UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS

Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE
CONTABILIDAD

USP
UNIVERSIDAD SAN PEDRO

Influencia del Control Interno en la Rentabilidad

Empresa Agua Lima Norte S.A., Periodo 2017

Tesis para optar el título profesional de Contadora Pública

Autora:

Aranda García, Thalía Giannina

Asesor:

Vigo Bardales, Luis Alberto

Código ORCID: 0000-0002-4328-853X

HUACHO - PERÚ

2018
 ÍNDICE

Palabras Claves ........................................................................................... i

Constancia de Originalidad....................................................................... ii
Título .......................................................................................................... iii

Resumen .................................................................................................... iv

Abstract ....................................................................................................... v

Introducción ................................................................................................ 1

Metodología ................................................................................................ 8

Hipótesis.................................................................................................... 50

Objetivos ................................................................................................... 50

Metodología .............................................................................................. 51

Resultados ..................................................................................................55

Análisis y Discusión .................................................................................. 63

Conclusiones .............................................................................................. 65

Recomendaciones ...................................................................................... 66

Referencias Bibliográficas ........................................................................... 68

Anexos…………………………………………………………………….73
 ESQUEMA DEL INFORME FINAL

PALABRAS CLAVES

TEMA CONTROL INTERNO

ESPECIALIDAD AUDITORIA

THEME INTERNAL CONTROL

SPECIALTY AUDIT

LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN

Área 5311 Organización y Dirección de Empresas

Sub Área 5311.02 Gestión Financiera

 VICERRECTORADO DE INVESTIGACIÓN

CONSTANCIA DE ORIGINALIDAD

El que suscribe, Vicerrector de Investigación de la Universidad San Pedro:

HACE CONSTAR

Que, de la revisión del trabajo titulado “Influencia del control interno en la rentabilidad
empresa agua Lima Norte S.A., periodo 2017” del (a) estudiante: Thalia Giannina Aranda
García, identificado(a) con Código Nº 2007130051, se ha verificado un porcentaje de
similitud del 16%, el cual se encuentra dentro del parámetro establecido por la Universidad
San Pedro mediante resolución de Consejo Universitario Nº 5037-2019-USP/CU para la
obtención de grados y títulos académicos de pre y posgrado, así como proyectos de
investigación anual Docente.

Se expide la presente constancia para los fines pertinentes.

Chimbote, 21 de Junio de 2023

NOTA:
Este documento carece de valor si no tiene adjunta el reporte del Software TURNITIN.

Urbanización Laderas del Norte H-11

[Link] Teléfono: 043 – 483070

[Link]@[Link]
[Link]
 INFLUENCIA DEL
CONTROL INTERNO EN LA
RENTABILIDAD EMPRESA
AGUA LIMA NORTE S.A.
PERIODO 2017.
Resumen
Motivo frecuente desde el estudio fue resolver como la vigilancia personal afecta la
renta de Agua Lima Norte SA durante el período de 2017.
Se usó un estudio transversal descriptiva y aplicativa con un diseño no experimental, se
empleó la técnica de la encuesta y el instrumento que se aplico fue el cuestionario para
conocer los puntos fuertes y débiles de la organización, propuso alternativas para
implementar de manera adecuada vigilancia personal, la población estuvo conformada por
300 trabajadores ( directores, gerentes, personal de limpieza, y administrativos) de la empresa
y la muestra aleatoria estuvo conformada por 168 trabajadores.

El 61% del plan de vigilancia personal afecta en la renta debido a que el 58% en los últimos
años, en los últimos años el negocio ha notado su rentabilidad.
ABSTRACT
Frequent reason from the study was to resolve how personal surveillance affects the
income of Agua Lima Norte SA during the period of 2017.
A descriptive and applicative cross-sectional study was used with a non-
experimental design, the survey technique was used and the instrument that was
applied was the questionnaire to know the strengths and weaknesses of the
organization, proposed alternatives to adequately implement personal surveillance,
the population was made up of 300 workers (directors, managers, cleaning staff, and
administrative) of the company and the random sample was made up of 168 workers.

61% of the personal surveillance plan affects income because 58% in recent years, in
recent years the business has noticed its profitability.
1. Antecedentes y fundamentación científica

1.1. (HEMERYTH CH., SANCHEZ G., 2013), en su tesis

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OPERATIVO EN LOS ALMACENES, PARA MEJORAR LA
GESTION DE INVENTARIOS DE LA CONSTRUCTORA A&A
S.A.C., TRUJILLO, concluye falta en una organización específica de
sociedad y también falta un libro en la disposición y puestos, existe una
organización a nivel de almacén que especifica las tareas de los
trabajadores que componen esta área. tienen un bajo rendimiento de
formación para sus labores, por lo que aprenden a través de la capacitación
proporcionada por la sociedad y demuestra una gran dedicación a su
trabajo.
Gracias a las inversiones en equipos y máquinas, será posible mejorar los
turnos de las técnicas elaborados en los establecimientos; asimismo,
siempre se está informado y se tiene la necesidad de tomar iniciativas
correctas o tomar justas prevenciones para renovar el manejo del inventario
y supervisar el trabajo realizado por los almacenistas, a diferencia del
inventario físico mensual. Se identificaron vulnerabilidades en las técnicas
de depósitos, para ello precisaron y probaron, con una sucesión clara las
diligencias que debía ejecutar el almacén y una útil vigilancia de las
existencias.
Conveniente que los materiales no poseen un lugar específico para
almacenarse, los almacenes de la fábrica estaban desordenados y
congestionados.

1
1.2. (VARGAS P.,RAMIREZ M., 2014), EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO Y LA GESTION COMERCIAL EN LA
FERRETERIA COMERCIAL ESTRELLA S.R.L., TRUJILLO,
Resultado de control de inspección personal de Comercial Estrella SRL
encuentra fallas en los procedimientos de brindar al comprador y envío de
insumos, falta normativa legal, falta de organización manual y de una
función que permita a los empleados aprender sus funciones, y falta de
formación y motivación del personal.
A continuación, propone mejorar el método de vigilancia personal de la
organización y proponer medidas supervisoras así asegurar acción en la
sociedad, y llegar un acuerdo según normativas, método y sagacidad.
La inspección personal los locales mercantiles constan de elementos:
organigrama, proyecto de auditoría, estudio para evaluar la inspección
personal; creación por áreas de pedido, creación por pedidos de caja,
creación de guías refinadas, creación manual de procesos de sala de ventas,
creación de reglamentos internos de ventas, creación de tarjetas de crédito
de clientes, creación de manuales de organización y funcionamiento como
poder, vigor, cortesía de leyes y reglamentos.

1.3. (SOSA PEREZ, 2015), en su tesis EL IMPACTO DEL CONTROL

INTERNO EN LA GESTIÓN CONTABLE DE GOLDEN AMAZON
GROUP SAC EN LIMA, concluye que he llegado a los siguientes
resultados en función de mis objetivos: En primer lugar, respecto al
objetivo "Determinar el desarrollo de la inspección personal dentro la
contabilidad del Equipo Golden Amazon S.A.C.", en base a los efectos, se
determinó que versátil de vigilancia real tiene adecuación de 0,865, indica
hallarse una correlación más real Informe de monografía, además su
modelo de 13 personas, mientras los efectos se referían al versátil de
régimen contable, decretar un indicador de verificación lo cual la actividad
contable Grupo Golden Amazon [Link] la contabilidad del Grupo Golden
Amazon SAC como primer objetivo específico, donde se realizó un analisis

2
más actualizado con respecto a los planes de trabajo de la organización,
esto que resultó una deuda en el ambiente de trabajo y los objetivos de
regulación. la contabilidad del Grupo Amazonas Dorada SAC”.
Cuyos efectos se fundan en la confiabilidad de la pesquisa y los puestos de
empleados que muestran un bajo nivel en este componente y los resultados
financieros del régimen contable Golden Amazon Group SAC", condujo
un proceso regular en el área de procedimientos contables, tales como:
conciliación, aprobación, reglas y inicios desarrollados en una empresa la
comisión contable Golden Amazon Group SAC".
Afirma, concluye que la información financiera es crucial porque si
existiera ese objetivo específico, no tendrá consecuencias negativas.
La contabilidad de Golden Amazon Group SAC", los resultados indican
que el departamento de contabilidad tiene la responsabilidad de controlar y
supervisar los comprobantes contables y distribuir tareas, lo que implica
que la supervisión es permanente

1.4. (BURGOS OBESO CLAUDIA ELIZABETH; SUAREZ CRUZ

RUTH HELLEN, 2016), en su tesis EL IMPACTO DEL SISTEMA DE
VIGILANCIA PERSONAL CONTABLE EN LA GESTIÓN
ECONOMISTA DE LA SOCIEDAD DE INVERSIONES CHRISTIH
SAC EN TRUJILLO, concluye que la evaluación de la vigilancia personal
actual de Inversiones [Link] SAC, considerando los hallazgos
encontrados, determina que la falta de vigilancia en los rubricas de seguro,
los importes por recibir y los importes por devolver ha causado deficiencias
en el sector de contabilidad.
Para mejorar la situación del sector financiero de planificación, se plantea
dicha auditoría contable, que se compone de cinco (05) elementos: entorno
de verificación, valoración de peligros, labores de inspección,
investigación, trato, seguimiento.
Los medios de cálculos de truque [Link] SAC incluyen la distribución
organizacional, los estatutos, las políticas, las cuentas de ventas de cobro y

3
pago, el control contable, la comunicación y el seguimiento efectivos de la
información.
Dado que el análisis financiero realizado mejoró el plan de vigilancia
personal contable mejoró el plan economista de la sociedad con S/ 1.461,00
en efectivo, S/ 89.068,00 en efectivo y S/ 11.826,00 En efectivo
equivalente, respectivamente.

1.5. (PAIMA B; VILLALOBOS M, 2013), en su tesis INFLUENCIA

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE
COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
AUTONORT TRUJILLO S.A., TRUJILLO, sistema de inspección útil
sobre el sector de adquisición en la organización de medios de transporte
Autonort Trujillo SA se ajustaron a los estándares del sistema de
inventarios.
Esto pudo hallar los puntos débiles de la economía en estudio y sugerir
mejoras para el sistema e implementar medidas correctivas si fuera
necesario.
El estudio del sector de compras de Autonort Trujillo SA se enfocó en los
lineamientos utilizados por el personal del control de compras, teniendo en
presente las situaciones de calidad y oportunidad, contando con el
abastecimiento de bienes y servicios, principal manejo en bienes
financieros aptos.
Al establecer una mejoría en el método auditoria útil en el sector de
adquisición Autonort Trujillo SA, abastecedor de medios de transporte, se
dispuso como propuestas tácticas donde fortalezcan la idea financiera,
económica, administrativa de forma conveniente, siendo de confianza,
ayudando a la dirección en las decisiones y que cada sector realice un
analisis de su rendición de cuentas, lo que ayudará a obtener la meta
propuesta por la estructura.

4
1.6. (VASQUEZ CARRANZA, 2013), en su tesis ELEMENTOS QUE
DECLINEN PERJUDICIAL EL RENDIMIENTO DE LA
PANADERIA MIRAFLORES DE OTUZO, CAJAMARCA, Se llega a
la conclusión económica, de MYPE tienda Miraflores son, sociedad del
grupo panificación de artesano. Hallan un periodo en desarrollo, con
fluidez y liquidez en términos ahorrativos y economistas, ya que no se
obtiene el nivel de creación y de ventas esperadas.
La ausencia de determinar del costo de fabricación no permite: conocer los
bienes o servicios que son favorables y no favorables, saber qué productos
si se debe producir, teniendo en cuenta de fijación de precios de venta,
diferenciar los productos; logrando que impacten dañando en la utilidad de
las ventas, falta de manejo en capitales financieros que genera un impacto
perjudicial en el beneficio de la inversión de la MYPE Panadería
Miraflores, ello no le permite encargarse del uso eficaz de sus recursos para
lograr más ingresos e incrementar las utilidades.
La ausencia de inversión impacta en la economía de la MYPE Panadería
Miraflores, porque el volumen de la inversión existente es menor en los
mercados como se ve en el estudio, haciendo que su aporte de producción
sea restringido, paralizando la expansión de su mercado.

1.7. (YECKLE GERONIMO, 2014), en su tesis IMPLEMENTACION

DE UN CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA
RENTABILIDAD DE EMPRESA DE SERVICIOS COMPANY
SERVIRENT S.A.C., PERIODO 2013-2014, TRUJILLO, concluye
que, se determina la implementación de un control interno transgrede de
forma adecuada y positiva en la productividad de la organización. Se
establece la necesidad de proponer con materiales como, por ejemplo: un
organigrama y un manual de distribución y puestos que deben estar
renovadas en la organización, para que de esa manera estén establecidas las
funciones de cada persona que colabora en la empresa.

5
Resulta prioridad la implementación de las áreas de Tesorería y Almacén,
porque cada área sería un aporte de manera positiva para elevar las
utilidades en la organización.
Las comparaciones realizadas a cada área; donde se incluyeron las reglas
de control interno, se verifica que ayuda efectivamente en el sistema
financiero de la compañía.
La creación del sistema, se necesita de una serie de inversiones que la
organización, debe de realizar para mejorar la mejor productividad, como
se ve reflejado en los Estados Financieros.

1.8. (RIOS SANCHEZ, 2014), en su tesis GESTIÓN DE PROCESOS

Y RENTABILIDAD EN LAS EMPRESAS DE COURIEREN LIMA
METROPOLITANA, 2012-2013, LIMA, manifiesta que, las compañías
no teniendo un desenvolvimiento adecuado en la comisión, no podrán
disminuir el tiempo de entregas de las encomiendas o encargos en los
diferentes lugares del país, originando que se vea suspendida y haciendo
que cada vez sea menos la productividad.
Todas las organizaciones no logran aumentar su rentabilidad debido a la
falta de diagnóstico adecuado y detección de las causas potenciales que la
afectan, lo cual dificulta las decisiones tomadas.
Las compañías no brindan apoyo en el área de compras, lo que resulta en
ineficiencias y demoras durante el proceso de entrega, lo que tiene un
impacto en la rentabilidad financiera.
Debido a que no invierten en tecnología, en la mayoría de compañías no
alcanzan la gran competencia, lo que genera que se incremente un peligro
en el sector financiero en todas las operaciones.

6
2.- Justificación de la investigación

La organización requirió implementación en auditoria personal que sitúa

de documentos, valoraciones y todo lo que sea de importancia para facilitar
el incremento de la renta y producción de la compañía; lo cual era de suma
importancia poder obtener principios de manejo donde se logró obtener
truques precisos a fin de progreso y el incremento de la actividad de la
sociedad. Principios de manejo
La activación de auditoria al personal es importante porque buscó poder
optimizar rentabilidad y la productividad de la empresa para que no genere
consecuencias negativas en lo económico y de esta manera que la empresa
tenga una mejor productividad y una mayor rentabilidad.
Se realizó un procedimiento de vigilancia personal para reducir costos y
pérdidas y así poder aumentar beneficio de la sociedad. Para cual se tomó
en cuenta mejorar la vigilancia personal de la entidad y ello permitió tener
mejores recursos, de los cuales se utilizaron para ejecutar proyectos para el
incremento de la rentabilidad, danto mayores utilidades y una mejor
productividad a la compañía como también a la sociedad.
Porque son quienes en algunas oportunidades tienen que consumir agua
distribuida por cisternas porque se realizó mantenimientos de tuberías de
agua y desagüe.

3.- Problema

¿Cuánto afecta la vigilancia personal para la productividad en la empresa

Agua Lima Norte SA durante el período de 2017?

7
4.- Conceptualización y operacionalización de variables

VARIABLE INDEPENDIENTE: CONTROL INTERNO

MARCO CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO

De acuerdo a (CONTRALORÍA, 2014), la inspección personal es una

causa completo realizado por el patrón, administrador, empleados por la
empresa y tiene por objeto reducir el riesgo enfrentando los peligros y
obteniendo una certeza confiable que se cumplen las proyectos en el curso
de la misión de la empresa, causa completo pasado a extremo por el
propietario, el administrador, los empleados en la empresa y tiene como
objetivo reducir el riesgo al afrontar aquellos peligros y obtener una
certeza razonable que las metas se cumplen en el curso de la misión de la
empresa. .

La definición y los propósitos de la vigilancia personal el termino de

inspección
Según los efectos en verificación, inspección, fiscalización o intervención.
Por otro lado, explica que la inspección implica comprobar y examinar
algo. tener registro sobre algo (como perder el control del automóvil) o
controlar o supervisar algo (como controlar los gastos o la velocidad).
Académicamente, el término “vigilancia" se define como "la
comprobación y seguimiento al desempeño con miras a afirmar que los
propósitos de la entidad sean diseñados y afirmar el logro y cumplir con
las metas”.
Y los métodos diseñados para lograr obtenerlos" En el mismo orden, el
control se describe a modo de un proceso de gerencia.

8
Hay tipos de control

 Control Externo: es el organismo dentro del Sistema de Control aplica

la inspección externa, que es el grupo de capacidades, reglas, técnicas y
de instrucciones.
 Control Interno: es un proceso general dirigido por el propietario, el
sector de administración y los empleados de la compañía con el propósito
de prevenir los peligros en los trabajos de gestión y proporcionar una
razonabilidad de que los logros de la empresa se den en el curso de la
ejecución su misión palabras, lo específico "Empresa". estrategia de
gestión real diseñada para minimizar el riesgo. cubierto en este texto. En
esta publicación se analizan cuestiones relacionadas con el control
interno.

Control interno, sus objetivos

 Garantiza la claridad y ahorro de costos en las tareas de la institución
y el calibre de sus servicios públicos .de las metas control interno:
 Resguardar bienes de situación extraviada, el daño, practica negativa,
la actividad ilegal, así como de cualquier irregularidad o daño que
pueda afectarlos.
 Cumplir las leyes aplicables a la organización y sus actividades.
 Asegurarse de que su información sea precisa y este actualizada.
 Fomentar el respeto de los funcionarios o empleados por la
responsabilidad de los capitales públicos bajo su gestión o por una
misión u objetivo asignado y aprobado.
 Iniciar la creación de inversiones, de productos o servicios para los
ciudadanos.

9
La relación entre el sistema interno y el periodo de gestión

Porque toda decisión, organización, proyecto, presentación, instalación,

etc. para tener logro, el control debe ser parte integrante del periodo de
gestión y de su mejoría constante.
Deming, establece un periodo de mejoría constante y consistente en un
proceso compuesto por: planificar, hacer, comprobar y actuar, más
conocido como ciclo PDCA, que compone la base de todos los métodos
de mejoría continua.

Los principios básicos de la mejoría que guían el PDCA son:

- No se puede perfeccionar nada que no se haya verificado

- No se obtener una verificación de nada que no se haya MEDIDO

- la medición es imposible porque no está DEFINIDO

Importancia del Control interno

Las ventajas del control interno para las empresas. Su implantación y la

fortaleza favorecen la protección de reglas conducentes a la consecución
de sus objetivos. Estos son los beneficios más importantes.

 El control ayuda el desenvolvimiento de los asuntos corporativos

y mejora la eficacia.
 Un control interno favorece significativamente a una insuperable
gobernabilidad, ya que aporta beneficios a la gestión de la
empresa en todos los niveles y en todos los métodos y diligencias
en los que se implementa.
 El control interno es instrumento que ayuda a luchar contra los
fraudes.
 El control interno ayuda a la empresa para alcanzar sus objetivos
de eficiencia y rentabilidad y evitar la merma de recursos.
 El control interno ayuda a garantizar la fiabilidad del sector
financiero y certifica a las compañías que cumplen con las leyes

10
 y reglamentos para disminuir daños a la popularidad y otros
efectos negativos.
 En pocas palabras, ayuda a todas compañías a lograr los objetivos
al evitar peligros y sorpresas imprevistas.
 Por tanto, establecer y reforzar controles internos adecuados
favorece:
 Tomar decisiones a la luz de las desviaciones de los indicadores.
 Mejorar la ética institucional desalentando las conductas ilegales
e ilícitas.
 Establecer una cultura del rendimiento e introducir indicadores
que la respalden.
 Aplicar eficazmente los planes estratégicos, las políticas de la
empresa y la documentación de sus procedimientos y procesos.
Las unidades y departamentos adoptan una cultura de medición
del rendimiento.
 Reducir las pérdidas derivadas de la apropiación indebida de
recursos y propiedades en la Administración.
 Eficacia de las acciones y actividades.
 Cumplimiento.
 Protección de los activos individuales.

Límites de un sistema interno

El control interno logra proveer indagación administradora sobre las

actividades de una entidad y apoyar la toma de decisiones informadas para
ayudar a alcanzar las metas. Lo cual conlleva a menudo tener expectativas
más altas. Si bien se ha diseñado sólo puede ofrecer garantías razonables,
no absolutas, de que la dirección alcanzará sus objetivos. La posibilidad
de lograrlos se ve presuntuosa por las condiciones establecidas por la
empresa.

11
Las limitaciones son:

 Los juicios en el proceso de toma de decisiones pueden ser

erróneos.
 Pueden producirse errores o errores simples.
 Se puede limitar los controles a todo el personal y también la
dirección conseguir anular el control interno.
 El diseño del sistema de control interno puede realizarse sin tener
en cuenta una adecuada relación coste-beneficio, lo que hace que el
diseño sea ineficaz.

Control Interno y su evolución

El desarrollo comenzó con el establecimiento de grandes corporaciones,

donde a los gerentes les resultó imposible manejar todos los temas
comerciales y operativos por su cuenta y se vieron en la necesidad de
delegar tareas internas en la compañía, así como proponer instrucciones
sensatas para informar o reducir fraudes.

La complicación de las empresas y su gestión desarrolló como resultado

del incremento económico de las empresas, lo que requiere
establecimiento de componentes de dirección, reglas y programaciones
que dan alternativa a las nuevas circunstancias mencionadas.

Para protegerse a sí mismos de tales amenazas, los contadores idearon la

"manifestación interna" sea utilizado para referirse a lo que ahora se
conoce como Sistema de Control Interno). Ante tales amenazas, los
contadores inventaron la "comprobación interna" es usado para referirse a
lo que hoy se conoce como Sistema de Control Interno).

El establecimiento de mejores controles internos controles empezó a

recibir comenzó a recibir más atención como resultado del hallazgo de
numerosos pagos ilegales, fraudes y otras prácticas comerciales ilegales.
como resultado del descubrimiento de numerosos pagos ilegales, fraudes
y otras prácticas comerciales ilegales. punto, la mayoría de la gente había

12
pensado como control interno como un asunto prudente, un número punto,
la mayoría de la gente había asumido que el tema del control interno era
solo para contadores.

Para atender dudas sobre la diversidad de comentarios que puede haber

sobre el control interno, se inició una sucesión de acciones, idea era
desarrollar un marco conceptual para el control interno se incorpore.

La idea era desarrollar un concepto adecuado al control interno que

permitiera la integración de para muchas definiciones e ideas que se habían
empleado hasta ese momento. control interno que permitiera la integración
de las muchas enunciaciones e ideas que se habían empleado hasta ahora.

EL CONTROL INTERNO ACTUALMENTE

(GONZALES, 2005), El progreso del Control Interno indaga para

completar con nuevos modelos, es el “Cuadro de Mando Integral” que
descansa en una misión por métodos altamente avanzada, en la que se
orientan, va en ampliación de la eficacia y la eficiencia de la compañía.

Estudios elaborados en los últimos tiempos, concuerdan en dar a conocer

un grupo de necesidades:

 La prioridad se completa al progreso del grupo de diligencias que

se establecen parte de la misión de la empresa, de modo que
constituya parte de las técnicas habituales de trabajo y se
identifique como un proceso perenne, formándose en un sistema.

 La exigencia de que las metas del control interno coincidan y se

refieran a propósitos de la entidad, los cuales están vinculados de
forma crucial a su eficacia y eficiencia, tanto estratégica como
exigencia a los propósitos en el control interno coincidan y se
refieran a las metas de la organización, los cuales están
crucialmente vinculados a su eficacia y eficiencia, tanto estratégica
como operativamente.

13
  La importancia al unir el significado de un Control Interno tiene
para toda una organización implicadas.

El tipo en cuanto al control interno preponderante y generosamente

aceptado a escala internacional es el Marco Integrado de Control Interno
del Comité de Organizaciones. Sin traba, la aptitud de implantación
depende del valor de progreso organizativo de las instituciones y los
dispositivos de revisión o autoevaluación de que disponga la institución.
En otras palabras, los sujetos de progreso organizativo avanzado disponen
de componentes de rentabilidad que les permiten evidenciar el nivel de
alineación del sistema, como de otros sistemas funcionales o
administrativos.
Por el contrario, los establecimientos con un desarrollo organizativo
insuficiente no disponen de componentes para supervisar sus progresos, lo
que también dificulta su control por parte del Estado.

Control en el fragmento general

Los apoyos que sustentan eficacia del sistema de inspección personal se

conocen como los cimientos del sistema.

 Control

Es el conocimiento de todo público, independiente de su nivel de idiotez,

para valorar su labor, identificar desvíos, corregir, apoyo cuando lo
considere necesario, a fin de garantizar que la administración de los
procedimientos, actividades y es tener desenvolvimiento del personal,
independientemente de su nivel de idiotez, para evaluar su trabajo,
identificar desviaciones, corregir, mejorar y solicitar asistencia cuando lo
considere necesario, a fin de garantizar que la administración de los
procedimientos, actividades y tareas bajo su control es transparente y
eficaz.

14
  Las labores, decisiones y actuaciones que deben realizar las
personas en busca del beneficio de las metas de la entidad.

 Compromiso de competitividad y compromiso por parte del

personal en el desenvolvimiento de sus puestos de trabajo.

 El deber de los empleados de asumir la responsabilidad de sus

actos.

 Autorregulación

Es la facultad de toda entidad para definir las reglas, instrucciones

necesarias para coordinar con eficacia y transparencia su actuación, con
fundamento en la cabida corporativa, de toda entidad para definir las
reglas, ordenamientos necesarios para coordinar con eficacia y
transparencia sus actuaciones.

La empresa prefiere por los manuales, reglas y clasificaciones precisos

para la labor del Control Interno.

Favorece el autocontrol al ordenar los modelos de conducta requeridos

para el desempeño de las metas y hace seguro y claro el ejercicio de su
función ante la corporación y los otros grupos de interés.

Para cumplir con este fundamento se requiere:

 La difusión de valores, elementos y mandos éticas del servicio

público.

 La reproducción de Códigos de Buen Gobierno, que instituyan las

reglas que se asignan las empresas públicas para certificar el
desempeño de una función administrativa sea eficiente y
transparente.

 La definición de un modelo de operación que acuerde las leyes y

las normas pertinentes a su fin, con los sistemas, las diligencias y
las acciones necesarias para el desempeño de los propósitos de la
compañía.

15
  La compañía tiene habilidades, reglas y revisiones propensos a
evitar o restar las consecuencias y los efectos de los riesgos
capaces de sobresaltar el logro de objetivos.

A continuación, se menciona el índice y el Control Interno con su

compromiso con Sector Público

Es un instrumento de gestión, que conviene ser realizado por los propios

organismos de la Administración. Por lo cual, incumbe a gerencia y a los
empleados la ejecución y una buena activación en las diligencias, capitales
y operaciones, basados en su ejecución para el desempeño de sus objetivos.

Por ende, hay diferentes factores externos que brindan apoyo en las
disposiciones para así poder tener un mejor progreso, así como también
ejecutar la estimación del mismo, como son la Contraloría General.

INSPECCIÓN SECRETA

El dominio intrínseco es un método de gestión para evitar que las empresas

cometan actos de fraude (GELLER, 1991). Abarca todos los exteriores
de la compañía, eso va mucho más a profundidad de las funciones del
director general.

Adopta normas para resguardar los intereses de la compañía e incrementar

la eficiencia de la operación. Los principales aspectos de un control
interno, según Geller, son:

1. Mantener el orden de las tareas.

Se deben distribuir las responsabilidades en lugar de que una sola

persona tenga el control total de las transacciones, Por ejemplo, si
un personal maneja la caja y otra de la contabilidad, es más
dificultoso que una persona pueda hacer un fraude porque otra
persona se dará cuenta cuando se inspeccionen las cuentas.

16
2. Responsabilizar a alguien.

Es mejor confiar en una persona la responsabilidad de un puesto

en especial para que el gerente pueda identificar la dificultad y
solucionar lo antes posible. Como es el caso de un cajero, debe
mantener la inspección de su caja porque si muchas personas están
en relación con él, no se puede detectar un problema rápidamente.

3. Limitar el número de empleados que pueden acceder al almacén o

caja. Controlar la cantidad del personal que están en contacto con
la caja o el almacén es crucial para reducir significativamente el
riesgo de pérdida, si no hay inspección y varias personas tienen
acceso a todo, es muy probable que los trabajadores cometan
fraudes que son difíciles de detectar.

4. Conservar el dinero en bancos y reservas mínimas. Lo cual hace

para evitar mermas en el almacén y en la caja reduce y costos al
obtener el inventario preciso en el almacén. El dinero en caja no
genera intereses, pero el dinero en el banco sí.

5. Realizar controles internos para evitar y corregir problemas. Es

necesario llevar a cabo un efusivo control, ya que si se implementa
un control que detecta el problema cuando se están gastando ya,
se generan pérdidas financieras. En cambio, si se identifica antes
de llevar un cabo, no se pierde y por lo tanto no hay nada que
identificar.

6. Organizó sorpresas para que los empleados verificaran que todo

estaba bien y que no cometieran fraude los trabajadores para
asegurarse de que todo está bien y que los trabajadores no están
cometiendo fraude. Como resultado, las auditorías son realizadas
por personas que no están involucradas en la investigación.
Tener empleados de confianza en áreas donde pueda existir

17
 pérdidas si no hay personal adecuado que busque resguardar los
intereses de la empresa y también verifica si hay un empleado
deshonesto que está causando pérdidas.

7. Tener empleados confiables que manejen el dinero, los

documentos o el almacén. Tener trabajadores de confianza en
áreas donde puede haber pérdidas y no hay personal adecuado que
busca resguardar las utilidades de la empresa y también verifica si
hay un empleado que no es honesto que está causando pérdidas.

8. Regularmente programar auditorías externas.

Tener auditorías externas es crucial para verificar y corregir

nuestras debilidades. Para evitar el fraude, verifique que los
cálculos estén realizados correctamente también es importante.

CONTROL INTERNO

(MORENO, A., 2009), muestra que la distribución del control interno es

extensa y contiene controles que pueden calificarse de registrables o
administradores. La división en revisiones contables y revisiones
administrativos variaría en función a las situaciones propias.

Control administrativo

Incluye el organigrama y todos las técnicas y ordenamientos relacionados

principalmente la eficacia ejecutiva y el desenvolvimiento a las
habilidades de la empresa y por lo general, de manera indirecta
relacionados con los registros contables. Incluyen algo más que controles,
como análisis estadísticos, estudios de conceptos y plazos, informes
operativos, capacitaciones de formación del personal y controles de
calidad.

Las inspecciones administrativas contienen los organigramas y

ordenamientos y los registros de los procesos de las decisiones que rigen
la aprobación de las operaciones por parte de la dirección. Incluye todas

18
las tareas relacionadas con el desempeño de las políticas y la eficiencia
operativa en cada área de la organización.

El control administrativo incluye: El proyecto organizativo, el método y

las búsquedas vinculadas con las técnicas de toma de decisiones conducen
una aprobación administrativa en operaciones son pieza del control
administrativo.

Esta aprobación sería una ocupación y comisión directamente relacionada

a rendición de cuentas por el proceso de los propósitos de la organización.
También sirve como lugar de partida para formar una dirección contable
de los ordenamientos.

Control contable

El control contable se refiere a la estructura organizativa, como a todas los

técnicas y ordenamientos coherentes directos contando con protección de
los activos de la empresa y la fiabilidad de los documentos financieros.

Suelen incluir controles como un sistema de permisos y autorizaciones con

registros e informes contables sobre los compromisos operativas y la
custodia de activos, y la auditoría interna.

CONTROL INTERNO

Según (ESLAVA, J., 2012), es un proceso integral en lugar de un conjunto

complicado de procedimientos burocráticos.

CONTROL INTERNO

Es un concepto poco entendido, según (BELUNDE, G., 2012) según la

revista Gestión. Es una herramienta frecuentemente mencionada cuando
se habla de gestión de riesgos. El problema es que su comprensión de lo
que eso significa variará según la organización en la que trabajo.

Es un concepto difícil de definir, y aunque hay definiciones establecidas,

siempre hay discusiones. Peor aun cuando se trata de control interno

19
constante, que para muchos es aún más misterioso. Voy a intentar
transmitir la idea más precisa en este lugar.

En primer lugar, el concepto fundamental del control interno es sobre las

cosas y las circunstancias deben estar bajo control en una organización;
esta definición es más extenso que la definición de control, que es la
realización de actividades de vigilancia.

Estos cambios semánticos provienen del verbo inglés "to control", que, al
igual que probablemente ya habrá dado cuenta, significa algo más que
"controlar". causa mucha confusión.

El control interno, en un emotivo “clásico", unido en mecanismos

destinados a resguardar los diligentes y la eficacia de la averiguación de la
organización, garantizar la realización de las órdenes de la orientación y
fomentar la mejoría constante.

No obstante, la interpretación más conocida en la actualidad proviene de

las investigaciones de la Comisión Comité de Patrocinadores de Treadway
(COSO), compuesta por sindicatos de contables y auditores internos. Estos
esfuerzos fueron impulsados por una serie de escandalosas quiebras que
ocurrieron en los Estados Unidos durante la década de 1980.

El documento de un control interno se precisa como: Todos están

involucrados en el proceso. Membresía de la compañía para garantizar un
nivel adecuado de seguridad que permita alcanzar los siguientes objetivos
(relacionados):

• La actividad de las medidas • La confiabilidad de los datos

financieros, la división del control interno se da en cinco
componentes:

• El ambiente interno incluye aspectos como la ilustración de

vigilancia personal y la ética que se encuentran en una estructura. Son
problemas afines con la dirección de una sociedad.

20
Si, por ejemplo, la alta dirección permite prácticas vedadas, los incitativos
bancarios fomentan la apropiación excesiva de peligros y hubiera cierta
falla en la vigilancia dentro de la estructura, lo que genera progresivamente
sucesos competentes y sugerencias de comprador, se puede decir que está
fallando.

Una forma importante de tratar de sortear estos contextos es establecer

reglas y ordenamientos.

Una evaluación de los riesgos: Proceso continuo y repetitivo de

identificar y evaluar los peligros que pueden imposibilitar que una
organización alcance sus objetivos, siempre y cuando estos objetivos sean
claros. Es necesario para poder gestionarlos más tarde. No se trata solo de
identificar a alguien, sino también de evaluar su relación con él.

Los riesgos operativos incluyen estafa intrínseco y exterior, problemas con

los sistemas, problemas con los iguales causas y problemas de intimidad a
los comerciantes, entre otros.

 Las diligencias de dominio: se dividen en tipos: detección frente

a prevención, controles automatizados frente a manuales (con
frecuencia se combinan), controles jerárquicos frente a operativos
(verificaciones jerárquicas por parte de los superiores jerárquicos).

 La averiguación y la comunicación: La averiguación y la

comunicación deben ser precisas, precisas y confiables y difundidas
en turno y al personal adecuado a la noticia debe ser efectiva y clara
para transmitir información.

Si gerencia recibe informes extensos e incomprensibles, con errores y

con mucho tiempo de marginación, puede entender que algo está
fallando, Si las personas involucradas recibir instrucciones confusas o
intempestivas puede resultar en mensajes ineficaces o contradictorios.

21
  El seguimiento: Se hace necesario monitorear el dispositivo de
control interno para garantizar que funcione correctamente y
encontrar soluciones a las fallas. Los miembros de alta dirección
suelen ordenar al espacio de auditoría interna que realiza esta tarea.
De acuerdo, a la totalidad de los asuntos, concluye su tarea con
verificaciones adicionales. la estructura.

COSO II ERM

(CUMBAL, 2015), señala que, El Enterprise Risk Management-

Integrated Framework and its Associated Technical Applications, expresa
sobre la noción de la vigilancia personal y brinda un orientación más cabal
y amplia fusión apreciación y régimen de riesgos.

Esta nueva orientación aprueba las compañías a cambiar sus

ordenamientos del sistema u optar por un proceso de administración de
peligro más exhaustivo, en lugar de sustituir al COSO I.

Estructuración

Los elementos de Coso II están conectados con ellos. Los procedimientos

deberían ser realizados por el administrador, por la autoridad, gerencia y
todos los empleados de la compañía a lo extenso de su empresa para lo
cual el personal de toda su organización.

Los 4 objetivos están alineados con los 8 componentes. se tienen en cuenta

todos los niveles organizativos.

22
 Ambiente Interno

Abarca una organización y forma la base de cómo los trabajadores

observan y alterna peligros. Esto contiene la ética de gerencia de
peligros y el peligro aprobado, la integridad, las normas y entorno
en donde trabajan.

 Establecer metas

La compañía debe tener objetivos claros para fomentar y

respalden teniendo una visión y misión, teniendo siempre en
cuenta que cada disposición, conlleva un peligro que la empresa
debe anticipar. Es fundamental que la empresa evite los riesgos,
identifique los eventos, evalúe los riesgos.

 Identificar sucesos

Se deben asemejar los eventos que próximamente las metas en la

compañía, así resulte reales, perjudiciales o ambos, para que la
organización pueda abordarlos y brindar el mejor servicio
posible.

 Análisis de riesgos

Esto se analizan en función de su posibilidad para determinar

cómo deben administrarse. Los riesgos se consideran inherentes
y residuales utilizando aquellas apariencias de posibilidad e
impacto (el impacto que tiene su ocurrencia).

 Reacción de riesgo

Cuando se evalué el peligro, la administración asemeja y estudia

lo posible en las respuestas al peligro en función de las
necesidades de la empresa. Es posible que las respuestas al riesgo
sean:

 Evitar: se tienen medidas para detener las diligencias

que forman peligro.

23
  Reducirlo: hay posibilidad de preveer disminuir al
trasladar o cooperar con otra parte del riesgo.
 Aceptarlo: no hay medidas para aumentar el impacto y
aumentar la posibilidad de que prevenga el riesgo. Evitar:
se toman medidas para detener las actividades de peligro.
 Actividades de supervisión
Son normas y ordenamientos que ayudan a garantizar de que se
desempeñen las órdenes de la orientación de la compañía. Ayuda
asegurando de que se tome en cuenta las reglas necesarias para
prevenir los peligros afines con el logro de los propósitos de la
compañía.
 Información y Transmisión

Se tiene que identificar, valuar y manifestar a los riesgos, es

necesario en todos los niveles la información de la organización.
Toda la organización debe comunicarse. Debe haber una
comunicación efectiva entre los accionistas, reguladores,
empresas y clientes.

 Monitoreo

Verifica la eficacia de la gestión de riesgos para que los

mecanismos marchen correctamente. Lo cual se logra a través de
actividades de inspección constante, valoraciones regulares o una
mezcla de cosas.

24
MODELO COSO III EN EL MARCO INTEGRADO DE
CONTROL INTERNO (GONZALES MARTÍNEZ, s.f.), señala:

Las organizaciones favorecedoras de la Comisión se conformaron en el

año 1985 cuyo logro fue equiparar las variables que causaban la
definición de ideas economista ficticia, expresar opiniones avalando el
principio nitidez informado en esa dirección.

Para mejorar un buen rendimiento en la inspección en las organizaciones

y someter el peligro de estafa en ellas, se dice que brinda a elaborar
directrices y pautas del control interno, del peligro corporativo y temor
del peligro.

Además, el Comité afirma que el logro a largo plazo de las empresas

depende de una generosa diligencia de peligro y un método de vigilancia
personal.

Un concepto común del sistema y proporcionar orientaciones para el

desarrollo para perfeccionar el control interno de una organización.

Las entidades estadounidenses eran las destinatarias de este Marco. Por

el contrario, se ha aplicado y aceptado en todo el mundo. Se desarrolló
para que los métodos de valoración continua y mejora del control interno
resultaran más cómodos para las empresas.

La comisión COSO anuncio la utilización de metodologías asociadas en

la idea de vigilancia personal se dilata para que brinde una orientación
más detallado y completo para la personalización, valoración y encargo
del riesgo.

Los siguientes propósitos: explicar requisitos de vigilancia personal;

renovar el argumento de adaptación de vigilancia personal para adaptar
a las permutas en las sociedad y entornos activos; y expandir la
adaptación del sistema mediante la expansión de los propósitos de
operación y redacción de datos.

25
También permite a las organizaciones resguardar mejor los peligros
actuales. Los siguientes son solo cierto los compendios más expresivos
que ayudaran a la modernización del sello de vigilancia personal:

- La evolución del entorno ha alcanzado la demanda de información

interna.

- Incremento y complicación de la normativa internacional

relacionada con las empresas.

- Nuevos estándares para la responsabilidad y las habilidades de los

líderes de las organizaciones.

- La ilusión de conjuntos de beneficio (cambio y mecanismos) en

cuanto a la detección, prevención de estafa han advertido.

- El uso de sucesos tácticos ha aumentado, se están desarrollando

continuamente.

- Preocupación sobre la veracidad de la información que se dio a

conocer.

En las siguientes secciones se enumeran las permutas más importantes

que se introdujeron en el mercado de inspección personal de 2013 en
general y para cada componente:

26
I. A nivel General

Se mantiene en 1992: Cambia en 2013:

Ampliar y clarificar conceptos con el fin

Definición de abarcar las condiciones del mercado y
la economía global actuales.

Para desarrollar y evaluar el sistema

mediante la codificación de estándares
Cinco componentes del internacionales.
control interno Aclara la importancia de establecer las
metas comerciales antes objetivos de
inspección personal.

Ampliación de propósitos del informe a

Criterios de valorar la los informes financieros externos,
actividad de un sistema internos y no los informes financieros
externos, internos y no financieros.

Utilizando juicios Incluye un manual de orientación y

profesionales y estudiar la proporcionar la supervisión del Control
actividad en el control Interno sobre las operaciones, el
interno. cumplimiento y los objetivos de informe.

27
II. A nivel de Componentes

Componentes Cambios Representativos

Cinco principios agrupan en categorías: integridad y

valores éticos, norma de la administración y su forma
de funcionar, necesidad de una estructura
organizativa, responsabilidad adecuada de las
políticas de recursos humanos.

Para resaltar el valor del Control, se exponen las

Ambiente de
conexiones entre los componentes del Control Interno.
Control
Se aumenta la averiguación sobre la organización al
reconocer las diferencias en las estructuras
necesidades, rivalidad en distintos términos, zonas y
ejemplos de empresas.

Se pone énfasis en la revisión del peligro, así como en

conexión a través del peligro y reacción en él.

La condición de motivos de informes incluye por

completo categorías en informes intrínseco e
extrínseco. .

Explica apreciación de peligros y introducir

reconocimiento, la separación y la réplica de peligro.

Apreciación Se utilizan la idea de persistencia y velocidad del

de peligro peligro para tantear su necesidad.

La valoración en los niveles aprobados de riesgo tiene

en cuenta la tolerancia al riesgo.

Las fusiones, adquisiciones y externalizaciones tienen

en cuenta los riesgos.

Se considera más el riesgo de peligro.

28
 Las acciones se precisan como labores determinadas
por habilidades y ordenamientos.

Tareas en el Se tiene en cuenta el cambio y evolución rápidos de la

Control tecnología.

Se destaca la distinción entre los controles generales

de tecnología y los controles automáticos.

La importancia de la calidad de la información en el

Sistema de Control Interno se hace evidente.

Se enfatiza la categoría de la noticia y la averiguación

Información y de la entidad y otras personas en relación.

Comunicación Se hace hincapié en cómo los requisitos regulatorios

afectan la defensa de la información.

Se muestra diferentes componentes de declaración

afectan la calidad y la rapidez de la comunicación.

Las dos categorías de acciones de supervisión son las

Actividades valoraciones en curso e independientes.
de Monitoreo
Se destaca la importancia de utilizar proveedores de
– Supervisión
servicios y tecnología externos.

29
Generalidades

Las entidades acuerdan ejecutar un control interno eficaz que permita

desafiar a los continuos negocios del mundo de hoy. Es adeudo de la
dirección y de los directivos elaborar un método que responda el logro
de los propósitos de la entidad y sea una parte principal de la
organización.

La definición de control interno es un proceso dinámico e integrado

llevado a cabo por la administración, la dirección y el resto del personal
de una organización con el objetivo de proporcionar un nivel razonable
de seguridad en relación con el cumplimiento de las metas relacionadas
con los ordenamientos, la averiguación y el desempeño.

De este modo, el control interno pasa a formar parte de la administración

y se integra en ella.

En este sentido, el sistema debe centrarse en fomentar las situaciones

necesarias para que el equipo de trabajo trabaje duro para alcanzar los
resultados esperados porque esto ayuda a que la empresa funciona bien.

El objetivo fundamental por el método de vigilancia personal es

encontrar algún desvió rápidamente. material de los objetivos
establecidos, el concepto de responsabilidad se ha vuelto muy importante
y se ha convertido en un parte integral crítico de la gobernanza de la
compañía.

Una colocación de control interno eficaz debería dar lugar a:

 La ganancia de los objetivos de ganancia para evitar la pérdida

de recursos.
 Ordenamientos eficaces y eficientes.
 El progreso de tareas y diligencias continuas que se instituyan
como medio para alcanzar un objetivo.
 El control interno realizado por el personal de la entidad y las
acciones aplicadas en cada nivel de la entidad.

30
  La creación de redacciones financieros fiables para la toma de
decisiones.
 Seguridad razonable, pero no absoluta, según la alta dirección
de la organización.
 Acatamiento de las leyes y reglamentos pertinentes.
 Adaptación a la estructura de la entidad.
 Desarrollo, valoración y preocupación por la seguridad, la
calidad y la mejora continua de todos los procesos
empresariales.

Los cinco componentes que se encuentran en el marco anterior

constituyen un sistema, además de 17 elementos rectores tantos focales
describen cualidad primordial en toda parte. Diferenciar y considerar los
sucesivos factores y generan una variedad de beneficios:
o Los gobiernos corporativos tienen mayores expectativas.
o Globalización de los mercados y las empresas.
o Los negocios están cambiando hacia una mayor complejidad.
o La necesidad y la complejidad de las normas, estatutos y pautas
se han incrementado.
o Expectativas relacionadas con la competencia y la
responsabilidad.
o El uso de tecnologías que están cambiando rápidamente y una
mayor confianza en ellas.
o Expectativas para la eliminación y localización del peligro.

La claridad, la agilidad y la confianza son cualidades que favorecen a la

eficacia del sistema, y es a través de estas cualidades que se puede lograr
un nivel sensato de seguridad en cuanto al cumplimiento de las metas de
planificación.

31
Una vigilancia personal eficaz disminuye un ras manejable el peligro de
que la organización alcance un plan.

Un sistema eficaz disminuye a un nivel manejable el peligro de que la

organización no alcance su propósito. Para ello, es esencial todo
elemento que estén en presencia y en marcha.

Esto significa que los elementos y principios necesarios se tuvieron en

cuenta durante el diseño y la aplicación del sistema de control interno
para alcanzar los objetivos predeterminados. Además, es necesario que
los elementos y principios se apliquen un sistema y funcionen juntos a la
perfección.

Para ser claros, sin embargo, un sistema eficaz no avala el éxito de una
organización. Puede ayudar a la estructura a lograr sus propósitos en dar
información sobre su progreso, perfección de la dirección y la gerencia,
como índoles ahorrativos, tienen un aporte significativo en el triunfo de
la organización.

La vigilancia personal no logra impedir la aplicación de una norma

profesional deficiente o la adopción de decisiones equivocadas. También
el método de vigilancia personal sólo debe asegurar una certeza sensata
con respecto de consecución de propósitos de planificación.

La restricción actual e imposibilita la junta directiva y cargo conservan

la certeza dominante. Por ende, las restricciones poseen ser empañadas
en razón instante en elegir, desdoblar, extender continencias, con la
finalidad que resten al máximo.

Los siguientes factores pueden contribuir a las restricciones:

 No contar con la capacidad de propósitos determinados a

modo de rango previo en el sistema.
 Faltas generosas consecuentes - inconsecuentes.
 Situación de mando de impedir la inspección personal.

32
  Práctica de mando y los elementos individuales para evitar
registros y evitar la intriga.
 Hechos extrínsecos desaparecen en la inspección de una
estructura.

Marco Integrado Coso III. Objetivos y Componentes

Objetivos

La dirección y la gerencia son responsables de proponer propósitos en la

organización, y es esencial fijar dichos propósitos con antelación a la
creación y ejecución del sistema, a fin de gestionar y mitigar eficazmente
los riesgos que pudieran poner en peligro mentado propósito.

El propósito debe añadir, debe narrar entre ellos una línea con habilidades,
expectativas, unidades operativas en una organización y sus funciones.

Disponer de dichos propósitos es una condición indispensable de

vigilancia personal eficiente. Los objetivos disponen las metas
conmensurables a fin de puedan ejecutar diligencias. Se determina clases
que dirigen a cada organización en distintos aspectos:

Operación y sus objetivos

Están afines con encargo y aparición en la organización. Relación en

alusión y eficacia en intervención, añadidos los propósitos en desempeño
economista y operativo, así como teniendo cuidado de sus pérdidas contra
posibles.

Por tanto, estos objetivos sirven como base para evaluar el riesgo asociado
con el amparo de actividades de la entidad y elegir los controles precisos
y reducir estos riesgos. y se reflejó en lo industrial y económico en cual
opera la organización, producción, eficacia, creación y agrado del personal
y clientes.

33
Objetivos de datos

Estos objetivos están relacionados con la creación de informes que sean

precisos, accesibles y transparentes para uso de la organización y de los
inversores.

Estos informes incluyen información bancaria intrínseco y exterior y

abarcan temas como la fiabilidad, la oportunidad, la transparencia y otras
ideas establecidas por organismos reguladores reconocidos,
organizaciones u habilidad en la organización.

Informe a un tercero responde a regulaciones y requisitos normativos

establecidos, así como a peticiones de grupos interesados y los reportes a
nivel interno se toma en cuenta a necesidades organizativas la habilidad de
la compañía, el plan operativo y las métricas de rendimiento.

Reportes Financiero Externo Reportes No Financiero Externo

 Informes anuales  Informe de Control Interno

 Estados financieros de  Memorándum de
clase media Sostenibilidad
 Publicación de  Plan Estratégico
resultados  Custodia de Actividades
 Distribución de servicios
Reportes Financiero Interno Reportes No Financiero Interno

 Estados financieros  Usos productos

 Presupuesto  Encuestas sobre la
 Cálculos satisfacción del consumidor
 Indicadores importantes de
riesgo

34
Cumplimiento de sus objetivos

Lo definen al aprecio de la entidad, a normas, estatutos que le son

aplicables. La compañía debe planificar sus diligencias de acuerdo con los
estatutos y reglamentos pertinentes.

 Dispositivos del plan de vigilancia personal

Plan de vigilante personal se divide en cinco partes donde guardan
relación con plan de una sociedad: la meta de cuidado, la
evaluación de peligro, la acción de vigilancia, el plan de datos de
confianza y la acción seguimiento e inspección.
Los mecanismos de inspección eficaces, como un ambiente
adecuado, un método de prevenir peligros, una difusión de
averiguación oportuna y adecuada dentro de la entidad y un
proceso de supervisión eficiente, apoyado por actividades de
control eficaces, son poderosas herramientas de gestión.
Vive una conexión seguida entre los propósitos organizacionales.,
sus partes constituyentes y su estructura organizativa, que se
representa como un cubo de la siguiente manera:

35
Para disminuir el peligro de no alcanzar un objetivo a un nivel
adecuado, los cinco componentes deben trabajar de forma
cohesionada.

Los componentes son interdependientes y existen numerosas

relaciones y conexiones entre ellos.

 Revise el entorno
Se trata de un escenario in el que el escenario de administración
tiene el control sobre todas las actividades organizacionales.
Tanto elementos internos y externos, los factores incluyendo la
trayectoria de la entidad, su entorno competitivo y regulado, tienen
un impacto en entorno de control. el mercado, y su entorno
competitivo y regulado, tienen un impacto en el entorno de control.
Comprender los estándares, procedimientos y distribuciones que
forman la parte para el desarrollo de la entidad, la distribución, la
asignación y división de tareas, el estilo de liderazgo y el
compromiso deben tenerse en cuenta para proporcionar el entorno
de control adecuado.
 Análisis de peligros
Este elemento muestra peligros potenciales entre el beneficio de los
propósitos organizacionales. La compañía debe evaluar los
peligros internos y externos.

36
 Las entidades se ven afectadas por estos peligros en múltiples
aspectos, incluyendo su capacidad para competir, conservar un
enfoque financiero, sólida y tener una imagen pública favorable.
Por lo tanto, una posibilidad que no respeten los propósitos de la
entidad se opina como peligro de que no se respeten los propósitos
de la empresa.
 Actividades de supervisión
Para hacer frente a los riesgos, diseño organizacional debe
establecer habilidades y ordenamientos lo cual ayuda a que las
reglas de la empresa se cumplan con una seguridad razonable.
Las labores dictadas por las capacidades y ordenamientos para
reconocer y se realicen los conocimientos de la orientación para
reducir los peligros con impacto viable en los propósitos se
conocen como diligencias de control.
Los grados de la compañía, durante todas las etapas de los procesos
comerciales y en el entorno tecnológico, se realizan diligencias
para responder el desempeño de los propósitos.
 Información y comunicación
Para desarrollar, administrar y controlar las operaciones, el
personal debe no solo recopilar sino también compartir
información. Por lo tanto, este componente trata sobre cómo las
zonas ejecutivas, funcionarias de la entidad identifican, capturan y
comparten información.
Para que la organización cumpla con sus objetivos, necesita la
información. La averiguación es útil en todas las etapas de la
empresa para administrar la empresa y lograr sus propósitos.

37
Supervisión del sistema de control – Monitoreo

Se precisa monitorear el procedimiento para integrar la noción de mejoría

incesante. Además, un Sistema de Control Interno debería ser ágil y
adaptable a causas.

Las acciones a monitorear y supervisión deben evaluar si los elementos y

principios de la entidad están presentes y funcionando.

Es crucial evaluar, monitorear y evaluar la calidad del desempeño de la

estructura de control interno. Esto incluye:

 Las tareas de supervisión durante el curso ordinario de las

operaciones de la entidad.
 Evaluaciones independientes.
 Situaciones reportables.
 Las responsabilidades que desempeña cada persona de la empresa
en las etapas de control

Marco Integrado Coso III Principios y Puntos de Enfoque

Asimismo, los elementos, que dispone se explican como conceptos básicos

y se emplean a efectos operativos, informativos. Los principios permiten
valorar la eficacia de vigilancia personal.

Para establecer que el Sistema sea confiable se solicita tener los

mecanismos que estén presente y funcionando:

Presente: es decir, la importancia de poder llegar a tener la seguridad

de contar con los componentes y los principios que están relacionados
con boceto y realización de vigilancia personal y poder cumplir las
metas propuestas por entidad.

Funcionamiento: Se dice el control interno sigue existiendo para

efectuar con los objetivos establecidos y especificados.

38
Responsabilidades en el sistema del Marco Integrado Coso III

Las tareas y obligación que aceptan tanto integrantes intrínsecos como los
extrínsecos en un plan de vigilancia personal variadas.

Los integrantes intrínsecos tienen obligación, en tanto los extrínsecos

añaden contribuciones que son a la vez esenciales para su funcionamiento
eficaz y su actualización.

El Consejo y la alta gestión deben examinar cuidadosamente un Control

Interno en la entidad y tener la supervisión adecuada para alcanzar los
propósitos a tiempo. Después de recibir los saldos y cuenta el dictamen de
un régimen sensato en instruir táctica y apariencias afines cubierta como
componente de lección comprobar la vigilancia personal.

El dictamen corresponde peligros potenciales en el logro de propósitos en

una organización, los cálculos son faltas en la vigilancia personal y
moderadas que el mando ha tomado para atenuar peligros y faltas

De manera similar, debe aconsejar y dirigir a la administración para que

pueda llevar a cabo una comisión efectiva y rigurosa, aprobar políticas,
transacciones y controlar las diligencias de la administración.

Toma de mando

Es necesario valorar el plan de vigilancia personal, en comparación en el

modelo unido en la inspección personal, enfocándose en la compañía como
emplea los dieciséis principios para apoyar las partes componentes como
la gerencia, tener un régimen rigurosa y severo, abonar diplomacia,
convenía, controlar operaciones en gerencia.

La importancia de contar con el sistema y las reglas de administración de

la organización.

39
A continuación, se mencionan los miembros de la Alta Dirección:

 Director en evaluación
 Director de Cumplimiento
 Directora financiera
 Supervisora de datos
 Directora de leyes
 Jefe de intervenciones
 Administrador de peligro

Tenemos también nuevos integrantes en la gerencia y en particular

Los directores y otros miembros del personal de la organización deben

examinar los cambios en el sello completado de vigilancia personal 2013
y considerar sus efectos en método de vigilancia personal actual de la
organización.

Auditores independientes

Deben estudiar los cambios en el marco y estudiar los planes de auditoría

y evaluar los efectos de propósitos de examen, valoraciones y alguna razón
producida en el método de vigilancia personal. Los procedimientos de
chequeo son utilizados por expertos calificados para detectar los riesgos
asociados con la organización.

Revisores externos

Una entidad puede enfocarse en el modelo de control interno integrado y

forma en que la entidad ha elegido, avanzado y delegado los controles que
difieren los componentes constitutivos del sistema.

Partes involucradas

Desempeñan un rol fundamental teniendo cuidado del Control Interno. La

gerencia y otro personal de la entidad trabajan juntos para desarrollar el
Control Interno.

40
Implementación e Herramientas de evaluación del COSO III

En este capítulo se analizan varias consideraciones para desarrollar,

proponer una posible estructuración internamente de acuerdo a
sugerencias.

Implementación del Control Interno

La implantación de la Marca de inspección integrado basado en diseño de

negocio de la sociedad, que engloba la mayoría de los procedimientos
administrativos y de gobierno de una organización.

La muestra de negocio comienza con dirección, contiene la misión, la

visión de la estructura, así como la revisión de las operaciones en la
compañía por parte del consejo de dirección.

Además, se incluyen las responsabilidades del director para garantizar el

éxito de la instalación del plan y otros procedimientos de régimen de una
disposición.

La gestión eficaz de una organización garantiza la obligación, la entrega

de contabilidad, la justicia y la claridad en relaciones con sus diversos
beneficios que incluyen finanzas, acreedor, comprador, suministrador,
ayudantes, jefatura, juez y poblaciones locales.

La sucesión mediante cual el gobierno desarrolla un proyecto de calidad

de porcentaje así alcanzar varios propósitos relacionados con el cometido
de la estructura se conoce como empresa y su habilidad.

La mayoría de las veces, la estrategia se presenta como un conjunto de

objetivos, iniciativas específicas y acciones tácticas generales.

41
Instrumentos útiles para revisar la actividad de la vigilancia personal

Las herramientas de demostración están incluidas en ambiente completado

de inspección personal así medir la eficacia de método de una organización
de acuerdo con propósitos de amparo.

Por cual el contrato proporciona plantillas de ítem donde brindan pautas

para la ejecución de la labor y crear evaluaciones la apreciación del método
de vigilancia personal.

Ayuda a determinar los elementos y elementos están presentes y funcionan

correctamente.

Además, permita mostrar una sinopsis de las consecuencias de la calculo

por partes, manuales y plan de vigilancia personal completa.

Los gerentes pueden usar estos formularios por una variedad de razones:

 Sostener la determinación de los cinco elementos del método de

inspección personal funcionan de manera integrada al mismo
tiempo.
 Mantenga un registro de las evaluaciones generales en la gerencia
de la efectividad del Sistema, así como sus principios.
 Mantener un registro de las faltas realizados en el proceso de
evaluación.

42
VARIABLE DEPENDIENTE-. RENTABILIDAD

MEDIDAS DE RENTABILIDAD

Según (Gitman,1997), la renta tiene en común entre las entradas y los

precios que se generan al utilizar los bienes de una entidad para realizar
movimientos productores. Los negocios, los activos, el capital son algunas
de las formas en que se puede evaluar la rentabilidad de una empresa.

Métricas de rentabilidad

Ordenar distintas medidas de renta que tolera al preventista valorar los

beneficios de una agrupación en relación con un concreto ras de producto,
actividad o inversión los accionistas.

a) Cálculo del porcentaje de pérdidas y ganancias: Es un

instrumento aprovechado para valorar la renta de pedido.

b) Beneficio bruto (MBU): La ambición es mayor margen de

beneficio bruto y el menor coste relativo de las mercancías vendidas.

c) Margen de explotación (MUO): Representa el bien neto logrado

por la empresa entre cada componente de venta. El beneficio de
explotación es puro en el sentido de que ignora las cargas financieras
o gubernamentales (intereses o impuestos) y sólo mide el beneficio de
explotación. Un margen de beneficio de explotación elevado es
deseable.

d) Margen de beneficio neto (MNU): Cuanto mayor sea los

beneficios más transparentes será para entidad, mejor. Se trata de un
índice que suele utilizarse como medida del éxito de una empresa en
relación con el aumento de sus ingresos. Los márgenes de beneficio
neto satisfactorios varían mucho de un sector a otro.

e) Acatamiento total eficaz o consideración del trueque:

Determina eficacia general en gestión a la hora de generar
rendimientos a partir de eficaz apto.

f) Rentabilidad por fondos propios (ROE): mide la rentabilidad

percibida por los propietarios (accionistas ordinarios y preferentes) de

43
 una empresa. En general, cuanto más alto es este indicador, mejor es
la valoración de los propietarios.

g) Beneficios por acción (BPA): Este valor es seguido de cerca por

los inversores y se considera un indicador importante del éxito de una
empresa.
h) Relación precio/beneficios (P/E): usar para resolver la valoración
en una acción. La relación costo/beneficios denota el nivel de
franqueza (o seguridad), los inversores en los resultados futuros en
una sociedad.

RENTABILIDAD

(SANCHEZ, 2002), utilizan recursos materiales, personal y bancarios

para obtener resultados específicos.

En la literatura económica, aunque hay muchas interpretaciones

doctrinales sobre el término, la renta en métodos frecuentes es como el
beneficio de los fondos utilizados en un espacio de tiempo.

En pocas palabras, la renta es una meta que se diseña la sociedad para

determinar la debilidad los invertidos en ejecutar fila de acción durante un
tiempo determinado.

Además, describir poco efecto en determinación que recibe el equipo

gestión de sociedad la variedad en propósitos los que se afronta una
entidad, algunos asentados en la renta o favor, otros en el desarrollo, la
permanencia e incluso en el servicio a la sociedad.

La evaluación de la rentabilidad peligro, el cual se muestra a través de tres

funcionalidades: estudio de utilidad, estudio de confianza, que se refiere
sobre tener conocimiento de la compañía y cumplir con sus deberes
financieras (devolución del principal y gastos financieros) como resultado
de la deuda y análisis de la distribución financiera de la compañía, con
finalidad de evaluar.

44
 A la hora de formular y medir la rentabilidad, hay que tener en cuenta una
serie de aspectos para elaborar un indicador de productividad significativo:

1.- Las cantidades cuyo cociente es un indicador de rentabilidad deben

expresarse en términos monetarios.
2.- Debe existir relato de motivo a través del capital, inversiones
utilizadas en dividir y notable resultado a resolver, en la medida de lo
posible.

3.- A la hora de determinar la cantidad de recursos invertidos, debe

tenerse en cuenta la media en el tiempo, ya que, si el resultado es una
cifra de flujo calculada con respecto al tiempo, es decir, la inversión,
es una cifra de stock que no es más que la inversión existente en unos
informes temporales.

4.- Igualmente es fatal señalar etapa para el es válido el coeficiente de

renta, los periodos cortos son propensos a errores debidos a la
falsificación de identidades.

Cuenta de resultados en categoría

A pesar de una estructura de comprender las ideas de producción e trueque

determina la rentabilidad, su estudio en una empresa puede hacerse a dos
niveles.

1.- El grado de rentabilidad financiera o inmobiliaria, donde la noción

es acreditado o anhelado antes de intereses se refiere a todo el capital
económico empleado para conseguirlo, poseer motivo su inversión, y
tanto representa, como económico, la rentabilidad del capital de una
sociedad.

2.- La renta económica que se puede esperar de la idea de beneficio

conocido o esperado menos los intereses son coherentes con los
capitales propios de la compañía y representa la tasa de efectividad
correspondiente.

45
 Añade los dos tipos de rentabilidad viene determinada por la noción
de apalancamiento financiero, que, en la hipótesis de una estructura
financiera con financiación extranjera, actúa en altavoz de la renta
económica sobre otra, siempre que sea diferente al de la deuda, en el
opuesto como inferior.

Rentabilidad Económica

Es una medida el desempeño de los bienes de una compañía a lo largo de un

periodo de tiempo, independientemente de cómo se financie. Por lo tanto,
según el concepto más detallada, se considera que la economía es la
disposición de capacidad de los activos de la empresa para generar valor,
independientemente del método de financiación, lo que permite comparar la
productividad de la entidad sin diferencias en las distintas estructuras
financieras que el interés manifestado en el pago afecta a la rentabilidad del
valor.

La viabilidad económica es, por tanto, el indicador clave a estudiar la

eficacia de la entidad, ya que la conducta de los activos independientemente
de cómo se financien, determina en general la viabilidad económica de una
empresa.

Además, independientemente de cómo se financien los activos, si la

empresa está teniendo pérdidas debido a problemas en el desarrollo del
negocio o políticas de financiación incorrectas.

Rentabilidad Financiera

Es denominada rentabilidad sobre capitales propios, es una medida de la

rentabilidad de los capitales propios en la etapa de tiempo, totalmente
autónomo de la distribución del resultado de los fondos propios.

Por lo tanto, la renta económica logra indagar una disposición más rentable
y más cerca a los socios o propietarios. Por lo tanto, la renta económica es
una señal en rentabilidad que los gestores utilizan en interés de los
accionistas y propietarios.

46
Por lo tanto, añade que la renta económica debe corresponder a la que un el
accionista debe alcanzar en la feria además de un seguro de peligro como
inversionista.

Impedir tolerar algunos matices, ya que la renta económica continúa estando

la renta relativa a la sociedad y no al inversionista, porque, no obstante, el
capital individual representa inversión del accionista en sociedad, acepción
precisa que tienen que la definición que tener en cuenta cuando se realiza el
cálculo de la rentabilidad para el accionista teniendo en cuenta en el
numerador valores como el beneficio a repartir, el dividendo, la evolución
de la cotización.

La renta financiera en tanto, la noción en rentabilidad última, considera la

distribución en lo financiero de una entidad (en términos de resultados e
inversiones) viene explícita tanto por los componentes de la estabilidad en
la economía como por la distribución en lo financiero resultante de las
decisiones.

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Según (GUAJARDO, 2002), los indicadores de renta buscan determinar la

cantidad de ganancias obtenidas con respecto al trueque que los seguidos,
tomando en cuenta el dinero contador o el eficaz general en cuenta.

Según él, la cuenta de efectivos la primordial forma de cuantificar la renta

de la sociedad a lo largo del tiempo.

Esto no significa que el balance quede excluido a la hora de realizar el

análisis financiero, ya que para valorar el rendimiento de la compañía se
requiere un análisis combinado de la figura de renta y fluidez, para cual es
preciso preparar un balance, por ejemplo, un Estado de cambios en el activo
o un Balance.

47
Medidas de Rentabilidad

En cambio, existen tres dimensiones de renta:

1.- Margen de beneficio: cuantifica el tanto por ciento de pedido convertido

en beneficio acto para el inversionista. Los ingresos netos de desembolso
económico e tributo.
2.- Productividad de las inversiones: Este señalizador autómata la eficacia
de la dirección para conseguir el límite respeto de las inversiones en
términos de conjunto.

3.- Rendimiento de los fondos propios: Indicador mensura el acatamiento

en la inversión o de los fondos propios. Relaciona y compara el beneficio
neto obtenido por las compañías en un periodo determinado con la inversión
correspondiente para los accionistas.

El rendimiento de los fondos propios puede darse como una señal

importante porque mide hasta un punto donde la empresa genero
acatamiento a partir del caudal que los accionistas confiaron la dirección.

RENTABILIDAD

Según (CHÁVEZ, 2005), la renta es una guía económica más valioso para
calcular el logro de una empresa y afirma que mantener una renta estable y
aplicar una diplomacia redito cuidara aumenta el patrimonio.

RENTABILIDAD

Calcular la renta es fundamental (ANTHONY Y GOVINDARAJAN,

2003) por lo tanto, esta metodología se centra en la guía de renta como
instrumento de recibir resolución esencial entre sus anuncios económicos
utilizados en la sociedad.

48
RENTABILIDAD

Según (AGUIRRE ET AL., 1997), la renta financiera indicador donde

evalúa un acatamiento ahorrativo de cambio usando el modelo:

La viabilidad económica incluye un cálculo del motivo valorar utilidad en

ocasionar servicios, un volumen de negocio que mide eficacia de gestión de
las inversiones netas de una empresa.

Valorar la renta alcanzado por empresarios. rendimiento en inversión.

Su fórmula es la siguiente:

Sus accionistas, ya sea mediante dividendos o retención de beneficios, para

aumentar su patrimonio.

Hay una serie de razones por las que este índice es crucial:

1. Apoya la explicación sobre la competencia de capacidad de desarrollo

de una sociedad.
2. Cuando se comprase la renta de truque, los accionistas respaldan
gestión realizada.
3. Permite comparar los rendimientos de diferentes inversiones desde la
perspectiva del accionista.

Según la renta es la proporción de entrada y salida. que se generan al utilizar

los beneficios de una sociedad, para realizar movimiento de beneficio. Las
ventas, los activos, son algunas de las formas en que se puede evaluar la
rentabilidad de una empresa.

49
RENTABILIDAD

(VAN HORNE Y WACHOWICZ,2002), el producto de trueque establece

la eficacia en la reproducción de ganancia con los rápidos aptos a nivel
mundial. Se conoce como dominio benéfico de vienes empleado. Se
mostrará una suposición de renta del siguiente modo.

DISPOSICIÓN DE PRODUCTIVIDAD

Según (DESS Y LUMPKIN, 2003), las medidas de rentabilidad permiten

considerar qué tan bien una organización utiliza sus actividades y gestiona
la medición de renta puede considerar tan bien una organización utiliza sus
actividades. Las tres más populares medidas de rentabilidad medidas de
rentabilidad son:

1. El Margen de Beneficio, calibra el rendimiento recibido por una unión

económica de demanda.

2. Renta de capital individual, cuánto dinero recibe los inversionistas

durante un año, o la disposición efectiva de truque recibido durante el
año.

50
5.- Hipótesis

La inspección intrínseca tiene un impacto con la rentabilidad de la

empresa Agua Lima Norte S.A., periodo 2017.

6.- Objetivos

Objetivo General

Determine cómo la inspección personal afecta la renta en la sociedad

Agua Lima Norte S.A., periodo 2017.

Objetivos Específicos

 Verificar la inspección personal en la sociedad Agua Lima Norte

S.A.
 Evaluar la renta en la sociedad Agua Lima Norte S.A.

 Establecer que interviene en la renta en la empresa Agua Lima

Norte S.A.

7.- Metodología

7.1.- Tipo y Diseño de investigación

Tipo de investigación
El estudio fue de tipo aplicativa, porque contiene el componente de la
auditoria intrínseca que fueron aplicados en el mejoramiento en la renta
de la sociedad.

Diseño
El croquis que se aplico fue no experimental. Precisa como la
indagación que se realizó sin manipular a variables.

51
7.2.- Población y Muestra

Población:
Se elaboró con 300 trabajadores administrativos de la compañía Agua
Lima Norte S.A. de las cuales estuvo conformado por: Directivos,
Gerentes, Personal de Limpieza, etc.

Muestra:

El modelo aleatorio compuesto en 168 trabajadores administrativos

empresa Agua Lima Norte S.A. Huacho.

z2pxq

n=

d2x(N-1)+Z2pxq
Dónde:

N= general de trabajadores =300

Z2= 1.962 (evidencia es del 95%)

P= relación sospechosa (el 5% =0.05)

q= 1-p (el 1-0.5 = 0.5)

d= exactitud (suceso de querer un 5%)

300 = 1.962x0.05x0.5

0.052x (300-1)+1.962x0.05x0.5

300x3.84x0.5x0.5 = 288 = 168

0.0025x299+3.84x0.25 1.7075

52
7.3 Técnicas e instrumentos de investigación

Técnicas e instrumentos

Mediante una conversación estructurada, logre alcanzar averiguar

objetos de estudios para tener respuesta de impresión de la inspección
personal en favor a la sociedad Agua Lima Norte S.A.

Instrumento de investigación

Las herramientas que se empleo es un cuestionario de preguntas.

Indicaciones: Marque con un aspa (x) en la casilla según tu criterio

¿Cree usted que es importante que las empresas cuenten instalando un

sistema de control interno?

Si ( ) No ( )

¿La empresa de hoy cuenta con un sistema de control interno?

Si ( ) No ( )

¿La empresa utiliza de manera correcta un sistema de control interno

para conocer si existe algún error en los estados financieros?

Si ( ) No ( )

¿Cree usted que al contar con un sistema de control interno sería más
fácil conocer los errores o fraudes registrados en estados financieros de
la empresa?

Si ( ) No ( )

¿El Control Interno contribuye para conocer el compromiso de los

trabajadores ante la empresa tanto en la disciplina como en la
honestidad?

Si ( ) No ( )

53
¿Usted cree que la rentabilidad y la economía de la empresa haya
mejorado en los 2 últimos años?

Si ( ) No ( )

¿Cree que una empresa puede mejorar su rentabilidad con un buen

control interno?

Si ( ) No ( )

¿Las empresas podrían alcanzar sus objetivos de rentabilidad si no

tuviera un control interno?

Si ( ) No ( )

¿Al tener un Sistema de Control Interno, usted cree que la empresa

muestra la situación actual de la entidad?

Si ( ) No ( )

¿Cree que la financiación ha reforzado la renta de su empresa?

Si ( ) No ( )

¿Las capacitaciones al personal mejoraría la rentabilidad empresaria a

largo plazo?

Si ( ) No ( )

54
8.- Resultados

1.1. ¿Cree usted considerar necesario que las empresas cuenten con un
plan de control inspección intrínseca?

Tabla 1 Importancia del Sistema de inspección personal

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 95 57%

NO 73 43%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
El 57% considera a las empresas si deben detallar el plan de inspección
personal para dar mayor rentabilidad a la empresa y un 43% dice que no
es importante porque la empresa está funcionando correctamente.

1.2. ¿La empresa de hoy cuenta con un sistema de inspección personal?

Tabla 2 Sistema de inspección intrínseca

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 66 39%

NO 102 61%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración personal

55
Interpretación

El 61% comenta hoy en día las empresas no tienen un plan de inspección

personal por lo que hay empresas que fracasan por su bajo rendimiento y
un 39% comenta que hay pocas sociedades que poseen un plan de
vigilancia puedan ganar dinero.

1.3. ¿La empresa utiliza de manera correcta un plan de inspección

intrínseca para conocer si existe algún error en las cuentas anuales?

Tabla 3 Utilizar correctamente la inspección intrínseca

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 72 43%

NO 96 57%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
57% total de personas dicen, la empresa nunca usa el método de examen
extrínseco correctamente y un 43% dice que si lo usa correctamente por
que los estados financieros salen con un margen de rentabilidad
favorable.

1.4. ¿Cree usted que si se relacionara con un plan de vigilancia personal

sería más fácil conocer la confusión o engaño en los informes del
inversionista de la empresa?

Tabla 4 Conocer los errores de los estados financieros

56
 Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 90 54%

NO 78 46%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
El 54% opina que si se relacionara con una vigilancia personal la
empresa puede conocer los errores que los estados financieros puedan
obtener en un determinado tiempo y un 46% opina que no sería necesario
porque los errores o fraudes de igual manera se pueden dar en la
empresa.

1.5. ¿La inspección intrínseca contribuye comprender la jerarquía de

compromiso de los trabajadores ante la empresa tanto en la orden como
en la honestidad?

Tabla 5 Conocer la responsabilidad que tiene los trabajadores

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 58 35%

NO 110 65%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

57
Interpretación

El 65% opina que no sería necesario porque los trabajadores están

comprometidos a laborar con responsabilidad para la empresa y un 35%
opina que mediante este sistema se podrá conocer que tanta
responsabilidad hay en los trabajadores para dicha empresa.

1.6. ¿Usted cree que la productividad y la economía la empresa haya

perfeccionado en los 2 recientes años?

Tabla 6 La rentabilidad de la empresa tuvo mejoría

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 98 58%

NO 70 42%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
El 58% comenta que la empresa ha tenido una economía mejorable en los
2 últimos años debido a un buen margen de rentabilidad favorable y el
42% comenta que la empresa no ha mejorado en su rentabilidad que se
encuentra en un proceso de mejoría pero que le falta tener más
estabilidad económica.

58
1.7. ¿Cree que la empresa puede mejorar su renta con una buena
vigilancia intrínseca?

Tabla 7 Mejorar la renta de la vigilancia personal

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 86 51%

NO 82 49%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación

El 51% opina que si la sociedad tuviera una buena vigilancia personal su

renta sería favorable y sería más productiva tanto para la empresa como
para los trabajadores y el 49% opina que no sería necesario porque,
aunque no cuenten con una vigilancia intrínseca la sociedad se encuentra
estable en su economía.

1.8. ¿Cree que la sociedad alcance sus objetivos de rentabilidad si no

tiene vigilancia personal??

Tabla 8 La sociedad lograra sus objetivos de productividad

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 79 47%

NO 89 53%

Total 168 100%

59
 Fuente: Elaboración propia

Interpretación

El 53% dice, aunque la sociedad no tuviera un sistema de inspección

personal su rentabilidad seria estable por que se han mantenido en un
buen margen de estabilidad económica y el 47% dice que si sería
necesario porque la empresa puede manejar una mayor productividad y
puede llevar un mejor manejo de sus estados financieros sin errores.

1.9. ¿Al tener un plan de inspección personal, usted cree que la empresa
muestra cómo se encuentra actualmente la compañía?

Tabla 9 Señalar la disposición actual de la entidad

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 102 61%

NO 66 39%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación

El 61% dice, la empresa contaría con el plan de vigilancia personal si

mostraría la situación actual porque con los métodos o procedimientos que
se empleara ayudara reconocer la efectividad de la posición ahorrativa y
un 39% dice no porque la empresa siempre muestra la verdadera situación,
aunque no cuenten teniendo el método de inspección personal y que hasta
el momento la empresa se encuentra estable.

60
1.10. ¿Cree que la empresa ha mejorado en la productividad de su
sociedad con la inversión otorgado?

Tabla 10 Financiamiento ayudo a mejorar la rentabilidad

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 118 70%

NO 50 30%

Total 168 100%

Fuente: Elaboración propia

Interpretación

El 70% comenta, el financiamiento ayudo a que la empresa pueda surgir

en su economía y obtener una mejor rentabilidad y poder progresar
rápidamente y el 30% comenta que no ayudo porque ve que la empresa no
ha aumentado en su rentabilidad pero que se encuentra estable la empresa.

1.11. ¿Cree en la preparación a los trabajadores mejoraría la

productibilidad empresarial?

Tabla 11 La preparación ayudara a la mejoría de una sociedad

Alternativa Frecuencia Porcentaje

SI 112 67%

NO 56 33%

Total 168 100%

61
 Fuente: Elaboración propia

Interpretación

El 67% dice, los trabajadores deberían recibir una capacitación adecuada

para que puedan desarrollarse adecuadamente y evitar de esa manera los
errores laborales y desempeñarse responsablemente para una mejor
rentabilidad tato para la empresa como para ellos mismos y el 33% dice
que no es necesario porque los trabajadores han venido desempeñándose
eficientemente y cumplimiento con sus funciones los cuales han tenido
buenos resultados.

62
9.- Análisis y Discusión

Según la Tabla 1 el 57% trabajadores es vital para la sociedad plan de gestión de

gestión personal y el 51% coincide con (YECKLE GERONIMO, 2014) concluye
que, es posible concluir una instalación de un sistema de vigilancia personal eficaz
repercute realmente con la competencia de la compañía para obtener ingresos.

Se establece el valor para disponer implemento de régimen, como un organigrama, un

manual de organización y descripciones de puestos totalmente renovados.

Según la Tabla 2 el 61% de los trabajadores opina que las empresas de hoy no tienen
un sistema de vigilancia personal y el 54% coincide con (BURGOS OBESO
CLAUDIA ELIZABETH; SUAREZ CRUZ RUTH HELLEN, 2016) concluye que
la inspeccion personal contable se utiliza para mejorar la adimistracion economista de
la empresa y compone de cinco (05) elementos: el entorno de control, la valoración de
riesgos, las diligencias de control, la averiguación y la supervisión y el seguimiento

Según la Tabla 3 el 57% comenta que las empresas no utilizan un adecuado plan de
vigilancia personal y el 65% coincide con (VARGAS P.,RAMIREZ M., 2014).

Concluye que, había defectos del movimiento y método para la vigilancia y despacho
de bienes en los usuarios, no cuentan con un reglamento, falta de un texto de orden y
labor que permita conocer a los operarios en sus labores que desarrollan, falta de
información y motivo al usuario. Inmediatamente se propuso ideas para tener un plan
de vigilancia personal, y emplear medidas correctoras, de manera que las operaciones
comerciales se desarrollen de acuerdo a normas, regla y sagacidad.

Según la Tabla 6 el 58% se dice que la renta de una sociedad ha mejorado en 2 últimos
años y el 68% coincide con (HEMERYTH CH. , SANCHEZ G., 2013) concluye que,
los trabajadores que se encuentren en los depósitos tienen un grado de instrucción bajo
para el trabajo que realizan, por lo que están en proceso de superación debido a las
formaciones que da la compañía, dando así un alto grado de compromiso con el trabajo
que desempeñan dentro de la misma.

63
Con la transformación en equipos y maquinarias se conseguirá mejorar los tiempos en
las técnicas elaborados en los depósitos, admitirá estar al día con la averiguación dando
conformidad a tomar buenas disposiciones o medidas protectoras para perfeccionar la
gestión de los inventarios y hacer un alcance a la labor que ejecutan el personal que se
diferenciará con los inventarios físicos mensuales.

Según la Tabla 8 el 70% indicaron que el financiamiento que se ha otorgado si ha

mejorado la rentabilidad de la empresa dando resultados positivos y el 53% coincide
con (RIOS SANCHEZ, 2014) manifiesta que, Casi todas las empresas no han
mejorado su producción, debido a que no realizan un diagnóstico adecuado ni
descubren las causas potenciales que la afectan, lo que dificulta la toma de decisiones.

La mayoría de las organizaciones ha disminuido su producción porque no han

realizado un diagnóstico adecuado ni han identificado las causas potenciales que la
afectan, lo que dificulta la toma de decisiones. Casi todas las organizaciones no pueden
tener la más alta competitividad, debido a que no invierten en tecnología, lo que
conlleva a incrementar el riesgo financiero en sus operaciones.

64
Conclusiones

Debido a que un 58 % de la empresa ha mejorado su rentabilidad en los últimos años,

se descubrió que el control interno tiene un impacto del 61 % en la rentabilidad.

La empresa si evalúa el análisis del control interno por que el 57% no lo usa de manera
correcta debido a que el 54% no tienen conocimiento de los errores que pueden tener.

Se evaluó que la empresa en un 51% puede mejorar su rentabilidad debido a que el

67% reciben capacitaciones constantes del método de vigilancia personal.

Se estableció un 57% de la estructura utiliza un sistema de inspección personal por lo

que debido a ello ha logrado una rentabilidad en un 70% favorable.

65
Recomendaciones

Que la empresa siga mejorando su rentabilidad haciendo un buen uso de un sistema de

control interno.

Realizar de manera correcta el manejo del control interno.

Implementar más capacitaciones sobre el control interno dentro de las empresas.

Que la empresa continúe contando con un adecuado método de control interno y de

esa manera poder tener un buen desarrollo y tener una mayor rentabilidad,

superando las desventajas que haya tenido en años anteriores.

66
Agradecimiento
A dios todopoderoso por darme la bendición cada día, la vida, la salud y las fuerzas para
luchar por este proyecto de vida.
A mis padres por estar presente, en todo momento ofreciéndonos lo mejor para mi
persona.
Al Director de la Empresa Agua Lima Norte S.A. por haber aceptado que se realice mi
tema en dicha institución.

67
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quence=1

72
 Anexos y apéndices

Matriz de operacionalización de variables

VARIABLES DEFINICIÓN DIMENSIONES INDICADORES

Organización  Instrumentos
administrativa contable  Contabilidad y Registros
de una entidad depende Contables.
Variable
del control interno.
Independiente  Funciones de
Esto garantiza una los
CONTROL  Manual de
confianza de sus estados trabajadores.
INTERNO organización
contables y la eficiencia y  Cumplimiento
y funciones.
eficacia operativa. de las metas
establecidas.

La condición de lo que es  Activos,

 Estados
rentable se conoce como Pasivos y
Variable Financieros.
rentabilidad, es decir, Patrimonio.
Dependiente
genera ingresos  Estados de  Presupuestos
RENTABILIDAD
(ganancia, beneficio, Ganancias y mensuales o
utilidad o provecho). Pérdidas. anuales.

73
 Matriz de consistencia

INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA RENTABILIDAD EMPRESA

AGUA LIMA NORTE S.A., PERIODO 2017.

Problema Variables Objetivos Hipótesis Metodología

Objetivo El estudio fue de tipo

General aplicativa, porque

Definir cómo contiene el componente

influye la de la auditoria intrínseca

Control vigilancia que fueron aplicados en
Interno personal en la el mejoramiento en la

renta ante la renta de la sociedad.

sociedad Agua La El croquis que se aplico

¿Cómo afecta
Lima Norte S.A., rentabilidad fue no experimental.
la vigilancia
periodo 2017. de Agua Precisa como la
personal frente
Lima Norte indagación que se
a la utilidad de Objetivos
SA en el año realizó sin manipular a
la Empresa Específicos
2017 está variables.
Agua Lima  Valorar la
influenciada Se elaboró con 300
Norte S.A., vigilancia
por el control trabajadores
periodo 2017? personal en la
interno. administrativos de la
empresa Agua
Rentabilidad compañía Agua Lima
Lima Norte S.A.
Norte S.A. de las cuales
 Evaluar la
estuvo conformado por:
rentabilidad de la
Directivos, Gerentes,
empresa Agua
Personal de Limpieza,
Lima Norte S.A.
etc.
 Establecer si
un control

74
interno influye El modelo aleatorio
en la rentabilidad compuesto en 168
de la empresa trabajadores
Agua Lima administrativos empresa
Norte S.A. Agua Lima Norte S.A.
Huacho.

Mediante una
conversación
estructurada, logre
alcanzar averiguar
objetos de estudios para
tener respuesta de
impresión de la
inspección personal en
favor a la sociedad
Agua Lima Norte S.A.

Las herramientas que se

empleo es un
cuestionario de
preguntas

75
INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA RENTABILIDAD
EMPRESA AGUA LIMA NORTE S.A., PERIODO 2017
INFORME DE ORIGINALIDAD

16 %
INDICE DE SIMILITUD
15%
FUENTES DE INTERNET
3%
PUBLICACIONES
10%
TRABAJOS DEL
ESTUDIANTE

FUENTES PRIMARIAS

[Link]
Fuente de Internet 3%
[Link]
Fuente de Internet 2%
[Link]
Fuente de Internet 1%
[Link]
Fuente de Internet 1%
[Link]
Fuente de Internet 1%
[Link]
Fuente de Internet 1%
[Link]
Fuente de Internet 1%
Submitted to Universidad Cesar Vallejo
Trabajo del estudiante 1%
Fuente de Internet
 <1%
[Link]
10 Fuente de Internet <1%
Submitted to Universidad Catolica Los
11
Angeles de Chimbote
<1%
Trabajo del estudiante

[Link]
12 Fuente de Internet <1%
[Link]
13 Fuente de Internet <1%
Submitted to Universidad Privada San Pedro
14 Trabajo del estudiante <1%
[Link]
15 Fuente de Internet <1%
[Link]
16 Fuente de Internet <1%
Submitted to Universidad Andina del Cusco
17 Trabajo del estudiante <1%
[Link]
18 Fuente de Internet <1%
[Link]
<1%
 Submitted to Corporación Universitaria
20
Remington
<1%
Trabajo del estudiante

Submitted to Pontificia Universidad Catolica

21
del Ecuador - PUCE
<1%
Trabajo del estudiante

Submitted to Universidad Peruana de Las

22
Americas
<1%
Trabajo del estudiante

[Link]
23 Fuente de Internet <1%
Submitted to Universidad Continental
24 Trabajo del estudiante <1%
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25 Fuente de Internet <1%
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Chávez Chávez Mauricio. "Auditoria racional
28
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30
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Publicación

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34 Fuente de Internet <1%
Submitted to Universidad Tecnológica
35
Indoamerica
<1%
Trabajo del estudiante

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"Envelhecimento Humano: Desafios
42
Contemporâneos - Volume 1", Editora
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Publicación

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Licona Monroy Maria de Lourdes. "Modelo de
49
control interno : implantacion en el area de
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Publicación