Es un régimen especial, creado para facilitar el pago simplificado
impuestos por actividades
de agrícolas y pecuarias, así como
actividades de avicultura,
por apicultura, floricultura,
piscicultur y
cunicultura
a.
NORMA DS 24463, DS 24988, DS
RND 10-0014-03, RND 10-0009-11,
TIVA: 25667, DS 0099, DSRND 10-0024-12 , RND 10-
26864,
0012-15, RND 10-0006-16 y RND 10-0033-16
0 ¿Quiénes pertenecen a este
0 régimen?
¿Quiénes no pertenecen a este
4
0 régimen?
¿Qúe requisitos deben presentar para
5
0 inscribirse?
¿Qué impuesto deben
6
1 pagar?
¿Cuál es el Formulario que deben
9
1 declarar?
¿Cuándo deben pagar el
2
1 impuesto?
¿Dónde deben pagar el
5
1 impuesto?
Prohibición de emitir
5
Facturas
Obligación de exigir factura a los
1
6
1 proveedores
Cambio de
6 régimen
1
7 ¿Como debe de informar si realiza alguna
1 modificación?
Certificado de no
7
1 imponibilidad
¿Qué deben hacer cuando dejan de realizar
8 su actividad?
2
9 Multa por Incumplimiento a Deberes
2 Formales
Glosar
0
io
1
0
4
Todas las Personas Naturalesque realicen
actividades agrícolas o en terrenos cuya
superficie se encuentra comprendida
pecuarias dentro los
límites para pertenecer a este régimen.
establecidos
Personas Naturales, Cooperativas o Sucesiones
Indivisas que estén dedicadas parcial o totalmente a
actividades de avicultura, apicultura,
cunicultura, piscicultura y
floricultura,
viticultura.
Productoresagrupadosen Organizaciones
de
Pequeños
Productores.
Las Personas Naturales o Sucesiones
Indivisas y Cooperativas Agropecuarias,
independientemente de la
superficie de sus propiedades, que
presten servicios a terceros
realizando total o parcialmente 0
una o varias de las actividades que
se detallan a continuación:
5
Plantas de BeneficioAlmacenes
MataderosSilos
Ceba IntensivaPlantas de Tratamiento de Leche
Plantas de Incubación Talleres
MolinosMaestranzas
Ingenios Cualquier otra clase de explotación
Frigoríficos industrial, comercial o de servicios,
vinculadas o no a la actividad agropecuaria
ESTA RELACIÓN ES ENUNCIATIVA Y NO
LIMITATIVA.
Las Personas Naturales y Sucesiones Indivisas,
independientemente de sus actividades, cuya propiedad
rural supere los límites máximos de superficie establecidos,
asi como las cooperativas agropecuarias cuando el aporte
individual supere los límites establecidos.
Estos contribuyentes deben
registrarse en el Régimen
General de tributación.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma
consignada en el Documento de Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán
tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.
Cooperativas
Testimonio de Constitución de la sociedad o Personería
Jurídica.
Título de propiedad o documento legal que certifique la
propiedad o su derecho a la explotación.
Documento de Identidad vigente del Representante Legal
(Cédula de Identidad para los nacionales o Carnet de 0
Extranjería para extranjeros).
7
Poder Notariado que establezca las facultades del
Representante Legal de la entidad.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica
(*) del Domicilio Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días (**) calendario a la fecha de
inscripción.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica
(*) del Domicilio Habitual del Representante Legal cuya fecha
de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días
calendario(**) a la fecha de inscripción.
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del
Representante Legal.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma
consignada en el Documento de Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener
una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.
Organizaciones de Pequeños
0 Productores
8 Personería Jurídica emitida por el Presidente del Estado
Plurinacional de Bolivia para las Organizaciones de Pequeños
Productores que estén conformadas por pueblos indígenas y
originarios, comunidades indígenas y campesinas y sus
organizaciones nacionales, departamentales o regionales.
Personería Jurídica otorgada por el Gobierno Autónomo
Departamental para todas las demás Organizaciones de
Pequeños Productores. Documento de Identidad del
Representante Legal (vigente).
Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal
de la organización.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica(*)
del Domicilio Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario(**) a la fecha de
inscripción.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica(*)
del Domicilio Habitual del Representante Legal cuya fecha de
emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días
calendario(**) a la fecha de inscripción.
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del
Representante Legal.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma
consignada en el Documento de Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener
una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.
¿Qué
impuesto
Deben pagar en función a la superficie de propiedad
dedicada a la actividad agrícola o pecuaria, expresada en
hectáreas registradas en el SIN, es decir, se debe multiplicar
la cantidad de hectáreas por la cuota fija establecida
Superficie anualmente, según la categoría a la que
pertenecen: 0
Propiedad 9
Agrícola
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
LÍMITES EN
HECTÁREAS
AGRÍCOLA
PECUARIA
SUBZONA NORTE DESDE HASTA
(* BS.- (* BS.-
) )
- Ribera al Lago Titicaca 10 160
- Con influencia del Lago Titicaca 10 160
- Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
SUBZONA CENTRAL DESDE HASTA
- Con influencia del Lago Poopó 15 240
- Sin influencia del Lago Poopó 30 500
SUBZONA SUR DESDE HASTA
- Sur y semidesértica 35 700
- Andina, altiplano y puna 35 700
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados
Administración
por la Tributaria, hasta el 30 de septiembre de cada
última
año. Lanormativa de actualización de cuotas fijas es la
(* 10170000001
RND para la gestión 2016 - 2017. En estas columnas
podrá consignar
7 Ustedlos datos para la gestión
correspondiente.
ZONA DE VALLES LÍMITES EN HECTÁREASAGRÍCOLA
PECUARIA
SUBZONA VALLES ABIERTOS
(*) BS.-
ADYACENTES A LA CIUDAD DE DESDE HASTA
BS.- (*)
COCHABAMBA
- Riego 6 160
- Secano 12 200
- Vitícola 3 48
SUBZONA OTROS VALLES ABIERTOS DESDE HASTA
- Riego 6 120
- Secano 12 300
- Vitícola 3 48
SUBZONA VALLES CERRADOS DESDE HASTA
- En valles y serranias 0 160
- Otros valles cerrados Riego 4 60
- Otros valles cerrados Secano 8 120
- Otros valles cerrados Vitícola 3 48
SUBZONA CABECERA DE VALLE DESDE HASTA
- Secano 20 400
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados por la
Administración Tributaria, hasta el 30 de
septiembre de cada año. La última normativa de
actualización de cuotas fijas es la RND (*)
101700000017 para la gestión 2016 - 2017. En estas
columnas Usted podrá consignar los datos para la gestión
correspondiente.
ZONA SUBTROPICAL LÍMITES EN AGRÍCOLA
HECTÁREAS PECUARIA
1
DESDE HASTA (*) BS.-(*)
0 BS.-
- Subzona Yungas 10 300
- Subzona Santa Cruz 50 1.000
- Subzona Chaco 80 1.200
ZONAS Y SUBZONAS LÍMITES EN AGRÍCOLA
PECUARIAS HECTÁREAS PECUARIA
ZONA SUB TROPICAL DESDE HASTA (*) BS.-
BS.- (*)
- Subzona Yungas 500 10.000
- Subzona Santa Cruz 500 10.000
- Subzona Chaco 500 10.000
ZONA TROPICAL DESDE HASTA (*) BS.-
BS.- (*)
- Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Dpto. La Paz) 500 10.000
1
ZONA TROPICAL LÍMITES EN AGRÍCOLA
1
HECTÁREAS PECUARIA
DESDE HASTA (*) BS.-
BS.- (*)
- Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Dpto. La Paz) 50 1.000
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados
Administración
por la Tributaria, hasta el 30 de septiembre de cada
última
año. Lanormativa de actualización de cuotas fijas es la
10170000001
RND para la gestión 2016 - 2017. En estas columnas
El señor Jose Chambi Rojas es propietario de 12 hectáreas en la
Provincia Carrasco de la ciudad de Cochabamba, que destina a la
actividad de agricultura, la liquidación del impuesto se realizará
de la siguiente forma:
Hectáreas en
trabajo: 12
Zona: Subzona otros valles abiertos
(secano) RA
Monto por U
34,92 (actividad agrícola para
Hectárea: Form
la gestión 2016, según la
701
RND 101700000017)
1 12 x 34,92 = 419,04
El pago se efectúa
lo llenando el
2 701de la siguiente
Formulario:
manera
En caso que el contribuyente dejará de cumplir con los
requisitos establecidos para pertenecer al RAU debe cambiar
al Régimen General, el contribuyente deberá comunicar
este hecho a la Administración Tributaria antes del 31 de
diciembre de la gestión en que ocurrió el cambio. 1
7
alguna modificación en su
registro?
Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN
dirigiéndose a Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos
de respaldo Ej.: Para cambio de Domicilio debe presentar:
Domicilio Identidad de cobranza de Número de trámite
del titular consumo de formulario
energía
Croquis del Cédula de Factura o aviso
Los titulares de las propiedades que no estén comprendidas en el
límite mínimo de extensión de tierras no imponible del RAU
deberán tramitar en plataforma de atención al contribuyente del
SIN el Certificado de No Imponibilidad a través del
Formulario 280 de forma Anual.
El Certificado de No Imponibilidad debe ser
actualizado de forma anual, hasta la fecha límite
de presentación de la Declaración Jurada.
Multa
Incumplimiento
por a Deberes
Formales
2
0
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE CONTRIBUYENTES DEL
RÉGIMEN AGROPECUARIO
UNIFICADO (RAU)
Clausura hasta que
No inscripción en el Régimen Tributario que le corresponde. regularice su inscripción
No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la
leyenda “NO EMITE FACTURA” . 200 UFV
No tener el último formulario de liquidación y pago, correspondiente al
último vencimiento. 300 UFV
50 UFV
No actualizar la información proporcionada en el Registro de
Contribuyentes.
1.000 UFV
No entregar documentación e información requerida por la Administración
Tributaria
1.500 UFV
investigación en los plazos, formas y lugares establecidos.
Entrega parcial de la información y documentación requerida por la
Administración 1.000 UFV
control e investigación en los plazos, formas, medios y lugares
establecidos.
No presentar el formulario de liquidación y pago en la forma, plazos,
50 UFV
lugares y condiciones establecidas en normas emitidas para el efecto.
Pequeños Son grupos de Personas Naturales dedicadas a la
actividad agrícola o
Productores:
pecuaria.
2
Persona Persona que por cuenta propia realiza actividades sujetas a
impuestos que se identifica con nombre y 1
Natural:
apellido.
Persona Grupos de personas que conforman una sociedad dedicada
cualquier actividadaeconómica y que asumen un nombre (razón social) para su
Jurídica:
negocio.
Sucesiones Está compuesta por todos aquellos que comparten
herencia que no ha sido repartida, sea por ausencia de testamento, porque este no
una
Indivisas:
consignado la partición de algunos bienes o porque han decidido no repartir el o los
ha
materia de la sucesión. Una sucesión indivisa existe en relación al bien o bienes
bienes
cualeslos
sobre los herederos comparten la
propiedad.
Colectore Son Personas Naturales que tienen un contrato con el Servicio de
Impuestos Nacionales, y por encargo de éste proceden a recaudar los impuestos en
s:
medianas y pequeñas
poblaciones.
Certificado de NO Es el formulario 280 V2 que deben
tramitar los titulares de propiedades que no están comprendidos en el Limite mínimo
Imposnibilidad:
extensión.
de
[Link]
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800-10-3444
P-104-0