TP 1
Estudiante: Viviani Valentina Docente: Pretini, Marcelo
Fecha: 01/09/2025
DNI: 46.151.131 Materia: Auditoría II
Legajo: VCPB048184 Cátedra: “F”
Carrera: Contador Público Modalidad: ED
Revisión de estado de evolución de patrimonio neto y de cumplimiento de normativa
vigente.
Acta de Asamblea del 24 de abril de 2021:
Distribuir entre los accionistas, la suma de $200.000 en efectivo, de los resultados
obtenidos en el ejercicio anterior.
Disponer la constitución de la reserva legal por un importe de $100.000.
Según la Ley General de Sociedades 19.550, la reserva legal debe ser no menor al 5% de las
ganancias hasta alcanzar el 20% del capital. Por lo tanto, si realizamos el cálculo de reserva
legal para el cierre de ejercicio del 2021, tenemos:
Reserva Legal=2.600.000 × 0 , 05=130.000
Podemos ver que la reserva legal debe ser de $130.000, y según la Asamblea se dispuso que
sea de $100.000, por lo que debemos realizar una ajuste de $30.000.
Para realizar este ajuste, confeccionaremos el siguiente asiento:
Debe Haber
Resultados no asignados $30.000
@ Reserva legal $30.000
Estado de evolución de patrimonio neto al 31.12.2021 con ajustes aplicados.
Aportes de propietarios Ganancias reservadas
Detalle Capital Ajuste Total Reserva Reserva R.N.A Total Total
suscripto capital legal facultativa P.N.
Saldo al inicio 100.000 900.000 1.000.0 50.000 500.000 800.00 1.35 2.350.0
del ejercicio 00 0 0.00
0 00
Saldo inicial 100.000 900.000 1.000.0 50.000 500.000 800.00 1.35 2.350.0
ajustado 00 0 0.00 00
0
Constitución 130.000 -
reserva legal 130.00
0
Dividendos en - - -
efectivo 200.00 200. 200.000
0 000
Resultado del 900.00 900. 900.000
ejercicio 0 000
Patrimonio 100.000 900.000 1.000.0 180.000 500.000 1.370. 2.05 2.050.0
neto total 00 000 0.00 00
0
Análisis de riesgos.
Riesgo planteado Aseveración afectada Tratamiento a implementar
No todos los pasajes Integridad Pedir confirmación de servicio
relacionados con servicios de brindado a clientes para
transporte prestado han sido comparar con nuestros
procesados para su registro. registros contables y
bancarios.
Los contratos con grandes Ocurrencia o Llevar registros de todos los
clientes (como ciertas fábricas acaecimiento, y contratos realizados, verificar
que pagan el traslado a sus clasificación que hayan sido registrados
empleados) se realizan al correctamente, y mantenerlos
cierre de cada año. Estos controlados.
clientes acuerdan la compra
de importantes cantidades de
pasajes y reciben
considerables bonificaciones.
Las vacaciones acumuladas y Valuación y clasificación Volver a revisar el cálculo y
otros días libres se calculan y registro de estas y realizarlo
registran de forma incorrecta. correctamente según normas
contables y aplicar los
correspondientes ajustes.
Las mejoras materiales Clasificación Se debe realizar un ajuste para
llevadas a cabo en registrarlas en su cuenta
propiedades, planta y correspondiente de
equipos (por ejemplo, inversiones.
remodelaciones, adiciones,
etc.) se registran
incorrectamente en gastos.
El 30 de diciembre de 2021, la Clasificación Se debe verificar fecha de
empresa entregó 500 pasajes cada pasaje para registrarlo
a un cliente habitual y cuando corresponda.
contabilizó la
correspondiente venta de
pasajes, dado que pagó al
contado.
Mail solicitando información necesaria.
De: [Link]@[Link]
Para: [Link]@[Link]
Estimada dirección de Transportadora SA, en calidad de auditora externa, quería solicitarle
información respecto a los pasajes que brindaron, ya que he visualizado que no todos fueron
registrados, generando un gran riesgo.
Necesitaría que me compartan información sobre:
Lista de clientes.
Conciliación bancaria.
Flujo de efectivo.
Registros de ventas.
Estado de resultados.
Facturas emitidas de ventas.
Sin nada más que decir, aguardo respuesta y quedo a su disposición. Muchas gracias.
ATTE. Valentina Viviani.