1. ¿Qué es la analogía?
La analogía es un método de interpretación que consiste en aplicar a un caso
no previsto por la ley una norma establecida para un caso similar. En materia
tributaria, la analogía está prohibida cuando tenga por efecto crear tributos,
sanciones o ampliar sujetos obligados.
2. Explique el contenido del Código Tributario sobre convenios entre
particulares y el fisco
La norma establece que los convenios privados en materia tributaria no
pueden oponerse al fisco, es decir, no pueden modificar quién es el sujeto
pasivo ni alterar la obligación tributaria. Solo tendrán efectos fiscales cuando la
ley expresamente los autorice. Sin embargo, dichos convenios sí son válidos
entre las partes, pero no frente a la Administración Tributaria.
3. ¿Quién es el responsable en un fideicomiso?
En el fideicomiso, el responsable tributario es el fiduciario, ya que administra
los bienes y ejecuta los actos gravados en nombre del patrimonio
fideicometido.
4. ¿Quién es el responsable en un contrato de participación?
El gestor es el responsable tributario, pues actúa en nombre propio frente a
terceros y administra la actividad económica del contrato.
5. ¿Quién es el responsable en una copropiedad?
Todos los copropietarios son responsables solidarios por las obligaciones
tributarias derivadas del bien común.
6. Explique en qué consiste la prescripción
La prescripción es la extinción de la acción del Estado para determinar, exigir o
cobrar tributos, así como para imponer sanciones, por el transcurso del tiempo
establecido en la ley sin que la Administración actúe.
7. Indique 3 actos interruptivos de la prescripción y explíquelos
Notificación de determinación tributaria: reinicia el cómputo del plazo.
Reconocimiento expreso o tácito de la deuda por el contribuyente: interrumpe
la prescripción.
Interposición de recursos administrativos o judiciales: suspende el plazo
mientras se resuelve.
8. Indique en qué consiste la compensación
La compensación consiste en extinguir una obligación tributaria cuando el
contribuyente es, a la vez, acreedor del Estado, compensando créditos y
deudas tributarias legalmente reconocidas.
9. Explique el pago bajo protesta
Es el pago que realiza el contribuyente sin aceptar la legalidad de la obligación,
reservándose el derecho de impugnarla posteriormente mediante los recursos
legales correspondientes.
10. ¿Puede la SAT otorgar convenios de pago? ¿Cuáles son las condiciones y el
plazo?
Sí. La SAT puede otorgar convenios de pago cuando el contribuyente lo solicita
y demuestra imposibilidad de pago inmediato.
Debe reconocer la deuda.
Debe garantizar el cumplimiento.
El plazo máximo generalmente es hasta 18 meses, salvo casos especiales
autorizados.
11. ¿Qué procede cuando no se paga una cuota del convenio?
La SAT declara sin efecto el convenio, exige el pago inmediato del saldo total y
puede iniciar cobro administrativo o judicial.
12. ¿Cuántos plazos regula el Código Tributario relacionados con la
prescripción?
El Código regula dos plazos principales:
Prescripción para determinar la obligación tributaria.
Prescripción para cobrar la deuda tributaria.
13. ¿Cuándo se puede interponer la prescripción como acción?
Se interpone como acción cuando el contribuyente solicita directamente que se
declare prescrita la obligación tributaria.
14. ¿Cuándo se puede interponer la prescripción como excepción?
Se interpone como excepción cuando la Administración Tributaria inicia un
procedimiento de cobro y el contribuyente la alega como defensa.
15. ¿Qué es la incobrabilidad y cuál es el procedimiento?
La incobrabilidad es la declaración administrativa de que una deuda tributaria
no puede cobrarse, pese a haberse agotado los medios legales.
El procedimiento incluye:
Intentos de cobro.
Verificación de insolvencia.
Resolución administrativa que declara incobrable la deuda, sin extinguirla.
1. ¿Qué es el pago bajo protesta?
Es el pago que realiza el contribuyente sin aceptar la legalidad de la obligación,
reservándose el derecho de impugnarla posteriormente por los medios legales.
2. ¿Qué es la compensación?
Es la forma de extinguir una obligación tributaria cuando el contribuyente es, a
la vez, acreedor del Estado, compensando deudas y créditos tributarios
legalmente reconocidos.
3. ¿Qué es la compensación especial?
Es la compensación autorizada de oficio o a solicitud, cuando existen créditos
fiscales reconocidos a favor del contribuyente, conforme a condiciones
específicas establecidas por la ley.
4. ¿El recurso de revocatoria en contra de qué se interpone?
Se interpone contra resoluciones definitivas dictadas por la Administración
Tributaria, que causen agravio al contribuyente.
5. ¿La nulidad cuándo es procedente?
Procede cuando el acto administrativo adolece de vicios graves, como falta de
competencia, violación al debido proceso o inobservancia de la ley.
6. ¿En el período de prueba qué medios de prueba se pueden presentar?
Se pueden presentar todos los medios de prueba lícitos, como documentos,
peritajes, informes, inspecciones y testigos.
7. ¿Qué es el proceso económico coactivo?
Es el procedimiento judicial mediante el cual el Estado cobra forzosamente
créditos tributarios firmes, líquidos y exigibles.
8. ¿Qué excepciones pueden interponerse en cualquier estado del proceso
económico coactivo?
Principalmente:
Pago,
Prescripción,
Cosa juzgada,
Inexistencia de la obligación tributaria.
9. Explique la resistencia a la acción fiscalizadora
Es la conducta del contribuyente que impide, obstaculiza o dificulta las
funciones de fiscalización de la Administración Tributaria, constituyendo
infracción administrativa.
10. Explique qué es la casación
Es un recurso extraordinario que se interpone ante la Corte Suprema de Justicia
para controlar la correcta aplicación de la ley, no los hechos.
11. Explique el proceso contencioso administrativo
Es el proceso judicial mediante el cual se impugnan actos administrativos
definitivos, cuando ya se agotó la vía administrativa.
12. Explique el ocurso
Es el medio que utiliza el contribuyente para quejarse ante la autoridad
superior cuando una autoridad inferior se niega a resolver o incurre en retardo.
13. Explique el pago en exceso
Ocurre cuando el contribuyente paga más de lo que legalmente debía,
teniendo derecho a devolución o compensación.
14. Explique el pago indebido
Se da cuando se paga un tributo sin que exista obligación legal, por error de
hecho o de derecho.
15. Explique el proceso de consulta vinculante
Es el procedimiento mediante el cual el contribuyente consulta a la SAT sobre
la interpretación de una norma tributaria, y la respuesta obliga a la
Administración, siempre que se respeten los hechos consultados.
1. ¿Qué es el Derecho Tributario?
Es la rama del Derecho Público que regula la creación, recaudación, control y
extinción de los tributos, así como la relación entre el Estado y los
contribuyentes.
2. ¿Qué es el hecho generador?
Es el supuesto previsto en la ley cuya realización origina la obligación
tributaria.
3. ¿Qué es la base imponible?
Es la magnitud económica sobre la cual se aplica el tipo impositivo para
determinar el tributo.
4. ¿Cómo se deben interpretar las normas tributarias?
Deben interpretarse de manera estricta, conforme al principio de legalidad, sin
analogía para crear tributos, sanciones o beneficios.
5. ¿Cuando la norma indica materia privativa a qué se refiere?
Se refiere a que solo el órgano competente, principalmente el Congreso, puede
regular esa materia.
6. ¿Qué es una infracción tributaria?
Es toda acción u omisión que viola una norma tributaria, sin constituir delito, y
que genera sanción administrativa.
7. ¿Qué es un tributo?
Es una prestación obligatoria exigida por el Estado para financiar el gasto
público.
8. ¿Qué es un arbitrio?
Es un tributo municipal destinado a financiar servicios locales, establecido
conforme a la ley.
9. ¿Qué es un impuesto?
Es un tributo sin contraprestación directa, destinado al sostenimiento general
del Estado.
10. ¿Qué es una contribución por mejoras?
Es el tributo que pagan quienes reciben un beneficio directo por una obra
pública.
11. ¿Qué es la solidaridad?
Es la obligación en la que dos o más personas responden conjuntamente por
un tributo.
12. Indique 5 derechos del contribuyente
Derecho a la legalidad y seguridad jurídica.
Derecho al debido proceso.
Derecho a ser informado por la SAT.
Derecho a la confidencialidad de su información.
Derecho a impugnar actos administrativos.
13. Indique 5 obligaciones de los contribuyentes
Inscribirse en los registros tributarios.
Declarar impuestos correctamente.
Pagar tributos en los plazos legales.
Llevar contabilidad cuando sea obligatorio.
Permitir la fiscalización tributaria.
14. ¿Qué es un agente de retención?
Es quien, por mandato legal, retiene el tributo al efectuar un pago y lo entrega
a la SAT.
15. ¿Qué es un agente de percepción?
Es quien, por mandato legal, cobra el tributo al contribuyente en una operación
y lo traslada al fisco.