Universidad Tecnológica de Honduras
Contabilidad General
Sección 2
Lic. Mario Roberto Trejo Lanza
Tarea grupal Modulo VI
Integrantes:
1. José Manuel López Hernández (202410050020)
2. Julio Cesar Alvarado Prudencio (202410040268)
3. Danny Alexander Diaz Guardado (202220040123)
4. Kimberly Gimena Pineda Sierra (202310120166)
5. Genesis Dayanara Corrales Bustillo (202520060510)
6. Allison Vanessa Meza Mejía (202520040008)
7. Samir Anael Orellana Castillo (202210010459)
8. Edin Alexander Lagos (202430150028)
1. Asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al
31 de enero del 2014
Calcular los saldos finales de cada mayor.
Re Débito Crédito
Fecha Descripción f. (L.) (L.)
Asiento No. 1
42,000
Efectivo .00
25,000
ene. 2,
Mobiliario .00
2014
67,000.
Capital Lilian Cruz 00
Para registrar la inversión inicial de la propietaria.
Asiento No. 2
2,200.
Suministros de Oficina 00
ene. 6,
2014 2,200.0
Cuentas por Pagar 0
Para registrar la compra de suministros a crédito.
Asiento No. 3
19,000
Equipo de Oficina .00
ene. 7,
2014 19,000.
Efectivo 00
Para registrar la compra de equipo de oficina en
efectivo.
Asiento No. 4
23,100
Cuentas por Cobrar .00
ene. 10,
2014 23,100.
Ingresos por Servicios de Consultoría 00
Para registrar ingresos por servicios a crédito.
Asiento No. 5
ene. 11,
Cuentas por Pagar 700.00
2014 Efectivo 700.00
Para registrar el pago parcial de cuentas por
pagar.
Asiento No. 6
Gastos por Publicidad 600.00
ene. 13,
2014 Cuentas por Pagar 600.00
Para registrar la factura por gastos de
publicidad a crédito.
Asiento No. 7
18,000
Efectivo .00
ene. 17,
2014 18,000.
Ingresos por Servicios de Consultoría 00
Para registrar ingresos por servicios recibidos
en efectivo.
Asiento No. 8
15,000
Efectivo .00
ene. 27,
2014 15,000.
Ingresos por Servicios no Devengados 00
Para registrar el cobro por adelantado de un
estudio ambiental.
Asiento No. 9
3,300.
Efectivo 00
ene. 20,
2014 3,300.0
Cuentas por Cobrar 0
Para registrar el cobro a clientes por servicios a
crédito.
Asiento No. 10
4,000.
Gastos de Combustible 00
ene. 30,
2014 4,000.0
Efectivo 0
Para registrar el pago de combustible del mes.
Asiento No. 11
10,000
ene. 30,
Gastos de Salario .00
2014
10,000.
Efectivo 00
Para registrar el pago de salario al empleado.
Asiento No. 12
6,200.
Gastos de Renta 00
Gastos por Servicios Generales 800.00
ene. 30,
2014 Gastos por Teléfono 600.00
7,600.0
Efectivo 0
Para registrar el pago de diversos gastos en
efectivo.
2. Y 3. Registro en el Libro Mayor (Estilo T) y Cálculo de Saldos Finales
101 efectivo
Debe Haber
Enero 2 (FD 1) L. 42,000 enero 7 (FD 3) L. 19,000
Enero 17 (FD 7) L. 18,00 enero 11 (FD 5) L. 700
Enero 27 (FD 8) L. 15,00 enero 30 (FD 10) L. 4,000
Enero 20 (FD 9) L. 3,300 enero 30 (FD 11) L. 10,000
L enero 30 (FD 12) L. 7,600
Total 41,300
Saldo Final: L. 37,000 (Deudor)
102 cuentas por cobrar
Debe Haber
Enero 10 (FD 4) L. 23,100 enero 20 (FD 9) L. 3,300
Saldo Final: L. 19,800 (Deudor)
103 suministros de Oficina
Debe Haber
Enero 6 (FD 2) L. 2,200 |
Saldo Final: L. 2,200 (Deudor)
Inmobiliaria 102
Debe Haber
Enero 2 (FD 1) L. 25,000
Saldo Final: L. 25,000 (Deudor)
105 equipo de Oficina
Debe Haber
Enero 7 (FD 3) L. 19,000
Saldo Final: L. 19,000 (Deudor)
201 cuentas por Pagar
Debe Haber
Enero 11 (FD 5) L. 700 enero 6 (FD 2) L. 2,200
enero 13
(FD 6) L.
600
Saldo Final: L. 2,100 (Acreedor)
202 ingresos por Servicios no Devengados
Debe Haber
enero 27 (FD 8) L. 15,000
Saldo Final: L. 15,000 (Acreedor)
301 capital de Lilian Cruz
Debe Haber
enero 2 (FD 1) L. 67,000
Saldo Final: L. 67,000 (Acreedor)
401 ingresos por Servicios de Consultoría
Debe Haber
| enero 10 (FD 4) L. 23,100
| enero 17 (FD 7) L. 18,000
Saldo Final: L. 41,100 (Acreedor)
501 gastos por Publicidad
Debe Haber
Enero 13 (FD 6) L. 600
Saldo Final: L. 600 (Deudor)
502 gastos de Combustible
Debe Haber
Enero 30 (FD 10) L. 4,000
Saldo Final: L. 4,000 (Deudor)
503 gastos de Salario
Debe Haber
Enero 30 (FD 11) L. 10,000
Saldo Final: L. 10,000 (Deudor)
504 gastos de Renta
Debe Haber
Enero 30 (FD 12) L. 6,200
Saldo Final: L. 6,200 (Deudor)
505 servicios Generales
Debe Haber
Enero 30 (FD 12) L. 800
Saldo Final: L. 800 (Deudor)
506 gastos de Teléfono
Debe Haber
Enero 30 (FD 12) L. 600
Saldo Final: L. 600 (Deudor)
3. Balance de comprobación Antes de ajustes.}
Cuenta Debe (L.) Haber (L.)
Efectivo 37,000.00
Cuentas por Cobrar 19,800.00
Suministros de Oficina
2,200.00
Mobiliario 25,000.00
Equipo de Oficina 19,000.00
Cuentas por Pagar 2,100.00
Ingresos por
Servicios no 15,000.00
Devengados
Capital de Lilian Cruz 67,000.00
Ingresos por
Servicios de 41,100.00
Consultoría
Gastos por Publicidad
600
Gastos de Combustible
4,000.00
Gastos de Salario 10,000.00
Gastos de Renta 6,200.00
Servicios Generales 800
Gastos de Teléfono 600
Totales 125,200.00 125,200.00
4. Hoja de Trabajo contable de la empresa Servicios de Consultoría
Ambiental al 31 de enero de 2014, expresada en Lempiras.
Cuentas BC BC Ajustes Ajuste Ajustado Ajustado Estado de Estado de Balance Balance
Debe Haber Debe s Debe Haber Resultado s Resultado s General General
Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo 37000 37000 37000
Cuentas por
Cobrar 19800 6500 26300 26300
Suministros de
Oficina 2200 0 1200 0 1200
Renta
Pagada por
Anticipado
Mobiliario 25000 25000 25000
Equipo de
Oficina 19000 19000 19000
Dep. Acum.
Mobiliario y
Eq. 505 505 505
Cuentas por
Pagar 2100 900 3000 3000
Ingresos por
Servicios no
Devengado
s
15000 15000 0 0
Capital de
Lilian Cruz 67000 67000 67000
Ingresos por
Servicios de
Consultoría
41100 15000 62600 56100
Gastos por
Publicidad 600 600 600
Gastos de
Combustible
e 4000 4000 4000
Gastos de
Salario 10000 10000 10000
Gastos de
Renta 6200 6200 6200
Servicios
Generales 800 800 800
Gastos de
Teléfono 600 600 600
Gastos de
Energía
Eléctrica 0 900 900
Gastos de
Suministros
Consumido
s 1000 1000 1000
Gastos de
Depreciació
n 505 505 505 0
12580
TOTALES 0 125800 23905 23905 133105 133105 24605 62600 108500 70,505
Utilidad/Pér
dida Neta 37,995
TOTALES 12580
FINALES 0 125800 23905 23905 133105 133105 62600 62600 108500 108500
5. Asientos de Ajustes (Libro Diario) Servicios de Consultoría Ambiental
Periodo: enero 2014 Moneda: Lempiras (L.)
Haber
Fecha Descripción Ref. Debe (L.)
(L.)
Ingresos por Servicios no
ene-31 A1 15,000.00
Devengados
Ingresos por Servicios de
A1 15,000.00
Consultoría
Para registrar el devengamiento del
estudio ambiental previamente pagado
por adelantado.
ene-31 Gastos de Energía Eléctrica A2 900
Cuentas por Pagar A2 900
Para registrar el gasto estimado de
energía eléctrica no facturado.
Gastos de Suministros Consumidos
ene-31 A3 1,000.00
Suministros de Oficina A3 1,000.00
Para registrar el consumo de
suministros de oficina (L. 2,200
inicial - L. 1,200 disponibles).
Gastos de Depreciación de
ene-31 A4 505
Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada de
A4 505
Mobiliario y Equipo
Para registrar la depreciación mensual del
mobiliario y equipo.
ene-31 Cuentas por Cobrar A5 6,500.00
Ingresos por Servicios de
A5 6,500.00
Consultoría
Para registrar ingresos por servicios
de consultoría brindados, pero aún no
cobrados.
7. Registro de Ajustes en el Libro Mayor (Cuentas T)
A continuación, se presentan las cuentas T, mostrando los
movimientos deudores y acreedores derivados de los asientos de
ajuste, y los saldos
finales ajustados.
Libro Mayor (Cuentas T) - Después de Ajustes
102 cuentas por Cobrar (Saldo inicial antes de ajustes: L. 19,800 Deudor)
Debe Haber
Saldo Ant. L. 19,800 enero 20 (FD 9) L. 3,300
Enero 31 (A5) L. 6,500
Saldo Final Ajustado: L. 26,300 (Deudor)
103 suministros de Oficina (Saldo inicial antes de ajustes: L. 2,200 Deudor)
Debe Haber
Sal Ant. L. 2,200 enero 31 (A3) L. 1,000
Saldo Final Ajustado: L. 1,200 (Deudor)
106 depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo (Nueva Cuenta) (Esta es
una nueva cuenta introducida por el ajuste)
Debe Haber
enero 31 (A4) L. 505
Saldo Final Ajustado: L. 505 (Acreedor)
201cuentas por Pagar (Saldo inicial antes de ajustes: L. 2,100 Acreedor)
Debe Haber
Enero 11 (FD 5) L. 700 Saldo Ant. L. 2,100
enero 31 (A2) L. 900
Saldo Final Ajustado: L. 3,000 (Acreedor)
202 ingresos por Servicios no Devengados (Saldo inicial antes de ajustes: L.
15,000 Acreedor)
Debe Haber
Enero 31 (A1) L. 15,000 Saldo Ant. L. 15,000
Saldo Final Ajustado: L. 0.00
401 ingresos por Servicios de Consultoría (Saldo inicial antes de ajustes: L.
41,100 Acreedor)
Debe Haber
Saldo Ant. L. 41,100
enero 31 (A1) L. 15,000
enero 31 (A5) L. 6,500
Saldo Final Ajustado: L. 62,600 (Acreedor)
507 gastos de Energía Eléctrica (Nueva Cuenta) (Esta es una nueva cuenta
introducida por el ajuste)
Debe Haber
Enero 31 (A2) L. 900
Saldo Final Ajustado: L. 900 (Deudor)
508 gastos de Suministros Consumidos (Nueva Cuenta) (Esta es una nueva
cuenta introducida por el ajuste)
Debe Haber
Enero 31 (A3) L. 1,000
Saldo Final Ajustado: L. 1,000 (Deudor)
509 gastos de Depreciación de Mobiliario y Equipo (Nueva Cuenta) (Esta es una
nueva cuenta introducida por el ajuste)
Debe Haber
Enero 31 (A4) L. 505
Saldo Final Ajustado: L. 505 (Deudor)
6. Balance de Comprobación Ajustado Servicios de Consultoría
Ambiental Balance de Comprobación Ajustado Al 31 de enero de
2014 Moneda: Lempiras
c
Cuenta Debe (L.) Haber (L.)
Efectivo 37,000.00
Cuentas por Cobrar 26,300.00
Suministros de Oficina
1,200.00
Mobiliario 25,000.00
Equipo de Oficina 19,000.00
Depreciación
Acumulada Mobiliario y 505
Equipo
Cuentas por Pagar 3,000.00
Ingresos por
Servicios no 0 0
Devengados
Capital de Lilian Cruz 67,000.00
Ingresos por
Servicios de 62,600.00
Consultoría
Gastos por Publicidad
600
Gastos de Combustible
4,000.00
Gastos de Salario 10,000.00
Gastos de Renta 6,200.00
Servicios Generales 800
Gastos de Teléfono 600
Gastos de Energía Eléctrica
900
Gastos de Suministros
Consumidos 1,000.00
Gastos de
Depreciación de 505
Mobiliario y Equipo
Totales 134,105.00 134,105.00
7. Nombre de la Compañía: Servicios de Consultoría Ambiental
Estado de Resultados Período que comprende: Del 01 de enero al
31 de enero de 2014 Valores en Lempiras.
Concepto Monto (L.)
Ingresos por Servicios 62,600.00
(-) Gastos de operación:
Gastos por Publicidad 600
Gastos de Combustible 4,000.00
Gastos de Salario 10,000.00
Gastos de Renta 6,200.00
Servicios Generales 800
Gastos de Teléfono 600
Gastos de Energía Eléctrica 900
Gastos de Suministros
1,000.00
Consumidos
Gastos de Depreciación de
505
Mobiliario y Equipo
Total, Gastos de Operación 24,605.00
Utilidad Neta 37,995.00
8. Balance General (En forma de informe) Nombre de la Compañía:
Servicios de Consultoría Ambiental Balance General Período que
comprende: Al 31 de enero de 2014 Valores en Lempiras.
Concepto Monto (L.)
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo 37,000.00
Cuentas por Cobrar 26,300.00
Suministros de Oficina 1,200.00
Total, Activos Corrientes 64,500.00
Activos No Corrientes
Mobiliario 25,000.00
Equipo de Oficina 19,000.00
(-) Depreciación Acumulada
-505
Mobiliario y Equipo
Total, Activos No Corrientes Netos
43,495.00
TOTAL, ACTIVOS 107,995.
PASIVOS
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar 3,000.00
Total, Pasivos Corrientes 3,000.00
TOTAL, PASIVOS 3,000.00
PATRIMONIO
Capital de Lilian Cruz 67,000.00
Utilidad del Período 37,995.00
Total, Patrimonio 104,995.00
TOTAL, PASIVOS Y
107,995.
PATRIMONIO
Conclusión
Con los compañeros del grupo logramos llevar a cabo de forma completa y ordenada todo
el proceso del ciclo contable de la empresa "Servicios de Consultoría Ambiental". Este
trabajo nos permitió aplicar paso a paso los conocimientos adquiridos en clase, desde los
primeros registros hasta la presentación final de los estados financieros. Supimos manejar
correctamente los ajustes necesarios para reflejar los ingresos y gastos del período de
manera adecuada, así como asegurar que las cuentas de activo y pasivo mostraran su valor
real. La hoja de trabajo fue una herramienta clave para revisar y organizar los saldos antes
de pasar a los informes. El Estado de Resultados nos dio una imagen clara del rendimiento
financiero de la empresa, mientras que el Balance General mostró su situación económica
al final del año. Sin duda, esta actividad fortaleció nuestras habilidades contables y nos
dio más seguridad al momento de preparar información financiera útil y bien
fundamentada.