MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 210.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
DESCRIPCIÓN Representa los fondos recibidos en depósito y otros tipos de obligaciones con el
público en general.
No se consideran en este grupo las obligaciones con entidades del sector público
(cuentas fiscales), el Banco Central de Bolivia, otros bancos y entidades de
financiamiento.
Incluye los correspondientes cargos devengados por pagar.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 211.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de exigibilidad inmediata.
SUBCUENTAS
211.01 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos del público constituidos bajo contrato de cuenta corriente
bancaria que estén activas, es decir que hayan tenido movimiento en los últimos dos
años, a la fecha de la información.
Los saldos de las cuentas corrientes sobregiradas se transfieren a Cartera vigente -
Adelantos en cuenta corriente vigentes, si existe acuerdo previo; en caso contrario se
transfieren a Cartera vencida - Adelantos en cuenta corriente vencidos.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares, excepto los cheques
certificados.
2. Por la certificación de cheques, con crédito a la subcuenta Cheques certificados.
3. Por los cargos por gastos (libretas de cheques, comisiones, etc.), intereses y
cancelaciones de préstamos, etc., de acuerdo con las instrucciones recibidas de los
titulares.
4. Por las transferencias a la subcuenta Cuentas corrientes inactivas, cuando han
transcurrido más de dos años sin que la cuenta tenga movimiento.
5. Por las transferencias a otras cuentas por órdenes recibidas de los titulares.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los giros o transferencias recibidos a favor del cliente.
3. Por desembolsos de operaciones de cartera, etc., de acuerdo con instrucciones
escritas recibidas de los titulares.
4. Por la actualización a la cotización de cierre de las cuentas corrientes en moneda
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor respecto a
la UFV.
211.02 CUENTAS CORRIENTES INACTIVAS
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores de las cuentas corrientes con el público que no han
tenido movimiento por más de dos años a la fecha de información, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 1357º del Código de Comercio. Las entidades deben
informar a los titulares de las cuentas de tal situación.
Los saldos de aquellas cuentas sin movimiento en el lapso de diez años se deben
transferir al Tesoro General de la Nación.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los saldos traspasados a Depósitos en Cuenta Corriente al momento en que la
cuenta vuelve a tener movimiento.
2. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares, excepto los cheques
certificados.
3. Por el traspaso del saldo a la subcuenta 221.11 cuando han transcurrido 10 años
sin que la cuenta haya tenido movimiento.
CRÉDITOS
1. Por la transferencia de Depósitos en cuenta corriente cuando ha transcurrido más
de dos años sin que la cuenta tenga movimiento.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las cuentas corrientes en
moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
211.03 DEPÓSITOS A LA VISTA
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos de terceros constituidos a la vista y no sujetos a contratos de
cuenta corriente, encontrándose a su inmediata disposición.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros de los clientes.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CRÉDITOS
1. Por los depósitos a la vista recibidos.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de los depósitos a la
vista en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de los depósitos a la vista con
mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de los depósitos a la vista con
mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.04 ACREEDORES POR DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
DESCRIPCIÓN
Registra el importe de las obligaciones generadas por la recepción de documentos de
cobro inmediato de sus clientes contra otras entidades financieras, que se encuentran
pendientes de cobro.
No quedan comprendidos los casos en los cuales dichos documentos se reciben en
cobranza, en cuyo caso se registran en la cuenta "831.00 - Cobranzas en comisión
recibidas".
DINÁMICA
Ver esquema contable N° 1: Documentos de cobro inmediato.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
211.05 CHEQUES CERTIFICADOS
DESCRIPCIÓN
Registra los importes de los cheques girados por clientes, sobre los cuales la entidad
ha certificado la existencia de fondos disponibles para que el cheque sea pagado.
Los importes registrados en esta cuenta deben ser acreditados a la cuenta corriente
originaria de los mismos al vencimiento del cheque visado o certificado.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los pagos de cheques certificados.
2. Por el importe de los cheques certificados cuando el cheque se ha vencido y no ha
sido presentado al cobro.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los cheques certificados, con débito a la subcuenta Depósitos en
cuenta corriente, cuando se certifican los cheques.
2. Por la actualización a la cotización de cierre de los cheques de cuentas corrientes
en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
211.06 GIROS Y TRANSFERENCIAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN
Registra el importe de los giros y demás órdenes de pago a favor de terceros, con
cargo a la entidad que se encuentran pendientes de pago.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los giros y transferencias cancelados.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los giros y transferencias por pagar.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los giros y transferencias en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
211.07 COBRANZAS POR REEMBOLSAR
DESCRIPCIÓN
Registra el importe de los fondos recaudados por la entidad por servicios de cobranza
prestados a los clientes.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el importe de las liquidaciones de reembolso efectuadas.
CRÉDITOS
1. Por el importe recaudado de las cobranzas.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
211.08 VALORES VENCIDOS
DESCRIPCIÓN
Registra los valores recibidos del público, que habiendo vencido se encuentran
pendientes de pago.
También se incluyen las cédulas y letras hipotecarias sorteadas para su redención y
otros títulos valores que haya emitido la entidad financiera y no hayan sido cobrados
por los titulares al vencimiento.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el valor contabilizado de los valores vencidos cuando se cancelan o renuevan.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los valores vencidos pendientes de pago, con débito a la
correspondiente subcuenta de Obligaciones con el público a plazo.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.09 DEPÓSITOS JUDICIALES
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos recibidos por las entidades financieras de terceras personas y
particulares, efectuados por orden de autoridades judiciales.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el importe contabilizado de los depósitos cuando se pagan.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los depósitos cuando se reciben.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.10 FONDOS DE TERCEROS PARA OPERACIONES EN EL BOLSÍN
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos de terceros recibidos para efectuar por cuenta de éstos la
adquisición de divisas en el Bolsín del BCB, mientras no sean depositados en la
Cuenta compras Bolsín BCB, así como, los dólares recibidos del Bolsín por estas
operaciones que estén pendientes de entrega a los clientes.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
DINÁMICA
Ver esquema contable N° 15: Operaciones en el Bolsín por cuenta de terceros.
211.11 FONDOS DE TERCEROS PARA OPERACIONES BURSÁTILES
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos de terceros recibidos para efectuar la compra de títulos valores en
la Bolsa de valores, hasta tanto no se efectúe la misma, y los que provienen de la venta
de títulos valores por cuenta de clientes, hasta que les sean entregados a éstos.
DINÁMICA
Ver esquemas contables N° 16.1: Compra de títulos valores para terceros, y N° 16.2:
Venta de títulos valores por cuenta de terceros.
211.12 FONDOS A ENTREGAR A TERCEROS POR LA COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos pendientes de entrega, provenientes de la colocación de títulos
valores emitidos por terceros que no son cuentacorrentistas de la entidad.
DINÁMICA
Ver esquema contable N° 16.3: Colocación de títulos valores emitidos por terceros.
211.13 CHEQUES FUNCIONARIO PÚBLICO (NOMINATIVO POR ENTIDAD)
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos recibidos del Tesoro General de la Nación para el pago de haberes
a los funcionarios públicos mediante cheques.
Los saldos no pagados a los sesenta días de emitido el cheque, se transferirán a la
cuenta del Tesoro General de la Nación en el Banco Central de Bolivia.
Los saldos de esta subcuenta deberán ser conciliados mensualmente.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los pagos efectuados.
2. Por la transferencia a la cuenta del Tesoro General de la Nación en el Banco
Central de Bolivia.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CRÉDITOS
1. Por los fondos recibidos.
CUENTAS ANALÍTICAS
Se abrirán cuentas analíticas para cada entidad con las que se opere.
211.14 DEPÓSITOS FIDUCIARIOS EN CUENTA CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos de fideicomisos constituidos bajo contrato de cuenta corriente
bancaria que estén activas, es decir que hayan tenido movimiento en los últimos dos
años, a la fecha de la información.
Los saldos de las cuentas corrientes sobregiradas se transfieren a Cartera vigente -
Adelantos en cuenta corriente vigentes, si existe acuerdo previo; en caso contrario se
transfieren a Cartera vencida - Adelantos en cuenta corriente vencidos.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares, excepto los cheques
certificados.
2. Por la certificación de cheques, con crédito a la subcuenta Cheques certificados.
3. Por los cargos por gastos (libretas de cheques, comisiones, etc.), intereses y
cancelaciones de préstamos, etc., de acuerdo con las instrucciones recibidas de los
titulares.
4. Por las transferencias a la subcuenta Cuentas corrientes inactivas, cuando han
transcurrido más de dos años sin que la cuenta tenga movimiento.
5. Por las transferencias a otras cuentas por órdenes recibidas de los titulares.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los giros o transferencias recibidos a favor del cliente.
3. Por desembolsos de operaciones de cartera, etc., de acuerdo con instrucciones
escritas recibidas de los titulares.
4. Por la actualización a la cotización de cierre de las cuentas corrientes en moneda
extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor respecto a
la UFV.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
211.15 DEPÓSITOS FIDUCIARIOS A LA VISTA
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos de fideicomisos constituidos a la vista y no sujetos a contratos
de cuenta corriente, encontrándose a su inmediata disposición.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros de los clientes.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos a la vista recibidos.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
211.16 CUENTA DE PAGO DE BILLETERAS MÓVILES
DESCRIPCIÓN
Registra los importes recibidos de sus clientes con los que mantiene una relación
contractual para realizar electrónicamente órdenes de pago. Subcuenta que será
utilizada por las entidades autorizadas para brindar servicios de pago móvil.
Esta subcuenta se registra utilizando solamente el código de moneda nacional (M=1).
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por las órdenes de pago efectuadas.
CRÉDITOS
1. Por los importes recibidos.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
211.17 CUENTA TARJETA PREPAGADA
DESCRIPCIÓN
Registra los importes recibidos de sus clientes con los que mantiene una relación
contractual para realizar órdenes de pago hasta el valor que se encuentra almacenado
en una Tarjeta Prepagada. Subcuenta utilizada por las entidades autorizadas para
brindar servicios de Tarjeta Prepagada.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por las órdenes de pago efectuadas, hasta el valor del importe cargado.
CRÉDITOS
1. Por los importes recibidos y almacenados.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
211.99 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones con el público a la vista bajo alguna modalidad no incluida
en las restantes subcuentas de la cuenta Obligaciones con el público a la vista.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el pago de los fondos.
CRÉDITOS
1. Por los fondos recibidos o transferidos de otras cuentas.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta en
moneda extranjera, con débito a:
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 212.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORROS
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público por fondos recibidos en
cuentas de ahorros.
SUBCUENTAS
212.01 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones por fondos recibidos del público bajo la modalidad de caja
de ahorros, cuyas cuentas han tenido movimiento en los últimos cinco años, a la fecha
de la información.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros efectuados por los clientes.
2. Por comisiones aplicadas al cliente.
3. Por impuestos cargados al cliente.
4. Por las transferencias a la subcuenta Depósitos en caja de ahorros clausuradas por
inactividad, cuando han transcurrido cinco años sin que la cuenta haya tenido
movimiento.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por la capitalización de intereses.
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
212.02 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS CLAUSURADAS POR INACTIVIDAD
DESCRIPCIÓN
En esta subcuenta se registran los depósitos en caja de ahorros del público que, de
acuerdo al artículo 1369º del Código de Comercio, han sido clausuradas por haber
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
estado inactivas por más de cinco años a la fecha de la información.
Al momento de acreditar esta cuenta se deberá comunicar al cliente que el saldo y los
intereses devengados se ponen a su disposición
Los saldos de aquellas cuentas sin movimiento en el lapso de diez años se deben
transferir al Tesoro General de la Nación.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por la devolución del saldo a favor del cliente, incluyendo los intereses.
2. Por la transferencia al TGN del saldo a la subcuenta 221.11, al día siguiente de
haber transcurrido diez años sin que la cuenta haya tenido movimiento.
CRÉDITOS
1. Por el traspaso de la sub cuenta Depósitos en Caja de Ahorro..
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, mantenimiento de valor o mantenimiento de valor respecto
a la UFV.
212.03 OBLIGACIONES CON PARTICIPANTES DE PLANES DE AHORRO
DESCRIPCIÓN
En esta subcuenta las entidades que administran recursos de terceros bajo la
modalidad de ahorro previo, registran los importes depositados por los participantes
de dichos planes que aún no se han adjudicado fondos o bienes.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por la devolución de los importes ahorrados al efectuarse una adjudicación o al
retirarse un participante.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos de los participantes.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos de esta subcuenta en
moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
212.04 DEPÓSITOS FIDUCIARIOS EN CAJA DE AHORROS
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones por fondos recibidos de fideicomisos bajo la modalidad de
caja de ahorros, cuyas cuentas han tenido movimiento en los últimos cinco años, a la
fecha de la información.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros efectuados por los clientes.
2. Por comisiones aplicadas al cliente.
3. Por impuestos cargados al cliente.
4. Por las transferencias a la subcuenta Depósitos en caja de ahorros clausuradas por
inactividad, cuando han transcurrido cinco años sin que la cuenta haya tenido
movimiento.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por la capitalización de intereses.
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 213.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A PLAZO
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en donde se ha establecido
un plazo de vencimiento para su pago y no se ha restringido su disponibilidad.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por el pago de los fondos recibidos o la renovación al vencimiento.
2. Por el traspaso a Depósitos a plazo afectados en garantía.
3. Por la transferencia a la subcuenta 221.11, para que los fondos sean traspasados
al Tesoro General de la Nación en caso de prescripción del depósito.
CRÉDITOS 1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los depósitos renovados.
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las obligaciones con el público
a plazo en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
5. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
SUBCUENTAS
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
213.01 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A 30 DÍAS
213.02 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 31 A 60 DÍAS
213.03 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 61 A 90 DÍAS
213.04 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 91 A 180 DÍAS
213.05 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 181 A 360 DÍAS
213.06 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 361 A 720 DÍAS
213.07 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 721 A 1.080 DÍAS
213.08 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MAYOR A 1.080 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
Para todas las subcuentas de la cuenta 213.00 se abrirán cuentas analíticas para
registrar por separado los depósitos nominativos y al portador.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 214.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RESTRINGIDAS
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran los saldos de las operaciones de captación de recursos del
público que se encuentran clausuradas, afectadas en garantía o que por alguna otra
razón las mismas se encuentren restringidas en su disponibilidad por parte del cliente.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por la devolución del importe de las captaciones que se encontraban restringidas.
2. Por la transferencia a alguna subcuenta anterior de esta cuenta, cuando se libera
la restricción.
CRÉDITOS 1. Por las captaciones que se restringen en su uso.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las obligaciones con el público
a plazo en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
SUBCUENTAS
214.01 RETENCIONES JUDICIALES
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN
Registra las retenciones judiciales sobre fondos en las cuentas de clientes, instruidas
por autoridad competente.
214.02 CUENTAS CORRIENTES CLAUSURADAS
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores de las cuentas corrientes con el público, que han sido
clausurados por instrucción de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero o
por la propia entidad.
214.03 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS AFECTADOS EN GARANTÍA
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores recibidos en forma de depósitos de ahorros del público
afectados en garantía, a la fecha de la información.
214.04 DEPÓSITOS A PLAZO AFECTADOS EN GARANTÍA
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores recibidos del público bajo la modalidad de depósitos a
plazo afectados en garantía, a la fecha de la información.
214.05 DEPÓSITOS EN GARANTÍA PREPAGO CARTAS DE CRÉDITO
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos recibidos en depósito por concepto de pago anticipado (prepago)
de cartas de crédito de importación.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.05.M.01 Depósitos prepago convenio recíproco
214.05.M.02 Depósitos prepago otros países
214.05.M.03 Depósitos prepago cartas de crédito domésticas
214.06 OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos recibidos en depósito que queden afectados en garantía de
obligaciones con la entidad o con terceros, excepto los recibidos por concepto de pago
anticipado (prepago) de cartas de crédito de importación.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CUENTAS ANALÍTICAS
214.06.M.01 Depósitos en garantía por emisión boletas de garantía
214.06.M.02 Depósitos en garantía por avales, fianzas, aceptaciones y cartas de
crédito stand by otorgadas
214.06.M.03 Depósitos en garantía por préstamos
214.06.M.04 Depósitos en garantía por proyectos habitacionales
214.07 OBLIGACIONES POR TÍTULOS VALORES VENDIDOS CON PACTO DE RECOMPRA
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones con el público generadas en la venta de títulos valores y
cartera con pacto de recomprarlos en un plazo y a un precio previamente establecidos.
DINÁMICA
Ver esquema contable No 11: Operaciones de reporto.
214.08 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO CON ANOTACIÓN EN CUENTA RESTRINGIDOS
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos a plazo fijo que están debidamente inscritos en el Sistema de
Anotación en Cuenta de una Entidad de Depósito de Valores autorizada por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y al mismo tiempo cuentan con
alguna restricción.
214.99 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
DESCRIPCIÓN
Registra todos aquellos saldos por concepto de obligaciones restringidas con el
público, que no han sido considerados en las subcuentas anteriores correspondientes a
la cuenta Obligaciones con el público restringidas.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 215.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A PLAZO FIJO CON ANOTACIÓN EN CUENTA
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en donde se ha establecido
un plazo de vencimiento para su pago y no se ha restringido su disponibilidad. Estos
Depósitos a Plazo Fijo están debidamente inscritos en el Sistema de Anotación en
Cuenta en una Entidad de Depósito de Valores autorizada por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por el pago de los fondos recibidos.
2. Por la transferencia a Obligaciones con el público a plazo, si, al vencimiento no se
retira el depósito.
3. Por el traspaso a Depósitos a plazo fijo con anotación en cuenta restringidos.
CRÉDITOS 1. Por los depósitos traspasados de la cuenta contable 213.00 Obligaciones con el
público a plazo.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las obligaciones con el público
a plazo en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
SUBCUENTAS
215.01 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A 30 DÍAS
215.02 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 31 A 60 DÍAS
215.03 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 61 A 90 DÍAS
215.04 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 91 A 180 DÍAS
215.05 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 181 A 360 DÍAS
215.06 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 361 A 720 DÍAS
215.07 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 721 A 1.080 DÍAS
215.08 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MAYOR A 1.080 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
Para todas las subcuentas de la cuenta 215.00 se abrirán cuentas analíticas para
registrar por separado los depósitos nominativos y al portador.
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 218.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registra el importe de los cargos devengados y no pagados por las
obligaciones con el público.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por el importe contabilizado cuando se pagan los cargos o se renuevan las
operaciones con los intereses.
CRÉDITOS 1. Por los cargos devengados y no pagados de las obligaciones con el público, con
débito a la correspondiente subcuenta de Cargos financieros.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
SUBCUENTAS
218.01 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
218.02 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR
CUENTAS DE AHORROS
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
218.03 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO
218.04 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
RESTRINGIDAS
218.05 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO
CON ANOTACIÓN EN CUENTA
200.00 Pasivos
210.00 Obligaciones con el público