UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SÍLABO

SEMESTRE 2018-I

I. INFORMACIÓN GENERAL
Asignatura : DOCTRINAS Y NORMAS DE AUDITORÍA
Ciclo de Estudios : Sétimo
Código del Curso : 113735
Carácter : Obligatorio
Pre Requisito : Ninguno
Créditos : 4.0
Horas Semanales : 06
Duración : 16 semanas

II. SUMILLA

La asignatura forma parte del Área de Auditoría, es de carácter teórico-práctico. Comprende el estudio del
sistema de postulados científicos, prácticos y de aceptación general de la actividad profesional de auditoría.
Estudia el conjunto de principios universales que establecen el porqué y el cómo de la auditoría y, plantea
las normas para poder desarrollar y ejercer la auditoría de una forma profesional.

Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

1. La actividad profesional de la auditoría.

2. Normas de Auditoría de Estados Financieros.
3. Normas de Auditoría del sector gubernamental.
4. Normas de Auditoría aplicables a actividades y/o sectores
específicos.

III. COMPETENCIA

1. Conocer y comprender las doctrinas, principios y normas de la

auditoría.
2. Reconocer el concepto básico de la auditoría, sus tipos o clases, la responsabilidad legal y
profesional
del auditor.
3. Identificar las normas de auditoría aplicables a organizaciones y casos
específicos.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Se realizarán sesiones de carácter teórico - práctico, en las que se presentarán y analizarán los principios y
las normas internacionales de auditoría contenidas en el sílabo.

Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición para posibilitar
la expectativa del alumno. También se desarrollarán prácticas dirigidas y calificadas, análisis de lectura,
controles de lectura e investigación de temas específicos de auditoría.

Los estudiantes se organizarán en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como para
efectuar trabajos de investigación sobre temas predeterminados de las unidades de aprendizaje; y se
propiciará e incentivará la discusión sobre las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones.
AERF/MAR2013
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I: LA ACTIVIDAD PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA.

CAPACIDAD 1: Reconoce las características y la importancia de la doctrina de la auditoría. Conoce y comprende la organización internacional de la profesión de auditoría.

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS

1. El rol del auditor en la economía.

2. Tipos de auditoría y auditores.
3. Organización de las sociedades o
. LA ACTIVIDAD
firmas de auditoría (SOAs) y el
1ra PROFESIONAL DE LA
ejercicio individual de la auditoría.
AUDITORÍA Elabora con ejemplos el
4. Responsabilidad legal de los Exposición dialogada.
auditores. concepto, características e Valora el significado de la auditoría
Casos prácticos
5. Principios de auditoría. importancia de la auditoría

1. Antecedentes
NORMAS DE AUDITORÍA
2. Normas generales o personales
2da GENERALMENTE
3. Normas de ejecución
ACEPTADAS (NAGAS).-
4. Normas del informe
UNIDAD II: NORMAS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

CAPACIDAD 2: Reconoce la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría financiera
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA ACTITUDINAL
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL METODOLOGICAS
1. NIA 200: Objetivo y principios de la
auditoría de estados financieros.
2. NIA 210: Términos de los compromisos
de auditoría de estados financieros.
3. NIA 220: Control de calidad para una
auditoría de estados financieros.
4. NIA 230: Documentación de auditoría.
PRINCIPIOS GENERALES Y 5. NIA 240: Responsabilidad del auditor
3ra de considerar el fraude y error en una
RESPONSABILIDADES
auditoría de estados financieros.
6. NIA 250: Leyes y reglamentos en la
auditoría de estados financieros.
7. NIA 260: Asuntos de auditoría a
aquellos con jerarquía plena de la Analiza y aplica las normas Valora la importancia de las normas
entidad. de auditoría financiera a de auditoría financiera. Se adhiere Casos prácticos.
8. NIA 265: Comunicación de deficiencias casos concretos y específicos y se compromete con las mismas
de control interno.
1. NIA 300: Planeamiento de una auditoría
de estados financieros.
2. NIA 315: Identificación y evaluación de
riesgos de error material mediante el
EVALUACIÓN DEL RIESGO Y entendimiento de la entidad y su entorno.
RESPUESTA A LOS RIESGOS 3. NIA 320: Materialidad en la planeación y
4ta ejecución de una auditoría.
DETERMINADOS
4. NIA 330: Respuestas del auditor a los
riesgos evaluados.
5. NIA 402: Auditoría relativas que utiliza
una organización de servicios.
6. NIA 450: Errores materiales identificados
durante la auditoría.
 1. NIA 500: Evidencia de auditoría.
2. NIA 501: Evidencia de auditoría.-
Consideraciones específicas para
partidas seleccionadas.
3. NIA 505: Confirmaciones externas.
4. NIA 510: Trabajos iniciales de
auditoría.- Saldos iniciales.
5. NIA 520: Procedimientos
analíticos. Analiza y aplica las normas de Valora la importancia de las normas Casos prácticos
6. NIA 530: Muestreo de auditoría. auditoría financiera a casos de auditoría financiera. Se adhiere
7. NIA 540: Auditoría de concretos y específicos y se compromete con las mismas
estimaciones contables,
estimaciones contables del valor
EVIDENCIA DE AUDITORÍA razonable y revelaciones.
5ta
8. NIA 550: Partes relacionadas.
9. NIA 560: Hechos posteriores.
10. NIA 570: Negocio en marcha.
11. NIA 580: Declaraciones escritas

UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE

TERCEROS
1. NIA 600: Consideraciones
especiales.- Auditoría estados
financieros de grupo.
2. NIA 610: Uso del trabajo de
auditores internos.
3. NIA 620: Uso del trabajo de un
experto.
1. NIA 700: Opinión e informe de
auditoría de estados financieros.
CONCLUSIONES Y
2. NIA 705: Modificaciones a la opinión
6ta DICTAMEN DE AUDITORÍA en el dictamen del auditor.
3. NIA 706: Párrafos de énfasis,
asuntos en el dictamen del auditor
independiente.
 4. NIA 710: Información comparativa.-
Cifras correspondiente y estados
financieros comparativos.
5. NIA 720: Responsabilidad del auditor
relacionado con otra información en
documentos que contienen estados
financieros auditados.

AUDITORÍA DE ÁREAS
ESPECIALIZADAS

[Link] 800: Consideraciones especiales.-

Auditoría de estados financieros
preparados de acuerdo con marcos de
referencia de propósito especial. Analiza y aplica las normas de Valora la importancia de las normas Casos prácticos
[Link] 805: Consideraciones especiales.- auditoría financiera a casos de auditoría financiera. Se adhiere
Auditoría de estados financieros concretos y específicos
individuales y elementos específicos, y se compromete con las mismas
cuentas o partidas de un estado
financiero.
[Link] 810: Trabajos para dictaminar
sobre estados financieros

[Link] 1000: Procedimientos de

Confirmación entre Bancos.
[Link] 1001: Ambientes de TI -
. DECLARACIONES Microcomputadoras Independientes.
INTERNACIONALES SOBRE [Link] 1002: Ambientes de TI -
7ma Sistemas de Computadoras en Línea.
PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
(DIPAs) [Link] 1003: Ambientes de TI -
Sistemas de Bases de Datos.
[Link] 1004: La Relación entre
Supervisores Bancarios y Auditores
Externos de Bancos.
 [Link] 1005: Consideraciones
Particulares en la Auditoría de
Entidades Pequeñas.
7. DIPA 1006: Auditoría de Estados
Financieros de Bancos.
8. DIPA 1007: Evaluación de Riesgos y
Control Interno – Características y
Consideraciones del CIS.
9. DIPA 1008: Técnicas de Auditoría con
Ayuda de Computadora.
10. DIPA 1009: Consideraciones de
Asuntos Ambientales en la Auditoría
de Estados Financieros.
11. DIPA 1010: Auditoría de Instrumentos
Financieros Derivados.
12. DIPA 1011: El Comercio Electrónico y
su Efecto sobre la Auditoría de los
Estados Financieros.
13. DIPA 1012: Reporte de los Auditores
sobre Cumplimiento con Normas
Internacionales para la Presentación
de Información Financiera.

NORMAS INTERNACIONALES SOBRE

COMPROMISOS DE REVISIÓN
(NICRs).
1. NICR 2400: Compromisos para la
Revisión de Estados Financieros.
2. NICR 2410: Revisión de la
información financiera interina de una
entidad, realizada por auditores
independientes

8va EXAMEN PARCIAL EXAMEN ESCRITO

 1. NICA 3000: Compromisos de
Aseguramiento que no son
Auditorías o Revisiones de
Información Financiera Histórica.
2. NICA 3400: El Examen de Información
Financiera Prospectiva.
NORMAS INTERNACIONALES
9na SOBRE COMPROMISOS DE NORMAS INTERNACIONALES SOBRE
ASEGURAMIENTO (NICAs) SERVICIOS AFINES (NISAS).

[Link] 4400: Compromisos para

Procedimientos Convenidos en
Relación con Información Financiera.
[Link] 4410: Compromisos para
Compilación de Información Financiera

DECLARACIONES SOBRE
1. Declaraciones sobre normas de
10ma NORMAS DE AUDITORÍA
auditoría (SAS).
(SAS) 2. Antecedentes. Alcance y aplicación
UNIDAD III: NORMAS DE AUDITORÍA DEL SECTOR GUBERNAMENTAL

CAPACIDAD 3: Comprende la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría del sector gubernamental.
CONTENIDOS DE
APRENDIZAJE ESTRATEGIAS
SEMANA SESIÓN METODOLOGICA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
S
NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL Exposición Dialogada.
1. Normas generales Valora la importancia de
NORMAS GENERALES Analiza y aplica las
2. Normas para la planificación de la las Normas Generales de
11ra DE CONTROL auditoría gubernamental. Normas Generales Casos prácticos.
GUBERNAMENTAL 3. Normas para ejecución de la auditoría de Control Control Gubernamental. Se
gubernamental Gubernamental a adhiere y se compromete Trabajos en
4. Normas para el informe de auditoría casos concretos y con las mismas
gubernamental específicos. grupo.
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL DE LA GAO
(Gobernment Accountability Office).
1. Marco conceptual
2. Normas de Desempeño Profesional. Exposición Dialogada.
NORMAS DE AUDITORÍA 3. Normas de Gestión de la Calidad Analiza las Normas de la Valora la necesidad de la
12da GUBERNAMENTAL DE LA 4. Normas comunes a los servicios de GAO, adecuándola a la adecuación de las Normas de Casos prácticos.
GAO Control. realidad del Sistema la GAO en el Control
5. Normas de servicios de Control Nacional de Control Gubernamental Trabajos en grupo.
previo.
6. Normas de servicios de Control
simultáneo.
7. Normas de servicios de Control
Posterior.
UNIDAD IV: NORMAS DE AUDITORÍA APLICABLES A ACTIVIDADES Y/O SECTORES ESPECÍFICOS

CAPACIDAD 4: Comprende la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría de actividades y/o sectores específicos

CONTENIDO
S DE ESTRATEGIAS
SEMANA T
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICA
E
NORMAS PARA EL
EJERCICIO 1. Normas sobre atributos
13ra PROFESIONAL DE LA 2. Normas sobre desempeño
AUDITORÍA INTERNA 3. Normas de implantación
(The Institute of
Internal
1. Normas de planeamiento.
NORMAS DE
14ta 2. Normas de ejecución. Exposición
AUDITORÍA
3. Normas del informe. Valora la Dialogada. Casos
INTEGRAL Analiza las normas de
importancia de las
1. Normas y auditoría de actividades
normas de prácticos. Trabajos
disposiciones de y/o sectores específicos
NORMAS DE auditoría de
fiscalización tributaria. a casos concretos y
AUDITORÍA actividades y/o en equipo.
2. Normas de planeamiento específicos
TRIBUTARIA sectores
3. Normas de ejecución
(SUNAT). específicos.
4. Normas del informe
15ta
1. Normas y directivas de la Se adhiere y se
Superintendencia de Banca y compromete con las
NORMAS DE Seguros y de la mismas.
AUDITORÍA DE Superintendencia de AFPs.
BANCOS, 2. Normas de planeamiento
ENTIDADES 3. Normas de ejecución
FINANCIERAS Y 4. Normas del informe
AFPs
16ta EXAMEN FINAL EXAMEN ESCRITO
VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla en el semestre académico.

Evaluación Continua tiene por finalidad estimar los conocimientos, aptitudes y rendimiento del estudiante
durante el desarrollo de la asignatura, en cuyo promedio se considera intervenciones orales, prácticas calificadas,
controles de lecturas, tareas domiciliarias, trabajos monográficos y exposiciones (grupales e
individuales),asistencias a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual
constituye un aspecto obligatorio que permitirá efectuar una evaluación continua, las ponderaciones
correspondientes son potestad del docente de la asignatura.

Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las
capacidades previstas en las unidades de aprendizaje y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los
exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la modalidad de
evaluación escrita y presencial en las fechas programadas por las Escuelas Profesionales y se elabora
considerando los dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

Los exámenes parcial y final :

1 PEC1 Promedio de la evaluación continua x20%

2 EP Examen parcial x 30%

3 PEC2 Promedio de la evaluación continua x 20%

4 EF Examen final x 30%

Promedio Final = PEC1 x 0.2 + EP x 0.3 + PEC2 x 0.2 + EF x 0.3

.La asistencia a clases es obligatoria, lo que permitirá al estudiante estar habilitado a rendir el examen
calendarizado de la primera y sétima semana (Examen Parcial) y, de la novena a décimo quinta semana (Examen
Final).

Los estudiantes que gestionen rectificación de matrícula, el cómputo de la inasistencia a clases regirá al día
siguiente de la rectificación.

VII. BIBLIOGRAFÍA

BASICA

• AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (AICPA), Statement on Auditing

Standards (SAS), (Declaraciones sobre Normas de Auditoría - SAS, publicadas y traducidas por el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
• FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES (IFAC). Normas Internacionales de Auditoría,
Traducido y adaptado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
• LEY N° 28755, que incorpora a los auditores internos y externos como autores de los delitos de fraude en
la administración de personas jurídicas.
• LEY N° 29307, modificatoria de la Ley 28755 y adición del delito de informes de auditoría
distorsionados.
• THE COMPTROLLER GENERAL OF THE UNITED STATES, UNITED STATES GENERAL
ACCOUNTING OFFICE, Government Auditing Standards (Normas de Auditoria Gubernamental
Generalmente Aceptadas - GAGAS, Oficina de la Contraloría General de los Estados Unidos, Edición
2003).
• THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS.- Normas internacionales para el ejercicio profesional
de la auditoría interna.- Altamonte Springs, Florida, USA
• RESOLUCION DE CONTRALORÍA N° 273-2014-CG, Aprueban las Normas Generales de Control
Gubernamental.

COMPLEMENTARIA
• Alvin A. Arens y James K. Loebbecke. (1996). AUDITORIA: Un Enfoque Integral. Editorial Prentice Hall.
(Sexta Edición). [Link]. México. 918 pág.
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.(1990). GUIAS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS
COMERCIALES E INDUSTRIALES. Publicación del IMCP. México. 223 pág.
• Ray Whittington y Kart Pany. (1999). AUDITORÍA: UN ENFOQUE INTEGRAL. Edit. Mc Graw Hill.- (12°
Edición). EE,UU.(Impreso en Colombia). 624 pág.