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PAE 5
EMPRESA FEROCA S.A.
DATOS PARA CONCILIACION TRIBUTARIA
AL AÑO 2023
Con los siguientes datos determine la conciliacion tributaria de esta empresa
1. La empresa recibe dividendos de sus acciones en la empresa Hercesa por $ 34.000
2. La empresa ha pagado intereses del año por $12.000 del préstamo registrado en el
BCE (100.000), que tiene con un banco del exterior (tasa BCE 9,30%)
3. El 15% de los gastos de combustible no poseen sustento legal (Combustible $
35.000)
4. La empresa ha pagado arriendos del año por la oficina por $28.000 (la dueña nos ha
entregado recibos mensuales)
5. La empresa recibe intereses de sus inversiones por $ 15.200 de 4 meses
6. La empresa ha pagado intereses del año por $5.000 del préstamo (no registrado en
BCE (150.000), que tiene con un su relacionada de Portugal (tasa BCE 9,30%)
7. La empresa ha realizado la provision de cuentas incobrables por el año de $18.000
(cuentas por cobrar totales $518.000, de las cuales 20.732 de este año es de
relacionadas y cxc del periodo $346.000
8. La aseguradora del sur nos paga como indemnizacion $3.000 por un siniestro (caso
fortuito)
9. Se ha pagado por intereses de pagos tardios de impuestos $ 13.200
10. Se ha pagado por bonos adicionales a los gerentes por $ 25.800, y no se declararon
al IESS
DATOS DEL BALANCE
ACTIVOS TOTALES $ 12.970.409,00
2
PASIVOS TOTALES $ 12.598.878,00
PATRIMONIO TOTAL $ 371.531,00
INGRESOS TOTALES $ 4.207.851,00
COSTOS TOTALES $ 2.449.420,00
GASTOS TOTALES $ 1.734.904,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 23.527,00
PARTICIPACION TRABAJADORES 3.529,05
RET. FTE AÑO $ 3.200,00
ANTICIPO PAGADO IMP. RENTA $ 10.400
Se solicita
1. Separar ingresos exentos y gastos no deducibles
2. indicar en que artículo de la LORTI o su reglamento se sustentan estas partidas
conciliatorias
3. Realizar la conciliación tributaria en el formulario de Impuesto a la Renta de
Personas Jurídicas
4. Sacar el impuesto causado y la utilidad por pagar
Ingresos Gastos Reglament
No. Descripción E ND LORTI o
$34.000,0
1 Dividendos recibidos de Hercesa $- Art.9, Núm. 1
0
Art. 10, Núm.
2 Pago de Intereses del año $- $-
2
15% Gastos de combustible sin sustento Art. 35,
3 $- $5.250,00
legal Núm. 7
4 Pago de arriendo oficina $- $- Art. 10 Art. 35
Art. 9, Núm.
5 Intereses de inversiones $- $-
15.1
6 Intereses del préstamo no registrado en $- $5.000,00 Art. 10, Núm.
3
el BCE 2
Art. 10, Núm.
7 Provisión de cuentas incobrables $- $-
11
8 Indemnización siniestra $3.000,00 $- Art. 9, Núm.16
$13.200,0 Art. 35,
9 Pago tardío de impuestos $-
0 Núm. 6
$25.800,0 Art. 10, Núm.
10 Bonos no declarados al IEES $-
0 9
$37.000,0 $49.250,0
Total
0 0
Conciliación Tributaria 2023
$23.527,0
Utilidad del ejercicio 0
(-) 15% Participación trabajadores $3.529,05
$37.000,0
(-)
Ingresos excentos 0
$49.250,0
(+)
Gastos no deducibles 0
$32.247,9
Base Imponible 5
(*) Tarifa de impuesto Renta 25,00%
(=) % impuesto a la renta causado $8.061,99
(-) Retenciones en la fuente $3.200,00
$10.400,0
(-)
Anticipo pagado IR 0
Saldo a favor $-5.538,01