CONTROL GUBERNAMENTAL
Lineamientos de políticas generales para el sistema nacional de control: Contratación de bienes y
servicios; ejecución de obras públicas; proyectos de inversión pública; programas sociales;
autorizaciones, licencias, permisos y simplificación administrativa; gestión ambiental; ingresos y
recaudación; donaciones; procesos y acciones de personal; tecnologías de información y
comunicación; control interno; implementación de recomendaciones derivadas de la auditoría.
Lineamientos para la CGR (control en los departamentos de control sectorial, control especializado
y contralorías regionales) auditoría a la cuenta general de la república; control previo;
megaproyectos por la modalidad asociaciones público privadas; servicios públicos y actos sensibles
a discrecionalidad, por la modalidad de operativos de control simultáneo.
Lineamientos para el control de entidades del GN. Sector educación, salud, vivienda y
construcción, transportes, defensa e interior, universidades.
Lineamiento para los órganos de control institucionales de los GR. Obras públicas, medio
ambiente, órganos desconcentrados.
Lineamientos para los órganos de control institucional de los GL. Control de ingresos tributarios y
fiscalización, control de servicios, encargos legales control de probidad y transparencia pública,
como observadores.
Tipos de auditoría: auditoría de cumplimiento, de control simultáneo, auditoría de desempeño
Ley N° 27293, Sistema Nacional de Inversión Pública
PREGUNTAS FRECUENTES SNC, CGR Y EL CONTROL GUBERNAMENTAL.
SOBRE LA CGR
1. CGR ente técnico rector SNC, autonomía administrativa, funcional económica y financiera.
Misión: dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental.
Transparencia de la gestión de las entidades.
2. Funciones: Supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. Ver
artículo 22 de la Ley N° 27785.
3. Presencia de la CGR. Sede Central en Lima, Oficinas de Coordinación Regional: Lima
Metropolitana, Lima Provincias, Centro en Huancayo, Norte en Chiclayo y Sur en Arequipa.
Cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en Piura, Iquitos, Moyobamba, Cusco,
Huaraz, Puno, Cajamarca, Ica, Trujillo, Huánuco, Ayacucho, Abancay, Tacna, Moquegua,
Huancavelica, Pucallpa, Tumbes, Chachapoyas, Puerto Maldonado y Chimbote.
4. Contralor, por 7 años, lo elige la CP del Congreso a propuesta del Poder Ejecutivo, la
jerarquía es similar a un ministro de estado. Nelson Shack.
5. Requisitos para Contralor: peruano, gozar de derechos, no menos de 40, título profesional
y habilitado, ejercicio profesional no menos de 10 años, conducta intachable y reconocida
solvencia e idoneidad moral.
6. La CGR está facultada para aplicar sanciones por la Comisión de Infracciones. También,
cuando exista responsabilidad administrativa funcional.
7. Sanciones: amonestación, multa, suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría,
exclusión definitiva del RSA. Responsabilidad administrativa funcional: inhabilitación 1-5
años, suspensión temporal sin goce 30-360 días calendario.
8. En la CGR trabajan profesionales de diversas especialidades.
9. El Congreso de la República fiscaliza a la CGR.
10. Gestión pública es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas
gubernamentales establecidas por el PE. Orientados a resultados en favor del ciudadano.
SOBRE EL SNC Y EL CONTROL GUBERNAMENTAL
1. El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos.
2. SNC está conformado por la CGR, los OCI’s y las Sociedades de Auditoría Externa
designadas por la CGR.
3. Funciones del SNC artículo 15 de la Ley N° 27785.
4. Control gubernamental. Se clasifica en control interno y externo; control previo,
simultáneo y posterior.
5. Principios artículo 9 de la Ley N° 27785.
6. Debido proceso de control. Respeto y observancia de los derechos y reglas y requisitos
establecidos, procedimientos que aseguren el análisis de sus pretensiones, para resolver
conforme a la norma.
7. Sujetos a control gubernamental. GC, GR y GL, Organismo Autónomos, Organismos
Reguladores, empresas del Estado, las entidades recursos que perciban o administren.
8. Funcionarios públicos, quien tenga algún vínculo con alguna de las entidades, y ejerce
funciones en tales entidades.
9. Control interno cautela previa, simultánea y verificación posterior. Previo y simultáneo lo
ejercen las entidades. Posterior responsables del superior. Control interno simultáneo y
posterior también, por los OCI’s.
10. Responsable de la implementación del CI: titulares de las entidades.
11. Normas de control interno.
12. Casos en que se genera responsabilidad administrativa, civil o penal. Funcional si
contravienen el ordenamiento jurídico y normas internas de la entidad, gestión deficiente
o negligente. Civil: en el ejercicio de sus funciones generen daño económico. Penal: con un
acto esté tipificado como delito.
13. Los titulares de las municipalidades son los responsables de la implantación y
funcionamiento del Sistema de Control Interno.
14. Componentes del Sistema de Control Interno: ambiente de control; evaluación de riesgos;
actividades de control gerencial; actividades de prevención y monitoreo; sistemas de
información y comunicación; seguimiento de resultados; compromisos de mejoramiento.
15. Obligaciones y responsabilidades: artículo 6 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de
las Entidades del Estado.
16. Control externo. Lo hace la CGR u otro órgano por encargo, fundamentalmente son
acciones de control con carácter selectivo y posterior. Puede ser previo, simultáneo y
posterior. En el control externo posterior puede ejecutarse por las Sociedades de
Auditoría.
17. Servicios de control. Dar respuesta satisfactoria y atender a los órganos del Sistema.
18. Tipos de servicios: s. de control previo; s. control simultáneo, s. control posterior.
19. Servicios relacionados: son derivados de atribuciones o encargos legales, permiten
coadyuvar al desarrollo del control gubernamental.
INFORME PREVIO DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y QUE AFECTEN LA CAPACIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO.
1. Operaciones que requieren informe previo de la CGR: operaciones de endeudamiento
público, de administración de deuda, asociaciones público privadas, inversión pública
regional y local con participación del sector privado, otras operaciones en que se
comprometa el crédito o la capacidad financiera del Estado.
2. Se compromete el crédito o capacidad financiera del Estado cuando se incrementa el stock
y servicio de la deuda pública, o se generan pasivos contingentes para el Estado, derivados
de operaciones financieras o no financieras.
3. Se presentan las solicitudes en la Sede Central de la CGR.
4. La CGR debe emitir Informe Previo en un plazo de 10 días hábiles.
5. El Informe tiene carácter de un documento técnico, no constituye en sí una autorización o
aprobación.
6. Los informes previos no son impugnables, es un acto de control previo.
7. Se exceptúan de Informe Previo: operaciones de corto plazo, las aprobadas a través de
DU, que impliquen transferencia o disposición de activos del Estado, operaciones de
endeudamiento sin aval del Gobierno Nacional, financiamientos contingentes e
instrumentos para recursos en casos de desastres naturales, tecnológicos y crisis
económica y financiera.
8. Los GR y GL deben presentar la solicitud, copia del acta en la que conste la operación ha
sido aprobada por el Consejo Regional, formatos SNIP y estudio de preinversión, informe
legal favorable, informe financiero favorable, flujode caja mensual proyectado,
documento que acredite que es proyecto priorizado.
SOBRE EL CONTROL PREVIO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRAS PÚBLICAS.
1. Prestación adicional de obra. Lo no considerado en el expediente técnico.
[Link]
Conoce_la_contraloria/Normatividad/NormasControl/
2. Presupuesto adicional de obra. Valoración económica de la prestación adicional de una
obra.
3. Compete al titular del pliego o máxima autoridad administrativa.
4.