República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder Popular para la Educación
Universidad del Zulia
Cabimas- Edo Zulia
TRIBUTOS
Integrantes:
Manuel Andrés García Ci: V-17.675.057
Profesor: Amelia Ávila
Carrera: Contaduría Pública
Esquema
[Link] los siguientes conceptos.................................................................................3
[Link] son los desgravámenes del impuesto sobre la renta según la ley,
quienes gozan del mismo y que es el desgravamen único y cuál es su
equivalente.....................................................................................................................4
[Link] que son las rebajas de impuesto sobre la renta, quienes gozan del
beneficio y cuál es el porcentaje que le toca deducir..........................................6
4. Diga cuales son las personas que están obligadas a declarar la renta
según la ley
5. Diga en casos de enajenación de inmueble o derechos a título oneroso
cual es el anticipo de impuesto que debe pagar y diga que casos se
exceptúan.
[Link] los siguientes conceptos
Personas Naturales Residentes
Una persona natural se considera residente a efectos fiscales si cumple
con alguno de los siguientes criterios:
Permanencia en el país: Permanece en Venezuela por más de 183
días durante el año calendario o el año calendario inmediatamente
anterior.
Domicilio o residencia: Ha establecido su residencia o domicilio en
Venezuela y se encuentra en el país.
Obligación fiscal: Las personas naturales residentes están sujetas a
impuestos sobre su renta mundial, es decir, sobre los enriquecimientos
obtenidos tanto dentro como fuera de Venezuela. Aplican tasas progresivas de
impuesto según la Tarifa No. 1, que considera la renta gravable en unidades
tributarias (U.T.). Además, pueden aplicar desgravámenes y rebajas de
impuestos bajo ciertas condiciones (ej. pagos de intereses por hipotecas de
vivienda principal, alquiler de vivienda principal, primas de seguros de salud,
gastos médicos, etc.).
Personas Naturales No Residentes
Una persona natural se considera no residente a efectos fiscales en Venezuela
si:
Permanencia en el país: Permanece en Venezuela por 182 días o
menos durante el año calendario y no ha calificado como residente en el
año calendario anterior.
Ausencia de domicilio o residencia: No tiene su domicilio o residencia
en Venezuela.
Obligación fiscal: Las personas naturales no residentes están sujetas al
impuesto sobre la renta únicamente por los enriquecimientos de fuente
venezolana. Esto significa que solo tributan por los ingresos cuya causa o
fuente esté situada u ocurra dentro del país. Generalmente, estas rentas están
sujetas a retenciones definitivas a una tasa fija (por ejemplo, 34% para ingresos
provenientes de fuentes venezolanas, salvo excepciones).
Declaración Estimada de Renta
La Declaración Estimada de Renta es un deber formal establecido en la
Ley de ISLR y su Reglamento, que obliga a ciertos contribuyentes a anticipar el
pago del impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio fiscal en curso.
Rentas Presuntas
Las Rentas Presuntas son aquellas rentas que la Ley de ISLR o su
reglamento asume que existen o que se han obtenido, incluso si no hay una
demostración explícita de su existencia o de su monto real, para efectos de
calcular el impuesto.
Aunque la Ley de ISLR en Venezuela se basa principalmente en el
principio de "renta neta" (ingresos brutos menos costos y gastos deducibles),
en algunos casos específicos la legislación puede establecer presunciones
sobre la existencia o el monto de ciertos enriquecimientos. Estas presunciones
buscan facilitar la recaudación tributaria en situaciones donde la determinación
exacta de la renta es difícil o poco práctica.
[Link] son los desgravámenes del impuesto sobre la renta según la ley,
quienes gozan del mismo y que es el desgravamen único y cuál es su
equivalente
Los individuos que residen en el país disfrutarán de las siguientes deducciones:
El monto abonado a instituciones educativas locales, por la enseñanza
del contribuyente y de sus hijos o dependientes que no superen los veinticinco
(25) años. Esta restricción de edad no será válida para situaciones de
educación especial.
Lo pagado por el contribuyente a compañías domiciliadas en el país por
seguros de hospitalización, cirugía y maternidad.
Los gastos realizados por tratamientos médicos, odontológicos y
hospitalización, brindados en el país al contribuyente y a sus dependientes,
conforme lo estipula el artículo 61 de esta Ley.
Las cuotas de intereses de préstamos solicitados por el contribuyente
para la compra de su vivienda principal o por el alquiler de la residencia que
sirve como hogar permanente. La deducción permitida no excederá mil
unidades tributarias (1. 000 U. T) al año en el caso de intereses de préstamos
para la vivienda principal o ochocientas unidades tributarias (800 U. T. ) al año
para lo pagado en concepto de alquiler de la vivienda que sirve de hogar
permanente.
Las deducciones mencionadas en este apartado no serán válidas si han podido
considerarse como gastos o costos al calcular el incremento patrimonial del
contribuyente.
Las deducciones permitidas en este artículo deben corresponder a
pagos realizados por el contribuyente durante el año fiscal y los comprobantes
de dichos pagos deben acompañar la declaración anual de ingresos. No se
aplicarán deducciones para montos que el contribuyente reciba de reembolso
por parte de su empleador, contratista, compañía de seguros o entidades
sustitutas. Además, si varios contribuyentes comparten los costos de los
servicios mencionados en los dos puntos anteriores, las deducciones se
distribuirán entre ellos. En cualquier circunstancia, para que se acepten las
deducciones, el recibo correspondiente debe mostrar el número de Registro de
Información Fiscal del beneficiario del pago.
Para los fines de las deducciones, se considerarán válidos los gastos a
los que se refieren los numerales de este artículo que se realicen en el
extranjero por funcionarios diplomáticos o consulares de la República
Bolivariana de Venezuela acreditados fuera del país; los gastos realizados por
otros representantes de los poderes públicos nacionales, estadales o
municipales, y por quienes trabajen en organismos oficiales autónomos y
empresas estatales, siempre que estén en el exterior cumpliendo con sus
funciones oficiales.
Los residentes naturales en el país podrán escoger optar por aplicar un
desgravamen único equivalente a setecientas setenta y cuatro unidades
tributarias (774 U. T.). En este caso, no serán aplicables los desgravámenes
previstos en el artículo anterior.
Los individuos residentes en el país disfrutarán de una reducción impositiva de
diez (10) unidades tributarias (U. T.) cada año. Asimismo, si estos
contribuyentes tienen dependientes, recibirán las siguientes reducciones
fiscales:
1. Diez (10) unidades tributarias por un cónyuge que no esté separado en
términos patrimoniales.
2. Diez (10) unidades tributarias por cada familiar directo, ya sea ascendente o
descendente, que viva en el país. Esta reducción no estará disponible para los
descendientes mayores de edad, a menos que no puedan trabajar o estén
cursando estudios y tengan menos de veinticinco (25) años.
[Link] que son las rebajas de impuesto sobre la renta, quienes gozan del
beneficio y cuál es el porcentaje que le toca deducir
Se otorga una reducción del diez por ciento (10%) en los impuestos sobre el
total de las nuevas inversiones realizadas durante los cinco años posteriores a
la entrada en vigor de esta Ley. Esta medida beneficia a los propietarios de
ganancias generadas por actividades industriales y agroindustriales, así como
por construcción, electricidad, telecomunicaciones, ciencia y tecnología.
Igualmente, se aplica a cualquier actividad que esté bajo la categoría de
industrial y que implique inversión para satisfacer necesidades tecnológicas
avanzadas, reflejadas en nuevos activos fijos, excluyendo terrenos, que estén
destinados a incrementar la capacidad productiva o establecer nuevas
empresas, siempre que dichos activos no hayan sido utilizados en otras
empresas.
Los propietarios de ganancias generadas a partir de la prestación de servicios
turísticos, que estén debidamente registrados en el Registro Turístico Nacional,
podrán acceder a una reducción del setenta y cinco por ciento (75%) sobre el
monto de las nuevas inversiones realizadas para construir hoteles,
alojamientos y posadas, así como para ampliar, mejorar o reequipar
edificaciones o servicios existentes, ofrecer cualquier tipo de servicio turístico o
capacitar a su personal.
En el caso de las actividades agrícolas, pecuarias, pesqueras o acuícolas, la
reducción mencionada en este artículo será del ochenta por ciento (80%) sobre
el valor de las nuevas inversiones realizadas en el área de influencia de la
unidad de producción que beneficie tanto a la unidad como a la comunidad en
la que se ubica. Para el reconocimiento fiscal de las inversiones comunales,
estas deben ser evaluadas antes de su ejecución y posteriormente verificadas
por el organismo competente del Ejecutivo Nacional. Una reducción similar se
otorgará al sector turístico para inversiones comunales, siempre que sean
efectuadas por pequeñas y medianas empresas.
Se proporcionará una reducción del impuesto del diez por ciento (10%),
además de la mencionada en este artículo, sobre el total de inversiones en
activos, programas y actividades dirigidas a la conservación, protección y
mejora del medio ambiente.
[Link] cuales son las personas que están obligadas a declarar la renta
según la ley
Cualquier individuo o entidad, que viva o tenga su sede en Venezuela,
así como también aquellos que residan o estén establecidos en el extranjero y
mantengan un lugar de negocio o sede fija en el país, tendrán la posibilidad de
deducir del impuesto que según la normativa les corresponda abonar, el
impuesto sobre la renta que hayan saldado en el exterior por los ingresos
generados fuera del territorio que les imponen el deber de pagar un impuesto
según lo dispuesto en la ley.
[Link] en casos de enajenación de inmueble o derechos a título oneroso
cual es el anticipo de impuesto que debe pagar y diga que casos se
exceptúan.
En situaciones de venta de propiedades, se considerará como gasto el
total del valor del activo que se añadirá a los bienes del contribuyente, más el
costo de las mejoras realizadas, así como los gastos de registro, sin afectar la
regulación relacionada con los ajustes por inflación. Esta misma disposición
será válida en casos de disolución de empresas o disminución del capital
social, cuando se transfieran propiedades.