CONTABILIDAD INTERMEDIA
NOMINA
Es el documento a través del cual se liquidan los salarios de las personas vinculadas laboralmente
Contrato de trabajo
Jornada
Salario
Liquidacion quincenal mensual
Nómina electrónica
Para la empresa los salarios y prestaciones sociales son un gasto o costo
Contabilidad
Beneficios a empleados (marcos tecnicos normativos) estarán en el estado de resultados como gasto o costo
y simultáneamente generan unos pasivos: Salarios por pagar, prestaciones sociales por pagar, aportes parafiscales
por pagar
como gasto o costo
gar, aportes parafiscales
PLANILLA DE NOMINA
PERIODO DE PAGO MAYO 1 AL 15
DIAS
CEDULA NOMBRE APELLIDOS SALARIO LABORADOS SUELDO
34566766 JOSEFINA DUARTE $ 908,526 15
$ 454,263
102222222 JOSE GARCIA $ 3,400,000 15
$ 1,700,000
1053345567 JAIRO SERNA $ 908,526 15
$ 454,263
10549999999 JAVIER ZAPATA $ 908,526 15
$ 454,263
$ 3,062,789
DESPUES DE GENERAR Y PAGAR LA NOMINA LAS EMPRESAS DEBEN CAUSAR OTROS GASTOS POR CONCEPT
GASTOS O COSTOS
DEVENGOS
OTROS TOTAL
A. DE TRANSP HORAS EXTRA RECARGO NOCTURNO PAGOS DEVENGADO
No Horas Valor No Horas Valor
$ 53,227 $ - $ 507,490
$ - $ - $ 1,700,000
$ 53,227 8 $ 22,713 12 $ 18,738 $ - $ 548,941
$ 53,227 12 $ 56,783 12 $ 15,899 $ - $ 580,172
$ 159,681 $ 20 $ 79,496 $ 24 $ 34,638 $ - $ 3,336,604
AUSAR OTROS GASTOS POR CONCEPTO DE: APORTES PATRONALES A SALUD, PENSION, RIESGOS Y PARAFISACALES
PASIVOS
DESCUENTOS O DEDUCCIONES SOBRE LA NÓMINA
FONDO DE RETENCION
APORTES A APORTES A SOLIDARIDAD EN LA TOTAL
SALUD PENSION PENSIONAL LIBRANZAS EMBARGOS FUENTE DESCUENTOS
Ver tabla Art 383 Est Trib
$ 18,171 $ 18,171 $ - $ 36,341
$ 68,000 $ 68,000 $ - $ 136,000
$ 19,829 $ 19,829 $ - $ 39,657
$ 21,078 $ 21,078 $ - $ 42,156
$ 127,077 $ 127,077 $ - $ - $ - $ - $ 254,154
NETO A PAGAR
$ 471,149
$ 1,564,000
$ 509,284
$ 538,016
$ 3,082,450
PLANILLA DE NOMINA
PERIODO DE PAGO MAYO 1 AL 15
DIAS
CEDULA NOMBRE APELLIDOS SALARIO LABORADOS SUELDO
$ 908,526 $ -
GASTOS O COSTOS
DEVENGOS
OTROS TOTAL
A. DE TRANSP HORAS EXTRA RECARGO NOCTURNO PAGOS DEVENGADO
No Horas Valor No Horas Valor
$ - $ - $ -
PASIVOS
DESCUENTOS O DEDUCCIONES SOBRE LA NÓMINA
FONDO DE RETENCION
APORTES A APORTES A SOLIDARIDAD EN LA TOTAL
SALUD PENSION PENSIONAL LIBRANZAS EMBARGOS FUENTE DESCUENTOS
Ver tabla Art 383 Est Trib
$ - $ - $ - $ -
NETO A PAGAR
$ -
TODA LA SECCIÓN DE DEVENGOS DE LA PLANILLA SE CONTABILIZA EN LOS GASTOS O COSTOS DE LA EMPRESA
PUC
SUELDOS AUX DE TRANSPORTE
$ 454,263 $ 53,227
$ 1,700,000
$ 454,263 $ 53,227
$ 454,263 $ 53,227
APORTES A EPS FONDOS DE CES / PENS
$ 86,171 SALUD TOTAL $ 86,171 COLP
$ 19,829 SURA $ 19,829 COLFONDOS
$ 21,078 NUEVA EPS $ 21,078 PROTECCION
$ 397,115 270,038 $ 508,308 381,231
APORTES PATRONALES O SEA LOS DE LA EMPRESA
PAGO DE LA NOMINA (consiste en elaborar un comprobante de pago
transferencia bancaria
BANCOS
$ 471,149
$ 1,564,000
$ 509,284
$ 538,016
$ 1,207,930
LA EMPRESA
HORAS EXTRAS RECARGO NOCTURNO
$ - $ -
CAUSACION DE LA NOMINA
$ 22,713 $ 18,738
$ 56,783 $ 15,899
$ -
SALARIOS POR PAGAR
$ 471,149 $ 471,149
$ 1,564,000 $ 1,564,000
$ 509,284 $ 509,284
$ 538,016 $ 538,016
obante de pago o egreso global o empleado por empleado
CAUSACION
CUENTAS TERCERO DEBITO
SUELDOS 34566766 $ 454,263
SUELDOS 102222222 $ 1,700,000
SUELDOS 1053345567 $ 454,263
SUELDOS 10549999999 $ 454,263
A. DE TRANSP 34566766 $ 53,227
A. DE TRANSP 102222222 $ -
A. DE TRANSP 1053345567 $ 53,227
A. DE TRANSP 10549999999 $ 53,227
HORAS EXTRAS 1053345567 $ 22,713
HORAS EXTRAS 10549999999 $ 56,783
RECARGO NOCTURNO 1053345567 $ 18,738
RECARGO NOCTURNO 10549999999 $ 15,899
APORTES A EPS
APORTES A FONDOS CES / PENS
SALARIOS POR PAGAR
$ 3,336,604
PAGO
CUENTAS TERCERO DEBITO
SALARIOS POR PAGAR 34566766 $ 471,149
SALARIOS POR PAGAR 102222222 $ 1,564,000
SALARIOS POR PAGAR 1053345567 $ 509,284
SALARIOS POR PAGAR 10549999999 $ 538,016
BANCOS
CAUSACION APORTES PATRONALES
TERCERO DEBITO
APORTES A EPS CADA EPS $ 270,038.42
APORTES AFONDOS DE PENSION CADA FONDO $ 381,230.71
APORTES ARL LA ARL DE LA EMPRESA $ 16,583.54
APORTES A CAJA DE COMP SEGÚN EL DEPARTAMENTO $ 127,076.90
APORTES A SENA SENA $ 63,538.45
APORTES A ICBF ICBF $ 95,307.68
APORTES POR PAGAR A EPS CADA EPS
APORTES POR PAGAR FONDOS CADA FONDO
APORTES POR PAGAR ARL LA ARL DE LA EMPRESA
APORTES POR PAGAR CAJA SEGÚN EL DEPARTAMENTO
APORTES POR PAGAR SENA SENA
APORTES POR PAGAR ICBF ICBF
CONTABILIZACION DE LAS PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES
GASTO CESANTIAS $ 278,050
GASTPO INT CESANTIAS $ 33,366
GASTO PRIMA DE SERVICIOS $ 278,050
GASTO VACACIONES $ 132,372
PROVISION CESANTIAS
PROVISION INT CES
PROVISION PRIMA DE SERVICIOS
PROVISION VACACIONES
$ 721,838
PLANILLA, PROVISIONES Y APROPIACIONES SE CAUSAN MES A MES EL ULTIMO DIA
LA NOMINA SE PAGA SEGÚN LA POLITICA DE LA EMPRESA
LOS APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL SE PAGAN LOS PRIMEROS DIAS DEL MES SIGUIENTE AL DE LA NOMINA
LAS PRESTACIONES SOCIALES SE PAGAN ASÍ
CESANTIAS SE CONSIGNAN ANTES DEL 14 DE FEBRERO DEL AÑO SIGUIENTE AL QUE SE CAUSAN.
O CUANDO SE LIQUIDE EL CONTRATO
INT A LAS CESANTIAS SE PAGAN EN EL MES DE ENERO CON RESPECTO A LAS CESANTIAS DEL AÑO ANTERIOR
O CUANDO SE LIQUIDA EL CONTRATO
PRIMA DE SERVICIOS SE PAGA EN JUNIO Y EN DICIEMBRE Y PROPORCIONAL POR EL TIEMPO
TRANCURRIDO EN CADA SEMESTRE
O A LA TERMINACIÓN DEL CONTRATO
VACACIONES CUANDO SE DISFRUTAN O A LA TERMINACION DEL CONTRATO
PAGO DE APORTES A SALUD PENSION ARL CAJA DE COMP, SENA E ICBF
CUENTAS TERCERO DEBITO
APORTES POR PAGAR A EPS CADA EPS $ 397,115.32
APORTES POR PAGAR FONDOS CADA FONDO $ 508,307.61
APORTES POR PAGAR ARL LA ARL DE LA EMPRESA $ 16,583.54
APORTES POR PAGAR CAJA SEGÚN EL DEPARTAMENTO $ 127,076.90
APORTES POR PAGAR SENA SENA $ 63,538.45
APORTES POR PAGAR ICBF ICBF $ 95,307.68
BANCOS
CREDITO
$ 127,077
$ 127,077
$ 3,082,450
$ 3,336,604
CREDITO
$ 3,082,450
CREDITO
$ 270,038.42
$ 381,230.71
$ 16,583.54
$ 127,076.90
$ 63,538.45
$ 95,307.68
$ 278,050
$ 33,366
$ 278,050
$ 132,372
$ 721,838
UIENTE AL DE LA NOMINA
AÑO SIGUIENTE AL QUE SE CAUSAN.
O A LAS CESANTIAS DEL AÑO ANTERIOR
CIONAL POR EL TIEMPO
DEL CONTRATO
CREDITO
$ 1,207,929.50
EMPRESA TERCERO SA
TIENE UN EMPLEADO QUE TRABAJO DEL 4 DE MAYO AL 15 DE MAYO
SALARIO MINIMO
HORAS EXTRA DIURNAS EN DIA ORDINARIO 3
RECARGO NOCTURNO 3
ELABORE LA PLANILLA DE NOMINA PARA ESE EMPLEADO PAGANDO EN MAYO 15
CONTABILICE CAUSACION Y PAGO
EJERCICIO PARA REALIZAR EN GRUPOS
ENVIAR EL DIA LUNES 24
TRES EMPLEADOS
CEDULA Y NOMBRE
SALARIOS DIAS
1 MINIMO 30
2 2600000 28
3 4000000 27
TODOS SON DE ADMINISTRACIÓN
HACER LA NOMINA DEL MES DE MAYO COMPLETO
CAUSAR Y PAGAR LA NOMINA
CONTABILIZAR PROVIISONES Y APROPIACIONES PARA APORTES PATRONALES
PAGAR LOS APORTES
HORAS EXTRA HORA NORMAL Salario/240
El 240 vienen de: 30 dias por 8 horas laborales
Valor para la hora extra diurna Hora normal *1,25 $ 908,526
Valor hora extra nocturna Hora normal *1,75 $ 908,526
Valor recargo nocturno por hora Hora normal por ,35 $ 908,526
Valor hora extra diurna dominical Hora normal por 2 $ 908,526
Valor hora extra nocturna dominical Hora normal por 2,5 $ 908,526
Valor hora recargo nocturno dominical o festivo Hora normal por 1,10 $ 908,526
Valor hora dominical o festiva Hora normal por 0,75 $ 908,526
Valor del dia dominical habitual pero con
compensatorio $ 908,526
1,75
El 1 es la hora normal que la estoy pagando con los dias com
$ 3,786
dias por 8 horas laboralesPagar los dias de la quincena ya está reconociendo la hora normal
$ 4,732 en la nomina se multiplica es por el valor adicional
$ 6,625
$ 1,325
$ 7,571
$ 9,464
$ 4,164
$ 2,839 $ 3,786 -$ 946 -25%
$ 22,713
a estoy pagando con los dias completos de nomina
celadores y operarios
Recargo
nocturno
turnos Horas trabajadas empieza a $ 908,526
1 6:00 AM 2:00 PM 8 0
2 2:00 PM 10:00 PM 8 1
3 10:00 PM 6:00 AM 8 8
Jornada normal
Horas Recargo
extras es la nocturno
adicional a empieza a
jornadas de pagarse a partir
turnos Horas trabajadas 8 horas de las 9:00 pm
1 6:00 AM 4:00 p.m. 10 2 HED 0
2 2:00 PM 12:00 AM 10 2 HEN 1
3 10:00 PM 10:00 a.m 12 4 HED 8
Jornada normal
Reporte del Celador Inicio terminación Horas Horas recargo
5/1/2021 sábado 2 10 8 1
5/2/2021 domingo DESCANSO 10
5/3/2021 lunes 2 10 8 1
5/4/2021 martes 2 10 8 1
5/5/2021 miércoles 2 10 8 1
5/6/2021 jueves 2 10 8 1
5/7/2021 viernes 2 10 8 1
5/8/2021 sábado DESCANSO 10
5/9/2021 domingo 2 10 8 1
5/10/2021 lunes 2 10 8 1
5/11/2021 martes 2 10 8 1
5/12/2021 miércoles 2 10 8 1
5/13/2021 jueves DESCANSO 10
5/14/2021 viernes 2 10 8 1
5/15/2021 sábado 2 10 8 1
12
Horas de recargo nocturno dia normal 11
Horas de recargo nocturno dominical 1
8 horas dominicales
Rnordinario 11
Rnfestivo 1
Horas Festivas 8
JAVIER ZAPATA 12 Horas extra diurnas 12 horas de recargo nocturno ordinario
$ 908,526
recargo nocturno dominical
o nocturno ordinario
Aportes para Pensión y Salud
Salud: 12,5%= el empleador paga el 8,5% y el trabajador el 4% Pensión: 16%= el emplead
trabajador el 4% Fondo de Solidaridad: lo pagan los asalariados que ganen mas de 4 s
equivale al 1% del Ingreso Base de Cotización, sin subsidio de transport
ARL: Riesgos LABORALES, lo paga la empresa por lo genera es de 0,522%, este porcentaje es de acu
riesgo. Del total devengado, deducido el auxilio de transporte. ... El neto pagado a un trabajador resul
devengado, el total de deducciones.
TABLA DE RIESGOS
El artículo 26 del Decreto 1295 de 1994 establece las siguientes clases de ries
reglamentan en el artículo [Link].5 del Derecho 1072 de 201
“Artículo 26. Tabla de Clases de Riesgo.
Para la Clasificación de Empresa se establecen cinco clases de riesgo:”
TABLA DE CLASES DE RIESGO Y COTIZACIÓN
CLASE I Riesgo mínimo 0.52%
CLASE II Riesgo bajo 1.04%
CLASE III Riesgo medio 2.44%
CLASE IV Riesgo alto 4.35%
CLASE V Riesgo máximo 6.96%
= el empleador paga el 12% y el
ganen mas de 4 salarios mínimos,
bsidio de transporte. la base nunca incluye auxilio de transporte
porcentaje es de acuerdo a la empresa y el
a un trabajador resulta de restar del total
es clases de riesgo, las cuales se
ho 1072 de 2015.
riesgo:”
oficina
Construcción
APROPIACIONES O APORTES PATRONALES
INGRESOS BASE DE COTIZACION (IBC) TOTAL DEVENGADO - AUXILIO DE TRANSPORTE
TOTAL DEVENGADO EN LA PLANILLA EJ: $ 3,336,604
MENOS: AUXILIO DE TRANSPORTE $ 159,681
IBC $ 3,176,923
EL APORTE EL APORTE DE
TOTAL SALUD TRABAJADOR LA EMPRESA
APORTE PATRONAL A SALUD 12.5% 4.0% 8.5% $ 270,038.42
APORTE PATRONAL A PENSION 16.0% 4.0% 12.0% $ 381,230.71
APORTE A ARL (DEPENDE DEL RIESGO) 0.522% $ 16,583.54
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 4.0% 4.000% $ 127,076.90
SENA 2.0% 2.000% $ 63,538.45
ICBF 3.0% 3.000% $ 95,307.68
APORTES A EPS APORTES A FONDOS DE PEN
270,038 381,231
SE CAUSAN CON CONTRAPARTIDA A CU
APORTES ARL APORTES A CAJA DE COMP
16,584
16,584 127,077
PAGO DE LOS APORTES CAUSADOS SUPONIE
GASTOS
ES A FONDOS DE PENS APORTES A ARL APORTES A CAJA COMP
16,584 127,077
ARTIDA A CUENTAS DEL PASIVO
TES A CAJA DE COMP APORTE SENA POR PAGAR APORTES A ICBF POR PAGAR
127,077 63,538 95,308
63,538 95,308
ADOS SUPONIENDO QUE TENMEOS EL MES DE MAYO COMPLETO
APORTES AL SENA APORTES AL ICBF
$ 63,538.45 $ 95,307.68
CBF POR PAGAR
OMPLETO
CADA QUE SE PAGA LA NOMINA EN UNA EMPRESA SE DEBEN CAUSAR LAS PRESTACIONES SOCIALES
POR PAGAR BAJO EL CONCEPTO DE PROVISIONES PORQUE SOLO SE PAGAN CUANDO SE LIQUIDE
LA PRESTACION SOCIAL BIEN SEA PORQUE SE CUMPLE UN TIEMPO O PORQUE SE TERMINA EL CONTRATO DE
TRABAJO
PRESTACIONES SOCIALES EN COLOMBIA
CESANTIAS: EL TRABAJADOR TIENE DERECHO A 1 SALARIO MENSUAL POR CADA AÑO DE TRABAJO
ENTONCES LA EMPRESA CADA MES CONTABILIZA UNA DOCEAVA PARTE DE ESE SALARIO DEL
TRABAJADOR RECONOCIENDO
UN GASTO POR CESANTIAS Y 510530
UN PASIVO POR PROVISIÓN CESANTIAS POR PAGAR 26
1/12 8.33% O SEA QUE AL TOTAL DEVENGADO LO MULTIPLICAMOS POR 8.33%
INTERESES
SOBRE
CESANTIAS: EL TRABAJADOR TIENE DERECHO A UN 12% ANUAL SOBRE EL SALDO DE SUS CESANTIAS
ENTONCES LA EMPRESA CADA MES CONTABILIZA UN PUNTO PORCENTUAL O SEA EL 1%
DE INTERESES SOBRE LAS CESANTÍAS
UN GASTO POR INTERESES SOBRECESANTIAS Y 510533
UN PASIVO POR PROVISIÓN INTERESES CESANTIAS POR PAGAR 26
12%/12 1.00% O SEA QUE AL TOTAL DEVENGADO LO MULTIPLICAMOS POR 1%
O EL VALOR DE LAS CESANTIAS CALCULADO EN EL PUNTO ANTERIOR POR EL 12%
PRIMA DE
SERVICIOS: EL TRABAJADOR TIENE DERECHO A 1 SALARIO MENSUAL POR CADA AÑO DE TRABAJO
PAGADERO LA MITAD EN JUNIO Y LA MITAD EN DICIEMBRE
ENTONCES LA EMPRESA CADA MES CONTABILIZA UNA DOCEAVA PARTE DE ESE SALARIO DEL
TRABAJADOR RECONOCIENDO
UN GASTO POR PRIMA DE SERVICIOS Y 510536
UN PASIVO POR PROVISIÓN PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 26
1/12 8.33% O SEA QUE AL TOTAL DEVENGADO LO MULTIPLICAMOS POR 8.33%
VACACIONES EL TRABAJADOR TIENE DERECHO A 15 DIAS DE DESCANSO REMUNERADO POR CADA AÑO DE TRABAJO
PAGADERO EN EL MOMENTO QUE SALGA A DISFRUTAR DE SU DESCANSO
ENTONCES LA EMPRESA CADA MES CONTABILIZA LA PARTE QUE CORRESPONDE CALCULADA SOBRE
EL TOTAL DEVENGADO PERO SIN AUXILIO DE TRANSPORTE
UN GASTO POR VACACIONES Y 510536
UN PASIVO POR PROVISIÓN VACACIONES POR PAGAR 26
15/360 4.17% O SEA QUE AL (TOTAL DEVENGADO MENOS AUX TRANS) LO MULTIPLICAM
DOTACION
CONTABILIZACIÓN
BASE PARA CESANTIAS, INT CESANTIAS Y PRIMA TOTAL DEVENGADO
BASE PARA VACACIONES ES MENOS AUXILIO DE TRANSPORTE
CALCULOS % VALORES
CESANTIA 8.33% $ 278,050.30
INT/CES 1.00% $ 33,366.04
PRIMA 8.33% $ 278,050.30
VACACIONES 4.17% $ 132,371.77
CUENTAS DE GASTOS
GASTO CESANTIAS GASTO INT/CES
$ 278,050.30 $ 33,366.04
CUENTAS PASIVAS
PROVISION CES PROVISION INT CESANTIAS
278050.298 33366.0358
520530
CAMOS POR 8.33%
520533
CAMOS POR 1%
520536
CAMOS POR 8.33%
A AÑO DE TRABAJO
LCULADA SOBRE
520536
TRANS) LO MULTIPLICAMOS POR 4.17%
OTAL DEVENGADO $ 3,336,604
$ 3,176,923
GASTO PRIMA DE SERV GASTO VACACIONES
$ 278,050.30 $ 132,371.77
PROVISION PRIMA DE SERV PROVISION VACACIONES
278050.298 132371.774