NOMBRE DE LA UNIVERSIDAD: UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE
TAMAULIPAS
NOMBRE DE LA FACULTAD: FACULTAD DE COMERCIO Y
ADMINISTRACIÓN VICTORIA
NOMBRE DE LA CARRERA: CONTADOR PÚBLICO
NOMBRE DE LA MATERIA: CONTROL INTERNO
NOMBRE DE LA ALUMNA: VANESSA ARELY ALFARO TORRES
NOMBRE DE LOS MAESTROS: JESUS GERARDO DELGADO RIVAS
CLAUDIA ILIANA CRUZ PEREZ
LUGAR: CD. VICTORIA, TAMAULIPAS
FECHA: 03 DE MAYO DE 2024
INFORME DE
CONTROL
INTERNO DE
INVERSIONES S.A
DE C.V.
Carta de presentación de control interno
Complementariamente a la auditoria sobre los Estados Financieros por los ejercicios
correspondientes, se ha evaluado el sistema de Control Interno y Contable de la
Sociedad con el propósito de establecer una base de contabilidad para determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben
efectuarse para emitir una opinión sobre dichos estados financieros.
El estudio y evaluación del Sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad
han surgido algunas observaciones y recomendaciones que pongo a su
consideración a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.
Atentamente
Vanessa Arely Alfaro Torres
INTRODUCCIÓN
El Control Interno es el proceso que tiene como fin proporcionar un grado de
seguridad razonable en la consecución de los objetivos de la institución.
El Sistema de Control Interno Institucional es el conjunto de procesos, mecanismos
y elementos organizados y relacionados que interactúan entre sí, y que se aplican
de manera específica por una Institución a nivel de planeación, organización,
ejecución, dirección, información y seguimiento de sus procesos de gestión, para
dar certidumbre a la toma de decisiones y conducirla con una seguridad razonable
al logro de sus objetivos y metas en un ambiente ético, de calidad, mejora continua,
eficiencia y de cumplimiento de la ley.
El presente documento pretende exponer de manera general, clara y concreta, las
acciones que se desarrollaron durante el ejercicio; con el objeto de detectar la
causa raíz de las debilidades de control interno a efecto de evitar su recurrencia,
atender las áreas de oportunidad y darles seguimiento a las actividades de mejora
implementadas.
MISIÓN
Somos una empresa dedicada a la administración de fondos e inversión de forma
profesional, técnica y responsable, protegiendo el patrimonio de nuestros
inversionistas.
VISIÓN
Ser el líder en excelencia y calidad del servicio y atención al cliente, mediante un
acompañamiento personalizado a nuestros inversionistas, con el soporte de
herramientas tecnológicas de alto impacto que agregue valor a la gestión de sus
portfolios de inversión.
VALORES
Compromiso: Trabajar con transparencia para conseguir unos resultados que
satisfagan en todas las partes implicadas en el proceso.
Innovación: La empresa está en una busca continúa de aspectos donde
mejorar, innovar y ser pioneros en diferentes apartados donde trabaja.
Proximidad: Comprensión y empatía en la hora de satisfacer las necesidades
de todos los clientes.
Puntualidad: Controlar de una forma profesional todas las partes del proceso
y recursos necesarios para conseguir un rendimiento óptimo.
Responsabilidad social: Empresa comprometida y concienciada con el medio
ambiente.
Equipo humano y formato: Trabajar en una para conseguir un objetivo común
compartiendo información y conocimientos. Se trata de un equipo joven y
profesional avalado por una gran experiencia al sector del transporte.
ORGANIGRAMA
Objetivos del informe de Control Interno
1-Dar a conocer la situación del control interno de la empresa.
2-Cumplir con la obligación de dar cuenta oportuna y por escrito de las
irregularidades o desviaciones en que se incurra en la realización del objetivo social.
3- Hacer conocer a la Gerencia General que las operaciones que se celebran
cumplen con los estatutos y con las decisiones de la misma.
4-Informar a la Gerencia General sobre el cumplimiento de las responsabilidades
asignadas como son:
Velar porque se lleve regularmente la contabilidad cumpliendo la
normatividad vigente.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la empresa y procurar que se tomen
oportunamente las medidas de comercialización y seguridad.
Impartir instrucciones, practicar inspecciones y solicitar informes que sea
necesarios para establecer controles permanentes y necesarios.
Autorizar con la firma los Estados Financieros debidamente acompañados del
Dictamen y las Notas que forman con ellos un todo indivisible.
Observaciones
Recursos Humanos
Esta función lo viene desarrollando otra área que no le corresponde, y por la
magnitud de sus ventas de la empresa, está debería tener su propia área de
recursos humanos que efectúe su función, le corresponde el manejo de
aseguramiento de la calidad; siendo la esta área, además, receptiva a los
resultados de las Auditorias de la Calidad.
Se observa por la rotación de personal que el proceso de selección,
entrenamiento e inducción no lo efectúa el área correspondiente.
Se realizan actividades de capacitación y quien están encargados son
exactamente esta área.
Nominas
No existen políticas por escrito para la selección y contratación de personal.
El archivo maestro de personal no es confiable ni esta actualizado.
No se cuenta con políticas por escrito donde se expongan claramente los
criterios en materia de percepciones y deducciones a través de la nómina.
No existen políticas definidas para la revisión de los sueldos del personal
directivo y administrativo de la empresa.
Los contratos en materia laboral no son revisados por abogados expertos en
la materia.
No se aprueba previamente por escrito el incurrir en tiempo extra, cambios de
turno, cambios de departamento, etc.
No existen políticas claramente definidas para el entrenamiento y
capacitación del personal.
No se utiliza una cuenta bancaria exclusivamente para el manejo de la
nómina.
No se tienen contratadas fianzas de fidelidad del personal que interviene en
el proceso de nóminas.
Ventas
Si bien existen una distribución de gastos mensuales y una segmentación de
estos se ve necesario establecer un sistema, que introduzca cambios
fundamentales en su manejo.
Un sistema de ventas es un elemento básico para asignar el precio de venta;
sin embargo, su fundamento actual es utilizarlo para el análisis presupuestal
para el cual pueden ser apoyo. Sin embargo, consideramos que no
contribuye a obtener en forma precisa un margen de utilidad, o al
establecimiento de puntos de equilibrios; previa la subdivisión de las ventas y
gastos en variables y fijos para conocer el margen de operación.
No hay un sistema de ventas implementado para determinar una
segmentación de los inventarios necesarios.
Impuestos
Hacer los pagos de los impuestos correspondientes en tiempo y forma.
No hay que establecer el Manejo de Fondo de Pensiones, así como el
manejo de Inversiones en Tecnología pueden lograrse reducciones en los
impuestos.
Realizar un informe de las acciones ejecutadas por la Administración para
llegar al pago de un impuesto justo.
Información Contable
Se ha adquirido nuevo software donde no están claros los parámetros.
Realizar una revisión de la planilla debido a varias dificultades.
Problemas entre el área de Contabilidad, Auditoria y Finanzas.
Hacer un estado de flujo y los cambios en el estado de flujo
No se realizo el cierre contable correspondiente.
Conclusión
Las condiciones de trabajo que la empresa tiene para sus empleados son
especialmente interesantes tanto para personas nuevas como para las antiguas,
observando un alto grado de compromiso.
La dirección es ejercida dejando amplia autonomía personal con un control sobre los
resultados.
Además considero prioritario evaluar las características de contratación pues un
salario con sus prestaciones y cargas laborales y tributarias aunque es garantía
para la estabilidad del empleado,da lugar a limitaciones en la medición de los
resultados esperados.
Recomendaciones
Deposito integro en instituciones de crédito de todas las entradas a caja.
Creación de un fondo fijo de caja.
Pago de cheques nominativos con fines mancomunados.
Conciliación periódica de cuenta de cheques.
Cortes y arqueos de caja periódica y de sorpresa.
Afianzamiento del personal de caja.
Revisar que lo que figure en el estado de cuenta y en el documento sea lo
mismo.
Revisar los cheques no presentados al cobro durante un periodo
excesivamente largo y se investigue el motivo.
Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario
Hacer políticas con los requisitos necesarios para el puesto especifico y
necesario.
Hacer un registro de información sobre la asistencia, horas trabajadas,
ausencias y vacaciones de los empleados.
Realizar un documento de las percepciones y deducciones de cada uno de
los trabajadores.
Llevar un control de pago de acuerdo con el organigrama y al puesto y a las
funciones que hace.
Contratar un abogado que revise y lleve un control de los contratos y que
este todo claro.
Hacer unas especificaciones en el contrato del pago del tiempo extra, cambio
de turno y departamento, etc.
Crear políticas claras y hacer mensual o semanalmente capacitaciones al
personal.
Crear una cuenta específica para la nómina para tener un orden de las
percepciones y deducciones.
Realizar la fianza de fidelidad para garantizar al asegurado el fiel desempeño
del empleado y así cubrir las perdidas o daños que el empleado cause.