UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

PERFIL DE AUDITORIA
GOBIERNO AUTONOMO
DEPARTAMENTAL DE ORURO
MATERIA: AUDITORIA OPERATIVA

ESTUDIANTES: AGUILAR DELGADO MARCO ANTONIO

ALANES BLANCO ALAN RUBEN

AYMA VALERIANO ELEANOR ISABEL

BLANCO MOLLO MAURO

DIAZ VALDEZ PEDRO LUIS

MARAZA BAUTISTA EFRAIN

MATEO CHILE MARIZABEL KARINA

OJEDA ALCON FRANKLIN ANTONY

PATIÑO BOLIVAR JORGE MANUEL

PEREZ BARTHA MARCELA PAOLA

ROQUE CONDORI ROGER MANUEL

VICENTE CRUZ JOSE RONALDO

DOCENTE: LIC. JAMILLO MAMANI VANESSA GINA

PARALELO: 4D-3

GESTION: 2026

ORURO – BOLIVIA
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Gobierno Autónomo Departamental de
Supervisado por:
Oruro (GADOR)
DISEÑO EFICACIA
N
CONTROLES Hecho
º SI NO N/A Ref. PT Calificación Ref. PT
por:
¿La estructura organizacional del Gobierno
Autónomo Departamental de Oruro define
1 claramente las responsabilidades relacionadas con X LP-1
la construcción, mantenimiento y funcionamiento
de las represas de agua?
¿Existen manuales, reglamentos o procedimientos
LP-1
2 internos que orienten la administración de los X
LP-2
recursos destinados a las represas de agua?
¿Las responsabilidades para la autorización,
ejecución, supervisión y control de las actividades
3 X LP-2
relacionadas con las represas se encuentran
adecuadamente segregadas?
¿Las funciones y responsabilidades del personal
encargado de la gestión de las represas se LP-3
4 X
encuentran formalmente establecidas y LP-2
documentadas?
¿Se desarrollan programas de capacitación
dirigidos al personal responsable de la LP-3
5 X
construcción, mantenimiento y funcionamiento de LP-2
las represas?
¿La Máxima Autoridad Ejecutiva y los
responsables de las unidades competentes realizan LP-1
6 X
acciones para fortalecer el sistema de control LP-2
interno en la gestión de las represas?
¿El personal responsable de la ejecución y
supervisión de los proyectos de represas posee la
7 X LP-3
formación, experiencia y competencias requeridas
para el desempeño de sus funciones?
¿Los servidores públicos conocen y aplican las
LP-1
8 normas y procedimientos establecidos para la X
LP-3
ejecución de los proyectos de represas?
 PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° de Preg. RESPUESTA DESCRIPCION EVIDENCIA Ref. PT
Se verificó que la estructura organizacional del
¿La estructura organizacional del Gobierno Gobierno Autónomo Departamental de Oruro define
Autónomo Departamental de Oruro define las responsabilidades de las unidades encargadas de
1 SI claramente las responsabilidades relacionadas la construcción, mantenimiento y funcionamiento de LP-1
con la construcción, mantenimiento y las represas, permitiendo una adecuada distribución
funcionamiento de las represas de agua? de funciones para el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Se evidenció que el Gobierno Autónomo
¿Existen manuales, reglamentos o Departamental de Oruro cuenta con manuales,
procedimientos internos que orienten la reglamentos y procedimientos internos que orientan LP-1
2 SI
administración de los recursos destinados a las la administración y el uso de los recursos destinados LP-2
represas de agua? a la construcción, mantenimiento y funcionamiento
de las represas de agua.
Se constató que las responsabilidades para la
¿Las responsabilidades para la autorización, autorización, ejecución, supervisión y control de las
ejecución, supervisión y control de las actividades relacionadas con las represas se
3 SI LP-2
actividades relacionadas con las represas se encuentran distribuidas entre las unidades
encuentran adecuadamente segregadas? competentes, permitiendo una adecuada segregación
de funciones durante el desarrollo de los proyectos.
Se verificó que las funciones y responsabilidades del
¿Las funciones y responsabilidades del personal personal encargado de la gestión de las represas se
encargado de la gestión de las represas se encuentran formalmente establecidas y LP-3
4 SI
encuentran formalmente establecidas y documentadas, permitiendo que cada servidor LP-2
documentadas? público conozca las responsabilidades inherentes al
cargo que desempeña.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
 COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° RESPUESTA DESCRIPCION

¿Se desarrollan programas de capacitación dirigidos al personal responsable de la

construcción, mantenimiento y funcionamiento de las represas?
Condición
Durante la evaluación del sistema de control interno se evidenció que el Gobierno
Autónomo Departamental de Oruro no cuenta con un programa formal y permanente de
capacitación dirigido al personal responsable de la planificación, construcción,
mantenimiento y funcionamiento de las represas de agua. Asimismo, no se identificó
evidencia documental que demuestre la ejecución periódica de actividades de actualización
técnica, administrativa o normativa relacionadas con la gestión de este tipo de
infraestructura.
Criterio
El criterio normativo se sustenta en La Ley N.º 1178 de Administración y Control
Gubernamentales (SAFCO) establece que las entidades públicas deben desarrollar una
gestión eficiente y fortalecer las capacidades de sus recursos humanos para el cumplimiento
de sus objetivos institucionales. Asimismo, las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Personal y las Normas Generales de Control Interno Gubernamental
disponen que el personal debe recibir capacitación continua para garantizar un desempeño
5 NO eficiente y el adecuado cumplimiento de las funciones asignadas.
Causa

La situación descrita obedece a la ausencia de una planificación institucional orientada al

fortalecimiento de capacidades del personal, así como a la falta de asignación de recursos y
mecanismos de seguimiento para la ejecución de programas de capacitación.
Efecto
La falta de capacitación incrementa el riesgo de errores técnicos y administrativos en la
ejecución de las actividades relacionadas con las represas, limita la correcta aplicación de la
normativa vigente y puede generar ineficiencias en el uso de los recursos públicos,
afectando la calidad de las obras y la sostenibilidad de la infraestructura hidráulica.
Recomendaciones

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir a las unidades competentes la

elaboración e implementación de un programa anual de capacitación, orientado al
fortalecimiento de las competencias técnicas, administrativas y normativas del personal
responsable de la construcción, mantenimiento y funcionamiento de las represas,
estableciendo cronogramas, responsables e indicadores de evaluación.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° RESPUESTA DESCRIPCION

¿La Máxima Autoridad Ejecutiva y los responsables de las unidades competentes

realizan acciones para fortalecer el sistema de control interno en la gestión de las
represas?
Condición

Durante la evaluación se evidenció que la Máxima Autoridad Ejecutiva y las unidades

responsables no implementan acciones sistemáticas orientadas al fortalecimiento del
sistema de control interno aplicado a la gestión de las represas. No se identificaron
mecanismos formales de evaluación, actualización de procedimientos, seguimiento o
mejora continua del sistema de control interno.
Criterio
El criterio normativo se sustenta en La Ley N.º 1178 y las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental establecen que la Máxima Autoridad Ejecutiva es responsable de
diseñar, implementar, mantener y fortalecer el sistema de control interno, asegurando que
este contribuya al logro de los objetivos institucionales mediante una administración
6 NO eficiente, eficaz y económica de los recursos públicos
Causa
La deficiencia responde a la inexistencia de políticas institucionales de fortalecimiento del
control interno, limitada supervisión por parte de la dirección y ausencia de mecanismos de
evaluación periódica del sistema.
Efecto
La falta de fortalecimiento del control interno incrementa el riesgo de deficiencias en la
planificación, ejecución y supervisión de los proyectos de represas, pudiendo ocasionar
incumplimientos normativos, ineficiencias operativas, mayores costos y dificultades para
alcanzar los objetivos institucionales.
Recomendaciones

Se recomienda que la Máxima Autoridad Ejecutiva disponga la implementación de un plan

de fortalecimiento del sistema de control interno, que contemple la revisión periódica de
procedimientos, la evaluación de riesgos, el seguimiento al cumplimiento de controles y la
adopción de acciones de mejora continua en la gestión de las represas.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿El personal responsable de la ejecución y supervisión de los proyectos de represas
posee la formación, experiencia y competencias requeridas para el desempeño de sus
funciones?
Condición

Durante la evaluación se evidenció que parte del personal encargado de la ejecución y

supervisión de los proyectos de represas no acredita documentalmente la formación
especializada, experiencia específica o competencias técnicas necesarias para el adecuado
desempeño de las funciones asignadas, situación que limita la capacidad institucional para
garantizar una gestión eficiente de los proyectos.
Criterio
El criterio normativo se sustenta en Las Normas Básicas del Sistema de Administración de
Personal, en concordancia con la Ley N.º 1178, establecen que las entidades públicas deben
garantizar que el personal asignado a cada puesto reúna el perfil profesional,
conocimientos, experiencia y competencias requeridas para el cumplimiento eficiente de
sus responsabilidades. Asimismo, las Normas Generales de Control Interno Gubernamental
disponen que las entidades deben asegurar la idoneidad del personal responsable de la
7 NO gestión institucional.
Causa

La situación se origina por deficiencias en los procesos de selección, designación y

evaluación del personal, así como por la inexistencia de mecanismos permanentes para
verificar el cumplimiento de los perfiles requeridos para cada cargo.
Efecto

La insuficiente capacidad técnica del personal puede ocasionar deficiencias en la

planificación, ejecución y supervisión de las obras, incrementar el riesgo de errores
técnicos, generar sobrecostos, retrasos y afectar la calidad y funcionamiento de las represas.
Recomendaciones

Se recomienda efectuar una evaluación integral de los perfiles del personal responsable de
los proyectos de represas y adoptar las medidas necesarias para garantizar que los cargos
sean ocupados por profesionales que acrediten la formación, experiencia y competencias
exigidas, complementando esta medida con programas de capacitación y evaluación del
desempeño.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿Los servidores públicos conocen y aplican las normas y procedimientos establecidos
para la ejecución de los proyectos de represas?
Condición
Como resultado de la evaluación del control interno, se evidenció que los servidores
públicos involucrados en la ejecución de los proyectos de represas no demuestran un
conocimiento suficiente ni una aplicación uniforme de las normas, procedimientos y
disposiciones internas que regulan la planificación, contratación, ejecución, supervisión y
mantenimiento de dichas obras.
Criterio
El criterio normativo se sustenta en La Ley N.º 1178, las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental y la normativa administrativa aplicable establecen que los
servidores públicos deben conocer y aplicar las disposiciones legales, reglamentarias y
procedimentales que regulan el ejercicio de sus funciones, garantizando la legalidad,
eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recursos públicos.
8 NO
Causa

Esta situación se debe a la falta de procesos de inducción y capacitación, insuficiente

difusión de la normativa institucional y ausencia de mecanismos que verifiquen el
cumplimiento de los procedimientos establecidos.
Efecto
El desconocimiento o la aplicación inadecuada de la normativa incrementa el riesgo de
incumplimientos legales y administrativos, errores en la ejecución de los proyectos,
deficiencias en el control de los recursos públicos y posibles observaciones por parte de los
órganos de control.
Recomendaciones

Se recomienda implementar un programa permanente de difusión, inducción y

actualización normativa dirigido a los servidores públicos involucrados en la gestión de las
represas, así como establecer mecanismos de supervisión que permitan verificar el
cumplimiento efectivo de las normas y procedimientos institucionales.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
Entidad: Gobierno Autonomo Departamental de
Supervisado por:
Oruro (GADOR)
CONTROLES DISEÑO EFICACIA
N Hecho
SI NO N/A Ref. PT Calificación Ref. PT
º por:
¿La entidad identifica los riesgos que podrían
afectar el cumplimiento de los objetivos LP-4
1 X
relacionados con la construcción, mantenimiento y LP-5
funcionamiento de las represas?

¿Se analizan los riesgos asociados a retrasos en la

LP-5
2 ejecución de las obras y actividades de X
LP-6
mantenimiento?

¿La entidad identifica riesgos relacionados con el

3 deterioro de la infraestructura hidráulica y su X LP-5
impacto en la prestación del servicio?
¿Se evalúan los riesgos que podrían generar
LP-4
4 incrementos de costos o afectar el uso económico X
LP-5
de los recursos públicos?
¿Se consideran los riesgos derivados de factores
5 climáticos, geológicos o ambientales que puedan X LP-5
afectar las represas?
¿Existen procedimientos para valorar la
6 X LP-5
probabilidad e impacto de los riesgos identificados?

¿Los riesgos identificados son revisados y

LP-5
7 actualizados periódicamente durante la ejecución X
LP-6
de los proyectos?

¿La entidad documenta el proceso de

8 X LP-5
identificación, evaluación y tratamiento de riesgos?

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
N° de Preg. RESPUESTA DESCRIPCION EVIDENCIA Ref. PT
 Se verificó que el Gobierno Autónomo
¿La entidad identifica los riesgos que podrían Departamental de Oruro identifica los riesgos que
afectar el cumplimiento de los objetivos podrían afectar el cumplimiento de los objetivos
LP-4
1 SI relacionados con la construcción, relacionados con la construcción, mantenimiento y
LP-5
mantenimiento y funcionamiento de las funcionamiento de las represas, mediante la
represas? planificación y el análisis de los factores que pueden
incidir en la ejecución de los proyectos.
Se evidenció que la entidad evalúa los riesgos que
¿Se evalúan los riesgos que podrían generar podrían generar incrementos de costos o afectar el
LP-4
4 SI incrementos de costos o afectar el uso uso económico de los recursos públicos, permitiendo
LP-5
económico de los recursos públicos? adoptar medidas preventivas para optimizar la
utilización de los recursos destinados a las represas.

Se constató que la entidad cuenta con procedimientos

¿Existen procedimientos para valorar la para valorar la probabilidad e impacto de los riesgos
6 SI probabilidad e impacto de los riesgos identificados, facilitando la priorización de riesgos y LP-5
identificados? la implementación de acciones de control orientadas
al cumplimiento de los objetivos institucionales.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿Se analizan los riesgos asociados a retrasos en la ejecución de las obras y actividades
de mantenimiento?
Condición

Durante la evaluación del sistema de control interno se evidenció que la entidad no realiza
un análisis formal de los riesgos asociados a posibles retrasos en la ejecución de las obras
de construcción ni en las actividades de mantenimiento de las represas. Asimismo, no se
identificaron procedimientos o herramientas de gestión que permitan anticipar factores que
puedan afectar el cumplimiento de los cronogramas establecidos.
Criterio

El criterio normativo se sustenta en La Ley N.º 1178 de Administración y Control

Gubernamentales, las Normas Generales de Control Interno Gubernamental y las Normas
Básicas del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) establecen que las entidades
públicas deben identificar, analizar y gestionar los riesgos que puedan afectar el
cumplimiento de sus objetivos institucionales, implementando mecanismos preventivos que
2 NO permitan asegurar una gestión eficiente, eficaz y económica de los recursos públicos.

Causa

La situación obedece a la inexistencia de procedimientos institucionales para la gestión de

riesgos y a la insuficiente planificación preventiva durante la ejecución de los proyectos.
Efecto

La ausencia de un análisis profundo de riesgos incrementa la probabilidad de retrasos en la

ejecución de las obras y del mantenimiento, generando ampliaciones de plazo, incremento
de costos, afectación al cumplimiento de los objetivos institucionales y disminución de la
eficiencia en la utilización de los recursos públicos.
Recomendaciones

Se recomienda implementar una metodología formal para la identificación y análisis de

riesgos asociados al cumplimiento de los cronogramas de obra y mantenimiento,
estableciendo medidas preventivas, responsables de seguimiento y mecanismos de control
que permitan minimizar retrasos durante la ejecución de los proyectos.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
N° RESPUESTA DESCRIPCION

¿La entidad identifica riesgos relacionados con el deterioro de la infraestructura

3 NO
hidráulica y su impacto en la prestación del servicio?
 Condición

Se evidenció que la entidad no cuenta con un procedimiento sistemático para identificar y

evaluar los riesgos asociados al deterioro progresivo de la infraestructura de las represas, ni
con mecanismos que permitan determinar el impacto que dicho deterioro podría ocasionar
en la continuidad y calidad del servicio que prestan estas obras.
Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental establecen que las entidades
públicas deben identificar oportunamente los riesgos que puedan afectar el logro de sus
objetivos institucionales y adoptar medidas de control para preservar los bienes públicos y
garantizar la continuidad de los servicios a la población.

Causa

La deficiencia se origina por la inexistencia de evaluaciones técnicas periódicas del estado

de la infraestructura y por la ausencia de una metodología institucional para la
identificación de riesgos estructurales.
Efecto

La falta de identificación de estos riesgos puede ocasionar el deterioro progresivo de las

represas, incremento de los costos de reparación, reducción de la vida útil de la
infraestructura y afectación al abastecimiento de agua para la población y las actividades
productivas.
Recomendaciones

Se recomienda establecer un sistema periódico de evaluación técnica de la infraestructura

hidráulica que permita identificar oportunamente riesgos de deterioro, priorizar
intervenciones de mantenimiento y adoptar medidas preventivas que aseguren la
continuidad y calidad del servicio.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
N° RESPUESTA DESCRIPCION

¿Se consideran los riesgos derivados de factores climáticos, geológicos o ambientales

5 NO que puedan afectar las represas?
Condición
 Durante la auditoría se constató que la entidad no incorpora de manera sistemática el
análisis de riesgos derivados de factores climáticos, geológicos y ambientales en la
planificación, ejecución y mantenimiento de las represas, ni dispone de estudios
actualizados que permitan evaluar la incidencia de dichos factores sobre la infraestructura.
Criterio

El criterio normativo se sustenta en La Ley N.º 1178, las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental y los principios de gestión de riesgos aplicables a la administración
pública establecen que las entidades deben identificar y evaluar los factores internos y
externos que puedan afectar el logro de sus objetivos, implementando acciones preventivas
para reducir su impacto.
Causa

La situación responde a la insuficiente incorporación de criterios de gestión de riesgos

ambientales dentro de la planificación institucional y a la falta de coordinación con las
unidades técnicas especializadas.
Efecto

La omisión de estos riesgos incrementa la vulnerabilidad de las represas frente a eventos

naturales, pudiendo ocasionar daños estructurales, interrupción del servicio, mayores costos
de rehabilitación y riesgos para la población beneficiaria.
Recomendaciones

Se recomienda incorporar evaluaciones periódicas de riesgos climáticos, geológicos y

ambientales en todas las etapas de gestión de las represas, actualizando los estudios
técnicos y estableciendo medidas preventivas y planes de contingencia que reduzcan la
exposición a estos eventos.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
N° RESPUESTA DESCRIPCION

¿Los riesgos identificados son revisados y actualizados periódicamente durante la

7 NO ejecución de los proyectos?
Condición
 Se evidenció que la entidad no realiza revisiones periódicas de los riesgos identificados
durante la ejecución de los proyectos de construcción y mantenimiento de las represas, por
lo que no se actualiza la información sobre nuevos riesgos ni se evalúa la efectividad de las
medidas implementadas para su mitigación.
Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental establecen que la evaluación de

riesgos constituye un proceso continuo, por lo que los riesgos deben revisarse y actualizarse
periódicamente para asegurar la vigencia y eficacia de los controles implementados.

Causa

La deficiencia se debe a la inexistencia de procedimientos institucionales que establezcan la

revisión periódica de riesgos y asignen responsabilidades específicas para su seguimiento.

Efecto

La falta de actualización de los riesgos limita la capacidad de la entidad para responder

oportunamente a cambios en las condiciones de ejecución de los proyectos, incrementando
la probabilidad de incumplimientos, retrasos, sobrecostos y deficiencias en la gestión de las
represas.
Recomendaciones

Se recomienda establecer un procedimiento institucional para la revisión y actualización

periódica de la matriz de riesgos durante todas las fases de ejecución de los proyectos,
definiendo responsables, periodicidad e indicadores de seguimiento.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS
N° RESPUESTA DESCRIPCION

¿La entidad documenta el proceso de identificación, evaluación y tratamiento de

8 NO riesgos?
Condición
 Como resultado de la evaluación se evidenció que la entidad no dispone de documentación
formal que registre el proceso de identificación, evaluación, clasificación y tratamiento de
los riesgos relacionados con la construcción, mantenimiento y funcionamiento de las
represas, dificultando la trazabilidad y el seguimiento de las acciones implementadas.
Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en concordancia con la Ley N.º
1178, establecen que los procesos de gestión de riesgos deben encontrarse debidamente
documentados, a fin de proporcionar evidencia suficiente sobre las decisiones adoptadas y
facilitar el seguimiento y la mejora continua del sistema de control interno.
Causa

La situación obedece a la inexistencia de procedimientos estandarizados para documentar la

gestión de riesgos y a la falta de instrumentos técnicos, como matrices o registros
institucionales, que respalden dicho proceso.
Efecto

La ausencia de documentación limita la capacidad de la entidad para realizar seguimiento a

los riesgos identificados, evaluar la eficacia de las medidas de control y sustentar la toma
de decisiones, incrementando el riesgo de recurrencia de deficiencias y afectando la
transparencia y eficiencia de la gestión pública.
Recomendaciones

Se recomienda diseñar e implementar una matriz institucional de riesgos para los proyectos
de construcción, mantenimiento y funcionamiento de las represas, en la que se registren los
riesgos identificados, su nivel de impacto y probabilidad, las medidas de mitigación, los
responsables de su seguimiento y el estado de las acciones implementadas, asegurando su
actualización periódica.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: SUPERVISION Y MONITOREO
Entidad: Gobierno Autonomo Departamental de
Supervisado por:
Oruro (GADOR)
DISEÑO EFICACIA
Nº CONTROLES Hecho
SI NO N/A Ref. PT Calificación Ref. PT
por:
 ¿La entidad realiza seguimiento permanente al
LP-1
cumplimiento de los objetivos de los proyectos de
1 X LP-2
construcción, mantenimiento y funcionamiento de
LP-4
las represas?

¿Se efectúan inspecciones periódicas para verificar

2 X LP-2
el estado físico y operativo de las represas?

¿Se elaboran informes de seguimiento que permitan LP-2

3 X
evaluar el desempeño de las actividades ejecutadas? LP-4

¿Los resultados del monitoreo son utilizados para

LP-1
4 mejorar la planificación y ejecución de futuros X
LP-2
proyectos?
¿Las observaciones identificadas durante las
5 supervisiones generan acciones correctivas dentro X LP-2
de plazos establecidos?
¿La entidad cuenta con mecanismos para verificar
que el sistema de control interno contribuya al logro LP-1
6 X
de los objetivos institucionales relacionados con las LP-2
represas?
¿La entidad evalúa periódicamente la eficiencia,
LP-1
7 eficacia y economía en la utilización de los recursos X
LP-2
públicos destinados a las represas?

¿Se monitorea el cumplimiento de los cronogramas

LP-1
8 de construcción y mantenimiento establecidos para X
LP-4
cada proyecto?

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

COMPONENTE: SUPERVISION Y MONITOREO
N° de Preg. RESPUESTA DESCRIPCION EVIDENCIA Ref. PT
 Se verificó que el Gobierno Autónomo
Departamental de Oruro realiza un seguimiento
¿La entidad realiza seguimiento permanente al
permanente al cumplimiento de los objetivos LP-1
cumplimiento de los objetivos de los proyectos
1 SI establecidos para los proyectos de construcción, LP-2
de construcción, mantenimiento y
mantenimiento y funcionamiento de las represas, LP-4
funcionamiento de las represas?
permitiendo controlar el avance de las actividades y
el cumplimiento de las metas programadas.

Se evidenció que la entidad elabora informes de

seguimiento sobre las actividades ejecutadas en los
¿Se elaboran informes de seguimiento que proyectos de construcción, mantenimiento y
LP-2
3 SI permitan evaluar el desempeño de las funcionamiento de las represas, los cuales
LP-4
actividades ejecutadas? constituyen un instrumento para evaluar el
desempeño y el cumplimiento de los objetivos
previstos.

Se constató que los resultados obtenidos del

¿Los resultados del monitoreo son utilizados monitoreo son analizados y utilizados por la entidad
LP-1
4 SI para mejorar la planificación y ejecución de para fortalecer la planificación, optimizar la
LP-2
futuros proyectos? ejecución de futuros proyectos de represas y mejorar
la utilización de los recursos públicos.
Se verificó que el Gobierno Autónomo
Departamental de Oruro cuenta con mecanismos de
¿La entidad cuenta con mecanismos para
seguimiento y evaluación que permiten verificar la
verificar que el sistema de control interno LP-1
6 SI contribución del sistema de control interno al
contribuya al logro de los objetivos LP-2
cumplimiento de los objetivos institucionales
institucionales relacionados con las represas?
relacionados con la construcción, mantenimiento y
funcionamiento de las represas.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: SUPERVISION Y MONITOREO
N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿Se efectúan inspecciones periódicas para verificar el estado físico y operativo de las
represas?
Condición

Como resultado de la evaluación del sistema de control interno, se evidenció que el

Gobierno Autónomo Departamental de Oruro no realiza inspecciones técnicas periódicas y
programadas para verificar el estado físico, estructural y operativo de las represas bajo su
administración. Asimismo, no se identificó evidencia documental que respalde la ejecución
de inspecciones sistemáticas ni informes técnicos que permitan evaluar las condiciones de
funcionamiento de estas infraestructuras.
Criterio

La Ley N.º 1178 de Administración y Control Gubernamentales, las Normas Generales de

Control Interno Gubernamental y los principios de gestión de infraestructura pública
establecen que las entidades deben implementar mecanismos permanentes de supervisión y
monitoreo que permitan verificar el estado de los bienes públicos, asegurar su adecuado
funcionamiento y garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante una
2 NO administración eficiente, eficaz y económica.
Causa

La situación obedece a la inexistencia de un programa institucional de inspecciones

periódicas, así como a la ausencia de procedimientos técnicos que definan la frecuencia,
alcance y responsables de las evaluaciones de las represas.
Efecto

La falta de inspecciones periódicas limita la detección oportuna de fallas estructurales,

operativas y de mantenimiento, incrementando el riesgo de deterioro progresivo de la
infraestructura, mayores costos de rehabilitación, interrupciones en la prestación del
servicio y una utilización ineficiente de los recursos públicos.
Recomendaciones

Se recomienda elaborar e implementar un programa anual de inspecciones técnicas para

todas las represas administradas por la entidad, definiendo criterios de evaluación,
responsables, cronogramas e informes de seguimiento que permitan detectar oportunamente
deficiencias y adoptar medidas preventivas y correctivas.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: SUPERVISION Y MONITOREO
N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿Las observaciones identificadas durante las supervisiones generan acciones
correctivas dentro de plazos establecidos?
Condición

Durante la auditoría se evidenció que las observaciones identificadas en las actividades de

supervisión no son atendidas mediante acciones correctivas oportunas ni dentro de plazos
previamente establecidos. Asimismo, no se verificó la existencia de mecanismos de
seguimiento que permitan controlar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas y
evaluar la efectividad de las medidas adoptadas.
Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental establecen que los resultados
obtenidos durante las actividades de supervisión deben generar acciones correctivas
oportunas, debidamente documentadas y sujetas a seguimiento, con el propósito de corregir
las deficiencias identificadas y fortalecer el sistema de control interno.
5 NO Causa

La deficiencia responde a la ausencia de procedimientos institucionales para el seguimiento

de observaciones y a la falta de asignación de responsabilidades específicas para la
implementación y verificación de las acciones correctivas.
Efecto

La falta de acciones correctivas oportunas favorece la permanencia de las deficiencias

detectadas, incrementa el riesgo de reincidencia de errores, reduce la eficacia del sistema de
control interno y puede afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales
relacionados con la gestión de las represas.
Recomendaciones

Se recomienda implementar un procedimiento formal para el seguimiento de observaciones

y recomendaciones, estableciendo responsables, plazos de cumplimiento e indicadores que
permitan verificar la implementación efectiva de las acciones correctivas y fortalecer el
proceso de mejora continua.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: SUPERVISION Y MONITOREO
N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿La entidad evalúa periódicamente la eficiencia, eficacia y economía en la utilización
de los recursos públicos destinados a las represas?
Condición

Como resultado de la evaluación realizada, se evidenció que la entidad no efectúa

evaluaciones periódicas orientadas a determinar el nivel de eficiencia, eficacia y economía
en la utilización de los recursos públicos destinados a la construcción, mantenimiento y
funcionamiento de las represas. Asimismo, no se identificaron indicadores de desempeño ni
informes que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos institucionales
relacionados con estas actividades.

Criterio

La Ley N.º 1178 de Administración y Control Gubernamentales establece que la

administración pública debe orientar su gestión al logro de resultados mediante el uso
eficiente, eficaz y económico de los recursos públicos. Asimismo, las Normas Generales de
Control Interno Gubernamental disponen que las entidades deben implementar mecanismos
de seguimiento y evaluación del desempeño que permitan medir el cumplimiento de los
7 NO objetivos institucionales y la adecuada utilización de los recursos.

Causa

La situación se origina por la inexistencia de indicadores de gestión, metodologías de

evaluación del desempeño y procedimientos institucionales que permitan medir
periódicamente los resultados obtenidos en la gestión de las represas.
Efecto

La ausencia de evaluaciones periódicas limita la capacidad de la entidad para identificar

deficiencias en la administración de los recursos públicos, dificulta la toma de decisiones
basada en resultados y aumenta el riesgo de ineficiencias, sobrecostos y bajo desempeño
institucional.
Recomendaciones

Se recomienda diseñar e implementar un sistema de evaluación del desempeño que

incorpore indicadores de eficiencia, eficacia y economía aplicables a la gestión de las
represas, permitiendo medir periódicamente el cumplimiento de objetivos, optimizar el uso
de los recursos públicos y fortalecer la toma de decisiones.

PLANILLA DE DEFICIENCIA
COMPONENTE: SUPERVISION Y MONITOREO

N° RESPUESTA DESCRIPCION
 ¿Se monitorea el cumplimiento de los cronogramas de construcción y mantenimiento
establecidos para cada proyecto?
Condición

Durante la auditoría se evidenció que la entidad no realiza un monitoreo permanente y

documentado del cumplimiento de los cronogramas establecidos para la construcción y el
mantenimiento de las represas. Asimismo, no se identificaron mecanismos que permitan
verificar oportunamente las desviaciones en los plazos programados ni la adopción de
medidas correctivas para asegurar el cumplimiento de las actividades previstas.
Criterio

Las Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones, en concordancia con la

Ley N.º 1178 y las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, establecen que
las entidades públicas deben efectuar un seguimiento continuo al cumplimiento de la
planificación institucional, verificando el avance físico y financiero de los proyectos y
adoptando acciones correctivas cuando se presenten desviaciones respecto a los
cronogramas aprobados.
8 NO
Causa

La situación responde a la ausencia de procedimientos formales de seguimiento, a la falta

de herramientas de monitoreo y a la insuficiente supervisión del avance de las obras y
actividades de mantenimiento.
Efecto

La falta de monitoreo oportuno puede generar retrasos en la ejecución de los proyectos,

incumplimiento de metas institucionales, incremento de costos, ampliaciones de plazo y
una utilización ineficiente de los recursos públicos destinados a las represas.
Recomendaciones

Se recomienda implementar un sistema de monitoreo permanente del avance físico y

financiero de los proyectos de construcción y mantenimiento de las represas, estableciendo
cronogramas de seguimiento, indicadores de cumplimiento, responsables de control y
mecanismos de alerta temprana que permitan corregir oportunamente las desviaciones
identificadas.

CUADRO DE LOS NIVELES DE EFICACIA

NIVELES RANGO CONCLUSION
1º nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2º nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3º nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
 CPO: Calificación Proporcional Obtenida –sobre el proceso de control interno

PROCESO DE CONTROL INTERNO

Entidad: Gobierno Autónomo Departamental de Oruro Supervisado por:
CALIFICACIONES
COMPONENTES
VALOR OPTIMO FC VOP VALOR REAL FC VRP
1. AMBIENTE DE COTROL 4 0,92 3,68 0,92
2. EVALUACION DE RIESGOS 3 1,22 3,66 1,22
3, SUPERVISION Y MONITOREO 4 0,92 3,68 0,92
Σ 11 Σ

Σ Valores reales proporcionales (VRP)

Óptimo para el Proceso de Control Interno 11
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el Proceso de Control Interno