPO
Equipo de
transporte
750.000,00
Depreciacin
Acumulada
187.500,00
200.000,
Mobiliario y equipo
00

IVA compaas filiales

25.250.000
,00
15.150.000,
00
656.250,0
0
2.059.500,
00

PTU por pagar

142.250,00

ISR por pagar

358.470,00

Proveedores
Acreedores
64.295.75
0,00

17.122.68
7,00

IVA causado

A LARGO PLAZO
Exceso del valor en
libros sobre el costo de
las acciones

43.616.47
0,00

TOTAL PASIVO

1.000.00
0,00
44.616.470,
00

CAPITAL CONTABLE

37.544.467
,00

562.50
0,00

Depreciacin
Acumulada

20.000,
00

180.00
0,00

Capital Contribuido
33.500.000
,00

Capital Social

82.160.93
7,00

ACTIVO

Capital ganado
Utilidad neta del
ejercicio 2015
TOTAL PASIVO +
CAPITAL

4.044.467,
00
82.160.937
,00

CONTADORA

GERENTE

CONTABILIDAD DE LA SUBSIDIARIA
DELTA, S.A.
IVA COMPAAS
FILIALES

BANCOS

1)

10.000.00
0,00

15.812.500
,00
(2

2)

2.062.500, 150.000,
00
00

6)

1.200.000, 2.200.000,
00
00

(3

4)

105.000,0
0

7)

20.125.00
0,00

805.000,00 (4

5)

34.500,00

8)

13.455.00
0,00

264.500,00 (5

ALMACN
(1
4

1 10.000.000 13.750.000,0
) ,00
0

(
7
a

2 13.750.000
) ,00
9.000.000,00

(
8
a

44.780.00
0,00

19.082.000
,00

25.698.00
0,00

2.202.000, 150.000,
00
00

23.750.000 22.750.000,0
,00
0

2.052.000,
00

1.000.000,
00

EQUIPO DE
TRANSPORTE

TERRENOS

1)

2.200.000,
00

700.000,0
5) 0
17
)

2.200.000,
00
-

700.000,0
0

2.200.000,
00
-

700.000,0
0

COSTO DE VENTAS
7a 13.750.00
)
0,00

MOBILIARIO Y EQUIPO
(1
8

230.000,00

230.000,00

230.000,00

GASTOS DE
ADMINISTRACIN

GASTOS DE VENTA

22.750.000
,00
(1

9)

175.000,0
0

175.000,
00

175.000,0
0

175.000,
00

(1
3

1
0)

23.000,00

23.000,00

23.000,00

23.000,00

(1
4

8a 9.000.000,
)
00

22.750.000
,00
22.750.00
0,00

OTROS GASTOS
17 730.200,0
)
0

730.200,0
0

IVA CAUSADO

(1
730.200,00 8

730.200,00

2.625.00
0,00
1.755.00
0,00

CAPITAL SOCIAL
20.000.000,0
0

(7
(8

4.380.00
0,00

20.000.000,0
0

4.380.00
0,00

VENTAS
11
)
22.750.00

(7
17.500.000

INTERESES
GANADOS
15 50.000,00
)
50.000,0

(
1

20.000.000,0
0

OTROS PRODUCTOS
(2

1
6)

1.000.000,

1.000.000,00

(
6

0,00

,00

12 6.450.000, 11.700.000
)
00
,00

29.200.00
0,00

29.200.000
,00

50.000,00

50.000,0
0

1.000.000,
00

1.000.000,00

DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
TRANSPORTE
175.000,00

(9

PTU POR PAGAR

730.200,00

23.000,00 (10

175.000,00
175.000,00

1.840.104,00

DEPRECIACIN ACUMULADA DE
MOBILIARIO Y EQUIPO

ISR POR PAGAR

00

(8

23.000,00
23.000,00

13)
14)
18)
19)
20)

1.840.104,00
1.840.104,00

730.200,00
730.200,00

UTILIDAD NETA DEL

EJERCICIO

PRDIDAS Y GANANCIAS

(1
9

175.000,00 6.450.000,00 (12

23.000,00
50.000,00 (15
730.200,00 1.000.000,00 (16
1.840.104,00
4.731.696,00
7.500.000,00
7.500.000,00
-

4.731.696,00

4.731.696,00
4.731.696,00

DELTA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Venta
Gastos de administracin
Resultado de Operacin
RESULTADO DE OPERACIN

(17

29.200.000,00
22.750.000,00
6.450.000,00

198.000,00
175.000,00
23.000,00
6.252.000,00

(20

OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETO

Otros productos
Otros gastos
Resultado despus de Otros ingresos y Otros gastos
Resultado integral de financiamiento
Intereses a cargo

269.800,00
1.000.000,00
730.200,00
6.521.800,00
50.000,00
50.000,00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Impuestos a la utilidad

6.471.800,00
1.840.104,00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4.631.696,00

DELTA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO

CONTADORA

PASIVO
GERENTE

CIRCULANTE

A CORTO PLAZO

Bancos
IVA compaas
filiales

25.698.00
0,00
2.052.000,
00

Almacn

1.000.000, 28.750.000
00
,00

ISR por pagar

1.840.104,
00

PTU por pagar

730.200,00

IVA causado

4.380.000,
00

6.950.304
,00

NO
CIRCULANTE
INMUEBLE, PLANTA Y
EQUIPO
2.200.000,
00

Terrenos
Equipo de
transporte
Depreciacin
Acumulada
Mobiliario y
equipo
Depreciacin
Acumulada

700.000,0
0
175.000,0
0
230.000,0
0

TOTAL PASIVO

6.950.304
,00

CAPITAL
CONTABLE

24.731.69
6,00

525.000,00

23.000,00 207.000,00

Capital Contribuido
Capital Social

20.000.000
,00

Capital ganado

ACTIVO

31.682.000
,00

Utilidad neta del

ejercicio 2015
TOTAL PASIVO +
CAPITAL

4.731.696,
00
31.682.00
0,00

CONTADORA

GERENTE

El siguiente paso es la elaboracin de la hoja de trabajo, donde

sumaremos los estados financieros de la controladora Alpha y Omega,
S.A., y su subsidiaria Delta, S.A., pero de conformidad con las normas
vigentes se deben realizar las eliminaciones de las operaciones
realizadas entre compaas. Por ello, a continuacin mostramos el
cuadro de los asientos de eliminacin que incluiremos en la hoja de
trabajo, recordando que si los mostramos en forma de diario, no por
ello forman parte ni se contabilizan en ninguna de las contabilidades
de la controladora o de la subsidiaria.

Fecha

Detalle

30/12/20
15

Parci
al

Debe

Capital Social

14.000.000,
00

Participacin en la utilidad de Delta S.A.

3.122.687,0
0

Inversiones permanentes en acciones de

Delta, S.A.
P/R Para eliminar la adquisicin de acciones
de la subsidiaria y la participacin en las
utilidades de la misma, registradas por el
mtodo de participacin. Expresado en
trminos generales: eliminacin del mtodo
de participacin. Financiera inicial
30/12/20
15

2
Capital Social

Haber

17.122.687,
00

6.000.000,0
0

Participacin en el inters minoritario

1.419.508,0
0
7.419.508,0
0

Inters minoritario
P/R Determinacin del inters minoritario, es
decir, la porcin de la utilidad neta del
ejercicio y del resto del capital contable de la
subsidiaria consolidada que es atribuible a
accionistas ajenos a la compaa
controladora; en este caso se integra con 30%
de la utilidad neta del ejercicio $4 731 696
30% = $1 419 508 y 30% del capital social
$20 000 000 30% = $6 000 000.
Recurdese que 70% restante, tanto de la
utilidad como del capital, pertenece a Alpha y
Omega, S.A.
30/12/20
15

Utilidad neta del ejercicio

4.731.696,0
0
4.731.696,0
0

Utilidad neta del ejercicio

P/R Para eliminar la utilidad de la subsidiaria.
30/12/20
15

4
13.750.000,
00

Ventas

13.750.000,
00

Costo de ventas
P/R Para eliminar la venta de la controladora
a la subsidiaria, recordemos que todos los
artculos vendidos a la subsidiaria, fueron
vendidos por sta a sus clientes.
30/12/20
15

5
Otros productos

200.000,00

Terrenos
P/R Para eliminar la utilidad en venta de
activo fijo entre la controladora y su
subsidiaria.
30/12/20
15

200.000,00

6
Equipo de transporte

50.000,00

IVA compaas filiales

Otros gastos

7.500,00

50.000,00
IVA causado
P/R Para eliminar la prdida en venta de
activo fijo entre la controladora y su
subsidiaria.
30/12/20
15

7.500,00

7
Otros productos

30.000,00

Mobiliario y equipo
P/R Para eliminar la utilidad en venta de
activo fijo entre la controladora y su
subsidiaria.
30/12/20
15

30/12/20
15

Otros productos

1.000.000,0
0

Productos Financieros

50.000,00

Gastos de venta

400.000,00

Gastos de administracin

600.000,00

Gastos financieros
P/R Para eliminar el pago de gastos por
servicios entre la controladora y su
subsidiaria.

50.000,00

9
Gastos de venta
Depreciacin acumulada de equipo de
transporte
P/R Para completar el cargo por depreciacin
del ejercicio sobre el valor histrico del equipo
de transporte.

30/12/20
15

30.000,00

10
Depreciacin acumulada de mobiliario y
equipo
Gastos de administracin
P/R Para eliminar el importe cargado de ms
a la depreciacin del ejercicio y determinarla
sobre el valor histrico del mobiliario y equipo.

12.500,00
12.500,00

3.000,00
3.000,00

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAA

CONTROLADORA ALPHA Y OMEGA, S.A. Y SU SUBSIDIARIA DELTA, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CONTROLADO
RA ALPHA Y
OMEGA, S.A.
DEUDO ACRE
R
EDOR

DEUD
OR

Bancos

49.920.
750,00

25.698
.000,0
0

Clientes

5.000.0
00,00

CONCEPTO

SUBSIDIARIA
DELTA S.A
ACRE
EDOR

TOTAL
DEUD
OR

ACRE
EDOR

ELIMINACIONE
S
DEBE

HABE
R

SALDO
CONSOLIDAD
OS
DEUD ACRE
OR
EDOR

Balance General

2.059.
500,00

IVA compaas filiales

Almacn

9.375.0
00,00

Inversiones
permanentes en
acciones de Delta, S.A.

17.122.
687,00

75.618
.750,0
0

75.61
8.750,
00

5.000.
000,00

5.000.
000,0
0

2.052.
000,00

7.500,
00

6)
7500

10.375
.000,0
0

1.000.
000,00

0.375.
000,0
0

17.122
.687,0
0
2.200.

1)
17122
687

2.200.

ALPHA
S.A. Y SU
000,00 Y OMEGA
000,00

Terrenos

5)
2.000.
20000 000,0
SUBSIDIARIA
DELTA
S.A.
0
0

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE1.500.

DICIEMBRE DEL 2015

Equipo de transporte

750.000
,00

700.00
0,00

1.450.
000,00

6)
50000

000,0
0

Ventas
Depreciacin
acumulada

187.50
0,00

Costo de ventas
200.000

Mobiliario y equipo

175.00
0,00

UTILIDAD
BRUTA
,00

Depreciacin
acumulada

230.00
0,00

20.000
,00

362.50
0,00
430.00
0,00

23.000
,00

Acreedores

25.250
.000,0
Venta
0

IVA causado

4.380.
000,00
730.20
0,00

872.45
0,00

0,00

104,00

Otros gastos
UTILIDAD ANTES
358.47 DE IMPUESTOS
1.840.

ISR por pagar

Exceso del valor en Impuestos
libros sobre el costo de
las acciones

a la utilidad
1.000.
000,00

Utilidad Neta del

Ejercicio 2015

000,00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4.044.
467,00

4.731.
696,00

.000,0
0

6)
7500

872.45
0,00

872.450,00

2.198.
574,00

2.198.
574,00

7.462.550,00

1.000.
000,00

1.000.
000,00

33.500
.000,0
0

8.776.
163,00

Inters minoritario

TOTAL

82.368
.437,0
0

31.880
.000,0
0

31.880
.000,0
0

112.19
6.437,
00

8.335.000,00

5.043.
750,00

872.450,00

000
2)
60000
00
3)
47316
96

4.044.
467,00
2)
57419
508

82.368.
437,00

415.000,00

375.000,00
15.150
40.000,00

Utilidad antes de participacin en los resultados de Delta,

S.A.
33.500
53.500 1)
Participacin.000,0
en el inters minoritario
0.000.
.000,0 14000

Capital Social

8.750.000,00
40.000
,00
25.250
.000,0
0

5.036.
250,00

142.25
0,00

33.375.000,00
24.625.000,00

400.0
00,00

10)
3000

15.150
.000,0
0

OTROS INGRESOS Y GASTOS, NETO

PTU por pagar

375.00
0,00

25.250
.000,0
0

Gastos de
Gastos de administracin
Resultado de15.150
Operacin
.000,0
RESULTADO
0 DE OPERACIN
656.25
0,00

7)
30000
43.000
,00

GASTOS DE OPERACIN
Proveedores

9)
12500

112.19
6.437,
00

7.419.
508,00
94.89
3.750,
00

94.893
.749,0
0

2.198.574,00
5.263.976,00
1.419.508,00

3.844.468,00

ALPHA Y OMEGA, S.A. Y SU SUBSIDIARIA DELTA, S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO
CIRCULANTE GERENTE
Bancos

PASIVO
A CORTO PLAZO
CONTADORA
75.618.750,00

IVA compaas filiales

Almacn

Proveedores

5.000.000,00
10.375.000,00

Acreedores
90.993.750,00

IVA causado
ISR por pagar

NO CIRCULANTE

PTU por pagar

INMUEBLE, PLANTA Y EQUIPO

A LARGO PLAZO

Terrenos
Equipo de transporte

2.000.000,00
1.500.000,00

Depreciacin Acumulada

375.000,00

Mobiliario y equipo
Depreciacin Acumulada

400.000,00
40.000,00

Exceso del valor en libros sobre el

costo de las acciones
TOTAL PASIVO

1.125.000,00
360.000,00

CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Social
Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio 2015
Inters minoritario

ACTIVO

94.478.750,00

TOTAL PASIVO + CAPITAL

GERENTE

CONTADORA