UNIVERSIDAD GALILEO
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN PORTUARIA
LICDA. LUCÍA SÁNCHEZ
LABORATORIO IMPUESTOS VARIOS
Integrantes:
Norman Mendoza 22010487
Anderson Davila 22004096
Erickson Estrada 18005607
Yoselin Ramirez 22004793
Delmy Ruiz 22006004
Sebastian Chay 22008441
FECHA: 24 de Junio de 2025
INSTRUCCIONES: La interpretación y el análisis de la prueba es parte de la evaluación.
1. El impuesto de Solidaridad está a cargo de personas individuales o jurídicas los
fideicomisos, los contratos de participación, las sociedades irregulares, las sociedades de
hecho, o temporales de personas extranjeras que operen en el país, las copropiedades, las
comunidades de bienes, pequeños contribuyentes y los que pagan Impuesto Sobre la
Renta de conformidad con el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas.
Verdadero _____X_____ Falso ____________
¿Si fuera falso, indicar por qué?
2. El señor Pedro Pablo García trabaja en Consultin Group, tiene un salario mensual de
Q50,000.00.
a. Cuál sería el % de ISR que le descuenta R//7%
Base imponible: Q50,000.00
ISR: según la tabla de ISR, para ingresos superiores a Q48,000.00, el cálculo sería:
Hasta Q30,000.00: 5% (Q1,500.00)
De Q30,000.01 a Q48,000.00: 7% (48,000.00 – Q30,000.00 = Q18,000.00 * 7% =Q1,260.00)
De Q48,000.01 en adelante: seria Q50,000.00 -Q48,000.00= Q2,000.00 *7% (Q140.00, ya
que (Q50,000 - Q48,000) * 0.07)
Total, ISR: Q2,900.00 (Q1,500 + Q1,260 + Q140)
b. Qué régimen es el que se descuenta de los salarios. R// Régimen de ISR
c. Cuanto le pagarían neto a Pedro Pablo mensualmente, descontando el ISR. R//
Para calcular el salario neto de Pedro Pablo García, se resta el ISR del salario bruto
Salario bruto: Q50,000.00
ISR: Q2,900.00
Salario neto: Q47,100.00 (Q50,000 - Q2,900)
Por lo tanto, el señor Pedro Pablo García recibiría un salario neto mensual de Q47,100.00
después de descontar el ISR.
3. El remanente del Impuesto de Solidaridad que no sea acreditado será considerado como
un gasto deducible para efectos del Impuesto Sobre la Renta, del período de liquidación
definitiva anual.
Verdadero _____X_____ Falso ____________
Si, su respuesta es verdadera, indique el plazo que debe transcurrir para que esto se pueda
realizarse. 4 años
4. Agropecuaria El Éxito es una empresa que se dedica a la venta de productos para el campo
y para animales tanto de razas pequeñas como grandes. Al final del año 2024, reportaron
producción por Q10.000,000.00, gastos deducibles por Q.6.000,000.00 y utilidades por
Q4.000,000.00.
a. Qué % de ISR se descuenta? R// 25%
b. Sobre que rubro (ingresos, gastos o utilidades) R// sobre las utilidades
(Q4,000,000.00)
c. ¿Qué régimen del ISR sería este? R// régimen sobre las utilidades de actividades
lucrativas (Artículo 17 de la Ley + ISR)
5. Tengo los siguientes productos para vender, necesito calcularles el 12% de IVA para que
tengan el valor con IVA incluido, ¿cuál sería el precio de venta de cada artículo con el
impuesto incluido?
Una cama imperial Q1,350.00
● CAMA IMPERIAL (Q1,350.00): Q1,350.00 × 1.12 = Q1,512.00
Una lampara de mesa de noche Q 275.00
● LAMPARA DE MESA DE NOCHE (Q275.00): Q275.00 × 1.12 = Q308.00
Una alfombra Q. 780.00
● ALFOMBRA (Q780.00): Q780.00 × 1.12 = Q873.60
Dos Almohadas Q55.00 c/u
● DOS ALMUHADAS (Q55.00 cada una): Q55.00 × 1.12 = Q61.60 por almohada 2 × Q61.60 =
Q123.20 por las dos
6. Con la información siguiente determine el Impuesto de Solidaridad por pagar para el
primer trimestre del año 2022, de su cliente María Ingrata, quien tiene un negocio
comercial, de prestación de servicios técnicos y profesionales.
A continuación, la información financiera.
Caja y Bancos Q200,000.00
Clientes Q300,000.00
Crédito fiscal Q100,000.00
Inventario Q400,000.00
Equipo de computación Q200,000.00
Mobiliario y equipo Q200,000.00
Maquinaria Q100,000.00
Depreciación acumulada Q100,000.00
Reserva para ctas. incobrables Q 9,000.00
Servicios prestados Q5,000,000.00
Otros ingresos Q100,000.00
Costos según María Q5,000,000.00
• Cabe mencionar que los costos que considera María corresponden a capacitaciones a su
personal.
• Su cliente pago de IUSI en el primer trimestre del 2022, Q10,000.00
Determinar la base imponible
El ISO se calcula sobre el mayor valor entre:
1. 4% del total de activos
2. 4% de los ingresos brutos
a) 4% del activo:
Q1,291,000.00 × 4% = Q51,640.00
b) 4% de ingresos brutos:
Ingresos =
• Servicios prestados: Q5,000,000.00
• Otros ingresos: Q100,000.00
Total ingresos brutos = Q5,100,000.00
Q5,100,000.00 × 4% = Q204,000.00
Determinar el ISO trimestral
El ISO anual sería el mayor valor entre los dos anteriores:
• Mayor entre Q51,640.00 y Q204,000.00 = Q204,000.00
El ISO se paga trimestralmente en cuotas iguales:
Q204,000.00 ÷ 4 = Q51,000.00 por trimestre
Verificación de créditos
Tu cliente pagó IUSI por Q10,000.00 en el trimestre.
El IUSI es acreditable contra el ISO, por lo tanto:
Q51,000.00 (ISO del trimestre)
– Q10,000.00 (IUSI acreditado)
= Q41,000.00 de ISO a pagar
✅ RESPUESTA FINAL:
El Impuesto de Solidaridad a pagar para el primer trimestre del 2022 es:
Q41,000.00
7. Tengo los siguientes artículos con precio e IVA incluido, necesitamos saber cuánto es el
valor del artículo sin IVA y cuanto sería el IVA que debería de reportar de estos artículos:
• Loción para caballero Q850.00, Splash para después del baño Q158.00
2. Splash para después del baño
1. Loción para caballero Q850.00:
Q158.00:
- Valor sin IVA = Q850 / 1.12 = - Valor sin IVA = Q158 / 1.12 =
Q758.93 Q141.07
- IVA = Q758.93 * 0.12 = - IVA = Q141.07 * 0.12 =
Q91.07 Q16.93
• Loción para dama Q975.00, desmaquillante mineralizado Q185.00
4. Desmaquillante mineralizado
3. Loción para dama Q975.00:
Q185.00:
- Valor sin IVA = Q975 / 1.12 = - Valor sin IVA = Q185 / 1.12 =
Q870.54 Q165.18
- IVA = Q870.54 * 0.12 = - IVA = Q165.18 * 0.12 =
Q104.46 Q19.82
• Crema de noche Q455.00, crema antialérgica para después de afeitarse Q235.00
6. Crema antialérgica para
5. Crema de noche Q455.00:
después de afeitarse Q235.00:
- Valor sin IVA = Q455 / 1.12 = - Valor sin IVA = Q235 / 1.12 =
Q406.25 Q209.82
- IVA = Q406.25 * 0.12 = - IVA = Q209.82 * 0.12 =
Q48.75 Q25.18
8. Determine la base imponible del Impuesto de Solidaridad para el primer trimestre del año
2022.
Ventas Q11,000,000.00
Devoluciones s/ventas Q 1,000,000.00
Total, activos netos Q41,000,000.00
Ventas Devoluciones s/ventas Total activos netos Q11,000,000.00 Q 1,000,000.00 Q41,000,000.00
CIERRE DE TRIMESTRE × 0.25%
VENTAS MENOS DEVOLUCION POR TRIMESTRES × 1%
Ingresos Brutos
VENTAS: Q11,000,000.00 (-) DEVOLUCIONES Q1,000,000.00 =: Q10,000,000.00 (INGRESO BRUTO)
BASE DEL INGRESO BRUTO Q10,000,000.00 × 1% = Q100,000.00
TOTAL, DE ACTIVO BRUTO Q41,000,000.00 × 0.25% = Q102,500.00
RESPUESTA: LA BASE IMPONIBLE SERA LA MAYOR A LAS DOS: Q102,500.00
9. Se estableció que la Universidad privada del país X, finalizó el período correspondiente del
01 de enero al 31 de diciembre de 2022, por la realización de su actividad educativa y
enseñanza superior, con ingresos de Q10,000,000.00, y activos netos de Q15,000,000.00
con un margen superior según su Estado de Resultados del 4%.
De lo anterior, se solicita que determine lo siguiente:
a. Determine la Base del cálculo del ISO, para el primer trimestre del año 2023.
Ingresos Q10,000,000.00
Otros ingresos Q 5,000,000.00
Activos netos Q15,000,000.00
—--------------------------------------
Q15,000,000.00 ÷ 4 = Q 3,750,000.00
Q 3,750,000 x 1% = Q 37,500.00
b. Plazo para presentar la declaración del ISO del primer trimestre del año 2023.
R// Mes de abril de 2023
c. Indique el tipo impositivo del ISO.
R// 1%
d. Impuesto de Solidaridad por pagar
R// Q. 37,500.00
10. Alejandra Villegas, compro una casa en el año 2004, actualmente la tiene en venta por Q.
1.500,000.00. Como parte de la negociación se debe de cancelar el IUSI del último año,
realizar el cálculo del IUSI anual y trimestral para esta vivienda.
R// Q. 1,500,000.00 x 0.009
Pago anual del IUSI es de Q 13,500.00
Pago trimestral del IUSI es de Q 3,375.00
11. Don Paquito Pérez, es dueño de la cadena de gasolineras “Don Paquito Oil”
Ellos venden mensualmente los siguientes montos:
Gasolina Super Q500.000,000.00 (Galón Q.30.93)
Gasolina Super: Q 500,000,000 ÷ Q 30.93 = 16,166,937 galones
Gasolina Regular Q480.000,000.00 (Galón Q29.41)
Gasolina Regular: Q 480,000,000 ÷ Q 29.41 = 16,319,755 galones
Diesel Q.450.000,000.00 (Galón Q.25.87)
Diesel: Q 450,000,000 ÷ Q 25.87 = 17,394,316 galones
Determine, cuanto debería de pagar de impuestos por tipo de combustible al mes.
Cálculo de impuestos mensuales:
1. Gasolina Super:
16,166,937 galones × Q 2.00 = Q 32,333,874
2. Gasolina Regular:
16,319,755 galones × Q 1.50 = Q 24,479,633
3. Diesel:
17,394,316 galones × Q 1.00 = Q 17,394,316
12. Lamentablemente el propietario de un Consorcio de Empresas regional fallece y deja una
herencia estimada por US$. 990.000,000.00, dejándolo distribuido de la siguiente manera:
50% de la herencia a su esposa y 3 hijos
25% de la herencia a un primo en segundo grado a quien quería mucho
15% de la herencia a su señora Madre que aún vive.
5% de la herencia a su mejor amigo
5% restante a su secretaria
Calcule que monto de herencia recibirá cada uno y el % de impuesto que debe de pagar
por la misma, cuál sería la herencia neta que cada uno recibirá.
R//
- Esposa:
- Impuesto: (Q476,484,375 - Q300,000) * 0.05 = Q23,674,218.75
- Herencia neta: Q476,484,375 - Q23,674,218.75 = Q452,810,156.25
- Cada hijo:
- Impuesto: (Q476,484,375 - Q300,000) * 0.05 = Q23,674,218.75
- Herencia neta: Q476,484,375 - Q23,674,218.75 = Q452,810,156.25
- Primo en segundo grado:
- Impuesto: (Q500,000 * 0.05) + (Q1,905,750,000 - Q500,000) * 0.10 = Q190,525,000
- Herencia neta: Q1,905,750,000 - Q190,525,000 = Q1,715,225,000
- Madre:
- Impuesto: (Q1,143,450,000 - Q300,000) * 0.05 = Q56,872,500
- Herencia neta: Q1,143,450,000 - Q56,872,500 = Q1,086,577,500
- Amigo:
- Impuesto: Q381,150,000 * 0.10 = Q38,115,000
- Herencia neta: Q381,150,000 - Q38,115,000 = Q343,035,000
- Secretaria:
- Impuesto: Q381,150,000 * 0.10 = Q38,115,000
- Herencia neta: Q381,150,000 - Q38,115,000 = Q343,035,000
13. El propietario de Ferremax vende 75,000 sacos de cemento a la semana, ¿cuánto deberá
de pagar de impuesto por cada saco de cemento que vende y cuanto sería en un mes?
Impuesto por saco: Q 1.50
Impuesto semanal:
● 75,000 sacos × Q 1.50 = Q 112,500 por semana
Impuesto mensual:
● Q 112,500 × 4.33 semanas = Q 487,125 por mes
Valor: 15 pnts. de zona