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Datos E3

El documento presenta un análisis de los pagos provisionales de ISR para el año 2022, incluyendo datos de la balanza de comprobación mensual y cálculos anuales de ingresos acumulables y deducciones autorizadas desde 2018 hasta 2021. Se detallan las ventas, ingresos financieros y otros ingresos, así como las deducciones por costos, sueldos y otros gastos. Finalmente, se calcula la utilidad fiscal, el ISR correspondiente y los pagos provisionales realizados.

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Araceli Gonzalez Figueroa
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El documento presenta un análisis de los pagos provisionales de ISR para el año 2022, incluyendo datos de la balanza de comprobación mensual y cálculos anuales de ingresos acumulables y deducciones autorizadas desde 2018 hasta 2021. Se detallan las ventas, ingresos financieros y otros ingresos, así como las deducciones por costos, sueldos y otros gastos. Finalmente, se calcula la utilidad fiscal, el ISR correspondiente y los pagos provisionales realizados.

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PRÁCTICA PARA EL CÁLCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR 2022

Datos de la balanza de comprobación


Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Ventas contado 123,456.00 234,567.00 345,678.00 456,789.00 567,890.00 987,654.00 876,543.00 765,432.00 654,321.00 111,111.00 222,222.00 333,333.00 5,678,996.00
Ventas crédito 19,283.00 81,726.00 34,567.00 98,765.00 12,345.00 45,678.00 54,321.00 45,678.00 12,345.00 23,456.00 65,432.00 102,030.00 595,626.00
Productos financieros 123.00 456.00 789.00 876.00 543.00 213.00 120.00 234.00 234.00 345.00 654.00 100.00 4,687.00
Otros ingresos - - - - - - - - - 54,345.00 - - 54,345.00

142,862.00 316,749.00 381,034.00 556,430.00 580,778.00 1,033,545.00 930,984.00 811,344.00 666,900.00 189,257.00 288,308.00 435,463.00 6,333,654.00

Cálculos anuales de 2018 a 2021


2018 2019 2020 2021

INGRESOS ACUMULABLES 15,305,304.00 19,089,130.00 22,767,068.00 14,338,392.00


Ventas contado 14,801,472.00 18,501,840.00 22,202,208.00 13,568,016.00
Ventas crédito 148,032.00 185,040.00 123,360.00 197,376.00
Productos financieros 1,800.00 2,250.00 1,500.00 3,000.00
Otros ingresos 120,000.00 100,000.00 150,000.00 120,000.00
Ajuste anual por inflación 234,000.00 300,000.00 290,000.00 450,000.00
Menos:
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 11,049,545.12 19,155,840.00 16,313,567.68 13,728,392.00
Costo de ventas 8,880,883.20 14,801,472.00 13,321,324.80 9,647,987.20
Sueldos 1,628,161.92 3,700,368.00 2,442,242.88 3,460,404.80
Combustibles 120,500.00 234,000.00 130,000.00 200,000.00
Rentas 240,000.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00
Honorarios 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL ANTES DE PTU 4,255,758.88 - 66,710.00 6,453,500.32 610,000.00


Menos:
PTU PAGADA 100,600.00 420,000.00 - 610,000.00

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 4,155,158.88 - 486,710.00 6,453,500.32 -


Menos:
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES - 486,710.00

RESULTADO FISCAL 4,155,158.88 - 6,940,210.32 -


Por:
TASA DE ISR 30% 30% 30% 30%

ISR 1,246,547.66 - 2,082,063.10 -


Menos:
PAGOS PROVISIONALES DE ISR 1,234,567.00 2,345,678.00

ISR ANUAL O SALDO A FAVOR 11,980.66 - - 263,614.90 -

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