CONSULTORES
DE LÍNEA
Actualizado a julio 2025
P-104-V2/07/2025
Distribucion Gratuita
Contenido
IMPUESTO QUE PAGA.......................................................................................................................................................... 4
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL FORMULARIO 110.............................................................................................5
CREACIÓN DEL FORMULARIO....................................................................................................................................... 6
REGISTRO DE DATOS DEL CONSULTOR DE LÍNEA.............................................................................................7
REGISTRO DE FACTURAS.................................................................................................................................................. 8
REGISTRO INDIVIDUAL DE FACTURAS...................................................................................................................... 9
REGISTRO MASIVO DE FACTURAS.............................................................................................................................10
REGISTRO DE RESPALDO DE FACTURAS (BANCARIZACIÓN)...................................................................12
REGISTRO DE RESPALDO DE FACTURAS...............................................................................................................13
GENERACIÓN DEL FORMULARIO 110........................................................................................................................14
DECLARACIÓN DEL FORMULARIO 610....................................................................................................................15
CONSULTA Y REIMPRESIÓN.......................................................................................................................................... 20
FECHAS DE VENCIMIENTO.............................................................................................................................................22
2
CONSULTORES
DE LÍNEA
Normativa: Ley 843, Ley 1448, Título II; D.S. 21531, D.S. 4850, RA 05-0040-99, RND 102000000025,
RND 102200000001, RND 102300000003, RND 102500000013 y RND 102500000016.
Las Personas Naturales contratadas por el
Sector Público, con sujeción a horario de
trabajo en el lugar señalado por el contratante,
en jornada regular y dedicación exclusiva,
así como el personal contratado localmente
por Misiones Diplomáticas acreditadas en el
país, Organismos Internacionales o Gobiernos
Extranjeros o Instituciones Oficiales Extranjeras.
Se constituyen en Contribuyentes
Directos del Régimen Complementario RC - IVA
CD
al Impuesto al Valor Agregado.
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IMPUESTO QUE PAGA
Los Consultores de Línea están alcanzados únicamente por el:
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO -
CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC - IVA CD)
La presentación y pago del impuesto es trimestral
(cada tres meses), en función a los ingresos mensuales
generados y declarados en el Formulario 610.
Menos:
Los aportes a la seguridad social efectivamente pagados en plazo, por el periodo fiscal
mensual que se liquida.
Pueden descontar del impuesto determinado:
• Seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN),( 2 SMN por cada mes
13 %
de ingreso percibido).
• Todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por el
Contribuyente (Emitidas a su nombre, mínimamente el primer
apellido y su NIT), detalladas en el Form. 110.
Saldo a favor actualizado declarado en el formulario del trimestre anterior (cuando
4 corresponda).
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
FORMULARIO 110
Ingrese a la página web [Link], acceda la opción SIAT en línea SERVICIOS TRIBUTARIOS
luego a Sistema Integrado de la Administración Tributaria, registre su NIT, Correo y Contraseña, haga clic
en RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO y en RC-IVA Dependientes,
Contribuyentes e Independientes.
4
2
5 6
El Formulario 110 debe registrarse y generarse de acuerdo a las fechas de 5
vencimientos del formulario 610.
CREACIÓN DEL FORMULARIO
Ingrese a la opción
Formulario 110
Anexo F.610
Seleccione la Gestión del
periodo que pertenece su
formulario y haga clic en Nuevo
Formulario.
3
2
6
REGISTRO DE DATOS DEL
CONSULTOR DE LÍNEA
Registre los Datos de presentación del formulario y Dirección del domicilio habitual, en la parte inferior llene
el NIT del Empleador, seleccione la dirección de la casa matriz o sucursal y haga clic en Registrar.
2
3
En caso que no tenga el dato de empleador registre “0” en el campo “NIT” 7
REGISTRO DE FACTURAS
Las facturas emitidas en las modalidades en línea (Computarizada en Línea, Electrónica en Línea y Portal
Web en Línea), no requieren ser registradas, ya que estas se visualizarán siempre que estén emitidas al NIT
del titular. Para el registro de facturas manuales, pre valoradas y computarizadas SFV haga clic en + Registrar
Factura o en Archivo Modelo (para descargar el formato de registros masivos de facturas desde Excel).
En esta opción
podrá visualizar las
facturas emitidas
en la modalidad
de facturación “En
Línea”
8 Se considerarán las compras realizadas dentro los 120 días calendario anteriores a la
fecha de finalización del trimestre que se declara, mismas que deben estar emitidas
al NIT del contribuyente y mínimamente a su primer apellido.
REGISTRO INDIVIDUAL DE
FACTURAS
Registre los datos de las facturas manuales, pre valoradas y computarizadas SFV y haga clic en Registrar.
Llene el campo Código de control cuando registre facturas emitidas en la
modalidad de facturación computarizadas SFV. 9
REGISTRO MASIVO DE
FACTURAS
Para el cargado masivo de facturas llene un documento Excel con las siguientes columnas:
Dato numérico. Dato numérico. Dato numérico (DD/MM/ Dato alfanumérico
Orden correlativo de Registrar el número AAAA) Registrar el código de control
registros. de factura Registrar la fecha de emisión exclusivamente de facturas
de la factura. computarizadas SFV.
NIT PROVEE- NÚMERO NÚMERO AUTORI- FECHA EMI- IMPORTE CÓDIGO CON-
NRO.
DOR FACTURA ZACIÓN/CUF SIÓN TOTAL TROL
1 1020703023 68748654 1SDEF65454SWE 05/10/2024 10,00
2 6147657016 26 152GDF5454HF5 15/11/2024 250,00 DF-21-A0-53
3 234548020 74 3SAF654511FG4 01/09/2024 56,45
Dato numérico. Dato alfanumérico o numérico. Dato numérico
Registrar el NIT del proveedor. Registrar el número de autorización o Registrar el importe total de la
CUF de la factura manual, prevalorada o factura sujeto a crédito fiscal.
computarizada SFV.
El registro de facturas de servicios básicos se debe registrar individual o
10 masivamente cuando estas facturas no estén emitidas al NIT del titular.
REGISTRO MASIVO DE
FACTURAS
Finalizado el registro de las facturas cargue el documento de Excel haciendo clic en el botón Registrar y en
ACEPTAR.
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1
Si se detecta un error en el registro, el sistema generará un archivo llamado
'[Link]' con una descripción detallada de las observaciones encontradas.
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REGISTRO DE RESPALDO DE
FACTURAS (BANCARIZACIÓN)
Cuando tenga facturas iguales o mayores a Bs50.000.- debe adjuntar el documento de pago de la transacción
seleccionando la factura y haciendo clic en el ícono Cargar detalle.
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REGISTRO DE RESPALDO DE
FACTURAS
Registre el Tipo de transacción, Número de transacción, Banco y Fecha de pago de acuerdo al comprobante
de pago, luego cargue el respaldo de la compra en formato pdf (no mayor a 5MB) y haga clic en Registrar.
Tipo de transacción:
Banco:
Contrato_de_Compra.pdf
Si tiene más de un documento de pago debe escanearlos
todos y subirlo en un solo archivo y el registro de los
datos debe ser del documento más importante
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GENERACIÓN DEL
FORMULARIO 110
Seleccione todas las facturas que serán declaradas, haga clic en Guardar Cambios.
En el caso de no tener facturas para registrar o seleccionar solo haga clic en
14 Guardar Cambios.
DECLARACIÓN DEL
FORMULARIO 610
Para la declaración del Formulario 610, haga clic en Generar Formulario 610
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DECLARACIÓN DEL
FORMULARIO 610
Registre los ingresos mensuales generados
en el trimestre. Ej.: 8590+8590+8590=25770
No aplica
para el
ejemplo.
Registre el aporte a la Gestora Pública pagado
en plazo correspondiente al periodo a declarar.
Ej.: 1067+1067+1067= 3201
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DECLARACIÓN DEL
FORMULARIO 610 Impuesto determinado
cálculo automático
de (C13+C26-
C707+C42-C23) x 13%
Ej.: (25770 + 0 - 0 + 0
- 3201) x 13% = 2934
Registro automático
generado desde el
Formulario 110.
Registro automático
13% de dos Salarios
Mínimos Nacionales
por mes que declare
ingresos en la casilla
13, 26 y/o 42.
Ej. ((2750 x 2) x 3) x
13% = 2145
El Salario Mínimo Nacional (SMN) para el ejemplo es Bs2750 (mayo 2025) 17
DECLARACIÓN DEL
FORMULARIO 610 Registro automático
cuando la casilla
909 sea mayor a
la sumatoria de las
casillas 781 y 794 Ej.
2933.97-(251+2145)=
537.97
Registrar el Crédito
Fiscal disponible
a utilizar desde el
Módulo Sistema
Cuenta Corriente,
este importe no
podrá superar a la
casilla 909.
Cálculo automático
Verifique los datos y haga clic en del impuesto
Realizar Declaración determinado.
El saldo de crédito fiscal disponible para el siguiente trimestre lo visualizará
18 en la sección Sistema Cuenta Corriente.
DECLARACIÓN DEL
FORMULARIO 610
El sistema le mostrará el REPORTE NÚMERO DE TRÁMITE, cuando corresponda efectuar el pago por QR o pago en
cualquier medio habilitado por los bancos autorizados.
Si el pago del Formulario no fué realizado dentro el plazo establecido, se debe
generar un Número de Trámite o QR a través del Módulo Declaraciones Juradas v.2 19
del SIAT EN LÍNEA opción Mis Declaraciones y Deudas Tributarias.
CONSULTA Y REIMPRESIÓN
Realizada la Declaración de los Formularios 610 y 110 podrá realizar la consulta o reimpresión de las mismas dando clic
en la opción Acciones.
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CONSULTA Y REIMPRESIÓN
Guarde en PDF o
imprima sus Formularios.
Si el Formulario 610 se encuentra con importe a pagar, debe
cancelar el impuesto determinado o espere al día siguiente
del vencimiento para guardar o imprimir el formulario. 21
FECHAS DE VENCIMIENTO
Se tienen cuatro
fechas de
vencimiento: del 1 al 20 de
Para el período enero, febrero y marzo, en el Formulario 610,
ABRIL se consignará en el período el último mes del trimestre
Ej: 03/2025.
JULIO Para el período abril, mayo y junio.
Ej.: 06/2025.
OCTUBRE Para el período julio, agosto y septiembre.
Ej.: 09/2025.
ENERO Para el período octubre, noviembre y diciembre.
Ej.: 12/2025.
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o
22 feriado, este se traslada al primer día hábil siguiente.
[Link]
Acceso a Información
Tributaria
DIGITAL
800-10-3444
Línea Gratuita de
Consultas Tributarias
HORARIO DE ATENCIÓN DE
LUNES A VIERNES 08:00 a 18:30
a través de una
P-104-V2/07/2025
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autorización. remitirse a las disposiciones oficiales.
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