Crédito Bancario IV
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I unidad: Crédito Bancario y no Bancario
1.1. Crédito Comercial
1.2. Crédito de Consumo
1.3. Crédito Hipotecario
1.4. Créditos Por Arrendamiento Financiero
1.5. Crédito Industrial
1.6. Crédito Agropecuario
1.6.1. Crédito Agrícola
1.6.2. Crédito Ganadero
1.7. Microcréditos
1.7.1. Préstamos Comerciales
1.7.2. Tarjetas de crédito por operaciones de Microfinanzas
1.8. Cartas de Créditos
1.9. Otros tipos de créditos
I. INTRODUCCION AL CREDITO:
El crédito como instrumento de política monetaria, juega in papel esencial en nuestra
economía, por lo que hace productivo el capital, se incrementan las inversiones; el empleo,
el ingreso y la producción, por lo tanto el crédito beneficia a los diferentes sectores de la
economía.
En Nicaragua, se hace necesaria la atención directa e inmediata del servicio del crédito o
préstamos a los distintos sectores de la economía tales como:
1. Comercial
2. Industrial
3. Agropecuario
4. Servicio
El crédito como fuente de financiamiento, es una alternativa para que éstos sectores de la
economía puedan crecer y desarrollarse, especialmente en la Micro, Pequeña y Mediana
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empresa, quiénes para producir bienes y servicios, requieren de éste capital para invertir en
sus negocios o empresas.
ASPECTOS GENERALES DEL CRÉDITO
1.1 Antecedentes Generales del Crédito
Como es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia se dedican a otorgar
créditos de distintas naturalezas son los bancos e instituciones financieras, para lo cual
utilizan una serie de procedimientos y herramientas para tal fin, pero no solo las
instituciones bancarias otorga créditos también lo hacen la gran variedad de empresas
existentes (empresas comerciales, industriales, de servicios, etc.); con el único fin de captar
mas clientes y aumentar sus niveles de ventas y con ello obtener utilidad y que la empresa
pueda subsistir en el medio en que desarrolla.
Pero también existe un nivel de riesgo en el cual estos entes están inmersos, el cual es el
riesgo de morosidad y hasta cierto punto de incobrabilidad de las operaciones al crédito que
realizan sobre lo cual tratare mas adelante con el único fin de contribuir a disminuir este
riesgo dando unas pautas como sugerencia.
A lo largo de todo el proceso de otorgamiento de un crédito, se torna amplio y complejo el
análisis de los aspectos y factores que se tienen que analizar entre los cuáles tenemos:
Determinación de un mercado objetivo
Evaluación de crédito
Evaluación de condiciones en que se otorgan
Aprobación del mismo
Documentación y desembolso
Política de cobro
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Administración del crédito en referencia, etc.
Las pautas, procedimientos, políticas para otorgar un crédito previo estudio y evaluación de
los factores y variables a tener en cuenta.
CREDITO:
Definiciones y Conceptos:
¿Qué es crédito?
Del Latín “Credere”, significa tener fe y confianza dada ó requerida a cambio de un valor.
Concepto de Crédito:
Es una operación por medio de la cual un acreedor presta cierta cantidad de dinero a un
deudor por la garantía o confianza, en la posibilidad, voluntad y solvencia crediticia y
moral de que cumpla a un plazo determinado con el reembolso total de deuda contraída más
sus intereses, previo estudio hecho por quién presta dinero respecto a la seguridad, liquidez
y conveniencia que representa o que ofrece el deudor.
Crédito: Es toda operación que implique una prestación presente contra una prestación
futura.
Un crédito también se define como una prerrogativa de comprar ahora y pagar en una
fecha futura, en la actualidad es un sistema moderno de comercialización mediante el cual
una persona o entidad asume un compromiso de pago futuro (deudor) por la aceptación de
un bien o servicio ante otra persona o entidad (acreedor); en cual los pagos de las
mercancías se aplazan a través del uso general de documentos negociables. Ej. Letras de
cambio, cartas de crédito, factura conformada, etc.
El crédito flexibiliza los términos de una transacción (plazos, montos, tipo de interés, etc)
facilitando el acuerdo comercial, tanto al cubrir una satisfacción de venta tanto por parte del
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comerciante, como la necesidad de comprar por parte del consumidor, de acuerdo a la
disponibilidad de pago que presenta.
El crédito posee dos dimensiones importantes, una financiera y otra social.
FINANCIERO: El crédito debe ser utilizado como medio generador de beneficios y
crecimiento de los negocios, por lo tanto debe ser orientado a la esfera productiva,
distribución, servicio y consumo.
SOCIAL: Quién tiene recursos disponibles (Instituciones Internacionales, Bancos
Comerciales, Gobiernos, etc.), presta o facilita a otra persona Natural ó Jurídica ese recurso
para los que lo utilice.
Para que ambas dimensiones funcionen, el crédito debe de otorgarse bajo la filosofía
siguiente:
El crédito debe ser oportuno y suficiente, ya que solo de ésta forma se pueden satisfacer las
necesidades del beneficiario.
RECUPERABLE: Todo préstamo debe ser recuperable, otorgándose en función de la
capacidad de pago del solicitante, en caso contrario pierde su objetivo financiero y social,
poniendo en peligro los recursos y futuro de la institución otorgante, y de las personas
propietarias de dichos recursos.
BASE SOLIDA: La recuperación de un crédito debe de asegurarse a través de una garantía
sólida, ya que es el elemento que permite en un alto porcentaje la retornabilidad del crédito.
El crédito debe ser orientado a actividades productivas que garanticen su recuperación.
FINALIDAD DEL CREDITO: El crédito para que cumpla su papel como promotor de
desarrollo, debe de orientarse principalmente a las esferas productivas y de
comercialización por lo tanto su finalidad se centra en el financiamiento de capital de
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trabajo, ya que solo de ésta manera se puede contribuir con el esfuerzo del empresario para
su reproducción y acumulación patrimonial.
1.2 ELEMENTOS BASICOS DEL CREDITO PARA SU ADMINISTRACION:
La estructura de un crédito se conforma con los siguientes elementos:
Prestamista ó Acreedor: Es la persona Natural ó Jurídica, que presta cierta
cantidad de dinero a un deudor que demuestra a ésta tener un negocio establecido ó
bien un proyecto de inversión a ejecutar y que tiene la capacidad suficiente para
tratar o contraer una obligación sobre recursos financieros ó económicos.
Prestatario ó Deudor: Es la persona Natural ó Jurídica, que recurre ante el
prestamista demandando un crédito ó préstamo para invertir de acuerdo al
planteamiento de sus necesidades (Plan de Inversión) y que de ser aprobado, éste
contrae una obligación de restituirlo en el tiempo convenido; cumpliendo todas las
condiciones pactadas en documentos legales de la institución.
El Monto: Entendemos por monto, la cantidad de dinero o el valor de bienes,
artículos ó servicios en que se concreta la solicitud de crédito del usuario. El monto
establece a partir del plan de inversión, o sea, la planificación en detalle de los
recursos que se solicitan en el crédito o denominado también destino de los
recursos. El plan de inversión también la forma de desembolso del crédito (fecha,
monto, en dependencia de la ejecución de las actividades a realizar).
El Plazo: Es el tiempo total que toma a un usuario pagar el préstamo otorgado.
Puede descomponerse en plazos parciales de acuerdo a lo estipulado en el contrato
y/o pagaré respectivo. Los préstamos a largo plazo implican mayores riesgos dado
que hay más espacio para que las condiciones originales pactadas cambien.
El calendario de Pago: Es el cronograma de pagos que se pacta o contrata para el
retorno del monto o valor del préstamo recibido, más los costos financieros,
(Intereses, Comisiones, otros etc.). Este calendario de pago está en función de la
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capacidad de pago del deudor, el cual proviene de los ingresos totales de su unidad
familiar, explotación económica del negocio y del objeto o finalidad del crédito.
Garantía: Es todo activo que el usuario o beneficiario del crédito compromete a
favor del Banco ú organización acreedora en el caso de incumplimiento de pago
como un respaldo económico al préstamo concedido.
Condiciones: Son las estipulaciones o compromisos legales y administrativas que
acompañan a los créditos y sobre las cuáles el usuario debe estar de acuerdo en su
cumplimiento. Las hay especiales y generales, Unas hacen referencia a las
condiciones aplicables a la mayor parte o todos los medios tales como: La
información financiera permanente y oportuna, el mantenimiento o resguardo de las
garantías.
Otras son aquellas estipulaciones que se aplican sólo a determinados tipos de
negocios en particular, casos de préstamos que requieran aumento de la cobertura
del riesgo con garantías de mayor valor, ú otras que puedan implicar un mayor
control en la administración de la inversión y de la contabilidad de un usuario.
Una condición que debe de quedar expresa en todo documento de crédito es el
mantenimiento de valor del córdoba con relación al dólar de los Estados Unidos de
Norteamérica.
Intereses: Es el valor del dinero prestado, y se refleja en la tasa de interés que se
aplica a un crédito ó préstamo recibido por un prestatario.
1.3 SUJETO DE CREDITO:
Es la persona natural o jurídica que reúne los requisitos para ser evaluado y posteriormente
ser favorecido con el otorgamiento de un crédito, en efectivo o venta de un artículo con
facilidades de pago. Estos requisitos están comprendidos en la política de créditos de la
empresa que otorga dicho crédito.
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a) Pueden ser sujetos de crédito los que cumplan con los siguientes requisitos:
Ser mayor de edad
Ser dueño(a) de su Micro, Pequeña, Mediana y Gran Empresa en cualquier sector de
la economía.
Tener buena conducta en la comunidad y aceptable historia crediticia.
No ser fiador de otro cliente
Tener capacidad de pago
Calidad de garantías para respaldar económicamente el crédito
Tener solvencia moral.
b) Los que no pueden ser sujetos de crédito:
Personas incapacitadas legalmente de contratar
Personas con malas referencias crediticias en bancos y otras instituciones
financieras, comerciales e industriales del país
Personas que se encuentren en mora con bancos y otras instituciones financieras,
comerciales e industriales del país
Personas con historial crediticio llevadas a cobro judicial o que hayan sido objeto de
saneamiento contra reserva, aunque a la fecha de la solicitud no presenten
obligaciones con la institución de intermediación financiera
Personas naturales ó jurídicas que por su mal record con instituciones financieras
que hayan sido trasladas al Banco Central de Nicaragua, por disposiciones de los
organismos rectores del Sistema Financiero Nacional
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Personas que exploten negocios ilegales ó ilícitos
Personas cuya solicitud de crédito sea presentada con vicios de cualquier naturaleza
Curas, Monjas, Abogados, Miembros del Ejército y la Policía
Personas con antecedentes delictivos
Características del Sujeto de crédito:
1. El carácter: Probabilidad que el cliente ó sujeto de crédito cumpla con el pago en
el tiempo e importe pactado. No hay sustitutos para el carácter, es un factor vital.
2. Capacidad: Habilidad del cliente para cumplir con el pago, juzgando
subjetivamente de conformidad con su historial crediticio y observaciones físicas
directas con el cliente. Explica el éxito de una empresa en el pasado y cómo será
posiblemente en el futuro.
3. Capital: La posición financiera real y tangible del cliente durante el período del
préstamo, es decir el respaldo financiero. El aporte de capital de los inversionistas
representa su fe en la institución. También indica a los acreedores la habilidad
financiera de la institución, sus productos ó servicios y su futuro.
4. Colaterales: Es el importe de los bienes de activos ofrecidos por los clientes como
garantía del crédito concedido. Muchas veces el colateral es tomado para compensar
una debilidad en una ó más de las otras. No puede sin embargo, sustituir el carácter.
Si los banqueros del Sistema Financiero Nacional pasan por alto el carácter y la
capacidad a favor de los colaterales, estarán buscándose problemas, ya que la
omisión de estos dos factores agotará, en última instancia el colateral hasta el punto
en que perderá todo su valor. No debe concederse un préstamo cuando la única
fuente de repago en el momento de otorgar el crédito es la proveniente de la
liquidación colateral.
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5. Condiciones: Es la tendencia del entorno económico legal, político que engloba a la
empresa del cliente ya que afecta su capacidad de pago. Una solicitud de crédito
para mejorar el capital con la esperanza de producir un aumento en las ventas de
artículos de consumo, no originar un rápido “Si” en un período de recesión
económica.
Así como se consideran las condiciones económicas, también se evalúan las
tecnológicas.
La velocidad de innovación en el campo técnico puede ser predecesora de
acontecimientos económicos que tomarán este crédito indeseable en una fecha
futura.
6. Cobertura: Son los seguros que tienen las empresas para compensar las posibles
pérdidas por cuentas incobrables.
7. Consistencia: Duración, permanencia del cliente de conformidad a los giros
mercantiles y la actividad que desarrolla.
8. Categoría: La clase de cliente, bueno, regular, malo, dudoso y nuevo, como
resultado de la investigación de la cobertura pasada con sus relaciones en la
empresa.
Las “C” del crédito: Es el procedimiento mediante el cual la gerencia de crédito de una
empresa (Institución Financiera), evalúa, juzga y determina el grado de riesgo al conceder
el crédito, aplicando los factores de carácter, capacidad, capital, colaterales, coberturas,
consistencia y categorías.
1.4 Importancia del crédito en la función empresarial
El Sistema Financiero Nacional, juega un papel clave e importante en el funcionamiento de
la economía nacional, y viene a ser el gran intermediario que interactúa dentro de los
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movimientos que las diferentes unidades económicas realizan, donde también se incluye al
Gobierno.
En el sector financiero la importancia se traduce en proteger los depósitos (ahorros), de
cuenta habientes de todo el país, garantizando un adecuado manejo de los recursos de éstos,
intermediando a través de créditos o préstamos a todos los sectores de la economía, tanto a
la producción de bienes como de servicios democratizando el crédito.
En esta actividad de intermediación financiera participan los agentes financieros del
gobierno, tales como: El Banco Central de Nicaragua, Superintendencia de Bancos y El
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
La Banca Convencional la conforman las siguientes instituciones financieras:
Banca Comercial (Bancos de primer Piso)
El FNI (Banco de segundo piso)
Financieras y Grupos Financieros, representados por ASOBANP Asociación de
Bancos Privados)
Todos supervisados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
SIBOIF.
La Banca No Convencional:
Organismos No Gubernamentales ó Fundaciones, supervisadas por el Ministerio de
Gobernación
Cooperativas de Ahorro y Crédito, supervisadas por el Ministerio del Trabajo.
Estas están representadas por ASOMIF (Asociación de Micro Financieras).
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El Banco Central de Nicaragua: Es el ente regulador del Sistema Monetario y garante del
instrumento de inversión y desarrollo.
Funciones Principales de las Instituciones en la Intermediación Financiera de
Créditos ó Préstamos:
1. Poner a disposición de las personas naturales ó jurídicas dedicados a
actividades de producción, distribución y consumo, el capital solicitado,
requiriendo que este capital encuentre un empleo productivo.
2. Generar un beneficio, tanto para el deudor, permitiéndole proyectar el
crecimiento de su negocio, como para el acreedor, por las utilidades que
obtiene al prestar el dinero y cobrar intereses.
1.3.2 Objetivo Básico del Otorgamiento de un Crédito
Desde el punto de vista empresarial, el establecer un sistema de créditos tiene como
objetivo principal incrementar el volumen de las ventas mediante el otorgamiento de
facilidades de pago al cliente, pudiendo ser este comerciante, industrial o público
consumidor que no presente disponibilidad para comparar bienes o servicios con dinero en
efectivo y de esta forma, cumplir con el objetivo principal de la organización el cual es
generar mayores ingresos y rentabilidad para la empresa.
1.3.3 Composición de los Créditos:
Está compuesto por:
Solicitante del Crédito (Clientes deudores)
Otorgante del Crédito (Acreedores)
Documentos a cobrar: Facturas, letras, pagares; etc
Deudores Morosos
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Garantías Reales o Prendarias
Tasa de Interés Pactada
Monto del Crédito
Plazos y modalidad de pago.
CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE CRÉDITO
2.1 Clasificación de los Créditos
Existen una gran variedad en cuanto a clasificación y tipos de los créditos, en el presente
estudio se tratará de agruparlos de tal manera que pueda ser de guía para las personas que
hagan uso de este sistema de comercialización desde dos puntos de vista:
CRÉDITOS FORMALES Y CRÉDITOS INFORMALES.
A.- Créditos Formales
Los créditos formales son todos aquellos créditos que tienen características contractuales;
en que las partes contratantes se obligan mutuamente al cumplimiento del mismo. Es decir
este crédito se formaliza por escrito entre ambas partes. Y los créditos informales, aquellos
que no cuentan con estas características.
Entre los créditos formales tenemos:
1. Créditos de Consumo o Créditos Comerciales
Son todos aquellos créditos otorgados por las empresas al público en general en los
términos señalados en el contrato de crédito. Y que son destinados a satisfacer las
necesidades del público en general.
2. Créditos Empresariales
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Son todos aquellos créditos celebrados entre empresas sean estas de producción, de
comercialización o de servicios para suministrase materias primas, insumos, suministros o
para comprar productos y luego venderlos o para la prestación o adquisición de servicios,
etc.
3. Créditos Bancarios
Son todos aquellos créditos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas
empresas para invertir ya sea en activos fijos, aumentar la producción, pagar deudas a sus
acreedores, aumentar su venta, aumentar sus líneas de productos, etc. Así como también a
personas que necesitan recursos para financiar sus actividades sean estas personas naturales
o jurídicas.
Clasificación de los Créditos Bancarios
Una entidad bancaria otorga dos tipos de Créditos bien definidos en función a la naturaleza
jurídica de las operaciones de crédito y del contrato, que le implican riesgos particulares.
Esta clasificación de los créditos es la siguiente:
1. Créditos o Riesgos por Caja.
Son créditos directos, colocaciones que efectúan los intermediarios financieros que
comprometen sus propios fondos. Contablemente estas operaciones que realizan los bancos
se registran como colocaciones en sus estados financieros, de tal forma que nos muestran al
cierre de cada periodo el monto puesto a disposición de la clientela del banco. Los
principales créditos por caja son: Créditos en Cuenta Corriente, Préstamos o Adelantos y
Descuentos Bancarios.
2. Créditos o Riegos no por Caja
Son aquellos que no comprometen de manera inmediata los fondos de una entidad bancaria,
porque no conlleva el apoyo de dinero en efectivo a un cliente. Contablemente estas
operaciones son manejadas a través de las cuentas Contingentes. Así el Manual de
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Contabilidad para Instituciones Financieras, las describe como aquellas cuentas que
registran las operaciones en las que la obligación de la entidad (institución financiera), esta
condicionada a que un evento se produzca o no; dependiendo de factores futuros
imprevisibles. Operativamente se distinguen dos grupos de operaciones:
Avales y Cartas Fianzas y los Créditos Documentarios.
Otras formas de crédito que otorgan las empresas del sistema financiero son:
a. El crédito documentario; que mayormente se usa en comercio internacional y que
estudiaremos con más detalle en el capitulo V, y
b. Las Tarjetas de crédito
Las Tarjetas de Crédito:
A través de la tarjeta de crédito el consumidor reduce en gran medida sus operaciones
gracias a la sustitución del dinero en efectivo, además de tener a su alcance un instrumento
de crédito que difiere el cumplimiento de sus obligaciones dinerarias mediante su
presentación, sin la previa provisión de fondos a la entidad que asume la deuda. Por otro
lado confirma un incremento en el nivel de ventas. Convirtiéndose de alguna manera en un
articulo de necesidad.
Ofrece además seguridad al consumidor dado que la tarjeta de crédito es reemplazante del
dinero y frecuentemente se encuentra amparada en un seguro. Según el nuevo Reglamento
de tarjetas de crédito aprobado con (Res. SBS N° 271-2000), de acuerdo al artículo 3 lo
define de la siguiente manera:
“Mediante las tarjetas de créditos la empresa concede una línea de crédito al titular por un
plazo determinado y expide la correspondiente tarjeta, con la finalidad de que el usuario de
dicha tarjeta adquiera bienes o servicios en los establecimientos afiliados que los proveen o,
en caso de solicitarlo y así permitirlo la empresa emisora, hacer uso del servicio de
disposición de efectivo u otros servicios conexos, dentro de los limites y condiciones
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pactados, obligándose a su vez, a pagar a la empresa que expide la correspondiente tarjeta
el importe de los bienes y servicios que haya utilizado y demás cargos conforme a lo
establecido en el respectivo contrato.
En si es un contrato mediante el cual una empresa especializada acuerda con el cliente la
apertura de un crédito a su favor con la finalidad de que efectué compras o satisfaga
servicios. La relación jurídica consiste en este caso en el consentimiento que existe entre el
usuario y la entidad emisora, quien se compromete a satisfacer el pago resultante de las
operaciones celebradas por el titular de la tarjeta a cambio de una comisión previamente
establecida.
De esta manera el vínculo que surge entre las partes constituye un verdadero medio de pago
de los bienes o servicios que se adquieren. Se le llama también dinero plástico por las
características de la tarjeta.
Elementos:
Las partes contratantes deben tener plena capacidad de ejercicio tal y como lo estipula la
legislación civil. La entidad financiera que celebre contratos de tarjeta de crédito en calidad
de emisor, se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia de Bancos, debiendo
cumplir con las normas administrativas y de funcionamiento.
Respecto al usuario persona natural o jurídica, no deben incurrir en ninguna causal de
anulación o impedimento que estable el reglamento para tal fin, además de contar con plena
capacidad de ejercicio en el caso de personas naturales. Este contrato genera diversas
relaciones jurídicas entre los siguientes sujetos:
1. La Entidad Emisora. Puede presentarse en cualquiera de las siguientes formas:
Empresas comerciales que emiten sus propias cartas de crédito a sus clientes,
mediante las cuales los identifican, limitando el crédito a una determinada cantidad
de dinero.
Entidades financieras supervisadas por Superintendencia de Banca y Seguros.
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2. El [Link] la persona natural o jurídica autorizada por los entes emisores para utilizar
la tarjeta de cerdito que se le entrega, luego de un buen examen crediticio.
3. El Proveedor. Es el comerciante que acepta la utilización del crédito que se ha
concedido.
4. Contrato de Tarjeta de Crédito - Contenido Mínimo.
Monto de la línea de crédito
Monto máximo y comisión por la disposición en efectivo en caso corresponda
Comisiones, portes y otros gastos directos por los servicios prestados o los criterios
para su determinación
Tasa de interés efectivo anual compensatorio o los criterios para su determinación.
Forma y medios de pago permitidos
Casos en que procede la anulación de la tarjeta de crédito
Periodicidad en que se entregaran los estados de cuenta
Procedimientos y responsabilidades de las partes en caso de extravió y sustracción
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