UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

SEDE-TRINIDAD

FACULTAD EMPRESARIAL

CARRERA CONTADURIA PÚBLICA

PRÁCTICA INDIVIDUAL N°1

ELABORACIÓN DE GLOSARIO DE TERMINOS

Universitaria:

Carla Nicol Delgadillo Román.

Docente:

Lic. Carmen Litzy Joffre Borja.

Materia:

Tributación Aplicada I.

Semestre:

Cuarto Semestre

Trinidad-Beni-Bolivia

09/07/2025
 ELABORACIÓN DE GLOSARIO DE TERMINOS

1. Tributos

Son tributos las obligaciones en dinero que el estado, en ejercicio de su poder de imperio,

impone con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

Articulo 9.- (Concepto y Clasificación), Párrafo 1, Capitulo II Los Tributos, LEY 2492 CODIGO
TRIBUTARIO BOLIVIANO (Nacionales, Ley 2492 Codigo Tributario Boliviano)

2. Impuestos

Impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador una situación prevista por

ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.

Articulo 10.- (Impuesto), Párrafo 1, Capitulo II Los Tributos, LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO

3. Tasas
Las tasas son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la prestación de servicios o la

realización de actividades sujetas a normas de Derecho Publico individualizadas en el

sujeto pasivo, cuando concurran las dos siguientes circunstancias:

1. Que dichos servicios y actividades sean de solicitud o recepción obligatoria

por los administrados.

2. Que, para los mismos, este establecida su reserva a favor del sector publico

por referirse a la manifestación del ejercicio de autoridad.

Articulo 11.- (Tasa), Párrafo 1, Capitulo II Los Tributos, LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO
 4. Contribuciones Especiales

Las contribuciones especiales son los tributos cuya obligación tiene como hecho generador,

beneficios derivados de la realización de determinadas obras o actividades estatales y

cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la financiación de dichas obras o

actividades que constituyen el presupuesto de la obligación. El tratamiento de las

contribuciones especiales emergentes de los aportes a los servicios de seguridad social se

sujetará a disposiciones especiales, teniendo el presente Código carácter supletorio.

Articulo 12.- (Contribuciones Especiales), Párrafo 1, Capitulo II Los Tributos, LEY 2492 CODIGO
TRIBUTARIO BOLIVIANO

5. Patente

Una patente es un derecho exclusivo que concede el Estado para la protección de una invención,

la que proporciona derechos exclusivos que permitirán utilizar y explotar su invención e

impedir que terceros la utilicen sin su consentimiento. Si opta por no explotar la patente,

puede venderla o ceder los derechos a otra empresa para que la comercialice bajo

licencia.

Las patentes, también conocidas con el nombre de patentes de invención, son el medio más

generalizado que existe para proteger los derechos de los inventores.

Instituto Nacional de Propiedad Industrial (INAPI): [Link]

Hecho generador o imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica expresamente

establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento

de la obligación tributaria.

Articulo 16.- (Definición), Párrafo 1, Capitulo III Relación Jurídica Tributaria, Sección II: Hecho
Generador, LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

7. Tasa o Alícuota

Es el valor fijo o porcentual establecido por Ley, que debe aplicarse a la base imponible para

determinar el tributo a pagar.

Articulo 46.- (Alícuota), Párrafo 1, Capitulo III Relación Jurídica Tributaria, Sección V: Base
Imponible y Alícuota, , LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

8. Base Imponible

Base imponible o gravable es la unidad de medida, valor o magnitud, obtenidos de acuerdo a las

normas legales respectivas, sobre la cual se aplica la alícuota para determinar el tributo a

pagar.

Articulo 42.- (Base Imponible), Párrafo 1, Capitulo III Relación Jurídica Tributaria, Sección IV: Base
Imponible y Alícuota, LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

9. Periodo de Liquidación

Espacio de tiempo estipulado para la aplicación de un impuesto. En general, es el año natural o

cualquier otro período de 12 meses definido por ley y conocido como año fiscal.
 (Expansion, 2021)[Link]

10. Ámbito de Aplicación

Las disposiciones de este Código establecen los principios, instituciones, procedimientos y las

normas fundamentales que regulan el régimen jurídico del sistema tributario boliviano y

son aplicables a todos los tributos de carácter nacional, departamental, municipal y

universitario.

Articulo 1.- (Ámbito de Aplicación), Párrafo 1, Capitulo I Disposiciones Preliminares, Sección I: Ámbito
de Aplicación, Vigencia Plazos, LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

11. Sujeto Activo

El sujeto activo de la relación jurídica tributaria es el Estado, cuyas facultades de recaudación,

control, verificación, valoración, inspección previa, fiscalización, liquidación,

determinación, ejecución y otras establecidas en este Código son ejercidas por la

Administración Tributaria nacional, departamental y municipal dispuestas por Ley. Estas

facultades constituyen actividades inherentes al Estado.

Articulo 21.- (Sujeto Activo), Parrado 1, Sección III, Subsección II: Sujetos de la relación jurídica
tributaria, Capitulo III Relación Jurídica Tributaria LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO

12. Sujeto Pasivo

Es sujeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe cumplir las obligaciones

tributarias establecidas conforme dispone este código y las leyes.

Articulo 22.- (Sujeto Pasivo), Párrafo 1, Sección III, Subsección II, Capitulo III Relación Jurídica
Tributaria LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO
 13. Compensación

La deuda tributaria podrá ser compensada total o parcialmente, de oficio o a petición de parte, en

las condiciones que reglamentariamente se establezcan, con cualquier crédito tributario

líquido y exigible del interesado, proveniente de pagos

indebidos o en exceso, por los que corresponde la repetición o la devolución previstas en el

presente Código.

La deuda tributaria a ser compensada deberá referirse a períodos no prescritos comenzando por

los más antiguos y aunque provengan de distintos tributos, a condición de que sean

recaudados por el mismo órgano administrativo.

Iniciado el trámite de compensación, éste deberá ser sustanciado y resuelto por la Administración

Tributaria dentro del plazo máximo de tres (3) meses, bajo responsabilidad de los

funcionarios encargados del mismo.

A efecto del cálculo para la compensación, no correrá ningún tipo de actualización sobre los

débitos y créditos que se solicitan compensar desde el momento en que se

inicie la misma.

Articulo 56.- (Casos en los que procede), párrafo 1, Capitulo III Relación Jurídica Tributaria, Sección
VII: Formas de extinción de la obligación tributaria y de la obligación de pago en aduanas,
subsección II: Compensación, LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

14. Crédito Fiscal

caso de Bolivia, el crédito fiscal se aplica al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Su saldo

es deudor, representan (Nacionales, Ley N.º843: Reglamento del Impuesto al Valor

Agregado , 1995)do un monto a favor del contribuyente en concepto del IVA, lo que se

traduce en un pago anticipado de este impuesto. Esto significa que se puede pagar menos

impuestos o incluso obtener un saldo a favor con el Servicio de Impuestos Nacionales

(SIN).

El crédito fiscal computable a que se refiere el Artículo 8º inciso a) de la Ley N.º 843 (Texto

Ordenado en 1995), es aquél originado en las compras, adquisiciones, contrataciones o

importaciones definitivas alcanzadas por el gravamen, vinculadas con la actividad sujeta

al tributo.

A los fines de la determinación del crédito fiscal a que se refiere el párrafo anterior, los

contribuyentes aplicarán la alícuota establecida en el Artículo 15° de la Ley N.º

843 (Texto Ordenado en 1995) sobre el monto facturado de sus compras, importaciones

definitivas de bienes, contratos de obras o prestaciones de servicios, o toda otra

prestación o insumo alcanzado por el gravamen.

Articulo 8.- Párrafo 1, Capitulo II: Liquidación, LEY 843 Bolivia: Reglamento del Impuesto al Valor
Agregado, DS N.º 21530R1, 29 de junio de 1995 Y DECRETOS REGLAMENTARIOS,
Impuestos Nacionales
(Impuestos, s.f.)[Link]
%C2%BFQu%C3%A9%20es%20el%20Cr%C3%A9dito%20Fiscal,la%20clasificaci%C3%B3n
%20contable%20del%20mismo.

15. Administración Tributaria

administrativas de carácter general a los efectos de la aplicación de las normas

tributarias, las que no podrán modificar, ampliar o suprimir el alcance del tributo ni sus

elementos constitutivos.

Articulo 64.- (Normas Reglamentarias Administrativas), Párrafo I, Capítulo I, Sección I:

16. Monotributo

El monotributo es un régimen simplificado orientado a los pequeños contribuyentes. El mismo

busca facilitarles el pago de sus obligaciones tributarias sin la necesidad de

presentar declaraciones juradas de forma mensual.

Es decir, el contribuyente únicamente abonará una cuota única según la categoría en la que se

encuentre y el tipo de actividad que desarrolle, prestación de servicios o venta de bienes

muebles, siendo esta última la que tiene una alícuota menor, ya que, por lo general, es una

actividad que deja un menor margen de ganancia.

(Economista, 2023)[Link]
n59758

17. Régimen tributario

El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos

de los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el

tamaño del negocio.

(Peru., s.f.)[Link]
 18. Persona Natural

La persona natural se puede entender como aquel ser humano que desea desempeñar y ejercer

obligaciones a título personal. Tomando en cuenta la manera como constituye su

empresa. Así, asume todas y cada una de las obligaciones que a futuro se le vayan a

presentar. Es una gran responsabilidad, porque directamente, la persona es quien debe

garantizar el cumplimiento de sus obligaciones financieras, que con el paso del tiempo

vaya adquiriendo. El patrimonio de la persona natural está conformado por dos elementos

esenciales como son los activos y los pasivos.

(Detacredito, s.f.)[Link]
caracteristicas-y-diferencias/

19. Persona Jurídica

Es una sociedad conformada por una o más personas, capaz de ejercer derechos y contraer

obligaciones, la cual puede ser representada de manera judicial o extrajudicialmente. Esto

quiere decir, que la persona jurídica puede ser representada por una o más personas

jurídicas y/o naturales. La personería jurídica, sirve para darle reconocimiento a esa

persona “ficticia”, la cual se le denomina con un nombre que la identifica como empresa

legalmente constituida. De esta manera, dicha sociedad puede asumir obligaciones y

contraer responsabilidades necesarias para poder desarrollar o llevar a cabo una actividad

económica.

(Detacredito, s.f.)[Link]
caracteristicas-y-diferencias/
 Artículo 3. Art 3 Definiciones Capítulo I Disposiciones Generales, RAND N.º 10-
0031-16 COMPILADO RÉGIMEN DE SANCIONES Y PROCEDIMIENTO
POR
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

(Definiciones). - A efecto de la presente Resolución se aplicarán las siguientes definiciones

Sujeto Pasivo: Es sujeto pasivo, el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe cumplir las

obligaciones tributarias establecidas conforme dispone el Código Tributario, las Leyes,

Decretos Supremos y Resoluciones Normativas de Directorio.

b) Deberes Formales: Obligaciones administrativas que deben cumplir los sujetos pasivos o

terceros responsables que se encuentran establecidos en la Ley N° 2492, Leyes, Decretos

Supremos y Resoluciones Normativas de Directorio.

c) Error de registro: Consignación de datos erróneos en una fila del documento mediante el cual

se presenta y/o envía la información. El o los errores verificados en una fila, se

consideran como un solo error de registro.

d) Forma: Formato establecido en norma específica en el cual deben presentarse o enviarse los

documentos, información y/o datos a la Administración Tributaria, pudiendo ser su

presentación o envío físico o digital.

e) Incumplimiento de Deberes Formales: Acción u Omisión que contraviene un deber formal

establecido en normativa tributaria vigente.

f) Riesgo Tributario: Registro del Servicio de Impuestos Nacionales para administrar

información de personas naturales y jurídicas, inscritas o no en el Padrón Nacional de

cumplimiento de obligaciones tributarias.

Prescripción

Acción de repetición

Compensación

Rectificatoria

Exención

Reintegro

Agentes de retención

Bancarización

Bibliografía

(INAPI), I. N. (2019). ¿Que es un patente? Obtenido de

[Link]

Detacredito. (s.f.). Persona natural y persona juridica.

Economista, E. (2023). Monotributos: que es y para que sirve. Obtenido de

htps://[Link]/economia/monotributo-que-es-y-para-que-sirve-n59758.
Expansion. (2021). Expansion. Periodo de liquidacion. Obtenido de Diccionario Economico.

https.//[Link]/diccionario-economico/[Link].

Impuestos, B. (s.f.). Credito Fiscal: activo exigible, diferido y computable. Obtenido de

[Link]

Nacionales, I. (1995). Ley N.º843: Reglamento del Impuesto al Valor Agregado . La Paz-Bolivia:

DS N.º21530R1.

Nacionales, I. (31/05/2023). Ley 2492 Codigo Tributario Boliviano. La Paz-Bolivia: Publicacion

del servicio de impuestos nacionales realizada por gerencia de servicio al contribuyente y

cultura tributaria.

Peru., G. d. (s.f.). Regimenes tributarios. Obtenido de htps://[Link]/de/280-regimenes-

tributarios.

Art 3 Definiciones Capítulo I Disposiciones Generales, RAND N.º 10-0031-16 COMPILADO

RÉGIMEN DE SANCIONES Y PROCEDIMIENTO POR CONTRAVENCIONES

TRIBUTARIAS

La prescripción es una forma de extinción de la obligación tributaria por el transcurso del

tiempo. En Bolivia, el plazo general de prescripción de las acciones para determinar y

cobrar tributos es de cuatro (4) años, salvo casos específicos donde se puede ampliar a

ocho (8) años.

Articulo 59.- (Prescripción), Capítulo III, Sección VII, LEY 2492 CÓDIGO

TRIBUTARIO BOLIVIANO
[Link]ón

Es el derecho que tiene el contribuyente para solicitar la devolución de tributos pagados

indebidamente o en exceso. Se presenta ante la administración tributaria dentro de los

plazos y requisitos establecidos por ley.

Artículo 66.- (Repetición), Capítulo III, Sección VIII, LEY 2492 CÓDIGO

TRIBUTARIO BOLIVIANO.

[Link]ón de Repetición

La declaración jurada rectificatoria es aquella que se presenta para corregir errores u omisiones

en una declaración jurada anterior. Puede ser presentada voluntariamente por el

contribuyente o requerida por la administración tributaria.

Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Bolivia. [Link]

[Link]

Es una disposición legal que libera del pago de tributos a determinadas personas, actividades o

bienes, por razones de política fiscal, social, económica o administrativa.

Artículo 7.- (Exenciones), LEY 843 Texto Ordenado Vigente.

[Link]
[Link]ón

Es la devolución de sumas de dinero que fueron pagadas en exceso o que no correspondían,

reconocidas por la Administración Tributaria mediante resolución expresa.

Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Bolivia. [Link]

[Link]

Son las personas naturales o jurídicas que, por disposición legal, están obligadas a retener y

enterar al fisco tributos generados en operaciones de terceros, como por ejemplo pagos

por servicios.

Artículo 5.- (Agentes de Retención y Percepción), LEY 843 Texto Ordenado.

[Link] de Retención

Es el procedimiento obligatorio por el cual los contribuyentes deben realizar pagos o cobros de

determinadas operaciones a través del sistema financiero, para efectos tributarios y de

control del SIN. El incumplimiento afecta el cómputo del crédito fiscal.

Ley N.º 164 de Servicios Financieros y normativa del SIN.

[Link]ón

Es el procedimiento obligatorio por el cual los contribuyentes deben realizar pagos o cobros de
determinadas operaciones a través del sistema financiero, para efectos tributarios y de control del
SIN. El incumplimiento afecta el cómputo del crédito fiscal.
Ley N.º 164 de Servicios Financieros y normativa del SIN.