SECCIÓN I

INFORMACIÓN ESPECÍFICA A LOS PROPONENTES

A. INTRODUCCIÓN

1. PRESENTACIÓN Y OBJETO

EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE TOLEDO, en adelante denominada "Convocante",

en el marco del “Reglamento para la contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior” (R/CE-09), a través de este Concurso de Propuestas, convoca a Firmas
Auditoras:

1.1 A presentar propuestas, sobre las condiciones del presente Documento Base de Contratación.

1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas es: AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS GESTIÓN 2024 Y AUDITORIA OPERATIVA A LOS RECURSOS DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) GESTIÓN 2024 DEL G.A.M. TOLEDO

2. DOMICILIO

El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Dirección:

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Toledo
Dirección: Plaza principal 28 de Agosto.
Teléfono: 73838140

3. PERSONAL JERÁRQUICO DE LA ENTIDAD.

2.1 La Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:

ALCALDESA MUNICIPAL DE TOLEDO María Estela Ayma Paco

2.2 El responsable del Proceso de Contratación (RPC) es:

RESPONSABLE DE PROCESOS DE CONTRATACION Edson Abel Zena Gutierrez

4. FINANCIAMIENTO

La presente contratación está financiada con fondos del Tesoro General de la Nación - Recursos
Coparticipación Tributaria y Recursos propios

1
 B. PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS

5. COSTO DE LA PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS

El Proponente solventará todos los costos relacionados con la preparación y presentación de su

propuesta, cualquiera sea el resultado del proceso.

6. IDIOMA

Las propuestas serán presentadas en idioma español.

7. DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “A”. El sobre “A” deberá contener los siguientes
documentos:

7.1. Documentos legales originales

7.1.1. Carta de presentación de la propuesta, firmada por el Representante Legal de

la Firma de Auditoría. El Representante Legal deberá presentar fotocopia del
poder otorgado por su representado; de acuerdo con el Modelo Nº 3 que se
encuentra en la Sección IV, Modelos de la Propuesta Técnica.

7.1.2. Identificación del Proponente, de acuerdo con el Modelo Nº 4 que se

encuentra en la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.

7.1.3. Declaración Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de su condición

legal, administrativa y de otros aspectos requeridos en el DBC, de acuerdo
con el Modelo Nº 5 que se encuentra en la Sección IV precitada.

7.1.4. Declaración de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo Nº 7 de la

Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.

7.1.5. Declaración de Independencia del proponente, de acuerdo al Modelo Nº 8 de

la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.

7.2. Documentos legales en fotocopia simple

7.2.1. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación, si

corresponde, registrados en el Servicio Plurinacional de Registro de Comercio
SEPREC.

7.2.2. Poder del representante legal, con facultades expresas para presentar
propuestas, negociar y firmar contratos a nombre de la empresa, registrado en
Servicio Plurinacional de Registro de Comercio SEPREC.

7.2.3. Registro de matrícula vigente otorgada por SEPREC., si corresponde.

7.2.4. Número de Identificación Tributaria (NIT).

7.2.5. Certificado de Inscripción de la Firma emitido por el colegio de profesionales correspondiente.

7.2.6. Certificado de Inscripción de la Firma de Auditoria al Registro de Firmas y

Profesionales Independientes en Auditoria en apoyo al control externo posterior,
emitida por la Contraloría General del Estado

7.3. Documento administrativo en original

2
 Garantía de Seriedad de Propuesta, Boleta Bancaria emitida a nombre del Gobierno
Autónomo Municipal de Toledo, por el monto del 1,5 % del valor de la propuesta con
validez de 30 días calendario adicionales al plazo de validez de la propuesta. Con las
características de renovable, irrevocable y de ejecución inmediata.

7.4. Documentos administrativos en fotocopias simple

7.4.1. Balance General y del Estado de Resultados de los dos últimos años. Si la Firma
está obligada a presentar Estados Financieros auditados (de acuerdo a lo
establecido por el Servicio Nacional de Impuestos) debe acompañar el Dictamen de
auditoría.

Si la Firma tiene menos de dos años de vida, presentará el Balance General y

Estado de Resultados del año concluido; y si es de reciente creación, presentará su
Balance de Apertura y Balance General a la fecha.

7.4.2. Declaración jurada de pago de impuestos a las utilidades, con el sello del Banco
(excepto las firmas de reciente creación).

7.4.3. Cuando el Proponente sea una Asociación Accidental, adicionalmente debe

presentar fotocopia simple del contrato de Asociación Accidental.

7.5. Documentos de la Propuesta Técnica:

a) Firma de Auditoría

El personal para esta convocatoria es: un Gerente de Auditoría y tres profesionales expertos
en Auditoría.

7.5.1. Curriculum vitae del personal propuesto (Gerente de Auditoría y Auditores) de

la firma, adjuntando fotocopias simples de los certificados que acrediten la
formación académica y la experiencia profesional de cada uno de los
profesionales propuestos, de acuerdo con el Modelo Nº 9 de la Propuesta
Técnica. Los profesionales que no adjunten fotocopia de su título en
provisión nacional no serán incluidos en el cómputo.

7.5.2. Cronograma de actividades del personal involucrado en la ejecución del

trabajo y otro personal, según el Modelo Nº 10 de la Propuesta Técnica.

La propuesta técnica debe responder a los Términos de Referencia.

8. DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “B”

Carta de presentación de la propuesta económica, de acuerdo con el Modelo Nº 11.

9. REAJUSTE DE PRECIOS

No corresponde el reajuste de precios.

10. MONEDA DE LA PROPUESTA Y FORMA DE PAGO

El monto de la propuesta debe expresarse en moneda nacional.

3
 La forma de pago es la siguiente:

 Pago Único a la conclusión del servicio de auditoría

11. VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS

11.1. La propuesta deberá tener una validez de por lo menos 30 días calendario, desde la fecha
fijada para la apertura de propuestas. La propuesta cuyo período de validez sea más corto
que el requerido será descalificada.

11.2. Solamente en circunstancias excepcionales (causas de fuerza mayor, casos fortuitos,

enmiendas o recursos administrativos), el Convocante podrá solicitar extensión del período
de validez de las propuestas. La solicitud y las respuestas serán realizadas por escrito. El
Proponente que rehúse aceptar la solicitud, no perderá su garantía de seriedad de
propuesta, pero ya no competirá en la contratación. Los proponentes que accedan a la
prórroga no podrán modificar su propuesta.

11.3. Para mantener la validez de la propuesta, de acuerdo al subnumeral anterior, el Proponente

deberá necesariamente presentar una garantía de seriedad de propuesta que cubra el nuevo
plazo de validez de su propuesta.

12. PLAZO MÍNIMO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORÍA

Se establece que el servicio de auditoría contratado deberá ser realizado en el plazo de 20 días
calendario.

13. FORMATO DE LA PROPUESTA

Cada proponente deberá preparar un (1) original y una (1) copia de los documentos que integren la
propuesta, identificando claramente el "original" y la "copia". En caso de discrepancia entre los
ejemplares, prevalecerá el original.

13.1. Los sobres estarán dirigidos al Convocante de acuerdo con el siguiente formato:
SOBRES “A” (Propuesta Técnica) y “B” (Propuesta Económica).

 Nombre de la entidad:
 Código Único de Contrataciones Estatales (CUCE) por el SICOES:
 Dirección donde se recibirán las propuestas:
 Nombre del Proponente: (Indicar si es una firma auditora o Asociación accidental)
 Convocatoria Pública N°:
 Objeto de la Contratación:
 NO ABRIR ANTES DEL: ____________Señalar la fecha de apertura de propuestas)

13.2. Si cualquiera de los sobres fuese entregado sin cerrar o sin seguir las instrucciones
requeridas, el Convocante registrará en el libro de recepción de propuestas sus
observaciones y no asumirá responsabilidad alguna en caso de que la propuesta completa o
cualquiera de los sobres sea traspapelado, confundido o abierto prematuramente.

13.3. El original de la propuesta deberá ser escrito con tinta indeleble, sus páginas serán
numeradas, selladas y firmadas o rubricadas por el Proponente o por la(s) persona(s)
debidamente autorizada(s), de acuerdo con el Poder que es parte de la propuesta, con
excepción de la garantía de Seriedad de Propuesta. Cada sobre de la propuesta deberá
contar con un índice que permita la rápida ubicación de todos los documentos.

4
 13.4. No se aceptarán propuestas que contengan textos entre líneas, borrones ni tachaduras,
salvo cuando fuese necesario para corregir errores propios del Proponente, en cuyo caso las
correcciones deberán llevar la firma de la persona que firme la propuesta.

C. PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS

Los aspectos que se exponen a continuación, deben ser consultados en el Reglamento Específico
emitido por la Contraloría General de la República, tal como se expone a continuación:

 Plazo y forma para presentación de Propuestas.

 Cierre del registro de presentación de propuestas.
 Propuestas presentadas fuera de plazo.
 Retiro de propuestas.
 Ejecución de la garantía de seriedad de propuesta.

D. RECURSOS ADMINISTRATIVOS

Los proponentes podrán interponer los recursos según lo establecido en el Reglamento R/CE-09.

TÉRMINOS DE REFERENCIA

5
AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2024 Y AUDITORIA
OPERATIVA A LOS RECURSOS DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)
GESTIÓN 2024 DEL G. A. M. TOLEDO.

1) ANTECEDENTES

El Gobierno Autónomo Municipal de Toledo (GAMT), es una entidad con autonomía propia y personería
jurídica de derecho público, tiene la finalidad de contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas,
y garantizar la integración y participación de los ciudadanos en la planificación del desarrollo humano
sostenible del Municipio.

Dentro el marco de la Ley SAFCO N° 1178, el Sistema de Control Gubernamental tiene por objetivo
mejorar la eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado; la
confiabilidad de la información que se genere sobre los mismos; los procedimientos para que toda
autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión; y la capacidad administrativa
para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado, de la
administración pública.

En cumplimiento al Artículo 16º de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales; Decreto

Supremo Nº 0181 de 28 de junio de 2009 Normas Básicas de Administración de Bienes y Servicios; y el
“Reglamento para la contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior”,
aprobada mediante Resolución Nº CGR/101/2008 del 09 de mayo de 2008, Código R/CE-09 (Versión: 8)
Con este fin, el Gobierno Autónomo Municipal de Toledo ha inscrito en su Programa Operativo Anual de
la presente gestión, un programa referido a efectuar la Auditoria.
El tipo de auditoria es: “AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2024 Y
AUDITORIA OPERATIVA DE RECURSOS PROVENIENTES DEL IDH GESTION 2024” DEL G.A.M.
TOLEDO, que es la acumulación y examen sistemático y objetivo, con el propósito de expresar una
opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas
legales aplicables, y obligaciones.
Ley 3058 de Hidrocarburos, de 18 de mayo de 2005 y Decreto Supremo Nº 28421 de 21 de octubre de
2005, Reglamentario a la Distribución del Impuesto director a los Hidrocarburos – IDH y asignación de
competencias

El Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, requiere se evalúe los elementos de control y

responsabilidad pública y otorgar credibilidad a la información generada por los sistemas implantados,
que reflejen objetivamente el resultado de las evidencias acumuladas en una auditoría financiera.

Asimismo, requiere evaluar el cumplimiento a las disposiciones establecidas, mediante Decreto Supremo
Nº 28421 de 21 de octubre de 2005 y Decretos Supremos Reglamentarios en lo que se refiere a las
obligaciones y responsabilidades del Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, por el ejercicio terminado
del 01 de enero 2024 al 31 de diciembre de 2024.

Con este fin, el Gobierno Autónomo Municipal de Toledo ha inscrito en su Plan Operativo Anual para la
presente gestión la actividad Auditoría de Confiabilidad y Operativa.
La firma auditora externa especializada en apoyo al control externo posterior gubernamental es la
responsable por el trabajo a ser realizado dentro de los alcances, previstos en los Términos de
Referencia y el contenido aceptado de su propuesta.

2) GENERALIDADES

Los servidores públicos deben rendir cuenta de su gestión a la sociedad, en este sentido, los servidores
públicos, los legisladores y los ciudadanos en general desean y necesitan saber, no sólo si los recursos
públicos han sido administrados correctamente y de conformidad con el ordenamiento jurídico

6
administrativo y otras normas legales aplicables, sino también de la forma y resultado de su aplicación, en
términos de eficacia, eficiencia y economía.

Los informes de auditoría gubernamental son importantes elementos de control y responsabilidad pública
y otorgan credibilidad a la información generada por los sistemas correspondientes de las entidades
públicas, ya que reflejan objetivamente el resultado de las evidencias acumuladas y evaluadas durante la
auditoría.

El objeto de la presente Convocatoria Pública, es una Auditoria Financiera de los Estados Financieros de
la gestión 2024 y Auditoría Operativa sobre el uso de recursos del IDH de la gestión 2024, con la finalidad
de someter a un examen independiente y profesional de los Registros contables y administrativos del
Gobierno Autónomo Municipal de Toledo. La Firma de auditoría externa en apoyo al control
gubernamental, es responsable por el trabajo a ejecutar en el marco de los Términos de Referencia de
este documento y en el marco de las normas de Auditoría Gubernamental.

3) OBJETIVO DEL SERVICIO

A. AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2024

Emitir una opinión profesional e independiente, sobre la razonabilidad de la situación económica,

financiera y administrativa del Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, así como el resultado de sus
operaciones y cambios en su situación financiera, por el período comprendido entre el 01 de enero al
31 de diciembre de 2024, para determinar si los mismos se encuentran de conformidad con las
Normas Básicas de Sistema de Contabilidad Integrada y Ley de modificaciones presupuestarias, a fin
de verificar la integridad, y exactitud, registro de las cifras reportadas de los estados financieros de la
entidad; además de evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura y criterios de
control interno, obligaciones contractuales y cumplimiento de disposiciones legales; a fin de evaluar el
riesgo de control, e identificar debilidades y condiciones reportables para coadyuvar al logro de la
eficiencia y eficacia de las operaciones.

La realización de la auditoría financiera externa tiene como objetivo obtener una opinión
independiente respecto a sí los Estados Financieros del Gobierno Autónomo Municipal de Toledo
correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022, presentan razonablemente en
todo aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de
efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución
presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro – inversión – financiamiento.

Determinando si:

1) La información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o

declarados expresamente.
2) La entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos.
3) El control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido diseñado e
implantado para lograr los objetivos.

De igual forma, se requiere obtener un Informe y Opinión del Auditor Independiente sobre el
cumplimiento respecto a si el Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, durante el ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2024, cumplió con los aspectos previstos en el Decreto Supremo Nº 28421 de
21 de octubre de 2005 y sus decretos reglamentarios, en lo que se refiere al ámbito de aplicación de
los recursos y cumplimiento de competencias

a) OBJETIVOS ESPECIFICOS

7
 Los objetivos Específicos de la auditoria serán:
 Evaluar el cumplimiento de los compromisos establecidos en los contratos y convenios
interinstitucionales de financiamiento
 Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno, de los
recursos administrados, evaluar el riesgo de control e identificar las condiciones reportables.
Adicionalmente, evaluar los procedimientos y controles operacionales, financieros,
administrativos y contables.

Verificar que las solicitudes de desembolso estén sustentadas con comprobantes contables,
autorizados por personal competente, archivados y que correspondan a gastos elegibles financiados
en los porcentajes establecidos y que hayan sido

B. AUDITORIA OPERATIVA DE LOS RECURSOS IDH

a) OBJETIVO GENERAL

El objetivo de la AUDITORIA OPERATIVA, es:

Obtener una opinión independiente sobre eficacia y cumplimiento de las operaciones del manejo de los
recursos provenientes del IDH, así como la eficacia de los sistemas que lo administran y los instrumentos
de control interno incorporados a ellos, con pronunciamiento expreso sobre la utilización y legalidad del
gasto y destino de los recursos provenientes del IDH, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley No.
3058 de Hidrocarburos, del 17 de mayo de 2005 sus Decretos Reglamentarios y la Ley de modificaciones
presupuestarias con un acápite sobre la forma de utilización y destino de los recursos provenientes del
IDH.
b) OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Evaluar la eficacia y eficiencia en el cumplimiento de las normas básicas, reglamentos y

procedimientos establecidos en los sistemas de administración gubernamental para la
administración de recursos IDH.
 Evaluar la eficacia en la ejecución presupuestaria y cumplimiento de metas establecidas en los
presupuestos.
 Verificar la integridad de la percepción y registro presupuestario y contable de los recursos
provenientes del Impuesto Directos a los Hidrocarburos (IDH).
 Análisis de la eficiencia del sistema de control interno, en las diferentes operaciones efectuadas con
recursos del IDH, por el Gobierno Municipal.
 Análisis de la eficacia y cumplimiento de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada,
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, Normas Básicas del Sistema
de Inversión Pública, Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones y Presupuestos
y normas legales del IDH, emanadas por el D.S.28421 y otras. Evaluar la eficacia en la ejecución
presupuestaria y cumplimiento de metas establecidas en el presupuesto de inversión
 Usados y destinados los recursos del IDH en el marco de la Ley de Hidrocarburos Nº 3058 y
Decretos Supremos Nº 28421 y 29565.

4) LOCALIZACION E INFORMACION DISPONIBLE

La Firma de Auditoría tendrá acceso para la ejecución del trabajo tanto de gabinete como de campo a
las oficinas del Gobierno Autónomo Municipal de Toledo.

8
 El GAM de Toledo, proveerá acceso a la información física y medios informáticos de los sistemas de
información que sustentan los registros de los Estados Financieros Básicos e información
complementaria, referido a estados auxiliares, comprobantes de contabilidad y documentación de
respaldo, documentos de planificación, reglamentos específicos, manuales y otros documentos.

La Empresa deberá utilizar las técnicas de captación de información archivada en las oficinas de la
Municipalidad de Toledo de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, que sean
aplicables a los exámenes de auditoría externa, a objeto de operativizar la entrega de la información
la contraparte coordinará con el equipo técnico y administrativo para que las solicitudes sean
atendidas de manera oportuna.

La firma auditora desarrollará las Auditorias en las oficinas del GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL
DE TOLEDO, ubicado en la Plaza Principal 28 de Agosto, para lo cual, la Alcaldía proporcionará
un ambiente adecuado y la documentación respectiva, a la firma del contrato de prestación de
servicios:

Estados financieros

 Balance General.
 Estado de Recursos y Gastos Corrientes.
 Estado de Flujo de Efectivo.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Estados de Ejecución del Presupuesto de Recursos (por fuente).
 Estados de Ejecución del Presupuesto de Gastos por Fuente
 Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento.

Estados Auxiliares
 Mayores Auxiliares de ejecución de recursos, especialmente IDH
 Mayores Auxiliares de ejecución de gasto, especialmente IDH

Otros Documentos
 Programa Anual de Operaciones
 Modificaciones y Reformulaciones al Programa Operativo Anual
 Estructura organizacional
 Ejecuciones presupuestarias
 Planilla presupuestaria de remuneraciones
 Extractos de cuentas bancarias
 Conciliaciones Bancarias
 Comprobantes de contabilidad y documentación de respaldo
 Carpetas de Procesos de Contratación
 Carpetas Técnicas de Seguimiento y Supervisión
 Y otra documentación requerida durante el trabajo de auditoría

5) ALCANCE DEL SERVICIO

El auditor debe realizar el examen de la Auditoría Financiera a los Estados Financieros Gestión
2024, de conformidad con las Normas de Auditoria Financiera, Aprobadas por la Resolución:
CGR/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012 con código N/CE-011 versión 1, vigente a partir
del 01 noviembre de 2012; y la Auditoria Operativa de los recursos provenientes del IDH gestión
2024, de conformidad con las Normas de Auditoria Operacional, aprobadas por la Resolución:
Resolución: CGE/057/2016 de fecha 06 de julio de 2016 con código NE/CE-072 Versión 1,
vigente a partir del 01 septiembre de 2016.
Si durante el desarrollo de la auditoría gubernamental surgiesen aspectos no

9
 contemplados en el Manual de Normas de Auditoría Gubernamental, deben entonces observarse
las Normas emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de
Auditores de Bolivia; las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación
Internacional de Contadores (IFAC); las Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS) emitidas
por el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA); las Normas de Auditoría emitidas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las Normas
para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna (NEPAI).
Según lo establecido en el “Reglamento para la Contratación de Servicios de Auditoría en apoyo
al Control Externo Posterior” (R/CE-09) Versión: 8 define con carácter predeterminado un alcance
mínimo del 70%
La Empresa deberá ejecutar los servicios requeridos por el Gobierno Autónomo Municipal de
Toledo de acuerdo a las “Normas de Auditoría Gubernamental”, emitidas por la Contraloría
General del Estado y vigente en el periodo de prestación de sus servicios.
Queda establecido que el alcance es de carácter enunciativo y no limitativo, advirtiendo que todo
cálculo, aseveración, estimación o dato, deberá estar justificado en lo conceptual y en lo analítico
y no se aceptarán estimaciones o apreciaciones sin el debido respaldo.
La firma de auditoría externa, es responsable por el trabajo a ejecutar en el marco de los
Términos de Referencia que defina y el contenido aceptado de su propuesta.

6) METODOLOGIA REQUERIDA

La firma auditora debe desarrollar su trabajo de AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS GESTIÓN 2024, de acuerdo con las Normas de Auditoria Financiera, Aprobadas por
la Resolución: CGR/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012 con código N/CE-011 versión 1 (NE/CE
- 012.
El informe debe expresar si los estados financieros se presentan de acuerdo con las Normas Básicas
del Sistema de Contabilidad Integrada.
La firma auditora debe desarrollar el trabajo de AUDITORIA OPERATIVA DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DEL IDH GESTIÓN 2024, de acuerdo con las Normas de Auditoria Operacional,
aprobadas por la Resolución: Resolución: CGE/057/2016 de fecha 06 de julio de 2016 con código
NE/CE-072 Versión 1.
El trabajo de AUDITORIA OPERATIVA debe desarrollarse de acuerdo con las normas de Auditoria
Operacional aprobadas por Resolución CGE/072/2021 de fecha 22/10/2021 con código NE/CE-072
Versión 2, vigencia a partir del 03 de enero de 2022.
Asimismo, debe señalar si dichas normas han sido aplicadas uniformemente con respecto al ejercicio
anterior.
El informe debe contener una opinión respecto a los estados financieros tomados en su conjunto o la
afirmación de que no se puede expresar una opinión. Cuando no se pueda expresar tal opinión, se
deben consignar los argumentos debidamente sustentados. Asimismo, el informe debe indicar el
grado de responsabilidad que asume el auditor gubernamental respecto a la opinión sobre los
estados financieros.
El informe debe indicar claramente que la auditoría ha sido realizada de acuerdo con las Normas de
Auditoría Gubernamental.

Si durante el desarrollo de la auditoría gubernamental, surgiesen aspectos no contemplados en las

Normas de Auditoría Gubernamental, deben entonces observarse las Normas emitidas por el Consejo
Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia; las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); las
Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS) emitidas por el Instituto Americano de Contadores

10
 Públicos (AICPA); las Normas de Auditoría emitidas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las Normas para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna
(NEPAI).

7) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

La firma de auditora debe presentar un cronograma de actividades de acuerdo al Modelo Nº 10

establecido en el Reglamento R/CE-09 Versión 8 de la Contraloría.

El proponente deberá elaborar su cronograma de actividades dentro el plazo máximo de 3 días

calendarios, para ese fin debe tomar en cuenta lo siguiente:
 La Auditoria Financiera a los Estados Financieros debe ser concluida dentro los 20 días
calendarios computables desde la fecha del contrato suscrito u orden de proceder.
 La Auditoria Operativa del I.D.H. debe ser concluida dentro los 20 días calendarios
computables desde la fecha del contrato suscrito u orden de proceder.

8) INFORMES A ENTREGAR

La firma de Auditoría Externa debe entregar los siguientes productos intermedios y finales:

a) Informes Borradores
b) Informes finales

AUDITRIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS GESTION 2024

La firma de Auditoría Externa deberá presentar el Informe Borrador, en lo que se refiere a:

a) Dictamen de Razonabilidad de los estados financieros del Gobierno Autónomo Municipal de

Toledo al 31 de diciembre de 2024.
b) Informe de control interno, sobre los hallazgos identificados en la revisión realizada a los
Estados Financieros del Gobierno Autónomo Municipal al 31 de diciembre de 2024. con
observaciones y recomendaciones sobre aspectos contables y de control interno.

AUDITORIA OPERATIVA DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IDH GESTIÓN 2024

a) Informe de Auditoria Operativa sobre la utilización de los recursos del IDH, el mismo incluirá
las observaciones y recomendaciones de control interno.

sobre el cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en el D.S. 28421 y sus Decretos
Reglamentarios, en el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2024, en lo que se refiere al
ámbito de aplicación de los recursos y cumplimiento de competencias.

Los informes deberán incluir los descargos a los hallazgos preliminares que hubiesen presentado las
Unidades Organizacionales del Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, previa evaluación de la
misma.

Los informes borradores deberán ser presentados en dos (2) ejemplares.

El servicio concluirá con la entrega del informe final de comunicación de resultados.

Los informes finales deberán ser presentados en: de la siguiente forma

a. Cinco 5 ejemplares de AUDITORIA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE TOLEDO GESTIÓN 2024
b. Cinco 5 ejemplares de AUDITORIA OPERATIVA A LOS RECURSOS DEL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS GESTIÓN 2022

11
 Se considerará concluido el trabajo previa comunicación de validación de resultados y emisión del
informe de conformidad, por parte de la unidad solicitante y la comisión de recepción.

9) PERSONAL MINIMO REQUERIDO.

El Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, requiere contratar los servicios de auditoría con la
participación de una Firma de Auditoría Externa.

DEL PERSONAL CANTIDAD

FORMACION ACADEMICA
REQUERIDO MINITiMA
1 Licenciatura en Auditoria o
Gerente de Auditoría
Contaduría Pública
1 Licenciatura en o Auditoria
Auditores
Contaduría Pública
1 Licenciatura en Arquitectura o
Arquitecto o Ingeniero Civil
Ingeniería Civil
1 Licenciatura en derecho
Abogado

Cargo
Título
durante la Cantidad Experiencia Especifica
Profesional
auditoria
Auditor o Experiencia de 8 años y/o 20 auditorías
Gerente de Contador Público 1 como gerente de auditoría, jefe director de
Auditoria Autorizado auditoría en entidades públicas.
Experiencia de 3 años en función pública
Ing. Civil o como director o supervisor obras; o haber
Especialista 1
Arquitecto. participado como técnico o especialista en al
menos 5 auditorías en entidades públicas.
Auditor o Experiencia de 5 años en función pública
Auditor Contador Público 1 como auditor; o haber participado en al
Autorizado menos 15 auditorías en entidades públicas.
Experiencia de 3 años en función públicas, el
profesional abogado deberá acreditar la
Licenciatura en
Abogado 1 experiencia de haber participado en la
derecho
realización de auditorías en instituciones del
sector público.

Requisitos mínimos del personal profesional que se compromete para el servicio:

 Del Gerente de Auditoria

El Gerente de Auditoria deberá tener 10 años de gerente, jefe director de auditoría en entidades
públicas y/o 10 auditorías como como Gerente en Auditorias a Gobiernos Autónomos Municipales
y demostrar que se encuentra registrado en el Colegio Profesional respectivo con matriculación
vigente. (Debidamente documentado)

También debe acreditar Pleno conocimiento de las disposiciones legales que rigen en el
Sector Publico. (debidamente certificado por la Contraloría General del Estado), Maestría
(convenientemente) en Auditoria, Diplomado en Gestión Pública Plurinacional
(convenientemente), Especialidad en Sistemas de Gestión de Calidad (convenientemente)y
especialidad y/o diplomados en Auditorias.

12
  Del equipo técnico profesional (Auditores– Arquitecto o Ingeniero Civil)

Los profesionales auditores deberán acreditar Licenciatura y/o Maestría (convenientemente) en

Auditoria, Experiencia en la participación de auditorías en el sector público, Pleno conocimiento
de las disposiciones legales que rigen en el Sector Público. (debidamente certificado por la
Contraloría General del Estado), Cursos en la Contraloría General del Estado.

El equipo técnico incluirá la participación de supervisores encargados con experiencia en la

participación de auditorías en el sector público, Pleno conocimiento de las disposiciones legales
que rigen en el Sector Público. (debidamente certificado por la Contraloría General del Estado),
Cursos en la Contraloría General del Estado, profesionales senior, deberán acreditar la
experiencia mínima de 5 años en la realización de auditorías en instituciones del sector público.

El profesional abogado deberá acreditar la experiencia de haber participado en la realización de

auditorías en instituciones del sector público.

Registro en el Colegio de Profesionales respectivo.

Para la evaluación de la formación académica y experiencia laboral del personal propuesto se

considerará la aplicación del Formulario F-6218 Criterios para Firmas de auditoría sin participación
de especialista (s).

El proponente adjunto a la propuesta deberá presentar las fotocopias simples que sustenten la
formación y experiencia del personal requerido.

10) PROGRAMA DE PAGOS

El pago del servicio de auditoría externa será pagado de la siguiente manera:

 Pago Único a la conclusión del servicio de auditoría

11) PLAZO DE REALIZACION DEL SERVICIO DE AUDITORIA

El plan y cronograma de trabajo de la Firma de Auditoría deberá ajustarse al plazo previsto de veinte
(20) días calendario para la ejecución del servicio, a partir de la fecha de suscripción del contrato. o la
fecha en que se haga efectivo el pago del anticipo si este fuera otorgado. Para tal efecto se debe
considerar lo siguiente:

DESCRIPCION PLAZO
1. Presentación de los Hasta Dos (2) días calendario a partir de la fecha de
planes generales del suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo
trabajo. el pago del anticipo.
Hasta quince (15) días calendario, computables a partir de
2. Presentación de Informes
la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que se
Borradores.
haga efectivo el pago del anticipo.
3. Entrega de Informes Hasta veinte (20) días calendario, computables a partir de
Finales. la fecha de suscripción del contrato.

En caso de que la Firma de Auditoría Externa no entregara los productos finales en el plazo establecido,
el Contratante procederá a la aplicación de multas sobre el monto de los servicios.

12) METODO DE EVALUACION:

13
 El método de evaluación a ser aplicado estará basado en Calidad, Propuesta Técnica y Costo, el cual
permite elegir a la propuesta que presente la mejor calificación combinada en términos de calidad
(propuesta técnica) y costo (propuesta económica).

13) GARANTIAS REQUERIDAS:

a) Garantía de Seriedad de Propuesta

b) Garantía de correcta inversión del anticipo (en caso de que la consultora solicite
anticipo)

c) Garantía de Cumplimiento de Contrato (firma de auditoría externa podrá solicitar la retención de

garantía del 7%)

Los tipos de garantías admitidas son las siguientes:

 Boleta Bancaria
 Póliza de Garantía

Las garantías presentadas deben cumplir con las características de renovable, irrevocable y de
ejecución inmediata.

14) APROBACION DE LOS INFORMES

La Contraparte una vez recibidos los informes descritos en el numeral siete y sus componentes, que
emerjan de la Auditoria, efectuará la revisión de los aspectos formales y hará conocer a la Firma de
Auditoría sus observaciones dentro del plazo máximo de cinco (5) días calendario computados a
partir de la fecha de su presentación. Si dentro los días establecidos, la Contraparte no envía sus
observaciones a la Firma de Auditoría, se considerarán aprobados los informes borradores y finales.

La Firma de Auditoría, se obliga a satisfacer dentro del plazo de cinco (5) días calendario de su
recepción, cualquier pedido de aclaración u observación efectuado por la Contraparte; el
incumplimiento del plazo establecido genera multas por cada día de retraso.

Aprobados los informes borradores y finales por la Contraparte se remitirá a la Comisión de

Recepción para que recepcione los informes emitidos por la Firma de Auditoría de acuerdo con lo
establecido en los presentes Términos de Referencia, la propuesta técnica, el cronograma de trabajo
y las condiciones del contrato, en caso de no existir observaciones aprobará los mismos y elaborará
el Informe de Conformidad.

15) CONTRAPARTE.

La Contraparte estará conformado por uno o más servidores públicos competentes, profesionales
preferentemente del área de Ciencias Económicas y Financieras, instancia que será responsable de
hacer cumplir la parte formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar
controles periódicos a fin de verificar que el personal propuesto para realizar el servicio por parte de
la Firma de Auditoría contratada en apoyo al control externo posterior, sea el que participe en la
ejecución y de acuerdo a la carga horaria comprometida. Por consiguiente, la Contraparte no es
responsable del contenido técnico ni debe objetar el juicio u opinión del auditor, siendo este último el
responsable.

16) RESPONSABILIDAD

Queda claramente establecido que los servicios provistos por la firma de auditoría externa, o de
consultoría especializada en apoyo al control gubernamental, es la responsable directa y absoluta de

14
 la auditoria que realiza, deberá responder por el trabajo realizado, durante los siguientes cinco (5)
años, computables desde la aceptación del informe final por parte del Gobierno Autónomo Municipal
de Toledo; por lo que, en caso de ser requerido para cualquier aclaración o corrección pertinente, no
podrá negar su concurrencia.

En caso de no concurrir a esa convocatoria, el Gobierno Autónomo Municipal de Toledo hará conocer
por escrito esta situación a la Contraloría General del Estado como Órgano Rector a efectos de
información, así como para los efectos pertinentes, en razón de que el servicio prestado fue realizado
mediante un contrato administrativo, por el cual es responsable ante el Estado.

17). PROPIEDAD DE LA DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN GENERADA

La documentación o producción intelectual resultante del trabajo realizado por la firma de auditoría,
entendiéndose los informes y toda otra información complementaria será considerada como propiedad
del Gobierno Autónomo Municipal de Toledo, sin deslindar la responsabilidad por la emisión de esta
documentación

ESTOS TERMINOS DE REFERENCIA, SON ENUNCIATIVOS Y DE ORIENTACIÓN, NO SON

LIMITATIVOS, POR LO QUE EL PROPONENTE PUEDE MEJORARLOS OPTIMIZANDO EL USO DE
LOS RECURSOS EN EL MARCO DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA O CONSULTORIA.

SECCIÓN III

15
 SISTEMA DE EVALUACIÓN

Las propuestas serán evaluadas de acuerdo con el siguiente sistema:

SOBRE “A”

1. EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN LEGAL / ADMINISTRATIVA, CON EL

MÉTODO CUMPLE / NO CUMPLE

Documentos Evaluados. - Para evaluar los documentos legales originales y en fotocopias y

los documentos administrativos originales y en fotocopias se utilizarán los Formularios F-6214 y
F-6215 de la Sección VI del presente Documento Base de Contratación.

2. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

La calificación de la propuesta técnica, se realizará con el método por puntaje, según los
siguientes criterios:

2.1. Puntaje asignado: El puntaje total asignado a la calificación de la Propuesta

Técnica del sobre "A" es de 850 puntos.

2.2. Criterios calificables y su ponderación:

- Formación académica de los profesionales propuestos

- Experiencia laboral de los profesionales propuestos
- Carga horaria comprometida para el personal propuesto

La ponderación por tipo de evaluación se encuentra detallada en la Asignación de

criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría.

3. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

PUNTAJE ASIGNADO: El puntaje total asignado a la calificación de la propuesta

económica, es de 150 puntos.

Para la calificación de la propuesta económica se considerarán únicamente las

propuestas cuyo sobre "A" hayan alcanzado 600 puntos sobre 850.

Se verificará, en primera instancia, si los proponentes presentaron los modelos de la

propuesta económica, de acuerdo con el Formulario F-6216.

La propuesta económica más baja obtendrá 150 puntos y las otras propuestas obtendrán
un puntaje inversamente proporcional al monto de su propuesta de acuerdo con la
siguiente fórmula:

PEMB
EE = --------------- (x) 150
PEE

16
 Donde:

EE = Evaluación Económica
PEMB = Propuesta Económica Más Baja.
PEE = Propuesta Económica Evaluada.

4. CALIFICACIÓN FINAL

La calificación final será la sumatoria de las calificaciones obtenidas en las propuestas

técnica y económica, sobre el total del cien por ciento (100%).

POCF = PET + PCE

Donde:

POCF = Puntaje Obtenido en la Calificación Final

PET = Puntaje Evaluación Técnica
PCE = Puntaje Calificación Económica

5. RECOMENDACIÓN DE ADJUDICACIÓN

La Comisión de Calificación recomendará la adjudicación a la propuesta que obtuvo la

mejor calificación final en términos de calidad (referida a la evaluación curricular) y costo.

17
 SECCIÓN IV

MODELOS DE LA PROPUESTA TÉCNICA

Modelos CONTENIDO
Nº 3 Carta de presentación de la propuesta técnica
Nº 4 Identificación del Proponente
Nº 5 Declaración Jurada
Nº 6 Declaración de Integridad de los servidores públicos
Nº 7 Declaración de Integridad del Proponente
Nº 8 Declaración de Independencia del Proponente
Nº 9 Currículum Vitae del personal propuesto
Nº 10 Cronograma de Actividades

18
 MODELO Nº 3
CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA
Fecha _____________________

Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente

Ref.: Convocatoria Pública N° _______

(Indicar el Objeto de la Contratación)

De mi consideración:

Luego de haber examinado el Documento Base de Contratación aprobado por Resolución Administrativa
N° _______ (el proponente debe insertar el número de Resolución Administrativa y los números de
las enmiendas que hubiese recibido de la entidad convocante), el suscrito ofrece prestar los servicios
de auditoría de referencia, de conformidad con dichos documentos, por el monto y en el plazo indicados
en la propuesta.

Declaro la veracidad de toda la información proporcionada y autorizo, mediante la presente, para que
cualquier persona natural o jurídica, suministre a los representantes de la Entidad, toda la información
que consideren necesaria para verificar la documentación que presento, y en caso de comprobarse
cualquier incorrección en la misma, me doy por notificado que su Entidad tiene el derecho a descalificar
mi propuesta.

Si mi propuesta es aceptada, me comprometo a presentar en el plazo establecido en el Documento Base

de Contratación, los documentos originales o fotocopias legalizadas de todos y cada uno de los
documentos presentados en fotocopia y una garantía de cumplimiento de contrato por un monto
equivalente al siete por ciento (7%) del total del valor del Contrato para asegurar el debido cumplimiento
del mismo.

Manifiesto también mi plena aceptación al contenido del Documento Base de Contratación, adhiriéndome
al texto del contrato.

Convengo en mantener esta propuesta por un periodo de ________ (indicar número de días, que debe
ser igual o superior a lo indicado en el Documento Base de Contratación) días a partir de la fecha
fijada para la apertura de propuestas. La propuesta me obligará y podrá ser aceptada en cualquier
momento antes que expire el período indicado.

Esta propuesta, junto con la notificación de adjudicación, constituirá un compromiso obligatorio, hasta que
se prepare y firme un contrato formal de acuerdo con el modelo presentado en el Documento Base de
Contratación.

______________________________ ___________________________________
*Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal

____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la
documentación presentada.

19
 MODELO Nº 4
IDENTIFICACIÓN DEL PROPONENTE

1. Nombre o razón social:__________________________________________________________

2. Dirección principal:_____________________________________________________________

3. Ciudad:______________________________________________________________________

4. País:________________________________________________________________________

5. Casilla:___________________ Teléfonos:___________________________________________

6. Dirección electrónica:_______________________Fax:_________________________________

7. Nombre del representante legal o Apoderado:________________________________________

8. Dirección del representante legal:__________________________________________________

9. Tipo de Organización (marque el que corresponda)

Sociedad Accidental ( )

Sociedad de Responsabilidad Limitada ( )

Otra:___________________________

____________________________ ___________________________________
*Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal

____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la
documentación presentada.

20
 MODELO Nº 5

DECLARACIÓN JURADA

Fecha ______________________
Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente

Ref.: Convocatoria Pública Nº __________

(indicar el objeto de la contratación)

De mi consideración:

Declaro expresamente que__________ (Indicar el nombre de la Firma o Profesional Independiente a

la que representa para participar en la Convocatoria) cuenta(o) y cumple(o) con los siguientes
requisitos:

a) Certificado de actualización de Matricula N° ____ expedido por el SERVICIO PLURINACIONAL DE

REGISTRO DE COMERCIO - SEPREC)
b) Número de Identificación Tributaria (NIT), _________________.
c) Inscripción en el Registro de Firmas y Profesionales Independientes en Auditoría que presten el
apoyo al Control Externo Posterior a cargo de la Contraloría General de la República.
d) Certificado emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales de no tener Adeudos Tributarios
Ejecutoriados.
e) Pago de Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) con las condiciones requeridas por el
Servicio de Impuestos Nacionales (excepto las firmas de reciente creación y profesionales
independientes.)
Asimismo declaro:
a) Haber cumplido todos los contratos suscritos durante los últimos cinco años con entidades del
sector público
b) No estar impedido para participar en el proceso de contratación, de acuerdo con lo establecido en
el Reglamento R/CE-09 emitido por la Contraloría General de la República.
c) No tener conflicto de intereses con las autoridades señaladas en la Sección I del Documento Base
de Contratación.
d) Haber inspeccionado la documentación relacionada al objeto de auditoría,
e) No haberse iniciado trámite ni declarado la disolución o quiebra de la Firma.
f) No tener deudas pendientes con el Estado, establecidas mediante notas o pliegos de cargo
ejecutoriados no pagados, axial como sentencia judicial ejecutoriada al momento de presentar mi
propuesta.

En caso de adjudicarme el servicio, me comprometo a presentar la documentación original o fotocopias

legalizadas, que respalden la información proporcionada en la presente declaración jurada, caso contrario
mi propuesta será rechazada y ejecutada la garantía de seriedad de propuesta.

21
 MODELO Nº 5 (CONTINUACIÓN)

(En caso de asociaciones accidentales, el primer párrafo deberá cambiarse por el siguiente texto:
“Declaro expresamente que cada uno de los socios de la asociación accidental _______ (indicar el
nombre de cada uno de los socios a los que se representa), cumplen con los siguientes requisitos:” o
modificar el texto de acuerdo a la naturaleza del proponente).

_____________________________________ ___________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma* Nombre completo del Representante Legal

____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal
que se incluye en la documentación presentada.

22
 MODELO Nº 6
DECLARACIÓN DE INTEGRIDAD DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

Nombre de la Institución:
Convocatoria Pública Nº: Código :
Objeto de la Convocatoria Pública:

Cada uno de los firmantes del presente documento, declaramos que en nuestra condición de Servidores
Públicos, cumpliremos estrictamente la normativa de la Ley Nº 1178 (De Administración y Control
Gubernamentales), las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios y el
Reglamento Específico emitido por la Contraloría General de la República.

Asimismo, declaramos que desempeñaremos nuestras específicas funciones en general y en particular,

en lo que a este proceso de contratación respecta, con eficacia, economía, eficiencia, transparencia y
licitud, conscientes de que el incumplimiento genera responsabilidad bajo la normativa establecida por el
D.S. Nº 23318-A (Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública)

Nos comprometemos a no relacionarnos extraoficialmente con los proponentes y a no ejercer sobre los
mismos ninguna acción dolosa, y denunciar por escrito ante la Máxima Autoridad Ejecutiva cualquier
presión, intento de soborno o intromisión de los proponentes u otras personas relacionadas con éstos o
servidores públicos de la misma entidad o de otras entidades, que se presenten en el proceso de
contratación para que se asuman las acciones legales y administrativas correspondientes.

1. Responsable del Proceso de Contratación (RPC)

Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

2. Presidente de la Comisión de Calificación

Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

3. Secretario de la Comisión de Calificación

Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

4. Vocal Técnico
Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

23
 MODELO Nº 6 (CONTINUACIÓN)

5. Vocal Técnico
Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

6. Vocal 1
Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

Fecha: ........................................................... (Registrar el lugar, día, mes y año)

24
 MODELO Nº 7
DECLARACIÓN DE INTEGRIDAD DEL PROPONENTE

Nombre del Proponente:

Convocatoria Pública N°:
Objeto de la Convocatoria Pública:

Cada uno de los firmantes del presente documento, declaramos que en nuestra condición de
Proponentes en el presente Documento Base de Contratación, en cuanto nos corresponde, cumpliremos
estrictamente la normativa de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales y el
Reglamento R/CE-09 emitido por la Contraloría General de la República.

Asimismo, declaramos que como Proponentes respetaremos el desempeño de los funcionarios

asignados al proceso de contratación, para que el mismo se cumpla, con transparencia y licitud,
conscientes de que en caso de interferir con cualquier acción dolosa podremos ser inhabilitados.

Nos comprometemos a denunciar por escrito ante las instancias pertinentes cualquier tipo de presión o
intento de extorsión de parte de los servidores públicos de la entidad convocante o de otras empresas,
para que se asuman las acciones legales y administrativas correspondientes.

1. Representante Legal que suscribe la propuesta:

Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

2. Socios de la Firma de auditoría (todos los socios):

Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

3. Gerente de Auditoría
Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

4. Personal propuesto (todos los profesionales)

Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

25
 MODELO Nº 7 (CONTINUACIÓN)

5. Profesional Independiente
Insertar firma

(Registrar el Nombre Completo)

(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

Fecha: ........................................................... (Registrar el lugar, día, mes y año)

26
 MODELO Nº 8
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DEL PROPONENTE
(Se deberá emitir una declaración por cada profesional propuesto, el representante legal y socios)

1. Nombre del proponente ________________________________________________________

2. Convocatoria Pública Nº _______________________________________________________

3. Objetivo de la Convocatoria: ___________________________________________________

YO: _____________________________________________________________________________
Nombres Apellido Paterno Apellido Materno

Con: __________________________en calidad de: ______________________________________

Cédula de Identidad Cargo

De: ____________________________________________________________________________

1. Declaro que no tengo intereses personales, comerciales, financieros o económicos directos o

indirectos, ni conflictos de interés de cualquier índole con la entidad pública convocante. Tampoco
tengo compromiso de servicios, trabajos o dependencia respecto de ella.

2. Declaro que, ningún miembro de mi familia, por consanguinidad o afinidad, desempeña cargo
ejecutivo en la entidad pública convocante.

3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de

interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviviente a esta declaración, como ser:
inhabilitaciones, insolvencias, familiares, u otras que afecten mi independencia.

4. En el ejercicio de funciones como ________________________________, es posible que tenga

acceso a información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo
general, no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información
requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni
utilizarla sin la debida autorización.

BASE LEGAL

Declaro estar familiarizado (a) con las disposiciones legales y reglamentarias para el ejercicio del control
gubernamental, específicamente las referidas a la independencia contenida en el Manual de Normas de
Auditoría Gubernamental (M/CE-010).

_____________________ __________________________
Lugar y Fecha Firma del Declarante

Aclaración de firma: _____________________________________________________________

27
 MODELO Nº 9
CURRICULUM VITAE DEL PERSONAL PROPUESTO
(GERENTE DE AUDITORÍA, ESPECIALISTA, AUDITORES O PROFESIONAL
INDEPENDIENTE)
(Se deberá emitir un documento para cada profesional, puede ampliar las filas de cada cuadro, pero no
modificar la estructura de las columnas y contenido establecidos)
Identificación:

Nombre completo:___________________________________
______________C.I.____________________

Nacionalidad: ______________ Profesión:______________________________________________

Número de registro profesional: ______________________________________________________

Formación académica:
(1) Puntaje
(de acuerdo al
Universidad/ Grado obtenido/ Certificado Fecha de
formulario
institución obtenido emisión
correspondiente
)

Experiencia Profesional en auditorías externas:

Fechas (1)Puntaje de acuerdo
Entidad auditada Objeto del servicio Cargo Desde al formulario
Hasta correspondiente

(1) Esta columna es de uso exclusivo del contratante para efectuar la calificación
con base en los criterios asignados en los formularios F-6217, F-6218, F-6219 y F-6220, según
corresponda. Los estudios o experiencia de trabajo que no adjunten un certificado, se calificarán como
0.

28
 MODELO Nº 9 (CONTINUACIÓN)
Experiencia como funcionario público en áreas de control posterior, como auditor, como abogado
o como especialista en obras civiles u otros

(1) Puntaje de
acuerdo al
Entidad pública Cargo Desde / Hasta
modelo
correspondiente

TOTAL

(1) Esta columna es de uso exclusivo del contratante para efectuar la calificación; durante la misma, los
estudios o experiencia de trabajo que no adjunten un certificado, se calificarán como 0.

Yo, _________________________con C.I.: ___________________ de nacionalidad

___________________ me comprometo a prestar mis servicios profesionales para desempeñar la
función de ___________________, con la Firma de auditoría en apoyo del control externo posterior
(nombre de la Firma o Profesional Independiente) ___________________en caso de que dicha
empresa suscriba el contrato de auditoría de: _____________________ con la entidad:
____________________.

El Representante Legal asegura que el Profesional que firma la presente Declaración Jurada sólo se
presenta como parte de ésta propuesta. Si el Profesional fuera propuesto por otra Firma Auditora esta
propuesta será descalificada.

_____________________ _______________________________
Firma del Profesional Firma del Representante Legal del Proponente

_______________________________
(Nombre completo del Representante Legal) Lugar y fecha: ____________________

(Toda la información contenida en este modelo se considera como declaración jurada del proponente. En
caso necesario el contratante podrá solicitar la documentación que demuestre la veracidad de la
información para la firma del contrato.)

(Este Currículum Vitae, debe ser firmado por el profesional, caso contrario, se lo invalida)

29
 MODELO Nº 10
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

N° SEMANAS
TOTAL COMUNICACIÓN
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
DE DE RESULTADOS
PERSONAL HORA
PROPUESTO S 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 4 5

Profesionales
calificables
 Gerente de Auditoría
 Abogado
 Especialista
 Profesional 1
 Profesional 2
 Profesional 3
Total carga horaria

La carga horaria del Gerente de Auditoría en el caso de firmas, no deberá ser menor al veinte
(20) por ciento del total de las horas.
En caso de profesionales independientes solo deberá llenar lo que corresponde al Gerente de
Auditoría por ser el único profesional propuesto.

_____________________________________ __________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal

_______________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
Independiente

30
 SECCIÓN V

MODELOS DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

Modelo CONTENIDO
Nº 11 Carta de Presentación de la Propuesta Económica

31
 MODELO Nº 11

CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

Fecha: _______________________

Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente

Ref.: Convocatoria Pública N°: __________________

(Indicar el Objeto de la Contratación)

De mi consideración:

De acuerdo al Documento Base de Contratación, la Firma a la que represento (indicar el nombre de la

empresa o sociedad accidental) y para el caso de profesional independiente (mi persona) ofrece realizar
los servicios de _____________(indicar el tipo de servicio de auditoría externa en apoyo al control
externo posterior gubernamental) para ________ (señalar el objeto de la contratación) por la suma de:
_______________________ (bolivianos) (numérico y literal).

Declaro y garantizo tener conocimiento pleno del “Reglamento para la contratación de Servicios de
Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior” (R/CE-09), haber examinado cuidadosamente el
Documento Base de Contratación, así como los modelos para la presentación de la propuesta y que en
virtud de ello, acepto sin reservas todas las estipulaciones de dichos documentos.

Hasta que el documento final de contrato sea procesado, reconozco como documentos obligatorios la
propuesta y su aceptación escrita por la Entidad.

_____________________________________ ___________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
o Profesional Independiente (*) o Profesional Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la
documentación presentada.

32
 SECCIÓN VI

FORMULARIOS DE VERIFICACIÓN, EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN

Formularios CONTENIDO
Verificación de documentos Legales y Administrativos del Sobre
F-6214
"A"
Evaluación de documentos Legales y Administrativos del Sobre
F-6215
"A"
F-6216 Verificación de Modelos de la Propuesta Económica del Sobre "B"
Asignación de criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría
(para uso del Contratante)
Criterios para Firmas de Auditoría con participación de
F-6217
especialista (s)
Criterios para Firmas de auditoría sin participación de especialista
F-6218
(s)
Criterios para Firmas de auditoría con especialista y que no
F-6219
requiere de Abogado
F-6220 Criterios para Profesional Independiente
Formularios de calificación de la formación y experiencia del Personal
Propuesto
(para uso del Contratante)
F-6221 Para Firmas de auditoría con participación de especialista (s)
F-6222 Para Firmas de auditoría sin participación de especialista (s)
Para Firmas de auditoría con especialista y que no requieren de
F-6223
Abogado
F-6224 Para Profesional Independiente

CONSIDERACIONES IMPORTANTES:

- Los presentes formularios no deben ser objeto de ninguna modificación.

- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación
máxima que pueden alcanzar los distintos proponentes en cada caso.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
- Toda calificación asignada debe estar respaldada con la documentación
correspondiente, según lo establecido en el numeral 7.5.1 del presente
Documento Base de Contratación.

33
 F-6214

R/CE-09/08
Cod. de la Norma
CONTROL GUBERNAMENTAL

Nº de Control

VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS LEGALES Y

ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"

REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ NO PRESENTÓ

SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica
(firmada por el Representante Legal o Profesional
Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia
simple del contrato que indique el porcentaje de participación de
los asociados, la designación de la empresa líder y la
nominación del responsable Legal de la Asociación, y el
domicilio legal de la misma.)
3. Modelo 5. Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción
del modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).

7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última

modificación (1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).

9. Número de Identificación Tributaria (NIT).

10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional

Independiente emitido por el colegio de profesionales
correspondiente.
Documento administrativo en original
11. Garantía de Seriedad de Propuesta.
Documentos administrativos en fotocopias simples
12. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría, Abogado,
especialistas, auditores, adjuntando copia de la cédula de
identidad.
13. Modelo 10. Cronograma de Actividades

14. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de

acuerdo con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de
las Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance
de Apertura y Balance General a la fecha.).
15. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las
Utilidades, con el sello del Banco.
(Excepto las empresas de reciente creación)

NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con
las condiciones de validez requeridas por la entidad convocante.

(1)Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.

34
 Aplicación del Formulario F-6214

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la verificación de los documentos

legales y administrativos del sobre “A”.

ALCANCE: El Formulario F-6214 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas

durante el proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo

Posterior.

INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo

a la documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus

respectivas unidades administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en

apoyo al Control Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de

contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Verificación de los documentos legales y administrativos del sobre

“A”.

CÓDIGO OFICIAL: F-6214.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada

entidad pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

35
 F-6215
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
CONTROL GUBERNAMENTAL

Nº de Control

EVALUACIÓN DE DOCUMENTOS LEGALES

Y ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"

REQUISITOS EVALUADOS CUMPLE NO CUMPLE

SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica
(firmada por el Representante Legal o Profesional
Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia
simple del contrato que indique el porcentaje de participación de
los asociados, la designación de la empresa líder y la
nominación del Responsable Legal de la Asociación, y el
domicilio legal de la misma.)

3. Modelo 5. Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción

del modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).

7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última

modificación (1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).

9. Número de Identificación Tributaria (NIT).

10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional

Independiente emitido por el colegio de profesionales
correspondiente.

Documento administrativo en original

11. Garantía de Seriedad de Propuesta.
Documentos administrativos en fotocopias simples
12. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría, Abogado,
especialistas, auditores, adjuntando copia de la cédula de
identidad.
13. Modelo 10. Cronograma de Actividades

14. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de

acuerdo con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de
las Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance
de Apertura y Balance General a la fecha.).
15. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las
Utilidades, con el sello del Banco.
(Excepto las empresas de reciente creación)

NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con
las condiciones de validez requeridas por la Entidad.
(1)Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.

36
 Aplicación del Formulario F-6215

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la evaluación de los documentos

legales y administrativos del sobre “A”.

ALCANCE: El Formulario F-6215 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas

durante el proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo

Posterior.

INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo

a la documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus

respectivas unidades administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en

apoyo al Control Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de

contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Evaluación de los documentos legales y administrativos del sobre

“A”.

CÓDIGO OFICIAL: F-6215.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada

entidad pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

37
 F-6216
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
CONTROL GUBERNAMENTAL

Nº de Control

VERIFICACIÓN DE MODELOS DE LA
PROPUESTA ECONÓMICA (SOBRE "B")

REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ NO PRESENTÓ

1. Modelo 11. Carta de Presentación de la Propuesta
Económica.

38
 Aplicación del Formulario F-6216

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la verificación de modelos de la

propuesta económica sobre “B”.

ALCANCE: El Formulario F-6216 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas

durante el proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo

Posterior.

INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo

a la documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus

respectivas unidades administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en

apoyo al Control Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de

contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Verificación de modelos de la propuesta económica (sobre “B”).

CÓDIGO OFICIAL: F-6216.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada

entidad pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

39
 ASIGNACIÓN DE CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA PROPUESTA
TÉCNICA DE AUDITORÍA

Para Firmas de Auditoría, con participación de especialista - obras civiles u

otros. (Formulario F-6217)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 350
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 470
profesionales propuestos
Carga horaria comprometida 30
para el personal propuesto
Total 850

Para Firmas de Auditoría, sin participación de especialista. (Formulario F-6218)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 320
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 500
profesionales propuestos
Carga horaria comprometida 30
para el personal propuesto
Total 850

Para Firmas de Auditoría, sin abogado y con especialista. (Formulario F-6219)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 320
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 500
profesionales propuestos
Carga horaria comprometida 30
para el personal propuesto
Total 850

Para Profesional Independiente - Calificación Individual. (Formulario F-6220)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica 320
Experiencia laboral 500
Carga horaria comprometida 30
Total 850

40
 METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA EVALUACIÓN

Dependiendo de la característica del Proponente (Firma o Profesional

Independiente) y dependiendo de la característica del trabajo solicitado (con o
sin participación de especialistas) los 850 puntos de la propuesta técnica son
distribuidos entre cada uno de los profesionales propuestos, de diferente
manera. Este distinto modo de puntuación está descrito en cada tipo de
Formulario (F-6217, F-6218, F-6219 y F-6220).

Formación académica y experiencia de trabajo del personal propuesto

Los formularios de evaluación han considerado de manera general la

conformación de los equipos multidisciplinarios con las siguientes categorías de
profesionales:

 Gerente de Auditoría,
 Abogado,
 Especialista y
 Auditor(es)

Los equipos multidisciplinarios pueden estar conformados por uno o más

profesionales en cada una de las categorías mencionadas, en tal caso el
puntaje máximo que se muestra en el formulario corresponderá al promedio del
grupo en cada categoría.

Para el caso de profesional independiente la categoría “Profesional

Independiente” será la única.

Carga horaria del personal propuesto

En el cronograma de actividades (Modelo Nº 10) el proponente detallará la

carga horaria comprometida a cargo de cada profesional propuesto. La mayor
carga horaria que propongan, los profesionales en conjunto, es decir el total de
horas que significa la oferta de trabajo, será calificada con 30 puntos,
computable con la siguiente fórmula:
(Propuesta a calificarse) - (Propuesta con la menor carga horaria)
-------------------------------------------------------------------------------------- X 30 = Puntos a
asignarse
(Propuesta con la mayor carga horaria) - (Propuesta con la menor carga)

Ejemplo:
Propuesta A 800 Horas Hombre ofertadas = 30 Puntos
Propuesta B 700 Horas Hombre ofertadas = 15 Puntos
Propuesta C 550 Horas Hombre ofertadas = 7,5 Puntos
Propuesta D 500 Horas Hombre ofertadas = 0 Puntos

41
 F-6219
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
CONTROL GUBERNAMENTAL

Nº de Control

CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA

TÉCNICA
PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (Con especialista y NO requiere la participación
de abogado)

PUNTAJE A Gerente
PARÁMETROS Y CONDICIONES PARA LA
CRITERIOS EVALUADOS SER del Especial Audito-
EVALUACIÓN
ASIGNADO Auditoría ista res (*)
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA

Maestrías en temas relacionados 50 20 15 15
Diplomado (por cada curso de mínimo
50 20 15 15
1.1.1 Formación profesional 200 horas, se otorgan 5 puntos)
Licenciatura 30 10 10 10
Sub-total punto 11.1 130 50 40 40
Cursos de especialización relacionados
con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la
entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje 50 50
1.1.2 Cursos de especialización 190 90
máximo asignado), o Maestría que
contenga temas relacionados con todos
los Sistemas de Administración y Control,
debe considerarse con Gubernamental el
100% de este puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320 140 90 90
2.1 EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas
privadas (7 puntos por cada trabajo o 30
puntos por año de antigüedad en firmas
de auditoría)
2.1.1 Experiencia como Auditor o asesor en empresas privadas
AUDITOR EXTERNO (5 puntos por cada servicio o 25 puntos
por año de antigüedad)
Gerente en auditorías a entidades
públicas (10 puntos por cada servicio)
Auditor en auditorías a entidades
públicas (10 puntos por cada servicio)
Especialista participante en auditorías a
entidades públicas (10 puntos por cada
servicio)
Gerente o Director en entidades del
sector público (10 puntos por año en las
funciones más un puntaje básico de 100
puntos)
2.1.2 Experiencia como
Supervisor o auditor en entidades o
funcionario público, en áreas
empresas del sector público (25 puntos
de control posterior
por cada año en las funciones)
Especialista o técnico en entidades o
empresas del sector público (30 puntos
por cada año en las funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500 220 160 120
Sub-total punto 1 y 2 820 360 250 210
La mejor carga horaria que propongan los
3. CARGA HORARIA DEL profesionales en conjunto, será calificada
PERSONAL PROPUESTO con 30 puntos (ver formula de la 30
asignación de criterios a ser evaluados –
pág. 37).
TOTAL 1 + 2+3 850

42
(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes
corresponderán al promedio obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles
de supervisores, encargados o profesionales senior (la participación de profesionales
asistentes no hacen puntuación).

Aplicación del Formulario F-6219

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la

propuesta técnica para Firmas de Auditoría, con la participación de especialistas pero no de

Abogado.

ALCANCE: El Formulario F-6219 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas

durante el proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo

Posterior.

INSTRUCCIONES:

- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que

pueden alcanzar los distintos proponentes en cada caso.

- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de

cumplimiento del criterio de calificación.

- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus

respectivas unidades administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en

apoyo al Control Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de

contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica

para Firmas de Auditoría (con especialista y no requiere la participación de abogado).

CÓDIGO OFICIAL: F-6219.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada

entidad pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

43
 F-6223
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
CONTROL GUBERNAMENTAL

Nº de Control

SECCIÓN VII

MODELO DE CONTRATO
ÍNDICE DEL CONTRATO

I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- Partes Contratantes

SEGUNDA.- Antecedentes Legales del Contrato
TERCERA.- Objeto del Contrato
CUARTA.- Plazo de Prestación del Servicio
QUINTA.- Monto del Contrato
SEXTA.- Anticipo
SÉPTIMA.- Garantías
OCTAVA.- Domicilio a efectos de Notificación
NOVENA.- Vigencia del Contrato
DÉCIMA.- Documentos de Contrato
DÉCIMA PRIMERA.- Idioma
DÉCIMA SEGUNDA.- Legislación Aplicable al Contrato
DÉCIMA TERCERA.- Derechos del Auditor
DÉCIMA CUARTA.- Estipulaciones sobre Impuestos
DÉCIMA QUINTA.- Cumplimiento de Leyes Laborales
DÉCIMA SEXTA.- Reajuste de Precios
DÉCIMA SÉPTIMA.- Protocolización del Contrato
DÉCIMA OCTAVA.- Intransferibilidad del Contrato
DÉCIMA NOVENA.- Casos de Fuerza Mayor y/o Caso Fortuito
VIGÉSIMA.- Terminación del Contrato
Por Cumplimiento de contrato
Por Resolución de contrato
VIGÉSIMA PRIMERA.- Solución de Controversias
VIGÉSIMA SEGUNDA.- Modificaciones al Contrato

II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- Inicio de la Prestación del Servicio

VIGÉSIMA CUARTA.- Contraparte
VIGÉSIMA QUINTA.- Gerente de Auditoría
VIGÉSIMA SEXTA.- Personal de la Firma Auditora o Profesional Independiente
VIGESIMA SÉPTIMA.- Informes
VIGÉSIMA OCTAVA.- Aprobación de Informes y Propiedad de los mismos
VIGÉSIMA NOVENA Forma de Pago
TRIGÉSIMA - Facturación
TRIGÉSIMA PRIMERA.- Modificaciones al Plazo del Servicio
TRIGÉSIMA SEGUNDA Responsabilidad y Obligaciones del Auditor
TRIGÉSIMA TERCERA.- Suspensión de Actividades
TRIGÉSIMA CUARTA.- Morosidad y sus Penalidades
TRIGÉSIMA QUINTA.- Certificado de Cumplimiento de contrato
TRIGÉSIMA SEXTA.- Procedimiento de Pago de Liquidación Final
TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- Conformidad

44
 MINUTA DE CONTRATO

SEÑOR NOTARIO DE GOBIERNO DEL DISTRITO DE__________(registrar el lugar

donde será protocolizado el Contrato)
En el registro de Escrituras Públicas a su cargo se servirá usted insertar el presente
contrato de servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior para
____________(registrar el tipo de auditoría a ser realizado), sujeto a las siguientes
cláusulas:
I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- (PARTES CONTRATANTES) Dirá usted que las partes Contratantes

son: ______ (registrar de forma clara y detallada el nombre o razón social de la
Entidad Contratante o Entidades Contratantes), representada por______________
(registrar el nombre y el cargo de los funcionarios competentes y responsables de
la suscripción del Contrato de Auditoría) que en adelante se denominará el
CONTRATANTE y la___________(registrar la Razón Social del Adjudicado o del
profesional independiente ), legalmente representada mediante Testimonio de
Poder No. ___________ (registrar el número) otorgado el ___________ (registrar la
fecha, día, mes, año) en la ________ (registrar el lugar donde fue otorgado el
Poder) a favor de ____________(registrar el nombre completo y número de Cédula
de Identidad del representante legal habilitado para la firma del Contrato en
representación de la Firma de Auditoría o profesional independiente), que en
adelante se denominará el AUDITOR quienes celebran y suscriben el presente
Contrato de Servicios de Auditoría.
SEGUNDA.- (ANTECEDENTES LEGALES DEL CONTRATO) Dirá usted que el
CONTRATANTE, mediante la modalidad de Concurso de Propuestas, a través de
la Convocatoria Pública Nº (registrar el número de la Contratación), con CUCE
Nº___________ (registrar el número del Código Único de Contrataciones),
convocó públicamente a Firmas o profesionales independientes a que presenten
documentos, propuestas técnicas y económicas para su evaluación, todo bajo las
normas y regulaciones para contratación del Reglamento para la Contratación de
servicios de Auditoría Externa en apoyo al Control Externo Posterior.
La Comisión de Calificación de la Entidad CONTRATANTE, luego de efectuada la
apertura de propuestas presentadas realizó el análisis y evaluación tanto del Sobre
“A” como del Sobre “B”, habiendo emitido informe y recomendación al Responsable
del Proceso de Contratación de la Entidad, el mismo que fue aprobado, con base
en el cual, se pronunció la Resolución Administrativa de Adjudicación Nº
_______________ (registrar el número y la fecha de la Resolución), resolviendo
adjudicar la prestación del servicio a __________________ (registrar la razón
social de la Firma de Auditoría o Asociación Accidental de Firmas
adjudicatarias del servicio o el nombre del Profesional Independiente), por
haber sido calificada en primer lugar, al cumplir su propuesta con todos los
requisitos y ser la más conveniente a los intereses de la Entidad CONTRATANTE.
TERCERA.- (OBJETO DEL CONTRATO) El AUDITORse compromete y obliga por
el presente Contrato, a prestar el servicio para la______________(describir de
forma detallada la AUDITORÍA que será ejecutada) hasta su conclusión, que en
adelante se denominará la AUDITORÍA, con estricta y absoluta sujeción a este
Contrato, a los documentos que forman parte de él y a las cláusulas contractuales
contenidas en el presente instrumento legal.
Para la correctaprestación del servicio hasta su conclusión y para garantizar la calidad

45
del mismo dentro de los términos de referencia, así como dentro de los términos de la
Propuesta presentada por el AUDITOR, (que forman parte del presente Contrato) el
AUDITOR se obliga a prestar el servicio, con el personal profesional idóneo y equipo
ofertado, así como, de acuerdo a los documentos de contratación.

CUARTA.- (PLAZO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO) El AUDITOR desarrollará sus

actividades de forma satisfactoria, en estricto acuerdo con el alcance deltrabajo, la
propuesta adjudicada, los términos de referencia y el cronograma de actividades en el
plazo de (registrar numéricamente el plazo,) días calendario, que serán computados
a partir de la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el
anticipo si éste fuere otorgado.
QUINTA.- (MONTO DEL CONTRATO) El monto total propuesto y aceptado por ambas
partes para la ejecución del objeto del presente Contrato es de: ______________
(Registrar en forma literal y numérica el monto del Contrato, en bolivianos, establecido
en la Resolución de Adjudicación Nº de fecha). Este precio es el resultante de
aplicarlos precios de la propuesta adjudicada, establecidos en la propuesta económica
que forma parte de este Contrato.
Queda establecido que los precios consignados en la propuesta adjudicada incluyen
todos los elementos sin excepción alguna, que sean necesarios para la realización y
cumplimiento del servicio de AUDITORÍA.
Es de exclusiva responsabilidad del AUDITOR prestar los servicios contratados dentro
del monto establecido como costo del servicio, ya que no se reconocerán ni
procederán pagos por servicios que excedan dicho monto.
SEXTA.- (ANTICIPO) (este artículo tiene efecto si el proponente incluyó en su
propuesta la otorgación del anticipo, de lo contrario, se elimina). Después de ser
suscrito legalmente el Contrato, con objeto de cubrir gastos de movilización, el
CONTRATANTE entregará al AUDITOR, de acuerdo con su propuesta, y a solicitud
expresa de éste, un anticipo de hasta el veinte por ciento (20%) del monto total del
servicio como máximo, monto que será descontado en ____ (indicar el documento de
pago acordados entre ambas partes contratantes) hasta cubrir el monto total del
anticipo.
EL CONTRATANTE llevará el control directo de la vigencia y validez de la Garantía de
Correcta Inversión del Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a efectos de requerir su
ampliación al AUDITOR o proceder a su ejecución.
SÉPTIMA.- (GARANTÍAS) El AUDITOR garantiza el cumplimiento de este Contrato,
con las siguientes garantías:
7.1 Garantía de Cumplimiento de Contrato: El AUDITOR, garantiza el correcto
cumplimiento y fiel ejecución del presente CONTRATO en todas sus partes con la
_____ (registrar el tipo de garantía otorgada) Nº _______emitida por ______
(registrar el nombre de la Entidad emisora de la garantía) el ________ de
____________ de 200 ___ con vigencia hasta el __________ de
_______________ del 200__, a la orden de ______(registrar el nombre o razón
social de la Entidad Contratante), por el siete por ciento (7 %) del valor del
Contrato, equivalente a: _________________ (registrar el monto en forma
literal) ____________ (registrar el monto de la garantía en forma numérica,
entre paréntesis).

El importe de dicha garantía en caso de cualquier incumplimiento contractual

incurrido por el AUDITOR será ejecutado y pagado en favor del CONTRATANTE
sin necesidad de ningún trámite o acción judicial, a su solo requerimiento.

46
 Sin embargo, si se procediera a la recepción definitiva del producto dentro del
plazo contractual y en forma satisfactoria, hecho que se hará constar mediante el
Acta correspondiente, suscrita por ambas partes Contratantes, dicha garantía será
devuelta después de la Liquidación del Contrato, juntamente con el Certificado de
Cumplimiento de Contrato.
El AUDITOR, tiene la obligación de mantener actualizada la Garantía de
Cumplimiento de Contrato durante la vigencia de éste. El CONTRATANTE llevará
el control directo de vigencia de la misma bajo su responsabilidad.
7.2 Garantía de Correcta Inversión del Anticipo: (este artículo tiene efecto si tiene
lugar el anticipo, de lo contrario, debe ser eliminado).: El AUDITOR, entregará al
CONTRATANTE en la fecha que reciba el anticipo, una _________(registrar el
tipo de garantía otorgada)Nº_______emitida por ____________(registrar el
nombre de la Entidad emisora de la garantía) el ________ de ____________ del
200 ___ con vigencia hasta el __________ de _______________ del 200__, a la
orden de ________(registrar el nombre o razón social de la Entidad Contratante),
por el cien por ciento (100 %) del monto del anticipo solicitado por el AUDITOR
equivalente a: ________________(registrar el monto en forma literal)(registrar el
monto de la garantía en forma numérica, entre paréntesis) con vigencia hasta la
amortización total del anticipo, a la orden de ________ (registrar el nombre o
razón social de la entidad contratante).

El importe de la garantía podrá ser cobrado por el CONTRATANTE en caso de

que el AUDITOR no haya iniciado la prestación del servicio dentro de los
________(registrar en forma literal y numérica, el plazo previsto al efecto)
días establecidos al efecto, cuando se compruebe que el Profesional
Independiente o Firma de Auditoría hubiera realizado una incorrecta inversión del
anticipo, por resolución del contrato por causales atribuibles al AUDITOR, antes de
haberse deducido la totalidad del anticipo, o en caso de que no cuente con
personal para la realización del servicio estipulado en el contrato, una vez iniciado
éste.
Esta garantía original, podrá ser sustituida periódicamente deduciéndose el
monto amortizado y ser emitida por el saldo que resta por amortizar.
Las garantías sustitutivas deberán mantener su vigencia en forma continua y
hasta el plazo originalmente previsto, por lo que el AUDITOR realizará las acciones
correspondientes a este fin oportunamente.
7.3 Las garantías descritas precedentemente, estarán bajo custodia del Área
Administrativa, lo que no eximirá la responsabilidad del CONTRATANTE.

OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE NOTIFICACIÓN) Cualquier aviso o

notificación a las partes bajo este Contrato, será enviada: al AUDITOR
__________(registrar el domicilio que señale, especificando ciudad, barrio, calle
y número del inmueble donde funcionan sus oficinas)
Al CONTRATANTE: _______ (registrar el domicilio de la Entidad CONTRATANTE,
especificando ciudad, barrio, calle y número del inmueble donde funcionan sus
oficinas).
NOVENA.- (VIGENCIA DEL CONTRATO) El presente Contrato entrará en vigencia
una vez que haya sido firmado u otorgado el anticipo, debiendo luego cumplirse con
los siguientes trámites:
1. Ser protocolizado, cuando corresponda.

47
 2. Ser registrado en la Contraloría General de la República, adjuntando la
documentación sustentatoria, según establece el Reglamento Específico.

DÉCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO) Para cumplimiento de lo preceptuado en

el presente contrato, forman parte del mismo, sin que sea necesaria su
protocolización, los siguientes documentos:
10.1 Documento Base de Contratación de la Convocatoria N°_____, (registrar el
número de la contratación y las aclaraciones y enmiendas al Documento
Base de Contratación (si existieren) aprobado.

10.1.1 Términos de Referencia

10.1.2 Otros documentos necesarios para la prestación del servicio
como________(señalar los que correspondan).

10.2 Documentos completos de la propuesta del AUDITOR, incluyendo el Modelo

de Propuesta Económica, el detalle del personal calificado y el equipo
asignado a la prestación del servicio, programa y método de ejecución, y
propuesta técnica.
10.3 Resolución Administrativa de adjudicación.
10.4 Anexos Específicos del Contrato.
10.5 Contrato de Asociación Accidental, si corresponde.

DÉCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presente Contrato, toda la documentación aplicable

al mismo y la documentación que emerja del servicio, deben ser elaborados en
español, por ser el idioma oficial de Bolivia.
DÉCIMA SEGUNDA.- (LEGISLACIÓN APLICABLE AL CONTRATO) El presente
contrato es un Contrato Administrativo, por lo que está sujeto a la normativa prevista
en la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales, en los aspectos de
su ejecución y resultados.
DÉCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a
plantear reclamos por falta de pago del servicio prestado, o por cualquier otro aspecto
consignado en el presente Contrato.
Los reclamos deberán ser planteados por escrito y de forma documentada hasta diez
(10) días hábiles posteriores al hecho.
Dentro del lapso impostergable de veinte (20) días hábiles, el CONTRATANTE
analizará el reclamo, a objeto de aceptarlo o rechazarlo, plazo computable desde la
recepción del reclamo. (Si el plazo de prestación del servicio es corto, el plazo
previsto puede ser reducido en concordancia con el plazo de contrato.)
El CONTRATANTE, no atenderá reclamos presentados fuera del plazo establecido en
esta cláusula.
DÉCIMA CUARTA.- (ESTIPULACIONES SOBRE IMPUESTOS) Correrá por cuenta
del AUDITOR el pago de todos los impuestos vigentes en el país, a la fecha de
presentación de la propuesta.
DÉCIMA QUINTA.- (CUMPLIMIENTO DE LEYES LABORALES) El AUDITOR deberá
dar estricto cumplimiento a la legislación laboral y social vigente en la República de
Bolivia.

48
EL AUDITOR es el único responsable de cualquier multa o penalidad de cualquier
tipo o naturaleza que fuera impuesta por causa de incumplimiento o infracción de
dicha legislación laboral o social, quedando el CONTRATANTE excluido de dichas
responsabilidades.
DÉCIMA SEXTA.- (REAJUSTE DE PRECIOS).
El CONTRATANTE noreconocerá al AUDITOR el reajuste de precios.
DÉCIMA SÉPTIMA.- (PROTOCOLIZACIÓN DEL CONTRATO) ( Este artículo debe
ser eliminado en montos que no sea aplicable según establece el reglamento de
Contrataciones) La presente minuta, será protocolizada con todas las formalidades de
Ley por el CONTRATANTE, por lo que forma parte del monto del contrato, el importe
que por concepto de protocolización debe ser pagado por EL AUDITOR y a los
efectos de su utilización se establece que el monto previsto para este trámite es de
________________ (registrar el monto referencial que debe ser pagado a la
Notaría de Gobierno y otros gastos de carácter formal por concepto de
protocolización del contrato), que será descontado al AUDITOR por el
CONTRATANTE en el primer mes de prestación del servicio, para la realización del
trámite de protocolización.
Esta protocolización contendrá los siguientes documentos:
- Minuta del contrato (original).
- Documento legal de representación del CONTRATANTE y Poder de
representación legal de AUDITOR (fotocopias legalizadas).
- Garantías (fotocopia simple).

En caso de que por cualquier circunstancia, debidamente justificada, el presente

documento no fuese protocolizado, servirá a los efectos de Ley y de su cumplimiento,
como documento suficiente a las partes.
DÉCIMA OCTAVA.- (INTRANSFERIBILIDAD DEL CONTRATO) El AUDITOR bajo
ningún título podrá ceder, transferir, subrogar, total o parcialmente este Contrato.
DÉCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el
fin de exceptuar al AUDITOR de determinadas responsabilidades por mora durante la
vigencia del presente contrato, el CONTRATANTE tendrá la facultad de calificar las
causas de fuerza mayor y/o caso fortuito, que pudieran tener efectiva consecuencia
sobre la ejecución del Contrato.
Se entiende por fuerza mayor al obstáculo externo, imprevisto o inevitable que origina
una fuerza extraña al hombre que impide el cumplimiento de la obligación (ejemplo:
incendios, inundaciones y otros desastres naturales).
Se entiende por caso fortuito al obstáculo interno atribuible al hombre, imprevisto o
inevitable, proveniente de las condiciones mismas en que la obligación debía ser
cumplida (Ejemplo: conmociones civiles, huelgas, bloqueos y revoluciones.).
Para que cualquiera de estos hechos puedan constituir justificación de impedimento en
el proceso de prestación del servicio o de demora en el cumplimiento de los previstos
en el Cronograma de Trabajo, dando lugar a retrasos en el avance, de modo
inexcusable e imprescindible en cada caso EL AUDITOR deberá justificar
expresamente con documentación de sustento la existencia del impedimento, dentro
de los cinco (5) días hábiles de ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo
establecido, de ninguna manera y por ningún motivo podrá solicitar, la ampliación del
plazo del Contrato o la exención del pago de penalidades.

49
VIGÉSIMA.- (TERMINACIÓN DEL CONTRATO) El presente contrato concluirá bajo
una de las siguientes modalidades:
20.1 Por Cumplimiento de Contrato
El CONTRATANTE como el AUDITOR, darán por terminado el presente
Contrato, una vez que ambas partes hayan dado cumplimiento a todas las
condiciones y estipulaciones contenidas en él, lo cual se hará constar por
escrito.

20.2 Por Resolución del Contrato

Si se diera el caso y como una forma excepcional de terminar el contrato, a los
efectos legales correspondientes, el CONTRATANTE y el AUDITOR podrán
invocar las siguientes causales para procesar la resolución del Contrato:
20.2.1 Resolución a requerimiento del CONTRATANTE, por causales
atribuibles al AUDITOR. El CONTRATANTE, podrá resolver el contrato, en
los siguientes casos:
a) Por incumplimiento en la iniciación de los servicios, si demora
más de quince (15) días calendario en iniciar el trabajo. (en caso
de servicio de corta duración, este plazo puede ser
reducido).
b) Por disolución de LA FIRMA DE AUDITORÍA.
c) Por quiebra declarada de LA FIRMA DE AUDITORÍA
d) Por suspensión del servicio sin justificación, por
__________(registrar los días en función del plazo total del
servicio que se presta) días calendario, sin autorización escrita
del CONTRATANTE.
e) Por incumplimiento injustificado del cronograma de prestación de
servicios sin que el AUDITOR adopte medidas necesarias y
oportunas para recuperar su demora y asegurar la conclusión del
servicio dentro del plazo vigente.
f) Por incumplimiento en la participación de los principales
profesionales incluidos en la propuesta, calificados para la
adjudicación del servicio (Gerente de auditoría y/o Abogado).
g) Por subcontratación del o una parte del servicio sin que esta
haya sido prevista en la propuesta.
h) Cuando el monto de la multa por atraso en la prestación del
servicio y/o en la entrega del producto final, alcance el diez por
ciento (10 %) del monto total del contrato - decisión optativa -, o
el veinte por ciento (20%) de forma obligatoria.
20.2.2 Resolución a requerimiento del AUDITOR por causales atribuibles al
CONTRATANTE, El AUDITOR podrá Resolver el Contrato, en los siguientes
casos:
a) Por instrucciones injustificadas del CONTRATANTE para la
suspensión de la prestación del servicio por más de treinta (30) días
calendario.
b) Si apartándose de los términos del contrato el CONTRATANTE
pretende efectuar aumento o disminución en el servicio sin emisión

50
 de Contrato Modificatorio, que en el caso de incrementos
garantice el pago.

20.3 Reglas aplicables a la Resolución: Para procesar la Resolución del Contrato

por cualquiera de las causales señaladas, las garantías deben estar plenamente
vigentes y el CONTRATANTE o AUDITOR darán aviso mediante carta
notariada, a la otra parte, de su intención de resolver el Contrato, estableciendo
claramente la causal que se aduce.

Si dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de la fecha de notificación,

se enmendaran las fallas, se normalizará el desarrollo de los servicios y se
tomarán las medidas necesarias para continuar normalmente con las
estipulaciones del Contrato, el requirente de la resolución, expresará por escrito
su conformidad a la solución, siendo el aviso de intención de resolución retirado.

En caso contrario, si al vencimiento del término de los quince (15) días no existe
ninguna respuesta, el proceso de resolución continuará a cuyo fin el
CONTRATANTE o el AUDITOR, según quien haya requerido la resolución del
contrato, notificará mediante carta notariada a la otra parte, que la resolución del
contrato se ha hecho efectiva.

Esta carta dará lugar a que cuando la resolución sea por causales imputables al
AUDITOR, se ejecute y pague en favor del CONTRATANTE la Garantía de
Cumplimiento de Contrato y la Garantía de Correcta Inversión de Anticipo (si
corresponde). El CONTRATANTE quedará en libertad de contratar los servicios
de Auditoría con otra FIRMA DE AUDITORÍA o PROFESIONAL
INDEPENDIENTE; para lo cual efectuará consulta al proponente calificado en
segundo lugar, para establecer si mantiene su propuesta y así sucesivamente,
siempre que dichas propuestas sean aceptables en precio y plazo.

20.4 Resolución por causas de fuerza mayor o caso fortuito que afecten
al CONTRATANTE o al AUDITOR: Si en cualquier momento antes de la
terminación de la prestación del servicio objeto del Contrato, el
CONTRATANTE se encontrase en situaciones fuera de control de las partes
que imposibiliten la conclusión del servicio o vayan contra los intereses del
Estado, el CONTRATANTE en cualquier momento, mediante carta notariada
dirigida al AUDITOR, suspenderá los trabajos y resolverá el Contrato total o
parcialmente.

A la entrega de dicha comunicación oficial de resolución, el AUDITOR

suspenderá el servicio de acuerdo a las instrucciones que al efecto emita el
CONTRATANTE.
VIGÉSIMA PRIMERA.- (SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS).
En caso de surgir controversias entre el CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes
están facultadas para acudir a la vía judicial, bajo la jurisdicción coactiva fiscal.
VIGÉSIMA SEGUNDA.- (MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los términos y
condiciones contenidas en este Contrato podrán ser modificados en los casos y
mediante los instrumentos previstos de forma expresa en el presente Contrato y de
ninguna manera unilateralmente.

51
 II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO) La prestación

del servicio se hará efectiva, a partir de la fecha en la que el AUDITOR inicie la
Auditoría, la cual coincidirá con la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que
se haga efectivo el anticipo si este fuera otorgado.
VIGÉSIMA CUARTA.- (CONTRAPARTE) Con el objeto de realizar el seguimiento y
control del servicio a ser prestado por el AUDITOR, el CONTRATANTE designará por
escrito a uno o más servidores públicos competentes ________(Especificar la
profesión) del personal del área solicitante, quién será responsable de hacer cumplir
la parte formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar
controles periódicos a fin de verificar que el personal propuesto para realizar el servicio
por parte del Profesional Independiente o Firma de Auditoría contratada en apoyo al
Control Externo Posterior, sea el que participe en la ejecución y de acuerdo a la carga
horaria comprometida, así como el medio autorizado de comunicación y notificación
con el AUDITOR.
VIGÉSIMA QUINTA.- (GERENTE DE AUDITORÍA). El AUDITOR designa como su
Gerente de Auditoría en el servicio, al…………… (Señalar el nombre y cargo del
profesional que lo representará), quien está facultado para:
a) Dirigir el servicio de Auditoría.
b) Representar a LA FIRMA DE AUDITORÍA durante toda la prestación del
servicio.
c) Mantener permanentemente informado al CONTRATANTE sobre todos los
aspectos relacionados con el servicio.

VIGÉSIMA SEXTA.- (PERSONAL DE LA FIRMA O PROFESIONAL

INDEPENDIENTE) Cumplirá sus deberes y responsabilidades asignadas al servicio el
personal profesional y técnico experimentado, de acuerdo al número y especialidades
señaladas en su propuesta técnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.
No podrá sustituirse a los principales profesionales propuestos, base en los que se
efectuó la calificación y se determinó la adjudicación (Gerente de Auditoría y
Abogado). Cualquier cambio de otros profesionales calificados en la propuesta,
excepto los mencionados anteriormente, tendrá carácter excepcional, y será
debidamente justificado como fuerza mayor por el AUDITOR, sustituyéndolo por otro
de igual nivel u otro superior, de acuerdo a lo expresamente establecido en el
Documento Base de Contratación. (En caso de la contratación de Profesional
Independiente no se considera este párrafo, debiendo excluirse)
26.1 El AUDITOR contratará los seguros, por los conceptos siguientes, cuyo costo
está incluido en el monto que percibe por este contrato:

Accidentes o incapacidad para el personal del AUDITOR, de acuerdo a la Ley

General del Trabajo de Bolivia.
(Será considerado solo en caso de contratación de firma de auditoría y
para Profesionales independientes será excluido).
VIGÉSIMA SÉPTIMA.- (INFORMES) El AUDITOR someterá a consideración del
CONTRATANTE, los informes previstos en los términos de referencia.

52
 El informe final debe ser presentado por el AUDITO
en____________(Especificar el número) ejemplares.
VIGÉSIMA OCTAVA.- (APROBACIÓN DE INFORMES Y PROPIEDAD DE LOS
MISMOS)
28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN: La CONTRAPARTE, una vez
recibido el informe final y sus componentes, que emerjan de la Auditoría,
efectuará la revisión de los aspectos formales y hará conocer al AUDITOR sus
observaciones dentro del plazo máximo de................... (registrar el plazo
literalmente, de acuerdo a la magnitud del servicio) __(registrar el plazo de
forma numérica, entre paréntesis) días calendario computados a partir de la
fecha de su presentación. Si dentro los días calendario establecidos, la
CONTRAPARTE no envía sus observaciones al AUDITOR, se considerará
aprobado el informe final, definido en la cláusula precedente.

El AUDITOR, se obliga a satisfacer dentro del plazo de ______ (registrar el

plazo literalmente, de acuerdo a la magnitud del servicio) __(registrar el
plazo de forma numérica, entre paréntesis) días calendario de su recepción,
cualquier pedido de aclaración u observación efectuado por la CONTRAPARTE;
el incumplimiento del plazo establecido genera multas por cada día de retraso
conforme lo establecido en la CLÁUSULA TRIGÉSIMA CUARTA.

28.2. Aprobado el informe final por la CONTRAPARTE se remitirá a la Comisión de

Recepción para que recepcione y analice los informes emitidos por el AUDITOR
de acuerdo con lo establecido en los Términos de Referencia, la propuesta
técnica, el cronograma de presentación y las condiciones del contrato, en caso
de no existir observaciones aprobará los mismos y elaborará el informe de
conformidad.
Emitida el acta de recepción e informe de conformidad se procesará el pago final
a favor del AUDITOR.
28.3. PROPIEDAD DE LOS INFORMES EMERGENTES DE LA
AUDITORÍA: El documento final en original, copia y fotocopias de la misma,
como su soporte magnético, y otros documentos resultantes de la prestación del
servicio son de propiedad del CONTRATANTE y en consecuencia, deberán ser
entregados a éste a la finalización del servicio de Auditoría, quedando
absolutamente prohibido que AUDITOR difunda dicha documentación, total o
parcialmente, sin consentimiento escrito previo del CONTRATANTE, excepto el
envío del informe a la Contraloría General de la República, tal como establece la
Ley Nº 1178 y el Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nº 23215.

EL AUDITOR está prohibido de divulgar o revelar cualquier información

reservada y confidencial a la que pueda tener acceso en la ejecución del
Contrato, a menos que se haya concedido autorización por escrito. Esta
prohibición se extiende igualmente a los empleados, representante legal y otros
funcionarios del AUDITOR.

EL AUDITOR solo podrá mencionar el servicio a terceros, como prueba de sus

antecedentes profesionales, sobre los cuales, el CONTRATANTE emitirá la
certificación detallada pertinente.

28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo que

respaldan los informes de auditoría emitidos por los Profesionales Independientes y
Firmas de Auditoría, son de propiedad de los mismos.

53
VIGÉSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO)El pago se realizará de acuerdo al
siguiente detalle:
- Anticipo (máximo 20%) (si corresponde)
- Pago parcial ( %)
- Pago Final (...%) (registrar el lapso o la fecha prevista).

Si la demora de pago parcial o total, supera los sesenta (60) días calendario, desde la
fecha del Informe de Conformidad emitido por la Comisión de Recepción; el AUDITOR
tiene el derecho de reclamar el pago de un interés sobre el monto no pagado por cada
día adicional de retraso, a partir del día sesenta y uno (61), calculado basándose en la
tasa de interés pasiva anual promedio ponderada nominal del sistema bancario para
depósitos en caja de ahorro en moneda nacional que publica periódicamente el Banco
Central de Bolivia, de la semana anterior a la que se vaya a fijar el interés, el mismo
que será dividido en trescientos sesenta y cinco (365) días y multiplicado por los días
de retraso en que incurra el CONTRATANTE.
TRIGÉSIMA.- (FACTURACIÓN) El AUDITOR emitirá la factura correspondiente a
favor del CONTRATANTE contra cada pago.
En caso de que no sea emitida la factura respectiva, el CONTRATANTE no hará
efectivo el pago.
TRIGÉSIMA PRIMERA.- (MODIFICACIÓN AL PLAZO DEL SERVICIO)
Mediante Contrato Modificatorio:
El plazo de ejecución del servicio se modificará sólo por circunstancias de fuerza
mayor o caso fortuito previo sustento técnico-legal que establezca las causas y
razones por las cuales debiera ser suscrito este documento, mismos que deben ser
remitidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva para la aprobación de la suscripción del
contrato modificatorio.
TRIGÉSIMA SEGUNDA.- (RESPONSABILIDAD Y OBLIGACIONES DEL AUDITOR
Responsabilidad Técnica: El AUDITOR asume la responsabilidad técnica absoluta,
de los servicios profesionales prestados bajo el presente contrato, conforme lo
establecido en los Términos de Referencia y propuesta técnico-económica, por lo que
deberá desarrollar su trabajo conforme a las normas técnicas de competencia
profesional, las leyes, Normas de Auditoría Gubernamental y otras relacionadas con el
ejercicio profesional y al objeto del SERVICIO.
El AUDITOR garantiza y responde del servicio prestado bajo este Contrato, por lo que
en caso de ser requerida su presencia por escrito, para cualquier aclaración, de forma
posterior a la liquidación del contrato, se compromete a no negar su participación.
El AUDITOR no deberá reemplazar al gerente de auditoría y Abogado, debido a que la
calificación obtenida en la convocatoria está basada principalmente en la competencia
de dichos profesionales.
El AUDITOR, desarrollarán su auditoría con un alcance mínimo del 70% de las
operaciones sujetas a examen; alcance que deberá ser ampliado a operaciones y
cuentas en las que se establezcan transacciones fraudulentas.
32.1 Responsabilidad Civil: El AUDITOR será el único responsable por
reclamos judiciales y/o extrajudiciales efectuados por terceras personas que
resulten de actos u omisiones relacionadas exclusivamente con la prestación
del servicio bajo este contrato.

54
TRIGÉSIMA TERCERA.- (SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES) El CONTRATANTE
está facultado para suspender temporalmente los servicios que presenta el AUDITOR,
en cualquier momento por motivos de fuerza mayor, caso fortuito y/o razones
convenientes a los intereses del Estado, para lo cual notificará al AUDITOR por
escrito, con una anticipación de 5 días calendario, excepto en los casos de urgencia
por alguna emergencia, esta suspensión puede ser total o parcial.
En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a
la ampliación de plazo de ejecución del contrato.
Asimismo, el AUDITOR podrá comunicar al CONTRATANTE la suspensión o
paralización temporal de sus servicios en la AUDITORÍA, cuando se presenten
situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, circunstancias que deben ser
debidamente sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE, esta suspensión puede
ser parcial o total. En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días
calendario, se procederá a la ampliación de plazo de ejecución del contrato.
TRIGÉSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES) Queda convenido
entre las partes contratantes que si el AUDITOR no entrega el producto final en el
plazo establecido en el contrato, se constituirá en mora sin necesidad de ningún
previo requerimiento del CONTRATANTE, obligándose por el sólo vencimiento del
plazo a pagar por cada día calendario de retrazo en el cumplimiento del contrato, una
multa equivalente al medio por ciento (0.5 %) del monto de los servicios, por cada día
calendario de atraso.
En caso de no subsanar las observaciones efectuadas por la CONTRAPARTE en el
plazo establecido en la CLÁUSULA VIGÉSIMA OCTAVA, NUMERAL 28.1 se aplicará
la multa del medio por ciento (0.5 %) del monto total de los servicios, por cada día
calendario de atraso.
Estas multas serán descontadas antes del pago final.
TRIGÉSIMA QUINTA.- (CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO)
Emitido el Informe de Conformidad por la Comisión de Recepción, la entidad
contratante procederá al cierre del contrato emitiendo el Certificado de Cumplimiento
de Contrato.
TRIGÉSIMA SEXTA.- (PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LIQUIDACIÓN FINAL)
Se descontará del importe del Pago Final los siguientes conceptos:
36.1 Sumas anteriores ya pagadas.
36.2 Reposición de daños, si hubieren.
36.3 El porcentaje correspondiente a la recuperación del anticipo si hubiera
saldos pendientes.
36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.
36.5 Por la protocolización del contrato, si este pago no se hubiere hecho.
Asimismo, el AUDITOR podrá establecer el importe de los pagos a los cuales
considere tener derecho, que hubiesen sido reclamados, sustentada y oportunamente
(dentro de los treinta días calendario (30) de sucedido el hecho que originó el reclamo)
y que no hubiese sido pagado por el CONTRATANTE.
Preparado así el pago final por el técnico designado para el efecto, éste lo remitirá a la
dependencia del CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en su caso requerirá
las aclaraciones que considere pertinentes. De no existir observación alguna para el
procesamiento del pago, autorizará el mismo.

55
Este proceso utilizará los plazos previstos en la cláusula vigésimo novena del presente
Contrato, para el pago de saldos en caso que existiesen.
TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- (CONFORMIDAD) En señal de conformidad y para su fiel y
estricto cumplimiento firman el presente Contrato en cuatro ejemplares de un mismo
tenor y validez el ___________ (registrar el nombre y cargo de la MAE de la
entidad contratante), en representación legal del CONTRATANTE, y el__________
(registrar el nombre del representante legal del AUDITOR, habilitado para la
firma del Contrato).
Este documento, conforme a disposiciones legales de control fiscal vigentes, será
registrado ante la Contraloría General de la República.
Usted Señor Notario se servirá insertar todas las demás cláusulas que fuesen de
estilo y seguridad.

(Registrar la ciudad o localidad y fecha en que se suscribirá el Contrato).

Entidad Contratante Representante Legal

del AUDITOR

56