NORMAS
FISCALES
CRUZ GURIÉRREZ ANGELES NAYELI
DUARTE LEMUS DIEGO
LANDA LOPEZ ISAAC SIMAO
LEGISLACION INDUSTRIAL - 2IM22
¿Qué son las
Normas Fiscales?
Son el conjunto de leyes que regulan cómo las
empresas deben contribuir al Estado a través de
impuestos. Estas normas establecen los
procedimientos para declarar ingresos, pagar
contribuciones, emitir facturas y llevar registros
contables.
Su objetivo es asegurar que todas las empresas
cumplan con sus responsabilidades económicas
ante el gobierno.
Principales leyes fiscales
El sistema fiscal en México se basa en varias leyes. Entre las más importantes se encuentran:
Código Fiscal de la Ley del Impuesto
Ley del IVA Otras Leyes
Federación Sobre la Renta
Define quiénes son Establece el impuesto que las También esta la Ley del
Regula el cobro y pago de este
contribuyentes, cómo se deben empresas deben pagar por las Impuesto Especial sobre
impuesto aplicado al consumo.
presentar las declaraciones, ganancias que obtienen. Regula Producción y Servicios, además,
Las empresas deben trasladar
qué derechos y obligaciones las deducciones permitidas, los el Reglamento del SAT y otras
el IVA a sus clientes mediante
tienen las empresas y cuáles pagos provisionales y los disposiciones fiscales
facturas electrónicas y
son las sanciones en caso de procedimientos para calcular el (establecen procedimientos
posteriormente declararlo y
incumplimiento. impuesto anual. administrativos para facturar y
pagarlo al SAT.
registrar operaciones).
Estas leyes, juntas, forman el marco legal que define cómo una empresa debe organizarse fiscalmente para
operar de manera legal en el país.
Registro ante el SAT
y RFC
Toda empresa debe registrarse ante el SAT para
obtener su RFC. Este registro permite que la
empresa opere legalmente y cumpla con sus
obligaciones fiscales. Además, se requiere tramitar
la firma electrónica ([Link]) y obtener la cédula
fiscal, documentos que se utilizan para realizar
trámites, declaraciones y facturación.
Facturación electrónica
Las empresas están obligadas a emitir facturas
electrónicas por cada venta o servicio. Estos
comprobantes fiscales digitales permiten
registrar los ingresos y deducciones legales.
También es importante cancelar o corregir las
facturas siguiendo los procedimientos
autorizados por el SAT para que el documento
tenga validez fiscal.
Declaraciones
fiscales
Las empresas deben presentar declaraciones
de impuestos de forma periódica. Cada mes
se reportan impuestos como el ISR y el IVA,
además de las retenciones que se aplican a
empleados o proveedores.
Una vez al año se presenta la declaración
anual con el resumen de ingresos,
deducciones y pagos realizados durante todo
el ejercicio fiscal.
Pago de impuestos
El pago de impuestos es una de las principales
obligaciones fiscales.
Las empresas deben calcular y pagar el ISR
sobre sus utilidades y el IVA sobre los productos
o servicios que ofrecen. Algunas también
deben pagar IEPS si manejan productos
específicos.
Además, están obligadas a retener y enterar los
impuestos correspondientes cuando pagan
salarios o servicios externos.
Contabilidad electrónica
001 La contabilidad debe llevarse de manera
digital y organizada.
Las empresas están obligadas a registrar sus
ingresos, gastos, facturas y movimientos
contables en sistemas electrónicos.
Estos registros se envían al SAT cuando se
solicitan o en fechas establecidas, y deben
conservarse durante al menos cinco años
como respaldo legal.
Obligaciones con
empleados
Cuando una empresa contrata personal, debe inscribir a sus
trabajadores en el IMSS y cumplir con las aportaciones al Infonavit.
También debe emitir recibos de nómina digitales, calcular
retenciones de ISR y realizar los pagos correspondientes.
El cumplimiento de estas obligaciones asegura derechos laborales y
evita sanciones.
ACTUALIZACIÓN
DE DATOS
Si la empresa cambia de domicilio fiscal, de
representante legal o de régimen tributario,
debe notificarlo al SAT. De igual forma,
cualquier modificación en su actividad
económica o estructura debe actualizarse.
Mantener la información correcta evita
bloqueos del RFC y problemas legales.
Consecuencias del
incumplimiento
Cuando una empresa no cumple con sus obligaciones
fiscales puede enfrentar multas, recargos e incluso
auditorías. En casos más graves, el SAT puede cancelar el
RFC, impedir la emisión de facturas o clausurar el negocio
temporalmente. El cumplimiento evita sanciones y
protege la operación legal de la empresa.
MUCHAS
GRACIAS
Normas Fiscales