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Análisis de Ventas y Deudas Fiscales

Este documento presenta información sobre reparos a la base imponible y crédito fiscal de una empresa para diferentes meses. Contiene tablas con datos numéricos sobre ventas omitidas, reparos, crédito fiscal, impuesto determinado y omitido. También incluye cálculos de actualización de deudas e intereses.

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Análisis de Ventas y Deudas Fiscales

Este documento presenta información sobre reparos a la base imponible y crédito fiscal de una empresa para diferentes meses. Contiene tablas con datos numéricos sobre ventas omitidas, reparos, crédito fiscal, impuesto determinado y omitido. También incluye cálculos de actualización de deudas e intereses.

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REPAROS DE LA BASE IMPONIBLE

numeral
Meses
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Retiro de
Obsequio a los
Bienes por el
trabajadores
Socio

4
Tipo de
Cambio

3
Ingresos de
Comisiones

3
Ingresos por
Venta de
Activos

24,650.00
135,396.00
50,000.00
332,222.00
151,136.00

24,650.00

50,000.00

332,222.00

151,136.00

135,396.00

PAROS DE LA BASE IMPONIBLE

Intereses por
Descuentos
Pago
concedidos
extemporneo Promocion de
de Clientes
Vtas.
27,976.00
27,976.00
27,976.00
27,976.00
27,976.00
27,976.00
-30,400.00
27,976.00
27,976.00
-20,904.00
27,976.00
27,976.00
27,976.00
27,976.00
335,712.00
-51,304.00

5
TOTAL
REPAROS
27,976.00
27,976.00
27,976.00
52,626.00
27,976.00
132,972.00
77,976.00
339,294.00
27,976.00
179,112.00
27,976.00
27,976.00
977,812.00

Ventas Omitidas
Faltantes /
Sobrantes
75,792.16
2,635.80
2,694.21
73,760.38
138,024.89
153,629.10
126,150.52
238,725.97
356,189.08
28,527.21
20,280.35
2,635.80
1,219,045.46

Total
Reparos y
Ventas
Omitidas
103,768.16
30,611.80
30,670.21
126,386.38
166,000.89
286,601.10
204,126.52
578,019.97
384,165.08
207,639.21
48,256.35
30,611.80
2,196,857.46

COSTO DEL SOBR


COEFIC
37500 7.66298924
102375

VTAS OMITIDAS
7.663 287,362.50
784,499.63

287,362.50
11,350.00
135,833.33
784,499.63
VTAS OMITIAS 1,219,045.46

DETERMINACION DE LAS VENTAS OMITIDAS

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Ventas
Declaradas
776,472.00
0.00
620.00
730,257.00
1,437,002.00
1,497,627.00
1,260,969.00
2,194,512.00
3,752,568.00
123,672.00
187,277.00
0.00
11,960,976.00

Reparos
27,976.00
27,976.00
27,976.00
52,626.00
27,976.00
132,972.00
77,976.00
339,294.00
27,976.00
179,112.00
27,976.00
27,976.00
977,812.00

Base Imponible
segn Auditoria
804,448.00
27,976.00
28,596.00
782,883.00
1,464,978.00
1,630,599.00
1,338,945.00
2,533,806.00
3,780,544.00
302,784.00
215,253.00
27,976.00
12,938,788.00

Porcentaje
6.22
0.22
0.22
6.05
11.32
12.60
10.35
19.58
29.22
2.34
1.66
0.22
100

Ventas Omitidas
75,792.16
2,635.80
2,694.21
73,760.38
138,024.89
153,629.10
126,150.52
238,725.97
356,189.08
28,527.21
20,280.35
2,635.80
1,219,045.46

DETERMINACION DE CREDITO FISCAL


6

Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Facturas sin
requisitos del
R.C.P.

7
Notas de
Credito
Desaparicin de
registrados
Mercaderias
como notas de
Dbito

6
Facturas
Duplicadas

-3,500.00
-8,500.00
-5,000.00
-18,500.00
-800.00
-3,500.00
-3,500.00

-12,800.00

-18,500.00

-8,500.00

-3,500.00

DE CREDITO FISCAL
8

Tipo de Cambio

-13,770.00

-13,770.00

Total reparos

0.00
0.00
-3,500.00
-8,500.00
-18,770.00
-18,500.00
-800.00
-3,500.00
-3,500.00
0.00
0.00
0.00
-57,070.00

Crdito Fiscal
Crdito Fiscal
segn empresa segn Auditoria
244,042.00
74,175.00
43,008.00
339,432.00
469,437.00
223,196.00
162,297.00
174,300.00
94,500.00
45,559.00
195,156.00
39,008.00
2,104,110.00

244,042.00
74,175.00
39,508.00
330,932.00
450,667.00
204,696.00
161,497.00
170,800.00
91,000.00
45,559.00
195,156.00
39,008.00
2,047,040.00

cuadro 2

Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Base Imponible
segn DD JJ
776,472.00
0.00
620.00
730,257.00
1,437,002.00
1,497,627.00
1,260,969.00
2,194,512.00
3,752,568.00
123,672.00
187,277.00
0.00
11,960,976.00

cuadro1

DETERMINACION DEL IMPUESTO GENERAL DE LAS VENTAS - DEUDA


igv vta
igv com

Reparos a la
Base Imponible Impuesto Bruto Credito Fiscal
Base Imponible segn Auditoria segn Auditoria segn Auditoria
103,768.16
30,611.80
30,670.21
126,386.38
166,000.89
286,601.10
204,126.52
578,019.97
384,165.08
207,639.21
48,256.35
30,611.80
2,196,857.46

880,240.16
30,611.80
31,290.21
856,643.38
1,603,002.89
1,784,228.10
1,465,095.52
2,772,531.97
4,136,733.08
331,311.21
235,533.35
30,611.80
14,157,833.46

158,443.23
5,510.12
5,632.24
154,195.81
288,540.52
321,161.06
263,717.19
499,055.75
744,611.95
59,636.02
42,396.00
5,510.12
2,548,410.02

244,042.00
74,175.00
39,508.00
330,932.00
450,667.00
204,696.00
161,497.00
170,800.00
91,000.00
45,559.00
195,156.00
39,008.00
2,047,040.00

RAL DE LAS VENTAS - DEUDA

Impuesto
Resultante
-85,598.77
-68,664.88
-33,875.76
-176,736.19
-162,126.48
116,465.06
102,220.19
328,255.75
653,611.95
14,077.02
-152,760.00
-33,497.88
501,370.02

-85592.93
-68656.58
-33877.98
-176737.66
-162131.69
116459.77
102223.92
328249.12
653614.83
14076.74
-152767.95
-33489.58

Saldo Anterior

0
-85,598.77
-154,263.65
-188,139.41
-364,875.60
-527,002.08
-410,537.02
-308,316.83
-152,760.00
-2,191,493.36

Saldo a Favor

-85,598.77
-154,263.65
-188,139.41
-364,875.60
-527,002.08
-410,537.02
-308,316.83
-152,760.00
-186,257.87
-2,377,751.23

Impuesto por
Pagar
0
0
0
0
0
0
0
19,938.92
653,611.95
14,077.02
687,627.90

manual de aduitori gubernamen

687,627.54

ual de aduitori gubernamen

DETERMINACION DEL TRIBUTO OMITIDO


+

Impuesto Declarado

Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Impuesto
Bruto
139,765
0
112
131,446
258,660
269,573
226,974
395,012
675,462
22,261
33,710
0
2,152,976

Crdito Fiscal
244,042
74,175
43,008
339,432
469,437
223,196
162,297
174,300
94,500
45,559
195,156
39,008
2,104,110

Impuesto segn Auditoria


Tributo
Declarado
-104,277
-178,452
-221,348
-429,334
-640,111
-593,734
-529,057
-308,344
272,618
-23,298
-184,744
-223,752
-3,163,834

Impuesto
Bruto
158,443
5,510
5,632
154,196
288,541
321,161
263,717
499,056
744,612
59,636
42,396
5,510
2,548,410

Crdito Fiscal
244,042
74,175
39,508
330,932
450,667
204,696
161,497
170,800
91,000
45,559
195,156
39,008
2,047,040

puesto segn Auditoria


Tributo
Determinado
-85,599
-154,264
-188,139
-364,876
-527,002
-410,537
-308,317
19,939
653,612
14,077
-152,760
-186,258
-1,690,123

Tributo
Omitido
0
0
0
0
0
0
0
19,939
380,994
14,077
0
0
415,010

ACTUALIZACION DE LA DEUDA AL 31 DE OCTUBRE DEL 2014

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Fecha de
Vencimiento
del Pago de
Tributo
2/15/2013
3/15/2013
4/19/2013
5/24/2013
6/20/2013
7/18/2013
8/19/2013
9/16/2013
10/18/2013
11/21/2013
12/19/2013
1/20/2014

IMPUESTO N de dias al TIM al 31-12- Intereses al


POR PAGAR 31-12-2013
2013
31-12-2013
19,938.92
380,994.09
14,077.02
415,010.04

106
74
40

220

4.24%
2.96%
1.60%

845.41
11,277.43
225.23

12,348.07

UDA AL 31 DE OCTUBRE DEL 2014


Deuda
N de dias del
Deuda
TIM al 31- Intereses al
actualizada al 01-01-2014 al
actualizada al
10-2014 31-10-2014
31-12-2013 31-10-2014
31-10-2014

dias 2013
agos

20,784.33
392,271.52
14,302.25

304
304
304

12.16%
12.16%
12.16%

2,527.38
47,700.22
1,739.15

23,311.71
439,971.74
16,041.40

set
oct
nov
dic
total

F/.
427,358.10

912

tim mensual

51,966.75

479,324.85

1.20%
30

0.04%

se toma el dia sgte ,para contar los dias

14
31
30
31
106

dias 2013
set
13
30
31
74

oct

9
31
40

MULTAS POR NO INCLUIR ACTOS GRAVADOS QUE INFLUYEN EN LA DETERMINACIN

Fecha de
Vencimiento
del Pago de
Tributo

2/15/2013
3/15/2013
4/19/2013
5/24/2013
6/20/2013
7/18/2013
8/19/2013
9/16/2013
10/18/2013
11/21/2013
12/19/2013
1/20/2014

Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Reparos a la
Base
Imponible
Dbito Fiscal

103,768.16
30,611.80
30,670.21
126,386.38
166,000.89
286,601.10
204,126.52
578,019.97
384,165.08
207,639.21
48,256.35
30,611.80
2,196,857.46

Reparos al
Reparos al
Dbito Fiscal Crdito Fiscal

18,678.27
5,510.12
5,520.64
22,749.55
29,880.16
51,588.20
36,742.77
104,043.59
69,149.71
37,375.06
8,686.14
5,510.12
395,434.34

0.00
0.00
3,500.00
8,500.00
18,770.00
18,500.00
800.00
3,500.00
3,500.00
0.00
0.00
0.00
57,070.00

Menor
Deuda
Declarada

Multa por
Tributo Omitido
o saldo
aumentado
indebidamente

18,678.27
9,339.13
5,510.12
2,755.06
9,020.64
4,510.32
31,249.55
15,624.77
48,650.16
24,325.08
70,088.20
35,044.10
37,542.77
18,771.39
107,543.59
53,771.80
72,649.71
36,324.86
37,375.06
18,687.53
8,686.14
4,343.07
5,510.12
2,755.06
452,504.34
226,252.17
Multa 50% del tributo
Segn ART 178

S QUE INFLUYEN EN LA DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y/O AUMENTAR EL SALDO FAVOR

Multa
Rebajada

2,801.74
826.52
1,353.10
4,687.43
7,297.52
10,513.23
5,631.42
16,131.54
10,897.46
5,606.26
1,302.92
826.52
67,875.65
70%

N de Dias al TIM al 3131-12-2013 12-2013

319
291
256
221
194
166
134
106
74
40
12
1,813

12.76%
11.64%
10.24%
8.84%
7.76%
6.64%
5.36%
4.24%
2.96%
1.60%
0.48%
0%

Deuda
N de Dias
Intereses al
TIM al
actualizada al del 01-01 al
31-12-2013
31-10-2014
31-12-2013 31-10-2014

357.50
96.21
138.56
414.37
566.29
698.08
301.84
683.98
322.56
89.70
6.25
3,675.34

3,159.24
922.73
1,491.65
5,101.80
7,863.81
11,211.31
5,933.26
16,815.52
11,220.02
5,695.96
1,309.18
826.52
71,550.99

1-Jan
31-Dec
-364

304
304
304
304
304
304
304
304
304
304
304
284
3,628

12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
12.16%
11.36%

FAVOR

Intereses al
31-10-2014

384.16
112.20
181.38
620.38
956.24
1,363.30
721.48
2,044.77
1,364.35
692.63
159.20
93.89
8,693.99

Deuda
actualizada al
31-10-2014

3,543.41
1,034.93
1,673.04
5,722.18
8,820.05
12,574.60
6,654.74
18,860.28
12,584.38
6,388.59
1,468.37
920.41
80,244.98

31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31

PRESENTACIN DE LA DECLARACION TRIBUTARIA FUERA DEL P

Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Fecha de
Vencimiento
2/15/2013
3/15/2013
4/19/2013
5/24/2013
6/20/2013
7/18/2013
8/19/2013
9/16/2013
10/18/2013
11/21/2013
12/19/2013
1/20/2014

UIT Vigente
Multa
Fecha de Pago
MULTA 30%
N de Das al
al cometerse
Rebajada en
(Presentacin)
de la UIT
31.12.2013
la infraccin
70%
2/15/2013
3/15/2013
4/19/2013
6/25/2013
6/20/2013
10/24/2013
8/19/2013
9/16/2013
10/18/2013
11/21/2013
12/19/2013
1/20/2014

3700
3700
3700
3700
3700
3700
3700
3700
3700
3700
3700

1110

333

221

1110

333

166

2,220.00

666.00

387.00

COMENTARIO
Multa tipificada en el art 176 num 2 del Cod Trib corresponde el 30% de la UIT

CION TRIBUTARIA FUERA DEL PLAZO ESTABLECIDO

TIM al
31-12-2013

Deuda
N de Dias
Intereses al
actualizada al del 01-01 al
31-12-2013
31-12-2013 31-10-2014

TIM al
31-10-2014

Deuda
Intereses al
actualizada al
31-10-2014
31-10-2014

8.84%

29.4372

362.44

304

12.16%

44.07

406.51

6.64%

22.1112

355.11

304

12.16%

43.18

398.29

51.55

717.55

608.00

87.25

804.80

MULTA

30% UIT vigente de infraccion


30% de 3700
Rebaja 70%
Multa Rebajada

1110
777
333

Oblig Formal

de infraccion

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