Tabla 2.
1 Administración del trabajo de una auditoría de estados financieros
CuttxiñoS.A de C.V
ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ELABORÓ: Ana K aren Hernández Hernández (A.K .H.H)
REVISÓ: Omar Alberto Sánchez Martínez (O.A.S.M.)
EQUIPO DE AUDITORÍA
APROBÓ: Javier Alexander Hernández Hernández (C.A.M.S.)
FECHA: Diciembre del año 2025
OBJETIVO Definir las fases que se requieren para llevar a cabo una auditoría de estados financieros.
FASES CONCEPTO CONCLUSIONES DECISIONES
FASE 1 * Si la respuesta es afirmativa, se
Análisis del perfil del cliente procede a realizar las actividades
Investigación Incluyendo su informe anual Se acepta o se rechaza con el
de planeación del trabajo.
preliminar de la integrado 2023. servicio de auditoría por parte del
estructura Objeto, misión, visión, cliente. * Si la respuesta es negativa, no
organizacional actividades. se procede con las actividades de
planeación del trabajo.
FASE 2 Asignación del personal del
despacho para la integración del
equipo de auditoria y la realización
de cada actividad establecida en la
planeación de trabajo de la
auditoria a la empresa Quálitas. * La organización acepta la
* El cliente acepta la propuesta propuesta presentada por el
Elaboración de un tabla de Gantt equipo de auditoría; por tanto, se
Actividades de de presentación de los servicios
para la organización de reuniones procede a la ejecución del plan de
planeación del de auditoría.
para recibir instrucciones, trabajo de auditoría.
trabajo revisiones y entrega de informes.
Determinación de la estrategia
general de auditoría, con el objetivo
de fijar el alcance, la oportunidad,
la dirección y el desarrollo
detallado del trabajo.
FASE 3 Se busca determinar la calidad y * Si el sistema de control interno * Si el sistema es confiable, se
el cumplimiento del sistema de es sólido, se recomienda aplicar sugiere implementar medidas
control interno para decidir si es pruebas de cumplimiento y de seguimiento y control
Evaluación y efectivo, sólido y está estructurado seguimiento
verificación del con base en las necesidades de la * Si el sistema de control interno * Si el sistema es poco confiable,
sistema de control organización ó es débil y no está es débil, se recomienda aplicar la organización puede aceptar la
interno diseñado con base en la pruebas sustantivas para la implementación de un plan de
estructura organizacional. mejora y optimización del mismo mejoramiento.
FASE 4 * Cuando la evidencia es * Se acepta el contenido de la
La evidencia fue recopilada completa y fidedigna, se emite opinión emitida por el auditor.
directamente por el equipo de una opinión favorable o limpia.
Obtención y auditoría, a través de fuentes * Cuando la evidencia es poco
evaluación de internas y externas. Obteniendo confiable e incompleta, se * Se acepta el contenido de la
evidencia de evidencia suficiente, confiable y sugiere emitir una opinión con opinión y el plan de acción
auditoría de calidad abstención, con salvedades o sugerido por el auditor.
desfavorable (negativa).
FASE 5 * La organización acepta la
Se emite un informe con opinión emitida por el auditor en
fundamento en la evidencia el informe y hace los ajustes
El informe o dictamen puede
obtenida, detallando el alcance sugeridos.
Emisión del informe expresar una opinión favorable,
de la auditoría, los
o dictamen de con abstención, con salvedades o * La organización no acepta la
porcedimientos utilizados y el
auditoría adversa. opinión emitida por el auditor en
dictamen emitido.
el informe y no hace los ajustes
sugeridos.
Tabla 2.2 Análisis del trabajo de una auditoría de estados financieros
Cuttxiño S.A de C.V
ANÁLISIS DEL TRABAJO DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA
ELABORÓ: Ana K aren Hernández Hernández (A.K .H.H)
REVISÓ: Omar Alberto Sánchez Martínez (O.A.S.M.)
EQUIPO DE AUDITORÍA
APROBÓ: Javier Alexander Hernández Hernández (C.A.M.S.)
FECHA: Diciembre 31 del año 2025
Alcanzar un entendimiento detallado de la organización para llevar a cabo una auditoría de
OBJETIVO
estados financieros.
ALCANCE Aplicable a todas las áreas que conforman la organización.
ETAPAS CONCEPTO CONCLUSIÓN
ETAPA 1
Se alcanzó un entendimiento del funcionamiento de la organización
Análisis de la estructura
en relación con los siguientes factores: estructura organizacional,
organizacional de la
estructura de procesos, aspectos contables, financieros y fiscales, y
empresa Quálitas
clima organizacional. El objetivo era conocer el entorno tanto interno
Compañia de Seguros,
como externo de la organización.
S. A. de C.V
Esta evaluación se llevó a cabo por medio de la aplicación de
Evaluación del sistema de
Identificación y cuestionarios basados en la metodología del modelo estándar de
control interno
evaluación de riesgos control interno COSO, con el propósito de determinar fortalezas y
organizacional
debilidades de la organización.
Se identificaron los riesgos más significativos para cada uno de los
elementos que conforman los estados financieros (Activo, Pasivo,
Identificación de riesgos
Patrimonio, Ingreso, Gastos y Costos), con el fin de sugerir controles
de los estados financieros
para llevar a su mínima expresión los errores e irregularidades que
se puedan presentar en ellos.
ETAPA 2
Esta determinación se llevó a cabo por medio de la identificación y el
análisis de los elementos que conforman los estados financieros, con
Determinación del
el propósito de enfatizar el trabajo en las partidas más expuestas al
enfoque de planeación de
riesgo y que guarden estrecha relación con el desarrollo del objeto
la auditoría
social de la organización. Para la Compañía Cuttxiño S.A de C.V, el
trabajo se enfoca en los Activos; Inventarios y Propiedad, Planta y
Definición de la Equipo.
estrategia general de
La asignación del personal que hace parte del equipo de auditoría se
auditoría Asignación del personal
hizo teniendo en cuenta la formación profesional, la experiencia y a
que conforma el equipo
las actividades que se van a desarrollar de acuerdo con el enfoque
de auditoría
identificado.
Emisión parcial de El informe parcial de planeación de auditoría contiene el alcance, los
auditoría procedimientos utilizados y la opinión del auditor.
ETAPA 3
Alcance de la planeación La planeación de auditoría es aplicable a los estados financieros de la
de la auditoría Compañía Cuttxiño S. A. de C.V.
Determinación de la
naturaleza, el alcance
y la oportunidad de Documentación del Se hizo un análisis del entorno interno y externo de la organización,
los procedimientos de análisis estratégico de la con el objetivo de identificar los factores de riesgo que puedan afectar
control y sustantivos organización el desarrollo normal de la organización.
Tabla 2.3 Planeación de auditoría de estados financieros
Aspectos generales Sección A
Cuttxiño S.A de C.V
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla (C.A.V.B.)
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía Cutts REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCANCE
S. A. de C.V APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
FECHA: Diciembre del año 2025
Sección A ASPECTOS GENERALES
N° CONCEPTO RESPUESTA
1 Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima de Capital Variable
2 Nombre de la organización Cuttxiño S.A de C.V
Estructura organizacional La estructura u organigrama organizacional de la Compañia Cuttxiño S.A de C.V. Está diseñada de forma jerárquica-funcional.
Organigrama
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
AUDITORÍA EXTERNA
GERENCIA GENERAL
AUDITORÍA INTERNA
3 SUBGERENCIA SUBGERENCIA SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA
ADMINISTRATIVA DE PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN FINANCIERA
Área de Gestión del Área de Contabilidad
Área de Diseño Área de Ventas
Talento Humano y Costos
Área de Distribución Área de Crédito
Área de Sistemas Área de Fabricación y Cobranzas
y Despacho
Área de Control Área de Tesorería
Área de Compras de Calidad
Área de
Almacenamiento
4 Domicilio La Compañia Cuttxiño S.A de C.V. está ubicada en la ciudad de Armenia, Quindío, sector barrio Laureles, edificio Reserva del Parque.
5 Persona a la que se debe dirigir la propuesta María Helena Villa Rojas.