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Quiz RTE

El documento es un quiz sobre el Régimen Tributario Especial (RTE) para entidades sin ánimo de lucro (ESAL), donde se abordan aspectos clave como la reinversión de excedentes, la prohibición de distribución de beneficios a fundadores, y la importancia de cumplir con requisitos legales para mantener la exención de impuestos. Se destacan actividades meritorias, la necesidad de actualizar el RUT, y las consecuencias de obtener ingresos no relacionados con el objeto social. Además, se enfatiza la obligación de llevar contabilidad bajo NIIF como un requisito para el cumplimiento del RTE.

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El documento es un quiz sobre el Régimen Tributario Especial (RTE) para entidades sin ánimo de lucro (ESAL), donde se abordan aspectos clave como la reinversión de excedentes, la prohibición de distribución de beneficios a fundadores, y la importancia de cumplir con requisitos legales para mantener la exención de impuestos. Se destacan actividades meritorias, la necesidad de actualizar el RUT, y las consecuencias de obtener ingresos no relacionados con el objeto social. Además, se enfatiza la obligación de llevar contabilidad bajo NIIF como un requisito para el cumplimiento del RTE.

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA

Electiva IV: Contabilidad ESAL

QUIZ - RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE)

Docente: Elsy Vergara Gómez Fecha: Lunes 20 de Abril 2026


Aula: 309 Semana: N°12

1. Una ESAL reinvierte la totalidad de sus excedentes en programas de educación rural.


Desde el punto de vista del RTE, esta acción:
Respuesta: b) Permite acceder a la exención del impuesto

Argumento: Según el Estatuto Tributario, el beneficio principal del RTE es la exención del impuesto de
renta sobre el beneficio neto, siempre que se destine a actividades meritorias que desarrollen el objeto
social.

2. Una entidad sin ánimo de lucro distribuye parte de sus excedentes entre sus
fundadores. Esta situación implica que:
Respuesta: c) Incumple un requisito esencial del RTE

Argumento: La esencia de las ESAL es la ausencia de ánimo de lucro. La distribución directa o indirecta
de excedentes a fundadores está prohibida y conlleva a la pérdida de los beneficios del régimen.

3. ¿Cuál de las siguientes actividades corresponde a una actividad meritoria según el


RTE?
Respuesta: b) Educación comunitaria

Argumento: El Estatuto Tributario define taxativamente las actividades meritorias (como educación,
salud y cultura) que son de interés general y acceso a la comunidad.

4. Si una ESAL no actualiza el RUT ante la DIAN, esto puede generar:


Respuesta: b) Exclusión del RTE

Argumento: El cumplimiento de obligaciones formales, como la actualización anual del registro web y
del RUT, es indispensable para mantener la calificación en el Régimen Tributario Especial.

5. La asignación permanente permite a una ESAL:


Respuesta: c) Reservar excedentes para reinversión futura

Argumento: Esta figura permite reservar excedentes del ejercicio para ser ejecutados en plazos
superiores (hasta 5 años) en programas del objeto social, manteniendo la exención.
6. Una ESAL obtiene ingresos significativos de actividades no relacionadas con su objeto
social. Esto puede:
Respuesta: b) Generar riesgos frente a la DIAN

Argumento: Si bien pueden tener ingresos diversos, si la actividad meritoria deja de ser el eje central,
se puede considerar una desnaturalización de la entidad, arriesgando la permanencia en el régimen.

7. ¿Cuál es un requisito clave para pertenecer al RTE?


Respuesta: c) Reinvertir los excedentes en el objeto social

Argumento: El requisito fundamental es que los excedentes no se repartan, sino que se utilicen para el
fortalecimiento de la labor social y el cumplimiento de las metas de la entidad.

8. La DIAN puede excluir a una ESAL del RTE cuando:


Respuesta: c) Incumple requisitos legales del régimen

Argumento: La exclusión es la consecuencia legal de incumplir deberes como la presentación de la


declaración de renta o la destinación correcta de los excedentes.

9. El beneficio de exención en el RTE aplica sobre:


Respuesta: d) Los excedentes efectivamente reinvertidos

Argumento: La exención no recae sobre el total de ingresos, sino sobre el beneficio neto que la
asamblea decida reinvertir en las actividades meritorias autorizadas por ley.

10. Una ESAL lleva contabilidad bajo NIIF y cumple con sus obligaciones formales. Esto
implica que:
Respuesta: b) Cumple con uno de los requisitos del RTE

Argumento: El llevar contabilidad de acuerdo con los marcos técnicos vigentes (NIIF) es un requisito
obligatorio para garantizar la transparencia y la fiscalización por parte de la DIAN.

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