CONTABILIDAD GENERAL
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EJEMPLO DE UN CIERRE CONTABLE
INFORMACIN GENERAL: El seor Efran Ros Mont solicita que elabore su cierre contable del su empresa denominada El General ubicada en 1ra. Calle C-82 zona 1 de Totonicapn, del periodo al 31 de diciembre de 2011, para lo cual le presente la siguiente informacin: BALANCE DE SALDOS caja Bancos Mercaderas Clientes Mobiliario y equipo gastos de Organizacin Compras Ventas Proveedores Q 7,000.00 Q 25,000.00 Q 30,000.00 Q 1,000.00 Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 45,000.00 Q100,000.00 Q 2,000.00 documentos por cobrar acreedores Dev. Y reb s/compras Dev. Y rebaja s/ventas sueldos Admn. Sueldos Ventas Bonificacin inc. Admn. Bonificacin inc. Ventas capital Q Q Q Q Q Q Q Q Q 1,000.00 2,000.00 1,500.00 1,000.00 12,000.00 15,000.00 3,000.00 3,000.00 45,000.00
INFORMACIN PARA AJUSTES 1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones del presente ejercicio, tomando en cuenta que para mobiliario tiene un valor residual de Q. 1,000.00. 2. Calcular la Estimacin para cuentas incobrables. 3. El inventario final de mercaderas asciende a Q. 20,000.00
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RESOLUCION
PARTIDAS DE AJUSTE P1 31/12/2011 dep. Mobiliario y equipo Q Amort. Gastos de Organizacin Q dep. Acum. Mobiliario y equipo Amort. Acum. Gastos de Organizacin 800.00 500.00 Q Q 800.00 500.00
a:
Depreciaciones y amortizaciones del v/ presente periodo P2 31/12/2011 cuentas incobrables a: Estimacin ctas. Incobrables Calculo de la estimacin de ctas. v/ Incobrables. HOJA DE TRABAJO
Q 1,300.00 Q 1,300.00 Q 60.00 Q Q 60.00 Q 60.00 60.00
CONTABILIDAD GENERAL CUENTAS caja Bancos Mercaderas Clientes Mobiliario y equipo gastos de Organizacin Compras Ventas Proveedores documentos por cobrar Acreedores dev. Y reb s/compras dev. Y rebaja s/ventas sueldos Admn. Sueldos Ventas Bonificacin inc. Admn. Bonificacin inc. Ventas Capital dep. Mobiliario y equipo Amort. Gastos de Organizacin dep. Acum. Mobiliario y equipo Amort. Acum. Gastos de Organizacin cuentas incobrables Estimacin ctas. Incobrables SUMAS IGUALES
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Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados Debe Haber Debe Haber Debe Haber Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00 Q 800.00 Q 800.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 800.00 Q 800.00 Q Q 60.00 500.00 Q 60.00 Q 500.00
Q 60.00 Q 60.00 Q 150,500.00 Q 150,500.00 Q 1,360.00 Q 1,360.00 Q 151,860.00 Q 151,860.00
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MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOD "COMERCIAL EL GENERAL" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EXPRESADO EN QUETZALES) INGRESOS Ventas -) Dev. Y reb. Sobre ventas Ventas netas Costo de Ventas Mercaderas I Compras -) Dev. Y reb sobre compras compras netas Disponibilidad -) Mercaderas II Ganancia en Ventas Gastos de Operacin Gastos de administracin sueldos de admn. bonificacin de admn. dep. mobiliario y equipo amor. Gastos de organizacin cuentas incobrables Gastos de Ventas Sueldos de ventas bonificacin de ventas Ganancia del Ejercicio Q100,000.00 Q 1,000.00 Q 99,000.00 Q 30,000.00 Q 45,000.00 Q 1,500.00 Q 43,500.00 Q 73,500.00 Q 20,000.00
Q 53,500.00 Q 45,500.00
Q 12,000.00 Q 3,000.00 Q 800.00 Q 500.00 Q 60.00 Q 15,000.00 Q 3,000.00
Q 16,360.00
Q 18,000.00
Q 34,360.00 Q 11,140.00
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BALANCE GENERAL "COMERCIAL EL GENERAL" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EXPRESADO EN QUETZALES) ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos clientes documentos por cobrar saldo -) Estimacin para ctas. Incobrables Mercaderas NO CORRIENTE Mobiliario y Equipo -) Dep. Acum Mobiliario y Equipo Gastos de Organizacin Amort. Acum. Gastos de -) organizacin TOTAL ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CAPITAL Cta. Capital Ganancia del Ejercicio PASIVO CORRIENTE Proveedores Acreedores TOTAL PASIVO Y CAPITAL
Q 7,000.00 Q 25,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 2,000.00 Q 60.00 Q 1,940.00 Q 20,000.00
Q 53,940.00
Q 5,000.00 Q 800.00 Q 2,500.00 Q 500.00
Q 4,200.00
Q 2,000.00
Q 6,200.00 Q 60,140.00
Q 45,000.00 Q 11,140.00
Q 56,140.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 4,000.00 Q 60,140.00
