Índice
¿QUE SON LOS IMPUESTOS?.............................................................................................3
¿Quién tiene que pagar impuestos?..............................................................................3
¿Para qué sirven los impuestos?....................................................................................3
Elementos más importantes de los impuestos............................................................4
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO.......................................................6
Impuesto federal..................................................................................................................6
Impuesto estatal..................................................................................................................7
impuesto municipal............................................................................................................8
¿QUE SON LOS IMPUESTOS?
La inflación es la subida generalizada de los precios de los bienes y servicios
de una economía a lo largo de un periodo de tiempo. Este incremento de los
precios se mide a través de la evolución del IPC.
Los impuestos son un tipo de tributo que se establece por ley y se exige de
manera obligatoria al contribuyente y sin contraprestación, es decir, sin recibir
ningún beneficio a cambio.
El hecho imponible del impuesto (el suceso que, cuando se produce, da lugar
al nacimiento del deber de pagar el tributo) está constituido por negocios, actos
o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente,
por ejemplo, su renta, su patrimonio o un gasto.
¿Quién tiene que pagar impuestos?
Existen dos tipos de contribuyentes en el pago de impuestos:
Persona física: Es aquella persona que realiza cualquier actividad
económica (empleado, profesionista, comerciante, vendedor, etc.)
Persona moral: Es la unión de personas físicas que se unen para la
realización de un fin colectivo (empresas).
Ambos contribuyentes tienen derechos y obligaciones fiscales. Sin embargo,
el pago de sus impuestos dependerá del régimen al que estén inscritos, de
los ingresos generados, y más.
¿Para qué sirven los impuestos?
Los impuestos son una de las principales vías que el Estado utiliza
para obtener ingresos para sostener el gasto público.
Con los recursos recaudados vía impuestos, las administraciones públicas
pueden ofrecer bienes y servicios públicos como la sanidad o la educación,
construir y mantener infraestructuras, pagar pensiones o prestaciones por
desempleo, costear servicios de orden público y seguridad (como la policía o
los bomberos) o abonar los salarios de los empleados públicos, entre otras
necesidades públicas que cubren.
Tipos de impuestos
1. Municipales: Corresponden al Impuesto Predial, Impuesto sobre
Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio, Impuesto para el
Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas, Impuesto por
Alumbrado Público, etc.
2. Estatales: Algunos ejemplos son la Tenencia Vehicular, el impuesto
sobre Nóminas (ISN), Impuesto sobre Hospedaje (ISH), Impuesto del
Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio y defunción), entre otros.
3. Federales: Son el Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor
Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS),
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), Impuesto a los Depósitos
en Efectivo, etc.
Elementos más importantes de los impuestos
Los elementos más importantes que conforman un impuesto son:
Obligado tributario: es la persona (física o jurídica) sobre la que recae
la obligación tributaria.
Sujeto Pasivo: es la persona física o jurídica sobre la que recae la
obligación de pago, es decir, la que tiene que ingresar el impuesto en
Hacienda. Normalmente coinciden obligado tributario y contribuyente
pero no siempre (por ejemplo en el caso del IVA).
Hecho Imponible: es aquel suceso que, cuando se produce, da lugar al
nacimiento del deber de tributar. Por ejemplo, la percepción de una
herencia para el pago del Impuesto de Sucesiones.
Devengo: es el momento en el cual el impuesto resulta exigible.
Normalmente coincide con la realización del hecho imponible.
Base imponible: es la cuantificación económica del hecho imponible,
normalmente expresada en euros, y en ocasiones en otras unidades. A
partir de esta base se calculará lo que se tendrá que pagar por el
impuesto.
Base liquidable: es la que resulta de aplicar sobre la base imponible
una serie de reducciones que se recogen en la ley que regula el
impuesto.
Tipo de gravamen o tipo impositivo: es el porcentaje que se aplica a
la base liquidable para obtener la cuota íntegra.
Cuota íntegra: es el resultado de aplicar el tipo de gravamen sobre la
base liquidable. En algunos impuestos es una cantidad fija.
Deducciones: son reducciones que la ley establece y que se aplican
sobre la cuota íntegra.
Cuota líquida: es la cantidad resultante de restar a la cuota íntegra las
deducciones o bonificaciones a las que el sujeto pasivo tiene derecho.
La cuota líquida sería la cantidad a abonar en concepto del pago del
impuesto.
Cuota a ingresar: en algunos impuestos se contemplan retenciones y
pagos a cuenta que se realizan con anterioridad al devengo del
impuesto. En este caso, estos pagos se restan a la cuota líquida para
conocer la cuota a ingresar.
Deuda tributaria: es el importe que finalmente se deberá ingresar en la
Hacienda pública; puede coincidir con la cuota a ingresar o incluir otros
conceptos como el interés de demora, recargos o sanciones.
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO
Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de
impuestos según cada uno de los regímenes fiscales en que nos encontramos
los contribuyentes:
Impuestos Federales
Impuestos Estatales
Impuestos Municipales
Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho público; por lo tanto,
tienen un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.
La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio
de Administración Tributaria), la cual tiene la tarea de aplicar la legislación
fiscal y de vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos
para contribuir al gasto público del Estado.
Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso
realizar dos clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del SAT:
las mensuales, que deben presentarse antes del 17 del mes siguiente, y las
anuales, que se pagan al año siguiente de haber obtenido ingresos por las
actividades propias de cada ciudadano.
Impuesto federal
Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el
territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de
los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una
actividad económica dentro del país. Los impuestos federales más
importantes son:
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el que paga un trabajador de
acuerdo a su salario mensual.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) al comprar cierto producto, el precio
final incluye el 16% de IVA.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) impuesto por
cada litro de gasolina que cargas incluye un monto de IEPS; lo mismo
ocurre con cigarros y bebidas alcohólicas.
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) cuando compras un coche
nuevo en la agencia, se agrega el ISAN al costo final dependiendo del
valor del vehículo.
Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) Cuando se depositaban más
de 15,000 pesos en efectivo al mes en una cuenta bancaria, se retenía
un porcentaje como IDE.
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como
condición la generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se
cobra cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el de referencia.
Impuesto estatal
Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan
entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma
tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran
a sus ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo del
estado en el que vivas. En el caso de la CDMX, éstos son
los principales impuestos estatales:
Tenencia
Agua
Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para
pasajeros, etc.)
Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos,
divorcios, etc.)
Impuesto sobre nóminas
Notaria
Otros impuestos son sobre loterías, rifas, sorteos, y por la prestación de
servicios de hospedaje.
impuesto municipal
Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos
locales y que no origina una contraprestación directa al contribuyente
La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para
la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115
Constitucional y en conformidad con las leyes correspondientes (por ejemplo la
Constitución Política del Estado, el Código Fiscal Municipal y la Ley de
Hacienda Municipal).
Ejemplos de impuestos municipales
También estos impuestos varían según cada municipio. En el caso de San Luis
Potosí, éstos son los principales impuestos municipales:
Impuestos Sobre los Ingresos.
Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.
Impuesto sobre el Patrimonio.
Impuesto Predial.
Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones.
Impuesto de Adquisición de Inmuebles.
El impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un
tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución la
realizan los propietarios de un inmueble, se trate de una vivienda, oficina,
edificio o local comercial.