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Aprende, crece, Innova, triunfa

Programa de
especialización en:

Programa de Especialización en
Ingeniería de Costos y Presupuestos
Aplicada a Proyectos de Construcción
Prof. Ing. Jose Alberto Calderon L.

Aprende, crece, Innova, triunfa

Módulo 7
Análisis Financiero y
KPI’s en obra.
Análisis Financiero y KPI’s en obra.
• Contenido

• 1. Identificación de indicadores clave de desempeño (KPIs) en obra.

• 2. Reducción de costos de mano de obra por medio de control de la productividad (informes IP,
ratios)
• 3. Valor Ganado y Paneles de Control.
Módulo 7

7.1 Identificación de
indicadores clave de
desempeño (KPIs) en obra.
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.

• SPI – Schedule Performance Index

1.- Indicadores de Cronograma (Schedule).
• SV – Schedule Variance.

• CV – Cost Variance.
2.- Indicadores de Costos (Cost).
• CPI – Cost Performance Index

3.- Indicadores de Valor Ganado – (EVM) Earned Value • PV – Planned Value

Management.
• EV – Earned Value

• AC – Actual Cost
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
4. Indicadores de Proyección (Forecast)

• EAC – Estimate at Completion

El EAC es la proyección del costo total final del proyecto, calculada a partir del desempeño real de
costos y productividad observado a la fecha de control.

✓ EAC > Presupuesto (BAC): Existe riesgo de sobrecosto, se requieren acciones correctivas
✓ EAC = Presupuesto (BAC): El proyecto se mantiene bajo control económico.
✓ EAC < Presupuesto (BAC): Se proyecta un ahorro al término del proyecto.

EAC = BAC
CPI
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.
EAC = BAC
CPI

✓ BAC = 899,480.56 $us

✓ CPI = 0.89

EAC = 899,480.56 $us = 1,010,652.314 $us

0.89

¿Qué significa este valor?

En este ejemplo del Proyecto Pacasmayo, el EAC indica que, si el proyecto continúa con el mismo
desempeño de costos actual (CPI = 0.89), el costo final estimado será de USD 1,010,652.31, aun
cuando el presupuesto aprobado (BAC) es de USD 899,480.56.
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.

Lectura ejecutiva (PMO / Dirección)

Este resultado enciende una alerta temprana:

✓ El proyecto no está bajo control de costos.

✓ El sobrecosto no es futuro, ya está ocurriendo y solo se está proyectando.
✓ Si no se implementan acciones correctivas inmediatas (mejora de productividad, reducción de
costos indirectos, renegociación de contratos, control de cambios), el proyecto cerrará con
sobrecosto.

Mensaje clave:

El EAC no castiga al proyecto; revela con anticipación el costo real de no corregir la tendencia actual.
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.

1. Acciones inmediatas (0–15 días) – Control de sangrado

Objetivo: detener el deterioro del CPI.

1. Congelar gastos no críticos (viáticos, horas extras no productivas,

alquileres secundarios).
2. Auditoría express de costos: identificar partidas con mayor desviación
(top 20% que explican el 80% del sobrecosto).
3. Separar costo productivo vs improductivo (HH efectivas vs esperas,
reprocesos, retrabajos).
4. Validar medición de avance físico (EV) para asegurar que no se esté
subdeclarando valor ganado.

Resultado esperado: freno inmediato del deterioro del CPI.

Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.

2. Acciones operativas (15–30 días) – Recuperación de productividad

Objetivo: mejorar rendimientos reales.

1. Reprogramación focalizada sobre actividades críticas y de

alto costo.
1. Optimización de cuadrillas (tamaño, especialización, secuencia correcta).
2. Reducción de interferencias (liberación temprana de ingeniería, permisos, materiales).
3. Metas semanales de productividad con seguimiento diario (HH/unidad).
4. Revisión de métodos constructivos (prefabricación, turnos, etc).

Resultado esperado: mejora progresiva del CPI.

Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.

3. Acciones contractuales y comerciales (30–45 días) – Protección del margen

Objetivo: mitigar impacto económico.

1. Identificación de costos recuperables (cambios de alcance,

condiciones no previstas).
2. Formalización inmediata de Órdenes de Cambio (evitar costos “a pérdida”).
3. Renegociación de subcontratos críticos (rendimientos, precios, esquemas mixtos).
4. Activación de cláusulas contractuales favorables (reconocimiento de mayores costos).

Resultado esperado: reducción del EAC por recuperación contractual.

• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
4. Indicadores de Proyección (Forecast)

• ETC – Estimate to Complete

El ETC (Estimate to Complete) representa el costo estimado pendiente por ejecutar para completar el
proyecto, considerando el desempeño actual y las condiciones previstas hasta el cierre.

✓ Indica cuánto falta gastar para terminar el proyecto.

✓ Se utiliza junto con el EAC para evaluar la viabilidad del presupuesto.
✓ Permite definir acciones correctivas si el costo proyectado excede lo aprobado.

ETC = EAC − AC
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.
ETC = EAC − AC CPI = 0.89

ETC = 1,010,652. 32 $us - 858,427.29 $us

✓ EAC = 1,010,652. 32 $us

✓ AC (Semana 34) = 858,427.29 $us ETC = 152,225.03 $us

¿Qué significa este valor?

El ETC de 152,225.03 US$ representa el monto estimado que aún se requiere invertir para completar el
proyecto, manteniendo el desempeño actual de costos.

En otras palabras: ➢ El proyecto ya ha consumido 858,427.29 US$.

➢ Para finalizar todas las actividades pendientes, se estima que se deberán
gastar aproximadamente 152,225.03 US$ adicionales.
➢ El costo total esperado al cierre será el EAC = 1,010,652.32 US$.
A la semana 34, el proyecto requiere aproximadamente 152 mil US$ adicionales para su terminación, proyectando
un costo final de 1.01 MM US$, superior al presupuesto aprobado.
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.
ETC = EAC − AC CPI = 1.01

ETC = 890,574. 32 $us - 858,427.29 $us

✓ EAC = 890,574. 32 $us

✓ AC (Semana 34) = 858,427.29 $us ETC = 32,147.03 $us

¿Qué significa este valor?

El ETC de 32,147.03 US$ representa el costo estimado pendiente para completar el proyecto,
manteniendo el desempeño actual eficiente en costos (CPI > 1)

En otras palabras: ➢ El proyecto ya ha ejecutado la mayor parte del presupuesto.

➢ Restan actividades cuyo costo proyectado es relativamente bajo frente al total.
➢ El proyecto se encuentra en una etapa avanzada y controlada.

Lectura Financiera: ➢ El bajo ETC indica que el riesgo financiero residual es reducido.
➢ Existe una alta probabilidad de cerrar el proyecto por debajo del presupuesto
aprobado y que el desempeño actual compensa desviaciones previas, reflejando
eficiencia en la ejecución final.
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.

ETC = 32,147.03 $us

Resumen Ejecutivo Financiero:

A la semana 34, el proyecto requiere aproximadamente 32 mil US$ adicionales para su culminación,
proyectando un costo final de 890.6 mil US$, inferior al presupuesto aprobado, gracias a un desempeño
eficiente en costos (CPI = 1.01).

✓ Verificar costos pendientes no registrados.

Aunque el indicador es ✓ Confirmar cierre de contratos y subcontratos.
positivo, se recomienda: ✓ Validar que no existan reclamos o adicionales en proceso.
✓ Asegurar que el avance físico real respalde el EV reportado.
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
4. Indicadores de Proyección (Forecast)

• VAC – Variance at Completion

El VAC (Variance at Completion o Variacion al Finalizar) representa la variación proyectada del costo del
proyecto al finalizar, comparando el presupuesto aprobado con el costo final estimado.
Es una métrica de la Gestión del Valor Ganado (EVM) que pronostica el déficit o superávit presupuestario
al término del proyecto, calculada como la diferencia entre el presupuesto original (BAC) y la estimación
total actual (EAC).
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
4. Indicadores de Proyección (Forecast)

• VAC – Variance at Completion VAC = BAC − EAC

✓ VAC > 0 → ahorro proyectado (el proyecto terminaría por debajo del presupuesto).

✓ VAC = 0 → el proyecto terminaría exactamente en el presupuesto.

✓ VAC < 0 → sobrecosto proyectado.

• Anticipa el resultado financiero final del proyecto.
• Permite tomar decisiones correctivas oportunas.
• Sustenta ajustes de estrategia, control de costos o re-baselining.
• Es clave para reportes ejecutivos y comités de control.
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.
CPI = 1.01
VAC = BAC − EAC
✓ BAC = 899,480.56 $us VAC = 899,480.56 $us - 890,574. 32 $us
✓ EAC = 890,574. 32 $us
VAC = 8,906.24 $us

¿Qué significa este valor?

Un VAC positivo de 8,906.24 US$ indica que el proyecto se proyecta terminar por debajo del
presupuesto aprobado, generando un ahorro estimado.

En otras palabras: ➢ El costo final esperado (EAC) es menor que el presupuesto aprobado (BAC).
➢ La eficiencia en costos (CPI > 1) respalda esta proyección favorable.
➢ El ahorro proyectado representa aproximadamente 1.0 % del presupuesto total.

Lectura Financiera: ➢ No se proyecta sobrecosto al cierre del proyecto.

➢ El riesgo financiero residual es bajo, siempre que se mantenga el desempeño actual.
➢ El proyecto presenta control efectivo de costos en la etapa final de ejecución.
Ejemplo: Proyecto en Pacasmayo.

VAC = 8,906.24 $us

Resumen Ejecutivo Financiero:

Con un CPI de 1.01, el proyecto se proyecta cerrar con un ahorro aproximado de 8.9 mil US$, respecto al
presupuesto aprobado.

✓ Validar que no existan costos pendientes (facturas, claims, adicionales).

Antes del cierre definitivo,
✓ Confirmar el cierre contractual de subcontratos.
se recomienda:
✓ Asegurar que el avance físico reportado sustente el EV.
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
4. Indicadores de Proyección (Forecast)

Los indicadores de Forecast: ✓ Son herramientas clave de control contractual.

✓ Sustentan reclamaciones, órdenes de cambio y reprogramaciones.
✓ Permiten una gestión proactiva, no reactiva.
✓ Constituyen evidencia objetiva en auditorías de costos y plazo.

Buenas Practicas para el Project Manager / Jefe de Proyecto / Lider o Residente :

➢ Calcular EAC y ETC de manera periódica (mensual/semanal).
➢ Integrar los resultados con la Curva S y el cronograma actualizado.
➢ Analizar tendencias, no solo valores puntuales.
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
5. Indicadores de Productividad.

Los Indicadores de Productividad miden qué tan eficientemente los

recursos (mano de obra, equipos y tiempo) se convierten en avance
físico real, permitiendo evaluar el desempeño operativo del proyecto.

Estos indicadores permiten detectar problemas operativos de forma temprana, antes de que se reflejen en
sobrecostos (CPI < 1) o retrasos (SPI < 1), facilitando decisiones oportunas sobre métodos constructivos,
dotación de recursos y secuencias de ejecución.
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
5. Indicadores de Productividad.

a) Productividad real vs. planificada

Comparación entre los rendimientos reales y los previstos en el presupuesto y cronograma.

Índice de Productividad (IP) = Productividad Real / Productividad Planificada

Donde: Productividad = Unidades ejecutadas / HH empleadas

✓ IP > 1 → Mejor rendimiento que el plan.

✓ IP = 1 → Según lo planificado.
✓ IP < 1 → Pérdida de productividad
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
5. Indicadores de Productividad.

b) HH reales por unidad vs. HH presupuestadas

Permite identificar desviaciones de eficiencia y pérdidas de productividad a nivel de actividad.

Índice HH = HH presupuestadas / HH reales

✓ Índice HH > 1 → Eficiente.

✓ Índice HH < 1 → Ineficiencia (impacta CPI)
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
5. Indicadores de Productividad.

c) Índice de retrabajo (%)

Mide el porcentaje de trabajos rehechos respecto al total ejecutado, impactando directamente en costos y
plazo.

Índice de retrabajo (%) = (HH de retrabajo / HH totales) × 100

✓ < 3% → Controlado.
✓ 3% – 5% → Alerta.
✓ 5% → Crítico
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
5. Indicadores de Productividad.

d) Utilización de recursos (%)

Relación entre horas efectivamente productivas y horas totales disponibles (incluye esperas,
interferencias y tiempos muertos).

Utilización (%) = (HH productivas / HH totales disponibles) × 100

✓ ≥ 85% → Óptimo.
✓ 75% – 85% → Aceptable.
✓ < 75% → Ineficiente (esperas / interferencias)
Ejercicio: Indicadores de Productividad.
Proyecto de construcción industrial (estructura metálica).

• Actividad: Montaje de estructura metálica.

• Unidad: Toneladas (t).
• Periodo de control: 1 semana

Datos planificados (presupuesto / APU)

➢ Producción planificada: 20 ton.
➢ HH presupuestadas: 400 HH.
➢ Rendimiento planificado: 20 ton / 400 HH = 0.05 ton/HH.
➢ HH presupuestadas por unidad: 400 HH / 20 ton = 20 HH/ton
Datos reales tomados in site (campo)
✓ Producción real ejecutada: 16 ton. ✓ HH productivas reales: 360 HH
✓ HH reales utilizadas: 440 HH. ✓ HH totales disponibles: 480 HH
✓ HH de retrabajo: 30 HH
Ejercicio: Indicadores de Productividad.
Proyecto de construcción industrial (estructura metálica).

1.- Calcular los Indicadores de Productividad:

✓ Productividad real vs planificada.
▪ Índice de Productividad (IP)
▪ Dar su conclusión ejecutiva del resultado del IP encontrado.
✓ HH reales por unidad vs HH presupuestadas.
▪ HH reales por unidad.
▪ Índice HH.
▪ Dar su conclusión ejecutiva del resultado del Índice HH encontrado.
✓ Índice de retrabajo (%)
▪ Dar su conclusión ejecutiva del resultado del retrabajo, es ideal? Critico? Porque? Y a que se debe el
resultado según su experiencia.
✓ Utilización de recursos (%)
▪ Dar su conclusión ejecutiva del resultado del Índice de Utilizacion, es eficiente o no?, cuales cree a su
criterio el porque de este resultado.
Ejercicio: Indicadores de Productividad.
Proyecto de construcción industrial (estructura metálica).

2.- ¿Qué indicador explica mejor la pérdida de productividad?

3.- ¿Dónde actuarías primero: cuadrilla, método o

planificación?

4.- ¿Qué acción correctiva aplicarías la próxima semana?

5.- ¿Cómo impactará esto en el CPI y EAC si no se corrige?

Presentarlo en un Word, hasta el día Lunes 16 de Febrero.

• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
6. Indicadores de Seguridad, Salud y Medio Ambiente (HSE).
Los Indicadores HSE miden el desempeño del proyecto en
prevención de incidentes, protección de las personas y
cumplimiento normativo, siendo un pilar clave para la continuidad
operativa y la productividad.
Los indicadores HSE en Perú se basan en la Ley N° 29783, Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo y su
reglamento, el D.S. N° 005-2012-TR , exigiendo medir la gestión preventiva (proactivos) y resultados (reactivos).
Se incluyen tasas de frecuencia, severidad, accidentes, enfermedades ocupacionales y cumplimiento de
inspecciones, supervisados por SUNAFIL para prevenir riesgos laborales y ambientales.
• IDENTIFICACIÓN DE INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
(KPIS) EN OBRA.
Principales KPIs en la gestión de proyectos de construcción.
6. Indicadores de Seguridad, Salud y Medio Ambiente (HSE).

Indicadores Reactivos (Resultados):

1. Tasa de Frecuencia de Accidentes (TF): Mide cuántos accidentes ocurren en relación con las horas
trabajadas.