UNIVERSIDAD AUTÓNOMA TOMAS FRÍAS

CARRERA DE INGENIERÍA MEDIO AMBIENTAL

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA TOMAS FRÍAS

FACULTAD DE GEOLOGÍA
CARRERA DE INGENIERÍA DEL
MEDIO AMBIENTE

PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

AMBIENTALES

DOCENTE: ING. MARÍA E. MOREIRA CHÁVEZ

Potosí -Bolivia

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CARRERA DE INGENIERÍA MEDIO AMBIENTAL

Capitulo .I

ELEMENTOS CONCEPTUALES PREPARACIÓN , EVALUACIÓN DE PROYECTOS

1. INTRODUCCIÓN.-

Generalmente, la tarea de preparación y evaluación de proyectos se realiza por etapas

o faces de estudio, iniciando con la primera aproximación consiste en la preparación
del proyecto a nivel de pre factibilidad, determinando la magnitud de inversiones, los
costos e ingresos proyectados, el análisis de beneficios y costos. En una segunda
aproximación se trata de evaluar el proyecto, considerando todos los indicadores de
medición que trata de medir su valor, es decir, que calcula la rentabilidad de la
inversión en un periodo dado.

Un proyecto es la iniciativa que proviene de los órganos operativos y administrativos

del estado o la empresa, a fin de iniciar las coordinaciones del financiamiento de
créditos de largo y mediano plazo, y propiciar la inversión productiva con la iniciativa
de entes inversionistas o agentes económicos. Un proyecto es el conjunto de
actividades que se inicia con la identificación de ideas y prosigue con el perfil de
proyecto, estudio de pre factibilidad y estudio de factibilidad, cuya ejecución de
recursos monetarios en el presente permite generar mayores beneficios en el futuro.

Proyecto la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un problema

que tiende a resolver, entre tantas una necesidad humana, Cualquiera que sea la idea
que se pretende implementar mediante inversiones o la tecnología a aplicar, ella
conlleva necesariamente a la búsqueda de proposiciones coherentes destinadas a
resolver las necesidades de la persona humana.

1.1 ¿Qué es un proyecto?

• Es el logro de un objetivo y resultado esperado claramente difundido

• Con tiempo y presupuesto limitado
• Son únicos
• Son complejos y tienen riesgos
• Tienen gran importancia para las instituciones que las realizan
• Generalmente realizados por más de una personas impactando a otras
personas y así constituyen escenarios de interacción humana.

En esta forma, puede haber diferentes ideas, inversiones de diversos montos,

tecnología y metodologías con diverso enfoques, pero todas ellas destinadas a resolver
las necesidades del ser humano en todas sus facetas, como puede ser: Educación,
alimentación, salud, ambiente, cultura, etc

1.1.1. Perfil de proyecto.-

Teniendo en cuenta que la etapa de pre inversión consiste en un proceso secuencial

de preparación y evaluación de proyecto de inversión; el perfil del proyecto, viene a
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ser el primer paso de la fase de estudios del proyecto, siendo considerando como el
informe más elemental de estudios de pre inversión que proviene de la identificación
de ideas o la búsqueda de iniciativas de inversión cuya configuración consiste en el
análisis preliminar e datos secundarios respecto al mercado, tecnología, inversiones,
costos de operación e ingresos ligados a la inversión proyectada.

El análisis preliminar es efectuado sobre la base de información fácilmente disponible

con las diferentes fuentes existentes, y sin necesidad de contar con presupuesto de
gastos sobre trabajos de gabinete ni estudios de campo.

El nivel de estudio se caracteriza por ser eminentemente cualitativo, cuya rápida

preparación y con pequeños gastos intangibles reduce la incertidumbre inicial de la
iniciativa de inversión .Si la ejecución del perfil es poco factible, este quedara
identificado en fase inicial y se podrá destacar la idea de inversión, perdiéndose con
ello solo el pequeño gasto que este nivel de estudios requiere. Pero cuando el perfil
refleja una posibilidad de viabilidad, de manera evidente y amplia no quepa la
posibilidad de que posteriores estudios modifiquen esta apreciación viabilidad, de
manera evidente y amplia.

1.1.2. Estudio de pre- factibilidad.-

Cuando el perfil del proyecto da lugar a muchas dudas sobre la ventaja o desventaja
de inversiones, será necesaria una segunda fase de estudios más detallados que el
primero, y que permite determinar con razonable certeza la existencia por lo menos
de una alternativa factible de inversión. A este nivel de estudio se suele denominar
“Estudio de Pre factibilidad” o anteproyecto preliminar.

La preparación de este nivel de estudios es más profunda que el perfil, y por lo general
requiere de presupuesto de gastos intangibles para trabajos e gabinete y estudios de
campo, que abarcan con mayor detalle los aspectos de mercado, tecnología, tamaño,
localización, organización, administración y evaluación financiera. La determinación
de la viabilidad de inversiones se realiza por comparación de los beneficios

Generados y los costos incurridos por el proyecto en un ciclo de operación; por lo

tanto la profundidad del estudio en esta fase tiene que ser lo suficientemente
necesario para estimar los valores de costos y beneficios proyectados

Con tal aproximación, que la comparación del análisis costo beneficio permita extraer
conclusiones claras sobre la viabilidad de oportunidad de inversión.

1.1.3. Estudio de factibilidad.-

Los estudios de factibilidad, debe proporcionar la base- técnica, económica y social-

para la decisión de invertir en un proyecto de inversión pública.

Consiste en perfeccionar la alternativa preseleccionada en la etapa de pre-factibilidad,

reduciendo los márgenes de incertidumbre y recalculando los indicadores de
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rentabilidad financiera y socioeconómica o de costos eficiencia y la evaluación del

impacto ambiental, con las consiguientes medidas de mitigación si el proyecto impacta
negativamente al medioambiente.

Si los datos obtenidos establecen un proyectó no viable, se debe ajustar algunos

parámetros o reducir el alcance del proyecto, para tratar de presentar un proyecto
viable bien definido.

El estudio de viabilidad debe contener una descripción de este proceso de

optimización una justificación de las hipótesis y las soluciones escogidas y una
definición de alcance del proyecto como suma de los factores parciales bien
seleccionados.

En esta etapa, se deberá contar con una cuantificación y valoración definitiva de los
beneficios y costos de inversión y operación del proyecto, así como las alternativas de
financiamiento a ser utilizadas tanto para la fase de inversión como para la fase de
operación.

2.-El ciclo de vida de los proyectos.-

El ciclo de desarrollo de los proyectos, se inicia con el problema al cual debe

buscársele solución o con la necesidad que se pretende satisfacer.
El ciclo de los proyectos de inversión Pública consiste en el proceso que atraviesa un
proyecto de inversión pública desde que nace como idea; se formula y evalúa, entra en
operación o se decide su abandono, y cumple con su vida útil.

De manera general los proyectos de inversión atraviesan por cuatro grandes fases: Pre
Inversión, Inversión, Operación y Evaluación de resultados, como se muestra en la
siguiente figura
C

C
PROBLEMA
L

D
PREINVERSIÓN
E

L
INVERSIÓN
P

R
OPERACIÓN
O

Y
EVALUACIÓN DE RESULTADOS
E

C
4
T

O
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La figura muestra el ciclo tradicional de proyectos sin embargo es necesario

incorporar en este ciclo, la evaluación del impacto ambiental debido a la importancia
que este componente ha adquirido en el último tiempo.

El componente de impacto ambiental, constituye uno de los más importante tanto en

la fase de inversión como en, la fase de operación del proyecto, fundamentalmente
porque a través de su consideración se puede incrementar los costos asociados a un
proyecto, como consecuencia de las medida de mitigación que se debería adoptar en
aquellos proyectos que impactan negativamente al medio ambiente. Así mismo la
consideración del componente ambiental puede hacer inviable alguna de las
alternativas propuestas para el desarrollo de los proyectos.

Entonces es importante tener presente el componente de impacto ambiental desde

que el proyecto nace como una idea hasta que el mismo entra en la fase de operación,
por consiguiente, el estudio de la evaluación del impacto ambiental (EEIA) debe
formar parte del ciclo de un proyecto ya que a cada una de las fases de dicho ciclo, le
corresponde una acción del procedimiento de evaluación de Impacto Ambiental.

Es así que al momento de concebir el proyecto se debe tomar en cuenta la

identificación de aspectos ambientales significativos. En la fase de pre factibilidad, se
debe considerar la evaluación detallada de dichos Impactos (Ficha Ambiental) y en la
fase de pre factibilidad se debe considerar el monitoreo y auditoría ambiental.

El cuadro presenta cada una de las fases del ciclo de desarrollo del proyecto y sus
correspondientes etapas del procedimiento de la evaluación de impacto ambiental.

CORRESPONDENCIA ENTRE FASES DEL CICLO DE DESARROLLO DEL PROYECTO Y

LA EVALUACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL

La figura resume el ciclo del proyecto, incorporando la consideración de impacto

ambiental.

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INFORMACIÓN AMBIENTAL EN EL CICLO DEL PROYECTO

2.1 FASE DE PRE INVERSIÓN

Abarca todos los estudios de se debe realizar sobre un proyecto de inversión pública
desde que el mismo es identificado a nivel e idea en los planes de desarrollo de los
distintos niveles institucionales, hasta que se toma la decisión de su ejecución
postergación y abandono. En esta fase de pre inversión debe concretarse todos los
estudios necesarios y suficientes para la toma de alguna de las decisiones antes
mencionadas.

La fase de pre inversión comprende varias etapas: Ideas de proyecto (ESTUDIO DE

OPORTUNIDADES DE INVERSIÓN), perfiles, estudios de pre factibilidad o pre
viabilidad, estudios de factibilidad y diseño final.

2.1.1 Ideas de proyecto.- Esta etapa está asociada a la identificación del proyecto y
consiste en especificar las potencialidades de desarrollo, una necesidad insatisfecha o
un problema a resolver, el conjunto de posibles beneficiarios su localización geográfica
y los objetivos que en relación con estos beneficios se espera alcanzar con el proyecto.

Estos aspectos podrán estar incluidos en un diagnostico con situación que puede ser
producto de un plan de desarrollo plan maestro en determinado sector o plan
estratégico de una entidad o empresa.

2.1.2. Perfiles.-

En esta etapa se deberá especificar claramente el problema que se desea solucionar,

brindar una explicación detallada sobre el proyecto que se propone.
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Especificar y cuantificar la población beneficiaria y brindar una estimación preliminar

del monto de inversión total en el que el proyecto incurriría, los costos e ingresos que
el mismo generaría en el futuro.

Adicionalmente, se describen las diferentes alternativas, principalmente en lo que se

refiere a tamaño localización, alternativas técnicas; se establecen lineamientos
generales de costos y beneficios para cada una de estas alternativas.

2.1.3. Estudio de pre factibilidad.-

En esta etapa se precisa con mayor detalle la información proveniente del perfil y se
incorporan datos adicionales para efectuar la evaluación de las alternativas
planteadas, para descartar algunas y perfeccionar las restantes.

Para cada una de las alternativas se deberá cuantificar la demanda y/o estimar la
población a beneficiar, definir el tamaño del proyecto, determinar los montos de
inversión, los costos recurrentes anuales, los ingresos y su vida útil. Para cada una de
las alternativas se deberá realizar evaluaciones financieras y socioeconómicas o de
costo eficiencia con el propósito de identificar las más recomendables y descartar las
restantes.

Los resultados de esta etapa, deben permitir a la máxima autoridad ejecutiva de la

entidad tomar la decisión de abandonar, postergar o reformular el proyecto o
dependiendo de los resultados de la pre factibilidad pasar a la fase de inversión o
continuar con los estudios a nivel de factibilidad especificando en este último caso los
términos de referencia correspondiente para concretar la misma.

Los estudios de pre-factibilidad permiten establecer también si algún aspecto dl

proyecto es crítico par a su viabilidad y requiere una investigación a fondo mediante la
realización de estudios específicos de apoyo tales como por ejemplo la perforación de
un pozo que confirme la calidad y cantidad de agua requerida para la formulación de
un proyecto de agua potable y alcantarillado.

2.1.4. Estudios de factibilidad.-

El estudio a nivel de factibilidad tiene por finalidad optimizar los aspectos

relacionados con la obra física, el programa desembolsos de inversión, estudios de
carácter financiero, análisis de riesgo, la organización que debe ejecutar el proyecto y
ponerlo en marcha, y la organización para su operación.

Generalmente el estudio de factibilidad lleva a la aprobación final del proyecto, a lo

más, lleva a su postergación o a modificaciones menores en su formulación.

Deben proporcionar la base técnica, económica y social para la decisión de invertir en

un proyecto de inversión pública

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Consiste en perfeccionar la alternativa preseleccionada en la etapa de pre factibilidad,

reduciéndolos márgenes de incertidumbre y re calculando los indicadores de
rentabilidad financiera y socioeconómica o de costos de eficiencia y la evolución de
impacto ambiental, con las consiguientes medidas de mitigación, si el proyecto
impacta negativamente al medio ambiente

2.1.5. Diseño Final.-

Esta etapa comprende la elaboración de diseños finales de arquitectura e ingeniería o

la diagramación conceptual y operativa de las distintas partes del proyecto la
definición de otros aspectos de carácter administrativo institucional y legal.

Al final de esta etapa se debe disponer de toda la información y antecedentes

necesarios para programar a nivel de detalle, la ejecución del proyecto.

2.2.- FASE DE INVERSIÓN.-

Esta fase se inicia una vez que se ha tomado la decisión de ejecutar el proyecto y se
extiende hasta que termina la construcción del mismo y está en condiciones de iniciar
su operación En esta fase se distinguen las siguientes etapas:

2.2.1 Revisión y actualización del proyecto.

Etapa opcional, pero que reviste gran importancia cuando ha transcurrido un tiempo
considerable entre la identificación del proyecto y la decisión final de inversión,
debido a que las circunstancias han podido cambiar.

2.2.2 Formulación de un plan detallado de ejecución

En esta etapa se define la forma en que se ejecutará el proyecto mediante un

cronograma detallado de actividades con indicación de tiempos y costos y la
especificación de los recursos necesarios para su ejecución.

2.2.3 Licitación y adjudicación

Esta etapa se debe efectuar las Normas básicas elaboradas para tal efecto, se inicia con
la preparación de los pliegos y especificaciones técnicas en base a los cuales los
oferentes presentarán sus ofertas.

2.2.4 Negociación y celebración de contratos.-

En esta etapa se define las obligaciones jurídicas respecto del financiamiento del
proyecto la construcción del proyecto, la supervisión de la construcción.

Comprende la firma de contratos entre los promotores del proyecto, por una parte e
instituciones de financiamiento, empresa constructora, consultoras, proveedores de
materiales y equipo por la otra.

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2.2.5 Ejecución del proyecto

Comprende la construcción del proyecto en sí, de conformidad con los programas y

calendarios previstos.

2.2.6 Capacitación

Esta etapa reviste capital importante cuando existe una entidad operadora que se
hará cargo de la operación y mantenimiento de los servicios generados por el
proyecto, como en el caso de los proyectos de agua potable y alcantarillado aseo
urbano terminal de buses mercados. Etc.

2.2.7 Puesta en marcha

Puesta en marcha o iniciación de las actividades del proyecto (proyecto de agua y

alcantarillado aseo urbano) o etapa de entrega en otro tipo de proyectos es
normalmente una etapa breve pero técnicamente crítica del desarrollo del proyecto
vincula la fase precedente con la fase operacional que le sigue.

En la fase de inversión se contraen obligaciones financieras considerables y toda

modificación importante al proyecto entraña graves consecuencias financieras, la mala
programación las demoras en la construcción yla entrega, llevan inevitablemente a
mayores costos de inversión y afectan a la viabilidad del proyecto En la fase de
reinversión la calidad y confiabilidad del proyecto son más importantes que el factor
tiempo pero en la fase de inversión este último descrito.

2.3 FASE DE OPERACIÓN

Comprende las acciones relativas a la puesta en funcionamiento del proyecto, a efectos

de que el mismo comience a generar los beneficios e incurra en los costos
identificados y estimados durante la fase de pre inversión.

En esta etapa también denominada de producción o funcionamiento el proyecto

adquiere su realización objetiva, es decir que la unidad instalada inicia la generación
del producto (bien o servicio) para le cumplimiento del objetivo específico orientado a
la solución del problema o a la satisfacción de las necesidades que constituyo el origen
del proyecto.

Particularmente en aquellos proyectos como agua potable y alcantarillado, aseo

urbano (Correspondientes al sector de saneamiento básico), o terminal de buses,
mercados (sector de equipamiento urbano); los problemas de la fase de operacional
deben ser considerados desde dos puntos de vista: a corto y largo plazo.

El corto plazo se refiere al periodo inicial, después de iniciada la generación de

servicio cuando pueden plantearse diversos problemas relativos a cuestiones tales
como la aplicación de técnicas de producción, el funcionamiento del equipo o la
inadecuada productividad de la mano de obra, así como la falta de personal
administrativo y técnico , de operación calificados .
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2.4 FASE DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS

La evaluación de proyectos es una operación intelectual utilizando el proceso de

medición de su valor financiero, económico o social mediante la comparación de los
beneficios que generan y los costos incurridos proyectados, que son actualizados por
la tasa de descuento correspondiente vía los indicadores o parámetros de evolución,
con el resultado de los cuales se determinan las alternativas viables u óptimas de
inversión, previo a la forma de decisiones de su ejecución o no de las inversiones

Los métodos de evaluación de un proyecto son técnicas e instrumentos de medición

respecto a la decisión de calcular el valor intrínseco del proyecto, desde algún punto
de vista ya establecido, cuya actualización de beneficios o parámetros de evaluación
previo a la toma de decisión respecto a la aceptación o rechazo del proyecto y sus
posteriores inversiones

2.4.1 Criterios de evaluación de proyectos.

Es de suponer que si se encarga la evaluación de proyectos de un mismo estudio a dos
especialistas diferentes el resultado de ambas será seguramente diversos, por el hecho
que la evaluación se basa en estimaciones de lo que se espera, serán en el futuro los
beneficios y costos proyectados que son asociados a un proyecto específico.

Más aun el que evalúa un proyecto de inversión toma un horizonte de tiempo

normalmente de diez años sin conocer la fecha en que el inversionista pueda desear y
estar en condiciones de llevarlo a cabo y adivina que puede pasar en este periodo:
comportamiento de los precios, disponibilidad de insumos, avances tecnológicos,
evolución de la demanda, evolución y comportamiento de la competencia cambios de
las políticas económicas y otras variables del entorno.

La evaluación de proyectos pretende medir ciertas magnitudes cuantitativas que

resultan del estudio del proyecto y dan origen a operaciones matemáticas que
permiten obtener diferentes coeficientes de evaluación .Lo anterior no significa
desconocer la posibilidad de que pueda existir criterios diferentes de evaluación para
un mismo proyecto. Lo realmente decisivo es poder plantear premisas y supuestos
validos que hayan sido sometidos a convalidación a través de distintos mecanismos y
técnicas de comprobación
Tipos de evaluación de proyectos.

Teniendo en cuenta la procedencia de los recursos financieros o monetarios de las

instancias a la cual pertenece el proyecto. Existen tres tipos de evaluación como:
evaluación económica, evaluación financiera y la evaluación social. Cada tipo de
evaluación tiene un campo de acción ya definido pero utilizan técnicas e indicadores
similares siendo la diferencia de una a otra el manejo de precios como precios
corregidos precios de mercado y precio social.
[Link] Evaluación económica
Consiste en medir el valor del proyecto pero sin considerar ni examinar la fuente
externa o financiamiento de créditos, lo que vale decir, sin tomar en cuenta el pago de
amortización e intereses de la duda por contar con la totalidad de financiamiento
interno.

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Por otro lado la evaluación financiera del proyecto es una técnica que permite medir el
valor del proyecto a precios de mercado considerando el financiamiento de crédito
interno y externo y todos los factores que ello implique.
La evaluación social de proyectos compara los beneficios y costos que una
determinada inversión puede tener para la comunidad o sociedad del país región o
localidad en un conjunto a precios corregidos o sociales.

2.4.2 Tipos de evaluación de proyectos.

Teniendo en cuenta la procedencia de los recursos financieros o monetarios de las
instancias a la cual pertenece el proyecto, existen tres tipos de evaluación de proyectos
como: La evaluación financiera, la evaluación economica y la evaluación social.
Cada tipo de evaluación tiene un campo de acción ya definido pero utilizan técnicas e
indicadores similares siendo la diferencia de una a otra en el manejo de precios como
precios corregidos, precios de mercado y precio social.

a) Evaluación Financiera o empresarial

Es un método de evolución que permite medir uno o más proyectos que requieren
financiamiento de créditos de capital procedentes de fuentes externas, y como tal
permite medir el valor financiero del proyecto considerado el costo del capital
financiero y el aporte de los accionistas.

La evaluación financiera incluye los elementos de financiamiento externo, para cuyo

fin se debe tener presente las amortizaciones anuales de la deuda, los intereses del
préstamo y las comisiones en el horizonte de planeamiento.

La evaluación financiera de un proyecto se caracteriza por determinar alternativas

factibles u óptimas de inversión con la participación de indicadores como:

a) Valor Actual Neto Financiero (VANF).

b) Tasa Interna de retorno Financiero (TIRF)
c) Factor Beneficio/Costo Financiero (B/CF)

Para los expertos en proyectos los resultados que arrojen estos indicadores son más
que suficientes para decidir sobre la ejecución o no del proyecto y su posterior
implementación de la actividad productiva o de servicio.

b) Evaluación económica.

En este sentido, la evaluación económica consiste en medir el valor del proyecto, pero
sin considerar ni examinar la fuente externa o financiamiento de créditos, lo que vale
decir, sin tomar en cuenta el pago de amortizaciones e intereses de la deuda, por
contar con la totalidad de financiamiento eterno es decir, sin examinar y tener
presente al procedencia de los créditos de capital ni el aporte de los proveedores o
accionistas
Consiste en la comparación de los beneficios proyectados asociados a los fondos
provenientes de fuente interna y su respectiva corriente de desembolso de gastos
provenientes de agentes económicos o entes inversionistas del proyecto

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c) Evaluación social.

Es un método de evaluación de un proyecto que tiene por objeto medir su valor para la
comunidad o la sociedad que participa en los efectos indirectos del proyecto; es decir
para la clase social organizada que recibe los beneficios generados y participa en los
costos sociales incurridos, siendo afectados por los efectos directos del mismo al ser
aceptado

La evaluación social a diferencia de la evaluación económica y financiera conlleva a la

comunidad o sociedad a ser parte activa del proyecto es decir; los representantes de la
sociedad tienen acceso, los pasivos y activos a fin de conocer los efectos directos o
indirectos que sobre ella producirá su aplicación.

Importancia de la evaluación de proyecto

3.- PROYECTO DE INVERSIÓN.-

El “proyecto de inversión” se puede describir como un plan que sí, se le designa

determinado monto de capital y se le proporciona insumos de varios tipos, podrá
producir un bien o un servicio, útil al ser humano o a la sociedad en general.

La evaluación de un proyecto de inversión, cualquiera que sea este, tiene por objeto
conocer su rentabilidad económica y social, de tal manera que asegure resolver una
necesidad humana en forma eficiente, segura y rentable. Solo así es posible asignar los
escasos recursos económicos a la mejor alternativa.

PROYECTOS DE INVERSIÓN PRIVADOS PROYECTOS SOCIALES PÚBLICOS

Industriales Productivos Servicios gratuitos

Comerciales

Proyectos sociales
Agropecuarios

Modernización

Sistemas

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4.- LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS COMO UN PROCESO Y SUS ALCANCES.-

Se distinguen tres niveles de profundidad en un estudio de evaluación de proyectos.

Al más simple se lo llama “perfil”, gran visión o identificación de la idea, el cual se

elabora a partir de la información existente, el juicio común y la opinión que da la
experiencia .En términos monetarios solo presta cálculos globales de las inversiones,
los costos y lo ingresos sin entrar a la investigación de terreno.

El siguiente nivel se le denomina “Estudio de Pre factibilidad” o “Anteproyecto”. Este

estudio profundiza la investigación de fuentes secundarias y primarias en
investigación de mercado,
Detalla la tecnología que se empleará, determina los costos totales y la rentabilidad
económica del proyecto, y es la base en que se apoyan los inversionistas para tomar
una decisión.
Por lo general requiere presupuesto de gastos intangibles para gastos de gabinete y
estudios de campo, que abarca con mayor detalle los aspectos de mercado, tecnología
tamaño, localización, organización, administración y evaluación financiera
El nivel más profundo y final es conocido como “Proyecto definitivo” .Contiene
básicamente toda la información del anteproyecto, pero aquí son tratados todos los
putos finos. Aquí no solo deben presentarse los canales de comercialización más
adecuados para el producto, sino que deberán presentarse una lista de contratos de
venta ya establecidos ; se deben actualizar y preparar por escrito las cotizaciones de la
inversión, presentar los planos arquitectónicos de la construcción ,etc. La información
presentada en el “proyecto definitivo” no debe alterar la decisión tomada respecto a la
inversión, siempre que los cálculos hechos en el anteproyecto sean confiables y hayan
sido bien evaluados.
Proceso de la evaluación de proyectos

Idea del proyecto

Análisis del entrono Perfil gran visión

Detección de necesidades

Análisis de oportunidades
Para satisfacer necesidades

Definición conceptual del proyecto

Proyecto definitivo

Evaluación del proyecto

Decisiones sobre el proyecto

Realización del proyecto Proyecto definitivo

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5.- POR QUE SON NECESARIOS LOS PROYECTOS.-

Día a día y en cualquier sitio donde nos encontramos, siempre hay a la mano una serie
de productos o servicios proporcionados por el hombre mismo. Desde la ropa que
vestimos los alimentos procesados que consumimos, hasta las modernas
computadoras que apoyan en gran medida el trabajo del ser humano. Todos y cada
uno de estos bienes y servicios antes de venderse comercialmente, fueron evaluados
desde varios puntos de vista, siempre con el objetivo final de satisfacer una necesidad
humana. Después de ellos. “alguien” tomo la decisión para producirlo en masa, para lo
cual tuvo que realizar una inversión económica. En la a actualidad, una inversión
inteligente requiere una base que justifique. Dicha base es precisamente un proyecto
bien estructurado y evaluado que indique la pauta que debe seguiré. Ahí se deriva la
necesidad de elaborar proyectos.

6.- DECISIÓN SOBRE UN PROYECTO.-

Para tomar una decisión sobre un proyecto es necesario que este sea sometido al
análisis multidisciplinario de diferentes especialistas. Una decisión de este tipo no
puede ser tomado por una sola persona con un enfoque limitado o ser analizado desde
un punto de vista debido a la diversidad de proyectos y sus diferentes aplicaciones de
una metodología lógica de todo los factores que participan y que afectan al proyecto.
El hecho de calcular unas ganancias futuras a pesar de haber realizado un análisis
profundo, no asegura necesariamente que esas utilidades se vayan a ganar, tal como se
hayan calculado .Entonces a toda actividad encaminada a tomar una decisión de
inversión sobre un proyecto se le llama “evaluación de proyectos”.

7.- EVALUACIÓN.-

La evaluación, aunque es la parte fundamental de estudio, dado que es la base para

decidir sobre el proyecto, depende de gran medida del criterio adoptado de acuerdo
con el objetivo general del proyecto. En el ámbito general del proyecto .En el ámbito
de inversión privada , el objetivo principal no necesariamente es obtener el mayor
rendimiento sobre inversión en los tiempos actuales de crisis, el objetivo principal
puede ser que la empresa sobreviva, mantener el mismo segmento de mercado,
diversificar la producción aunque no se aumente el rendimiento sobre el capital, etc.

Por tanto, la realidad económica, política, social y cultural de la entidad donde se

piense invertir, marcará los criterios que se seguirán para realizar la evaluación
adecuada, independientemente de la metodología empleada. Los criterios y la
evaluación son, por tanto, la parte fundamental de toda evaluación de proyectos.

8.- PROCESO DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

Partes generales de la evaluación de proyectos.-

Cada estudio de inversión es único y distinto de todos los demás, la metodología que
se aplica en cada uno de ellos tiene la particularidad de poder adaptarse a cualquier
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proyecto. Las áreas generales en las que se puede aplicar metodología de la

evaluación de proyectos:

• Instalación de una totalmente planta nueva

• Elaboración de un nuevo producto de una planta existente
• Ampliación de la capacidad instalada o creación de sucursales.
• Sustitución de maquinaria por obsolescencia o capacidad insuficiente

Figura 1.1 Estructura general de la evaluación de proyectos

FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

DEFINICIÓN DE
-----------------------------------------------------------
OBJETIVOS -

ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO ANÁLISIS SOCIO ECONÓMICO

ANALISIS DE MERCADO ANALISIS TECNICO OPERATIVO

RESUMEN Y CONCLUSIONES

RETROALIMENTACION

DECISIÓN SOBRE EL PROYECTO

9.- TÉRMINOS DE REFERENCIA.-

Consiste en la descripción sumaria de objetivos específicos nombre del estudio,

justificación del estudio, conclusión y recomendación del contenido del proyecto, cuya
expresión sintetiza facilita a los ejecutivos del rango gerencial a leer y comprender con
rapidez el proyecto en particular.

• Describe el ámbito espacial donde ha de ejecutarse el estudio o trabajo.

• Define el objetivo general y los objetivos específicos;
• Define el tiempo disponible.
• Detalla los requisitos de los técnicos que han de participar, como
especialidades y tiempos mínimos que han de dedicar al estudio o trabajo.
• Detalla los resultados esperados y contenidos de los informes, entre otras
cosas.

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Los términos de referencia son creados antes de cada una de las etapas del ciclo de
proyecto. Así, para la etapa de diseño del proyecto, inmediatamente después de ser
aprobado el documento que describe la idea del mismo. Ellos son documentados por el
director del proyecto y presentados a los contribuyentes del proyecto para su
aprobación. Una vez aprobados, el equipo de trabajo del proyecto tiene una definición
clara de hacia dónde debe ir dirigido el proyecto. En ese momento, el equipo de
trabajo estará preparado para continuar con el desarrollo de las siguientes etapas del
proyecto de una forma estructurada.

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Capítulo II

MARCO LÓGICO

1. INTRODUCCIÓN.-
La formulación y Evaluación de Proyectos, son tareas que las instituciones públicas y
privadas deben realizar continuamente en la búsqueda de sus objetivos mediatos e
inmediatos. Los aspectos técnicos como son la ingeniería del Proyecto, el análisis
económico y financiero el análisis social. Son áreas específicas necesariamente
elaboradas por equipos especializados, sin las cuales los proyectos no pueden Llevarse a
cabo.

Estas áreas pueden utilizar diferentes herramientas para una mejor definición del
proyecto, una entre tantas herramientas es el Marco Lógico.

Es una herramienta para facilitar el proceso de conceptualización y diseño, darle

seguimiento a la ejecución y evaluación de proyectos. Su énfasis está centrado en la
orientación por objetivos, la orientación hacia grupos beneficiarios y facilitar la
participación y la comunicación
Entre las partes interesadas.

El marco lógico se presenta en una matriz de cuatro por cuatro la columnas suministran
distinta categorías de información y la filas representen los niveles de marco lógico.

Las cuatro columnas proporcionan distintas categorías de información.

1. Un resumen narrativo proporciona distintas categorías de información.

2. Indicadores verificables (resultados específicos para alcanzar)

3. Medios de verificación que señala los datos necesarios para verificar los resultados

4. Los supuestos riesgos factores externos que podrían interferir el logro de los resultados

La metodología asociada al marco lógico proporciona una manera de resaltar los

vínculos entre el fin, los propósitos, componentes y actividades que contiene un proyecto.
Ofrece un esquema de orden para conceptuar y describir. Clarifica que es lo que se quiere
y como se quiere lograr. Provee indicadores precisos de lo que se entiende por éxito una
base objetiva para comparar lo que se espera con lo que se logra durante la ejecución. Es
útil para comunicar información esencial sobre los proyectos de una manera escueta,
lógica y homogénea.

Prevé los posibles acontecimientos que con un grado razonable de probabilidad puede
impedir el logro de un objetivo y por lo tanto, permite definir las acciones necesarias y
oportunas para enfrentar esos riesgos que amenazan al proyecto

El Marco Lógico permite relacionar la fase del diseño, como una visión anticipada del
proyecto, con la ejecución del mismo y considerarlo como la conclusión lógica de las
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diferentes actividades y componentes a realizar. Ofrece como llevar adelante el efectivo

control y seguimiento de las actividades y tareas del proyecto en la fase de ejecución.
Contribuye a alcanzar el propósito. Facilita la definición de medios de prevención a las
amenazas latentes y la toma de medidas correctivas. También agiliza la labor de
evaluación post, de una forma detallada, ordenada y estimable.

El marco lógico es un instrumento para la planificación de proyectos, su aplicación

tendrá éxito o no dependiendo de quién y cómo lo aplica. Pero puede ser un instrumento
poderoso para el fin que se pretende, particularmente cuando se emplea de una manera
participativa que logra consensos entre los involucrados.

METODOLOGÍA MARCO LÓGICO

La Metodología es un procedimiento de planificación por pasos sucesivos y comprende

las siguientes etapas: un análisis de problemas, un análisis de involucrados, un análisis
de objetivos y un análisis de alternativas. Luego de realizar estos pasos se concluye en la
Matriz de Marco Lógico, siendo esta ultima una tabla de 4 columnas y cuatro filas.

Instrumentos del diagnostico.-

En esta etapa se analiza la situación existente para crear una visión de la situación
deseada y seleccionar las estrategias que se aplicaran para conseguirla. La idea central
consiste en que los proyectos son diseñados para resolver los problemas a los que se
enfrentan los grupos meta o beneficiarios para respondes a sus necesidades e intereses A
continuación se desarrollan las siguientes análisis de involucrados, el análisis de
problemas

a) Análisis de los involucrados o partes interesadas

Un aspecto de suma importancia al estudiar las alternativas de proyecto es considerar

los intereses y expectativas de los involucrados. Distintas organizaciones, empresas,
grupos e individuos participaran o estarán interesados en cualquier proyecto, por
pequeño y sencillo que sea. Sus intereses pueden ser coincidentes, complementarios o
incluso antagónicos. Por ello es muy importante para el buen desarrollo del proyecto
identificar a todos los involucrados y analizar sus intereses y expectativas con el
propósito de aprovechar y potenciar el apoyo de involucrados con intereses coincidentes
o complementarios al proyecto, disminuir la oposición de involucrados con intereses
opuestos y conseguir el apoyo de los indiferentes. Ejemplos de posibles involucrados en
un proyecto son:
• Los beneficiarios (ias) del proyecto, directos e indirectos, quienes estarán
interesados en que este se ejecute.
• Quienes serán perjudicados directa o indirectamente por el proyecto (victimas del
proyecto) y que se opondrán a su ejecución.
• La comunidad de la zona en que se localizara el proyecto, cuyo apoyo u oposición
dependerá del tipo de proyecto y sus expectativas o aprensiones.
• El promotor(a) del proyecto (persona o entidad) quien debería ser por definición
el principal impulsor de la ejecución del proyecto (10 cual no siempre es cierto).
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• El ente financiero del proyecto (persona o entidad) cuyo principal interés será
que los recursos se inviertan bien y, si se trata de un crédito, que este sea repagado
oportunamente.
• Las autoridades de gobierno, ya sean comunales, provinciales, regionales o
nacionales cuya posición y rol respecto al proyecto dependerá de la función que
desempeñen.
• Grupos ecologistas, que se opondrán a cualquier proyecto que impacte
negativamente en el medio y apoyaran aquellos que protegen a mejoran el ambiente.
• Grupos étnicos, interesados en defender sus derechos y su cultura o en buscar
compensaciones por abusos pasados ó discriminación actual.
• Organizaciones no gubernamentales cuya posición respecto al proyecto
dependerá de su misión institucional.
• Dependiendo de la tipología del proyecto, otras organizaciones o grupos
interesados pueden ser la policía, las fuerzas armadas, partidos políticos o gremios
• Usuarios de la zona en que se localizara el proyecto, por ejemplo turistas, también
podrán ser considerados como involucrados. Las principales tareas a realizar al
desarrollar un análisis de involucrados son:
Identificar todos los grupos, las entidades u organizaciones y las personas que pueden
tener interés o verse beneficiados o perjudicados directa o indirectamente con el
proyecto.
• Caracterizar brevemente a cada uno de los involucrados a través de una descripción de
sus principales características e intereses.
• Analizar sus problemas, necesidades, intereses y expectativas, tratando de determinar
lo mejor posible que posición asumirán frente al proyecto y con qué fuerza lo harán.
También es necesario analizar sus fortalezas y debilidades (nivel de organización, peso
económico o político, etc.). Asimismo, puede ser útil estudiar qué posición han adoptado
antes frente a proyectos de características similares y que acciones han realizado.
• Por ultimo, con base en la información recopilada deberá estudiarse el impacto que los
distintos involucrados podrían tener sobre la ejecución y operación del proyecto. Algunas
herramientas útiles para desarrollar el análisis de involucrados son:

Identificar todos los grupos, las entidades u organizaciones y las personas que pueden
tener interés o verse beneficiados o perjudicados directa o indirectamente con el
proyecto. • Caracterizar brevemente a cada uno de los involucrados a través de una
descripción de sus principales características e intereses. • Analizar sus problemas,
necesidades, intereses y expectativas, tratando de determinar lo mejor posible que
posición asumirán frente al proyecto y con qué fuerza lo harán. También es necesario
analizar sus fortalezas y debilidades (nivel de organización, peso económico o político,
etc.). Asimismo, puede ser útil estudiar qué posición han adoptado antes frente a
proyectos de características similares y que acciones han realizado. • Por ultimo, con
base en la información recopilada deberá estudiarse el impacto que los distintos
involucrados podrían tener sobre la ejecución y operación del proyecto.

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Algunas herramientas útiles para desarrollar el análisis de involucrados son:

• El mapa de relaciones, el cual representa en forma gráfica a los distintos involucrados y
las relaciones existentes entre ellos, agrupándolos además según sus intereses. Pueden
utilizarse distintos grosores de línea para representar fortaleza de las relaciones o
intereses, distintos tamaños para representar la fuerza o los grupos, colores para reflejar
temas de interés, etc. Este método tiene la ventaja de todo método gráfico: entregar una
gran cantidad de información en forma resumida y clara.
• El juego de roles, mecanismo que puede ser empleado para analizar mejor las
posiciones, intereses, expectativas y reacciones de los distintos involucrados. En este se
asigna a distintas personas el papel de representar algún grupo de involucrados. Se
simula una reunión donde cada uno debe dar argumentos en favor de su posición. Ello
ayuda a comprender mejor los intereses, expectativas, razones y temores de los distintos
involucrados.
• La tabla de expectativas fuerzas, donde se anotara para cada involucrado sus intereses
o expectativas y se le asignara un valor a cada uno (valencia) que represente el nivel de
importancia que tiene para el grupo (positivo si es favorable, negativo si se opone).

CUADRO Nro. 1 MATRIZ DE INVOLUCRADOS

GRUPO INTERÉS
Municipio de Prestación de - Recolección de Colocar a su Participación
Porvenir servicios basura gente en del proyecto
públicos deficiente el proyecto
Falta de
calidez en la
atención de
salud

CIES Captar a Conflicto entre Ampliar su División de los

jóvenes organizaciones base de grupos de
voluntarios voluntarios jóvenes (Proy.
y CIES

b) El análisis de problemas
La primera tarea que es necesario realizar al preparar un proyecto es identificar
correctamente el problema que se va a abordar, sus causas y sus efectos. Para ello se
utiliza una metodología desarrollada por las instituciones. Esta metodología se basa en
la construcción de los Llamados "Árbol del Problema "y "Árbol de Objetivos", a partir de
este último, definir acciones que permitan atacar las causas del problema,
combinándolas luego en alternativas de proyecto. Los distintos pasos que contempla el
método, y que se examinaran en detalle a continuación son:
a) Identificar el problema principal.

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b) Examinar los efectos que provoca el problema, c) Identificar las causas del problema,
d) Establecer la situación deseada (objetivo),
e ) identificar medios para la solución,
f) Definir acciones,
g) Configurar alternativas de proyecto Cabe señalar que este método puede ser aplicado
por una sola persona, pero sus resultados son muy superiores cuando se trabaja en un
equipo multidisciplinario. También puede ser desarrollado en conjunto con la comunidad
donde se realizara el proyecto. En primer lugar el equipo encargado de desarrollar el
proyecto deberá llegar a acuerdo respecto a cuál es el problema que se va a abordar.
Ello puede parecer sencillo, pero por lo general no lo es Puede ser necesario sostener
varas reuniones con el equipo del proyecto o con los involucrados hasta alcanzar
consenso respecto a cuál es la mejor definición para el problema que se quiere
solucionar. Esta tarea se facilita cuando se inicia el trabajo realizando una Lluvia de
ideas sobre posibles definiciones del problema. Aparecen las distintas formas de ver el
problema o facetas de este. Incluso con frecuencia surgirán distintos problemas que
afectan a la localidad. Luego estas posibles definiciones del problema son discutidas por
el equipo hasta alcanzar un acuerdo respecto al problema principal que deberá ser
solucionado mediante el proyecto. Para la correcta aplicación del método, es importante
que el problema sea formulado como una situación negativa que debe ser revertida.
Además, es necesario cuidar de no confundir el problema con la falta de una solución.
"Hace falta un centro de salud", "Se requiere un programa de capacitación" o "Hay que
distribuir alimentos" son formulaciones incorrectas del problema. En cambio, "Existe una
alta morbilidad", "No hay suficientes trabajadores calificados" y "Los niños están
desnutridos" podrían ser formulaciones correctas de los problemas.
Árbol de Causas
El siguiente paso consiste en analizar las causas que han dado origen al problema. Para
ello se procede en forma similar: se dibuja un recuadro y se anota en este el problema
identificado. Luego nos preguntamos que ha llevado a la existencia del problema y
anotamos las distintas: ideas en recuadros bajo. Se dibujan inmediatamente bajo el
problema las causas más directas, por obvias que parezcan, uniéndolas con flechas de
abajo hacia arriba (siguiendo la relación causa-efecto) al problema. . Luego nos
preguntamos que ha Llevado a la existencia de dichas causas, identificando así las causas
de las causas, las cuales se dibujaran en un segundo nivel bajo el problema, unidas por
flechas a las causas más directas (de primer nivel). Continuamos con e! procedimiento
hasta donde sea razonable (dos a cuatro niveles, no llegar hasta la creación del
hombre!). En esta tarea también puede ser de suma utilidad revisar los resultados de la
Lluvia de ideas realizada para definir el problema. A continuación se presenta un árbol
de causas para el problema identificado.

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ALTA TASA DE ENFERMEDADES EN LA POBLACIÓN

ALTA TASA DE ENFERMEDADES EN LA POBLACIÓN

Malos hábitos de Deficiente acceso a Contaminación Amiente contaminado
Malos h
higiene centros de salud del agua e insoluble

Inadecuada Vías a centros Mal manejo de

Inexistencia de
educación en higiene vecinos en malas los residuos
alcantarillados
EI Árbol de Efectos condiciones sólidos

Una vez definido el problema central, el siguiente paso consiste en analizar los efectos
que dicho problema provoca en la población, en el ambiente o en el desarrollo económico
y social. Para ello se recurre a la construcción del árbol de efectos, el cual representa en
forma gráfica los distintos efectos del problema y como se relacionan con este y entre sí.
Un buen recurso para desarrollar esta tarea son las distintas ideas sobre definición del
problema que se consideraron antes de decidir por una de ellas. Es muy probable que
buena parte de los efectos ya hayan sido mencionados al hacer la" Lluvia de ideas "como
posibles definiciones del problema. La construcción del árbol de efectos se inicia
dibujando un recuadro y escribiendo en ella definición concertada para el problema.
Luego se dibujan sobre estos nuevos recuadros, en los cuales se anotan los efectos más
directos que la existencia de dicho problema está causando. Posteriormente se examina
cada uno de los efectos anotados y se estudia si este a su vez provoca otros efectos sobre
el medio, las personas o la economía. Se continua así hasta alcanzar un nivel razonable
de detalle (no Llegar hasta el juicio final!). Dos a cuatro niveles de efectos encadenados
suelen ser suficientes para una adecuada descripción de los efectos generados por el
problema. A continuación se presenta un ejemplo de árbol de efectos para un problema
identificado como "Alta tasa de enfermedades en la localidad El proceso no es tan
sencillo como parece y puede requerir de muchas horas de trabajo al equipo del proyecto
alcanzar un acuerdo sobre como graficar los distintos efectos y sus relaciones con el
problema y entre ellos. Sin embargo, realizar este trabajo en forma seria y detallada
sienta las bases para una buena identificación de los impactos y, por lo tanto, de los
beneficios esperados del proyecto. Si los efectos identificados son serios y ameritan
trabajar para evitarlos, se procederá al análisis de las causas del problema. En caso
contrario, es decir si la existencia del problema no genera ni puede generar (en el corto o
mediano plazo) efectos negativos importantes, se podrá abandonar aquí la iniciativa.

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Grafica Nº 1 Árbol de efectos

Postergación de Mayor costo de Menor Deficiente

otras necesidades producción rendimiento calificación laboral

Alta tasa de Elevados costos de Mayor inasistencia Mayor inasistencia y

mortalidad atención de salud laboral hacinación escolar

ALTA TASA DE ENFERMEDADES EN LA POBLACIÓN

3. EI Árbol del Problema

Una vez completado el árbol de causas, este puede ser unido al árbol de efectos, creando
así el árbol de causas-efectos ó árbol del problema. En esta etapa es conveniente verificar
que no aparezca una misma situación como causa y efecto a la vez (situación bastante
frecuente). En tal sentido habrá que revisar bien que se quiso decir al definir dicha
situación y ver si se cambia la redacción de una de ellas o si se opta par dejarla sólo como
causa o sólo como efecto. A continuación se presenta el árbol del problema
correspondiente a la unión del árbol de efectos y del árbol de causas antes presentados.

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Postergación Mayor costo de Menor rendimiento Deficiente

Elevados costos de atención de salud
de otras producción calificación laboral
necesidades

Alta tasa de Elevados costos Mayor Mayor

mortalidad de atención de inasistencia inasistencia y
salud laboral hacinación
escolar

ALTA TASA DE ENFERMEDADES EN LA POBLACIÓN

Malos hábitos Deficiente acceso a Contaminación Ambiente

de higiene centros de salud del agua contaminado e
insoluble

Inadecuada Vías a centros vecinos

Inexistencia de Mal manejo de los
educación en en malas condiciones
alcantarillados residuos sólidos
higiene

4.2 Instrumentos de Identificación del proyecto

Es la etapa donde se analizan los objetivos (imagen del futuro y de una situación mejor)
y el análisis de estrategias (comparación de diferentes alternativas en repuesta a una
situación concreta).donde los problemas que han sido descritos con situaciones negativas
percibidas como tal por algunos de los implicados pasan ahora a ser definidos como
estados alcanzados positivos que se establecen sobre la resolución de los problemas
anteriormente identificados". En consecuencia, para el enfoque del marco lógico, los
objetivos de desarrollo se construyen sobre la solución de problemas concretos que
afectan a personas concretas y cuya definición y relaciones se han establecido en el paso
anterior.

a) El análisis de Objetivos. El siguiente paso consiste en crear el árbol de objetivos.

Este será una representación de la situación esperada al resolver el problema.
Para construirlo se parte del árbol del problema buscando para cada uno de los

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recuadros de dicho árbol la expresión contraria a las indicadas. Si algo faltaba,

ahora existirá, si un bien estaba deteriorado, ahora estará en buenas condiciones,
si la población sufría, ya no lo hará más. Todo lo negativo se volverá positivo,
cambio, los efectos negativos que generaba la existencia del problema pasara a
ser los fines que perseguimos con la solución de este (por ejemplo, alta
delincuencia convertirá en baja o menor delincuencia). Por su parte, las causas se
convertirán en Ios medios con que deberemos contar para poder solucionar
efectivamente el problema ejemplo, faltan computadoras se transformara que
hay suficientes computadoras). A continuación se presenta el árbol de objetivos
correspondiente al anterior árbol del problema. Este proceso, que puede
parecer mecánico y simple, pero no es. En efecto, es frecuente encontrar causas
o efectos para los cuales no es posible concebir una manifestación opuesta. Ello
puede darse a que hay un problema en el árbol causas-efectos, en cuyo caso
este deberá ser revisado. Pero pueden existir también situaciones para las
cuales no es razonable considerar la manifestación opuesta (por ejemplo, para
"crecimiento poblacional" o para "fuerte expansión del comercio"). En tales
casos habrá que limitarse a consignar la situación en el árbol del problema,
pero no se la reflejara en el árbol de objetivos.
Además, es el momento de verificar la lógica del árbol de objetivos, para ver si existe la
coherencia de relaciones causa -efecto que dio origen a la estructura del árbol del
problema. Si ello no ocurre, es decir si no se mantiene la relación de causalidad en el
árbol de objetivos, será necesario volver atrás y revisar la lógica de las relaciones en el
árbol del problema. .
También suele ocurrir que al construir el árbol de objetivos, el equipo del proyecto se
percate de que no aparece en este algún efecto positivo que se espera genere la
solución del problema, o bien no aparezca algún medio que claramente podría aportar
a la solución del problema. En tal caso también será necesario volver a revisar la
estructura del árbol de problemas.

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ARBOL DE OBJETIVOS

Definición de acciones.

Una vez completada la revisión del árbol de problemas y del árbol de objetivos, el
equipo podrá proceder a estudiar como materializar los medios cuyas existencias
garantizaría la solución del problema. Para ello es necesario estudiar los distintos
medios anotados en el árbol de objetivos concentrándose en el nivel inferior .Para
cada uno de estos se debe considerar una acción (o más de una) que sea factible para
contar efectivamente con dicho medio
Por ejemplo, Si el medio fuese pupitres en buenas condiciones, la acción podría ser
reparación de pupitres. En el caso desarrollado precedentemente, las acciones podrían
ser las que se presentan en la siguiente figura. Una vez identificadas las acciones, es
conveniente analizar, en forma preliminar y muy genérica la viabilidad de realizar
cada una de ellas.

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DEFINICIÓN DE ACCIONES
´Buen potencial Mejores
productivo y local remuneraciones

Menor costo de Mayor Adecuada

Priorización de producción rendimiento calificación laboral
otras necesidades

Baja tasa de mortalidad Moderados costos de Menor inasistencia Menor inasistencia y

atención de salud laboral mayor permanencia
escolar

Baja tasa de enfermedad en la población

Buenos hábitos Adecuado acceso Buena calidad del Ambiente

de higiene a centros de salud agua descontaminado y sano

Existe educación en higiene

Buen manejo
Existe educación Vías a centros vecinos Hay atención en Existe de los residuos
en higiene en buenas la localidad alcantarillado sólidos
condiciones

Curso de Mejoramiento de Construcción de un Construccione

Mejorar la
capacitación en caminos centro de salud s sistema de
recolección
higiene personal y alcantarillado
manejo de
alimentos

b) Análisis de alternativas de proyecto.

Para configurar las distintas alternativas de solución de problema se agruparan acciones
complementarias .Cada acción sustituta junto con los que son complementarias darán origen
junto con lo que son complementarias darán origen a una alternativa de proyecto. Para algunas
de las acciones antes definidas alternativas de proyecto podrían generarse como se indica en la
figura siguiente:

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GRAFICA DE ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN

Mejoramiento Cursos de Construcción de un

capacitación en centro de salud
de camino higiene

Alternativa 1 Alternativa 2
Mejoramiento y Construcción de un
curso de centro de salud y
capacitación en cursos de capacitación
higiene. en higiene.

Una vez definida las alternativas de solución se da los siguientes aspectos:

• Financiamiento requerido versus disponible

• Capacidad institucional para ejecutar y administrar la alternativa de proyecto
• Impacto ambiental
Este primer análisis permitirá descartar rápidamente aquellas alternativas que par uno u otro
motivo sean claramente no viables. Ello ahorrara trabajo al equipo cuando las distintas
alternativas de proyecto deben ser analizadas en detalle.

Del Árbol de Objetivos a la Matriz de Marco Lógico

En algunos textos se postula una transposición directa del árbol de objetivos al resumen
narrativo del proyecto. Sin embargo, esto pocas veces es viable, requiriéndose buen juicio y
algunos ajustes para obtener un buen resumen narrativo. Puede ser necesaria cambiar la
redacción y habrá que revisar cuidadosamente que se mantenga la lógica vertical causa efecto al
pasar del árbol de objetivos a resumen narrativo. Por ejemplo, a partir del árbol de objetivos
antes desarrollado, y suponiendo que se ha seleccionado la alternativa de construir un centro de
salud en la localidad y complementar esta acción con capacitación en higiene, podrían definirse
los objetivos según la correspondencia que se presenta en la siguiente figura.

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Árbol de objetivo a MML

Baja tasa de Menor inasistencia Fin

mortalidad laboral

Baja tasa de enfermedad en la

población Propósito

Buenos hábitos de Ambientes Componentes

higiene descontaminados y
sanos

Mejoramiento de Construcción de Actividades

caminos centros de salud

Note que en este caso se ha asociado el fin con el fin de nivel superior pero en ocasiones puede
ocurrir que el Fin se defina a partir de fines intermedios e incluso a partir de la solución del
problema .Asimismo el propósito puede estar asociado a uno o a mas medios o con mayor
frecuencia a la solución del problema.

La Matriz del Marco Lógico

La matriz de marco lógico es una sencilla tabla (matriz) de cuatro filas por cuatro
columnas en el cual se registra en forma resumida la información del proyecto.

Las filas de la matriz presentan información acerca de cuatro distintos niveles de

objetivos llamados: Fin, Propósito, Componentes, Actividades

Resumen indicadores Medios de supuestos

narrativo verificación
fin
propósito
componentes
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actividades
La primera fila corresponde el FIN se define como un objetivo de desarrollo de
nivel superior e importancia nacional sectorial o regional a cuyo logro
contribuirá el proyecto a mediano o largo plazo.
La segunda fila corresponde al PROPÓSITO del proyecto que es el resultado
directo (impacto) que se espera lograr cuando se haya concluido la ejecución del
proyecto.
La tercera fila corresponde a los COMPONENTES del proyecto es decir lo que debe
ser completado (entregado) durante la ejecución o al término de esta.
La cuarta fila corresponde a las ACTIVIDADES que deberán ser realizadas
durante la ejecución del proyecto para producir los componentes.

Por su parte, las columnas de esta tabla se utilizan para registrar la siguiente
información:

La primera columna llamada RESUMEN NARRATIVO sirve para registrar los

objetivos del proyecto y las actividades que será necesario desarrollar para el
logro de estos por eso también se lo denomina “columna de objetivos o
simplemente objetivos”
La segunda columna detalla los INDICADORES que nos permiten controlar el
avance del proyecto y evaluar los logros alcanzados.
La tercera columna presenta los MEDIOS DE VERIFICACIÓN (fuentes de
información) a los que se puede recurrir para obtener los datos necesarios para
calcular los indicadores definidos en la segunda columna.
La cuarta columna llamada SUPUESTOS sirve para anotar los factores externos
cuya ocurrencia es importante para el logro de los objetivos del proyecto.

Resumen narrativo del proyecto

El resumen narrativo permite responder a las interrogantes ¿Cuál es la finalidad del

proyecto?¿qué impacto concreto se espera lograr con el proyecto?¿que bienes o servicios
deberán ser producidos? y ¿cómo se va hacer para producir dichos bienes o servicios?.

FIN

El fin es un objetivo superior a cuyo logro el proyecto contribuirá de manera significativa

dicho objetivo corresponderá a la solución de un problema de desarrollo que se ha
detectado y considerado el problema principal para la localidad, la región, el sector la
institución o la comunidad.

PROPÓSITO

El propósito es el resultado esperado una vez finalizada la ejecución del proyecto Es la

consecuencia directa que se espera como resultado de disponer de los bienes o servicios
que producirá el proyecto .Por ser resultado Hipotético que depende de la utilización de

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los productos del proyecto (Componente) por parte de los beneficiarios su logro esta mas
allá del control del equipo responsable de la ejecución.

Cada proyecto debe tener un propósito único ya que si existe más de uno no habrá
claridad respecto a que se espera lograr. Ello afectara la ejecución del proyecto ya que
existirá competencia por los recursos entre los objetivos planteados.

El propósito tiene siempre una estrecha relación con el nombre que se le asigna al
proyecto aunque puede ver diferencias en la redacción.

COMPONENTE

Los componentes son los productos o servicios que debe producir el proyecto. puede
tratarse de infraestructura (edificios, viviendas, caminos, tendido eléctrico, red de
cañería ,etc.) .Cada componente debe ser necesario para el logro del propósito del
proyecto . si es posible prescindir de un componente sin que ello afecte el logro del
propósito en forma alguna .Asimismo los componentes deben ser los necesarios para que
sea razonable esperar que una vez producidos se lograra el propósito del proyecto .

ACTIVIDADES:

Las actividades son las tareas (acciones) que el equipo del proyecto tiene que llevar a
cabo para producir cada componente .Se listan en la matriz de marco lógico en orden
cronológico agrupadas por componente deben listarse todas las actividades requeridas
para producir cada componente cada actividad incluida debe ser necesaria para un
componente es decir hay que cuidar de no incluir actividades prescindibles.

a) INDICADORES:

Define metas específicas que posibilitan estimar en qué medida se cumplen los objetivos
en cuatro dimensiones: calidad, cantidad, cronograma y costos. Ello permite analizar la
eficacia de los resultados del proyecto y la eficacia con que este se ejecuto o se opera.

Para ello los indicadores establecen una relación entre dos o más variables .Por ejemplo
entre la variación porcentual de los ingresos medios de una comunidad en un
determinado periodo de tiempo, comparado con un incremento porcentual de los
ingresos medios del país. Las variables pueden ser de tipo cuantitativo (medibles
numéricamente) o cualitativo (expresados en calificativos).

Sin embargo, para el cálculo de los indicadores, las variables de tipo cualitativo deben
ser convertidas a una escala cuantitativa. Por ejemplo, la opinión de los alumnos acerca
de un programa de capacitación podría obtenerse al termino de cada curso mediante
una evaluación en que indiquen si este fue excelente, bueno, regular, malo o muy malo.

Luego para calcular un indicador basado en esta información, será necesario convertirla
a una escala cuantitativa. Por ejemplo se podrá asignarse el valor 1 a muy malo 2 así
sucesivamente para calcular luego el promedio de todas las opiniones.

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b) MEDIOS DE VERIFICACIÓN:

Luego de seleccionar los indicadores, se deben precisar los métodos y fuentes de

recolección de información que permitirán evaluar y monitorear los indicadores y metas
propuestos para observar el logro de los objetivos de la intervención.

Los principales aspectos que deben ser tomados en cuenta al precisar los medios de
verificación de la matriz son las fuentes, el método de recopilación, las agencias
responsables, el método de análisis , la frecuencia, como se aplicara la información
,informes técnicos, actas de entrega, listas de participantes, estados financieros.

Teniendo en cuenta los anteriores elementos que conformar la columna de medios de

verificación de la Matriz se debe elaborar el siguiente cuadro que resume los principales
aspectos que se debe tener en cuenta la planeación de la recolección de datos. Se debe
completar esta información para cada uno de los indicadores seleccionados.

El conjunto de objetivo-indicadores-medios de verificación define lo que se conoce como

lógica horizontal en la matriz de marco lógico. Esta puede resumirse en los siguientes
puntos:

Los medios de verificación identificados son los necesarios y suficientes para

obtener los datos requeridos para el cálculo de los indicadores.
Los indicadores definidos permiten hacer un buen seguimiento del proyecto y
evaluar adecuadamente el logro de los objetivos.

C) SUPUESTOS:

Los supuestos son los factores externos que están fuera del control de la institución
responsable de la intervención, que incide en el éxito o fracaso del mismo. Corresponden
a acontecimientos condiciones o decisiones que tienen que ocurrir para que se logren los
distintos niveles de objetivos de la intervención. Los riesgos a los que está expuesto el
proyecto pueden ser ambientales, financieros, institucionales, sociales, políticos,
climatológicos u otros factores.

Al preparar un proyecto asi como al evaluarlo y al planificar su ejecución es necesario

recurrir a una serie de supuestos .Ello es consecuencia de que se esta trabajando sobre
un futuro hipotético e incierto .Lamentablemente asociado a cada supuesto hay un
riesgo que el supuesto no se cumpla. Dependiendo del impacto que el no cumplimiento
del supuesto tenga sobre el proyecto esto puede verse demorado, puede ver
incrementado su costo puede lograr solo parte de sus objetivos o puede fracasar del todo.

Una de las grandes contribuciones que la matriz de marco lógico hace a la gestión de
proyectos es obligar al equipo que va preparar el proyecto a identificar los riesgos de
cada nivel de objetivos: Actividad, Componente, Propósito y Fin. En particular se
identifican los riesgos que comprometan el logro de un objetivo de nivel superior aun
cuando se haya logrado el de nivel inferior .Por ello estos riesgos se expresan como

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supuestos que tienen que cumplirse para que se logre el nivel siguiente en la jerarquía de
objetivos.

La lógica vertical del proyecto considerando los supuestos es la siguiente:

Cuando se completan las actividades programadas y se cumplan los supuestos

asociados a estas se lograra producir los Componentes.
Cuando se producen los componentes detallados en la matriz y se cumplen los
supuestos asociados a estos se lograra el propósito del proyecto.
Cuando se logra el propósito del proyecto y se cumplen los supuestos asociados a
este se garantizara la sustentabilidad de los beneficios del proyecto.

Los riesgos que puede enfrentar un proyecto y que escapan el ámbito de control de
equipo del proyecto son por lo general múltiples. Para su identificación es recomendable
considerar al menos las siguientes posibles fuentes de riesgo:

La posibilidad de que ocurran cambios en la estructura organizacional o en el rol

asignado a las entidades involucradas directamente en la ejecución del proyecto.
Por ejemplo el riesgo de que la entidad que administra la ejecución del proyecto
sufra una fuerte reduccion del personal.
La ocurrencia de una crisis económica que afecte el desarrollo del proyecto, Por
ejemplo haciendo subir el costo de los insumos importados, como resultado de
una evaluación muy por sobre lo presupuestado.
Inestabilidad política , ya que cambios de autoridades pueden con llevar cambios
en las prioridades .Si el proyecto deja de ser prioritario es probable que no cuente
con los requisitos requeridos en la cantidad y con la oportunidad necesaria para
cumplir las metas
Inestabilidad social que pueda afectar el proyecto .Por ejemplo como resultado de
huelgas o de la ocurrencia de hechos de violencia.
Problemas presupuestales en la entidad que financia el proyecto obligando a esta
a recortar los fondos asignados o bien atrasos en la entrega de los recursos
comprometidos lo que seguramente redundaría en que se atrase la ejecución del
proyecto.
Eventos de la naturaleza tales como lluvia torrencial, huracanes, sismos, sequia,
plagas, etc.
El uso el proyecto de nuevos métodos de trabajo equipos no probados o
tecnologías de reciente desarrollo sobre las cuales no hay experiencia.

A nivel de las actividades los supuestos corresponderán a acontecimientos, condiciones o

decisiones o decisiones que tienen que suceder para que sea posible completar los
componentes según lo planificado.

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RESPONSABILIDAD DEL GERENTE DE PROYECTO

Este tema cubre el alcance de la responsabilidad directa de la gerencia del proyecto así
como aspectos más allá de su control, relación con una determinada Matriz de Marco
Lógico.

Cuando el proyecto se encuentra en la etapa de ejecución, la responsabilidad directa de

la gerencia del proyecto es:

Llevar a cabo las actividades y producir los componentes (productos) dentro del
presupuesto del proyecto.

Por otra parte el gerente de un proyecto puede tener un contrato con la entidad
ejecutora o términos de referencia que especifican que su responsabilidad es producir los
componentes (productos) especificados alcanzando las metas contenidas en los
indicadores con el financiamiento del proyecto. Normalmente los Componentes
(Productos) estarán incluidos en el contrato del gerente proyecto.

Resumen
Medios de
Concepto de Indicadores Supuestos
Verificación
objetivos
indicadores Medios de Supuestos
Fin Verificación sostenibilidad

indicadores Medios de Supuestos

Propósito Verificación

indicadores Medios de Supuestos

Componente
Verificación
s

Acciones y/0 Resumen Medios de Supuestos

Actividades presupuesto Verificación

En resumen, las responsabilidades del gerente del proyecto son:

1.- Producir los componentes (Productos):

Llevar a cabo las actividades y producir los componentes (productos) dentro del
presupuesto del proyecto .Las herramientas utilizadas por los gerentes de proyectos
incluyen calendarios cronogramas, diagramas de Gantt, ruta critica y otras; además
debe tener habilidad de negociación, persuasión, etc.

2.-Hacer Seguimiento de los supuestos:

Es importante hacer seguimiento de los supuestos a todos los niveles de la matriz del
marco lógico y llevar a cabo o propone acciones apropiadas cuando la probabilidad de
que ocurran.

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3.-Recomendar acciones correctivas:

Si parece que los componentes (productos) no resultaran en el logro del propósito

entonces se considera que se trata de un error en el diseño del proyecto .En este caso la
gerencia debe presentar un informe de alerta.

6.- MATRIZ DE MARCO LÓGICA DE UN PROGRAMA.

El matriz de Marco Lógico de un programa tiene dos objetivos: ¿Cuándo es apropiado usar
una matriz de marco lógico de un programa? y ¿Cómo o que es una matriz de marco lógico
de un programa, cuáles son sus características principales, Muchos de los prestamos de las
Gobernaciones y de las unidades desconcentradas de la institución pública son
particularmente para proyectos particularmente grandes o complejos .

Un proyecto grande o complejo puede tener más de un efecto directo, o propósito. Cuando
este es el caso , la metodología requiere más de una matriz MML :”Una Matriz de Marco
Lógico maestra para un programa definido en este caso como una operación con Fin(es) y
más de un Propósito que está integrado por dos o más proyectos”.

PROGRAMA = MÚLTIPLES PROYECTOS

El sistema de marco lógico tiene las siguientes características:

El programo tiene un solo propósito; el programa está integrado por dos o más
proyectos y el propósito del programa es el fin de cada proyecto que lo integra.

El fin al cual contribuye significativamente cada proyecto subordinado es idéntico al

propósito del programa (matriz maestra) pero cada proyecto tiene su propósito o efecto
directo especifico .Para resumir, es importante saber utilizar una matriz de marco lógico de
un programa para operaciones grandes o complejas, u operaciones que tienen más de una
unidad ejecutora.

Normalmente utilizamos una matriz de marco lógico de programa con dos proyectos
tiene dos o más efectos directos, Por ejemplo, muchas operaciones de educación tendrán
como efectos directos mejoras, tanto de calidad como de eficiencia.

En este caso es mejor utilizar una matriz de marco lógico de programa con dos proyectos: uno
con un Propósito y Componentes (productos) relacionados con la calidad de la educación (y su
matriz de marco lógico de proyectos separada) y otro proyecto con un propósito y
componentes (productos) relacionados con el mejoramiento de la eficiencia de la educación
con su matriz de proyecto separada.

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MARCO LÓGICO DE UN PROGRAMA

Propósito del Fin de los proyectos

programa

Proyectos p-1 propósito p-2 propósito p-n

p-1 Propósito
p-2
p-3
Componente Componente Componente
1 1 1
2 2 2
3 3 3
n n n

Componente Componente Componente

1 1 1
2 2 2
3 3 3
n n n

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Capitulo III

ANÁLISIS DE LA DEMANDA Y OFERTA DEL SERVICIO

En el presente capítulo se efectúa un análisis de la demanda actual y de los métodos

existentes para proyectarla demanda; lo cual implica efectuar un análisis de la población que
en la actualidad carece del bien y/o servicio que el proyecto pretende proveer, las
características socioeconómicas demográficas y culturales de ésta población, así como su
evolución a través del tiempo; con el propósito de estimar la demanda futura.

Asimismo se analiza como la población en el momento presente, está satisfaciendo su

necesidad o resolviendo su problema, es decir se efectúa un análisis de la oferta actual
futura.

Del balance entre demanda y oferta futuras, se podrá establecer el déficit que el proyecto

podrá atender

1. INFORMACIÓN GENERAL DEL ÁREA DEL ESTUDIO

En forma previa al análisis de la demanda y ofertas del proyecto, es importante efectuar

una descripción del área del estudio, lo cual permitirá conocer las variables del entorno,
algunas dudas cuales podrían tener decisiva influencia sobre el proyecto.

En términos generales, la información que se debería recopilar es la siguiente:

1.1 Descripción General

Pretende dar una visión general del área del estudio, principalmente:

• Localización
geográfica
• Geología y geotecnia
• Topografía: Clima
• Extensión
• Accesibilidad y
transporte

Demografía

• El análisis de la población es vital puesto que en base de ella se establecerá el

dimensionamiento del proyecto
• Población intercensal: urbana-rural
• Tasas de crecimiento
• Proyecciones de la población total
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• Número de viviendas: zona urbana y zona rural

• Número de habitantes por vivienda.

Aspectos Urbanísticos

• Densidad urbana (Hab/Ha)

• Límite urbano y tendencias de expansión, tendencias de producción

• Red vial urbana (longitud, características, tipo de capa de rodadura,

señalización, etc.)

Descripción de los servicios básicos

- Agua Potable

. Capacidad de la fuente de aprovisionamiento.

. Cobertura del servicio.
. Estado de la red.
. Calidad del servicio.
. Principales problemas que confronta el servicio.

- Alcantarillado
. Cobertura del servicio.
. Estado de la red.
. Sistema de tratamiento de aguas negras.
. Calidad del servicio.
. Principales problemas.

- Residuos Sólidos
. Sistema de recolección y transporte.
. Disposición final.
. Cobertura del servicio.
. Calidad del servicio.

- Medios de comunicación y transporte

. Modos de transporte de pasajeros y carga.
.Empresas de transporte (buses, trufis, etc.).
. Puntos terminales del transporte: ubicación, estado, calidad del servicio.
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- Salud

. Existencia de centros de salud.

. Relación: número de camas/número de htes.
. Calidad del servicio.

- Mercados
. Ubicación.
. Estado de las instalaciones.
. Días pico y días normales de prestación del servicio.
. Grado de ocupación de las instalaciones.
. Calidad del servicio.

- Energía Eléctrica

. Tipo y características de la fuente de aprovisionamiento.

. Cobertura: del servicio.
. Estado de la red de distribución.
. Calidad del servicio.
Otros servicios
Matadero
. Establecimientos de educación básica, intermedia, media, universitaria.

Descripción de los problemas sanitarios

- Datos de morbilidad y mortalidad del municipio.

- Principales enfermedades.

Descripción de los Aspectos Socio-económicos

- Principales productos de la zona.

- Principales actividades económicas.

- Ingreso medio por habitante o por estratos económicos.

2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA

La demanda por el servicio está fundamentalmente relacionada con la población del

municipio o de la región que carece de dicho servicio y a la que se debe atender.

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El propósito del análisis de la demanda es, entonces caracterizar y cuantificar la

"población carente actual, establecer sus características socioeconómicas, delimitarla en
una referencia geográfica, estimar Su evolución para los próximos años y definir en
calidad y cantidad, los bienes o servicios para atenderla.

En este contexto es, entonces, importante definir tres tipos de población:

Población de Referencia: Constituye la población total, del municipio o región objeto

de análisis. - que se toma como marco de referencia para el cálculo comparación y
análisis de la demanda.

Población Afectada : Es el segmento de la población de referencia que requiere de los

servicios del proyecto, para satisfacer la necesidad identificada; se la conoce también
como población carente.

Población Objetivo : Es aquella parte de la población afectada a la que el proyecto

está en condiciones reales de atender, una vez que se han analizado las restricciones
que el proyecto pudiese tener.

Lo ideal es que el proyecto pueda atender las necesidades de toda la población afectada,
sin embargo fricciones de índole tecnológica, financiera, cultural o institucional hacen
que la demanda supere la capacidad de atención del proyecto.

Así por ejemplo, en un proyecto que pretenda dotar de los servicios de agua potable y
alcantarillado con sistema medido, a una población, la cobertura que se podrá alcanzar
una vez construido el proyecto no será del 100%, fundamentalmente porque existirán
zonas cuya densidad poblacional es muy baja y tender redes de agua potable y
alcantarillado a las mismas, resultaría demasiado costoso.

Es importante conocer ciertas características de la población afectada y objetivo, con el

propósito de caracterizar mejor la demanda, entre ellas:

- Características específicas: fundamentalmente las que sean relevantes para el

tratamiento del
problema como por ejemplo:

- Las socioeconómicas, podría ser importante clasificar la población según

estratos económicos para la fijación de tarifas en un proyecto de aseo urbano
o en uno de agua potable y alcantarillado. Las hectáreas, para proyectos
recreativos.

- Niveles educativos, para proyectos relacionados con la ciencia y la cultura.

- Sexo, para proyectos de salud, de protección del hogar o participación de la

mujer.

- Localización geográfica: zona donde está ubicada, características de la misma y

áreas de influencia correlacionadas con el problema.

- Dimensión Temporal: cantidad actual de la población y estimación del

crecimiento de dicha población durante los próximos años.

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2.1 Proyección de la Demanda

Si bien es importante conocer y caracterizar a la población carente y a la demanda

actual por el servicio, es mucho más importante conocer la población futura y la
demanda que se podrá generar en los próximos años, porque en base a ésta
información se podrá establecer el dimensionamiento (tamaño) del proyecto y lo que
es más importante, se cuantificarán los beneficios y costos atribuibles al proyecto, en
base a los cuales se tomará la decisión de ejecutar o no el mismo.

Siendo la población una variable fundamental en la demanda futura de los proyectos

de desarrollo local, se analizarán en primer término algunos métodos de proyección de
la población y posteriormente métodos para proyectar la demanda en sí.

a) Métodos para estimar y proyectar la población

Si bien en todos los sectores es importante la determinación de la población a la cual el

proyecto va a servir, revisten particular importancia los proyectos de agua potable y
alcantarillado, en los cuales es fundamental estimar adecuadamente la población
futura, parámetro que se utilizará para el diseño de todo el sistema.

Hasta el presente, los proyectos de aprovisionamiento de agua en las ciudades y

poblaciones urbanas y rurales en la República de Bolivia han venido desarrollándose en
base a las Normas de Diseño para Sistemas de Agua Potable que fueron promulgadas el
año 1976, por el entonces Ministerio de Urbanismo y Vivienda.

Dichas normas, fueron en su momento, la respuesta a la problemática generada por la

falta de la normativa y reglamentación de los sistemas de agua potable, sin embargo las
mismas quedaron obsoletas debido al tiempo transcurrido y al rápido avance
tecnológico, es en ese contexto, que la Dirección Nacional de Saneamiento Básico,
dependiente del Ministerio de Desarrollo Humano, en el año 1996 efectuó la revisión y
actualización de las citadas normas que entre los parámetros básicos de diseño
contemplan el cálculo de la población futura.

La predicción de la población, deberá estar fundamentada por los métodos de cálculo

que para cada caso se describen en el presente capítulo.

Los métodos a emplearse deberán guardar relación con la importancia de la población,

de acuerdo a lo que se especifica en la Tabla .

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Método a Poblaciones Poblaciones Poblaciones Poblaciones

emplear mayores de
pequeñas medianas de grandes de 100.000 hab.
hasta 20.000 ;
5.000 a 20.000
Crecimient 5000
X hab. X a 100.000 hab. íi
o hab.
Aritmético
Crecimient X X X X
o
Geométrico
Método X X X X
de
Wappaus
Comparació X(4) X X
n Gráfica

Métodos X(4) X(4) X(3) X

Exponenciale
s
Detallar zonas X X X
«véase alcance
del estudio,

Detallar X X X
Densidade
s

NOTAS: (1) (1) (1) (2)

l) A falta de información básica, se puede adoptar un valor técnicamente razonable de "i".

2)El valor "i" debe ser justificado necesariamente mediante datos estadísticos, del Instituto
Nacional
de Estadística (INE).
3) Optativo, recomendable
4) Sujeto a justificación

Se aplicarán los datos estadísticos del Instituto Nacional de Estadística (INE) para determinar las
poblaciones de referencia y los índices de crecimiento demográfico respectivos.

Para el cálculo de la población futura se podrá utilizar uno de los siguientes métodos de crecimiento,
según el tipo de población:

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• CRECIMIENTO ARITMÉTICO, dado por la fórmula.

Pf =Po(1+i.t/100)

. CRECIMIETO GEOMETRICO dado por la fórmula

Pf =Po (1+i.t/100)t

CRECIMIETO DE WAPPAUS dado por la fórmula

Pf =PC 200+i.t

(200-i.t)

MÉTODO EXPONENCIAL Considera el uso de una ecuación exponencial, dada por la siguiente
expresión

Pf =PCo * e i.t/100

En las expresiones indicadas anteriormente, se tienen:

Pf = población futura (htes.)

Po = población inicial de referencia (htes.)
t = período de diseño, a partir del año dato para la población inicial (años)

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i = índice de crecimiento anual (%)

e=base de logaritmos neperiano

royectista, el ingeniero proyectista, podrá de acuerdo a las condiciones particulares de la localidad, adoptar uno
recomendados o usar otro criterio, siempre que lo justifique técnicamente.

tudio, de acuerdo a la magnitud e importancia, se deberán diferenciar claramente las áreas de expansión futura,
les, áreas comerciales, áreas verdes, etc. Asimismo, las áreas de la población deberán ser diferenciadas por
de población como se establece

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En el área rural se deberán diferenciar las áreas de nucleamiento y las áreas de población dispersa.
Se deberá señalar claramente la localización de establecimientos educativos, cuarteles, hospitales,
centros deportivos y otras instituciones, así como la capacidad de albergue de los mismos, que
representan consumos de carácter público/institucional a ser considerados especialmente en el
diseño .de las redes de distribución.

- Correcciones a la población calculada, la población calculada según los métodos descritos deberá
ser determinada y ajustada de acuerdo a las consideraciones siguientes:

• Población estable.
• Población flotante, se refiere a la población ocasional que signifique un aumento notable
y distinto de la población natural o vegetativa.

Población migratoria, que depende de las condiciones de planificación sectorial en

relación con los recursos naturales, humanos o económicos de cada localidad".

El método más utilizado es el de crecimiento geométrico, y es el que se presenta a

continuación, para estimar la población de Camiri en el año 2003 (Camiri es una
población intermedia del Departamento de Santa Cruz-República de Bolivia):

Po = 27.971 htes. según el censo del año 1992.

i = 2,33%, tasa de crecimiento poblacional, constituye la tasa intercensal registrada en
el período
1976-1992.
Pf = Población de la ciudad de Camiri en el año 2003 que se desea
estimar.
n = 11, número de años entre P yP,

Pf = Po (l+i/100)n; Pf = 27.971 (1,0233)" = 36036 htes.

En la mayor parte de los casos se toma como tasa de crecimiento de la población, la tasa
intercensal que es de uso común y bajo costo, sin embargo hay casos en que su aplicación se
dificulta por varias razones:

Que el último censo de población se haya efectuado hace ya bastantes años y que se posean
indicios sobre cambios recientes de tendencia (tasas de crecimiento) distinta a la última
intercensal.

Que haya dudas sobre la confiabilidad del último censo. Efectuar un censo de población es una
tarea compleja, difícil, y por distintos factores, no siempre se cumple con éxito.

En Bolivia, el último censo se efectuó el año 1992 y hubo una corriente de opinión que
entorpeció | la realización eficiente del mismo, lo cual influyó en los resultados obtenidos en
algunas poblaciones (Achacachi-Departamento de La Paz, Camargo en el Departamento de
Chuquisaca).

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Esta
situación
fue
determina
nte en la
asignación
de Que se requiera medir la población de un subconjunto pequeño (un barrio, un grupo de
recursos barrios), sobre el cual no se posean datos desagregados o simplemente no se disponga de ningún
de antecedente.
Coparticip
ación En estos casos se puede efectuar una INVESTIGACIÓN DE CAMPO, con conteo de viviendas
Tributaria aplicación muestral, el cual es de ejecución sencilla, costo relativamente bajo y arroja resultados
en función de buena confiabilidad. En el anexo No 1, se presenta el procedimiento a seguir en este caso.
del
número de
habitantes
de cada
jurisdicció
n
municipal
(Ley 1551
de
Participaci
ón Popular
del b) Métodos para proyectar la demanda .-
20/04/94.
Por tratarse de bienes, más propiamente servicios de consumo final, tradicionalmente, se
pueden recurrir a los siguientes métodos para proyectar la demanda:

Uso de estándares. Regresión y

Correlación y Series de tiempo.

b.l) Uso de estándares

Consiste en suponer una situación ideal, traducida en una serie de estándares, a los
que se pretende llegar. Existen dos tipos de estándares: coeficientes meta y
coeficientes técnicos.
- Coeficientes Meta: Consiste en establecer un coeficiente óptimo o una meta a la
cual se desea llegar, estos coeficientes son establecidos por una política general o
local (promedio nacional). Se usan preferentemente en los sectores de salud,
educación y otros relacionados con las necesidades básicas de la población.
Así por ejemplo, en función al consumo necesario de calorías y proteínas (coeficiente
meta), que una persona debe consumir diariamente, para estar dentro de cierto rango
de una adecuada nutrición; se puede estimar el consumo diario de carne roja por
habitante, parámetro que puede ser utilizado para determinar la demanda de carne
bovina y de ganado menor, lo cual posibilitará el dimensionamiento de un matadero
para estas especies.

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En Bolivia (septiembre de 1996), según el Consejo Nacional de Seguridad Alimentaria

(CONALSA), cada habitante consume un promedio de 35 litros de leche por año, cuando lo
recomendable de acuerdo a estándares internacionales es de 1501itros/hte-año, y los
países vecinos consumen un promedio de 100 lts./ hte-año. La figura 4.1 muestra el
consumo diario por habitante de productos lácteos de países vecinos.

CONSUMO DE PRODUCTOS LÁCTEOS

Consumo por habitante
(lts / hte-año)

Tomando como un estándar el consumo diario de los países vecinos, de 100 ltS;/hte-
año, la demanda tencial a nivel nacional de este producto para el año 1997, sería:

Pob. Consumidora x Consumo per cápita - Demanda

Potencial

7.121.381 x 100 Its /hte-año = 712.738.100 Its./año J

La población consumidora en el año 1997, se ha calculado tomando como base la

población a ni vel nacional del año 1992 (año del último censo en Bolivia)y la tasa
intercensal de 2.11 % a.a. (registrada "entre los censos de 1976 y 1992). La demanda
potencial, año por año, durante el horizonte de vida del proyecto, podría ser calculada
de la misma manera.

Coeficientes técnicos: son el resultado de procesos tecnológicos y relacionan la

materia prima con el producto terminado, o la materia prima con un bien intermedio.
Ej:

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1.3 Ton. celulosa + desperdicios/Ton. de

papel Coeficiente técnico (papel-celulosa) =
0.77
por lo tanto, conociendo la demanda de
papel en los próximos años, podríamos
prever el abastecimiento de materia
prima.
Coeficiente Técnico (hierro-Acero) = 0.70
En proyectos de Desarrollo Local, estos coeficientes técnicos, podrían utilizarse
para
700estimar á demanda o el dimensionamiento de equipos, como en el ejemplo que
Kg. hierro/Ton. acero
se presenta a Continuación:

Gobierno Municipal de Camiri, plantea el mejoramiento integral del servicio de aseo

urbano en la ciudad, consistente en dotación de equipo adecuado para el barrido, la
recolección, transporte y disposición final de la basura y la construcción de
infraestructura destinada a este servicio.

El ejemplo pretende establecer los requerimientos de equipo para la fase de

transporte de los residuos sólidos. Los datos relevantes obtenidos para esta fase,
luego de un relevamiento de información secundaria y trabajo de campo fueron los
siguientes:

Población de Proyecto (1992) :

27.971 htes.
Población de Proyecto (2003)
36.036 htes.
Tasa de crecimiento
2,33%
poblacional
Producción percápita PPC (1994)* 0,293 Kg/hab-
día.
Tasa de crecimiento PPC
0,5% anual
Densidad de la basura suelta*
Coeficiente técnico (hierro-acero) = 0.70 .
254 Kg/m3
Porcentaje basura especial*
20%
Producción Domiciliaria : 0.305 Kg /hab Día

* constituyen coeficientes técnicos, obtenidos mediante trabajo de campo y que son

particulares para

la ciudad de Camiri.*"

Sé consideró que el dimensionamiento de los equipos se debería efectuar para el año

horizonte del proyecto (año 2003).

Por otra parte en función a la topografía de la ciudad, se estableció que una parte de la
población, en

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la fase de recolección de basura, debería ser atendida por el método de esquina, con
camiones sin
compactación de capacidad de 10 m3. La población a ser atendida por éste método
alcanzó, en el año
2003, a 36.036 htes.

Por consiguiente la cantidad de basura por día, a ser generada será la siguiente:

- Producción domiciliaria (PD)

36.036 htes x 0,305 Kg/hte-día = 10.991 Kg/día
- Producción no domiciliaria
(PND)
10.991 Kg/día x 0,20 = 2.198
Kg/día
-. Producción Total (PT)
. PT = PD + PND = 10.991 + 2.198 = 13.189 Kg/día

Por otra parte el proyecto ha previsto alcanzar una cobertura del 95%,
consiguientemente la cantidad de basura a transportar, traducida en volumen a través
de la densidad de la basura, sería:

13.189 Kg/día x 0,95 x 1 m3/254 Kg = 49.33 m3 /día

y el número de vehículos necesarios, considerando qué cada uno de ellos puede

efectuar un solo recorrido, día por medio, estaría dado por:

49.33 m3/día x 1 vehículo/10m3 x 1/2 días = 2.47 vehículos

Por lo tanto se requerirán 3 vehículos.

b.2) Análisis de Regresión y Correlación

El análisis de regresión consiste en tratar de establecer el comportamiento de una

variable (dependiente), a través del comportamiento de una o más variables
independientes que explican el comportamiento de la variable dependiente; esta
vinculación normalmente se hace empleando una teoría (económica, sociológica etc.).

Si de lo que se trata es explicar el comportamiento de una variable dependiente a

través del comportamiento de una variable independiente, se estaría en el caso de
una regresión simple:

Consumo de agua =/(Precio o tarifa a cobrar)

En este ejemplo, se esta tratando de predecir el comportamiento del consumo de agua

(variable dependiente, predictando), en función de su precio (variable independiente,
predictor).

50
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En el caso de que las variables independientes fuesen mas de una, se trataría de una
regresión múltiple, tal como se puede apreciar en el siguiente ejemplo:

Consumo agua =f (Precio, No personas/flia, existencia de alcantarillado, nivel de

ingresos, otros).

En este caso, el consumo de agua no solo depende de su tarifa sino de otras variables como el
número de personas que constituyen la familia o el nivel de ingreso

51
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S i e n el caso de una regresión múltiple, interesa aislar la influencia de una o dos

variables independientes, con relación a la variable dependiente, se estaría en el caso de
una regresión parcial, por ejemplo nos podría interesar el consumo de agua en función del
precio y si la vivienda cuenta o no con el servicio de alcantarillado.

Funciones de Mínimos Cuadrados

El análisis de regresión, se utiliza con el propósito de efectuar un pronóstico, en efecto, nos

interesa estimar la demanda de agua, si la tarifa se incrementa en un 30%, desde los
actuales niveles; o el incremento en el consumo de agua en función del incremento del
nivel de ingresos de las familias en 25% y la posibilidad de que todas ellas puedan contar
con el servicio de alcantarillado.

Por lo tanto, debemos encontrar funciones que vinculen de una manera adecuada a las
variables objeto de análisis, para de esta manera predecir el comportamiento de la
variable independiente. De todas las funciones que podamos imaginar, las funciones de
mínimos cuadrados, tienen la particularidad de que la sumatoria de la diferencia entre los
valores observados (datos) y los valores calculados a través de la función propuesta, al
cuadrado: es un mínimo, es decir se cumple que:

 (Valores observados-Valores calculados)2 = Mínimo

 Di2=Mínimo
Por lo tanto podríamos plantear la vinculación de las variables (ajuste), a través
de una serie de funciones de mínimos cuadrados entre ellas:
y = a + bx Función lineal
Función
y = a . bx exponencial
Función
y = a + b ln
logarítmica
x y = a . xb
Función potencial
En todos los casos, se trata de ajustar a través de diverso tipo de funciones las variables Y
(dependiente),y la variable x (independiente), por lo tanto se trata de un
Regresión simple.
Figura 4.2 muestra valores observados y su vinculación a través de las
mencionadas funciones.

y'

y=a+bx

"

Figura
52 4:2
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Bondad de ajuste-Coeficiente de correlación

El análisis de correlación establece el grado de asociación entre las variables objeto de

consideración, una vez determinada la función de ajuste, es necesario especificar si hay
asociación entre las variables consideradas y en qué medida lo están.

En el caso de que las variables estén íntimamente asociadas, la ecuación de regresión

puede utilizarse para explicar el comportamiento de la variable dependiente
(explicada), en términos de las variaciones que experimente la o las variables
independientes (explicativas).

La figura 4.3, muestra diferentes grados de asociación entre las variables

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En el primer diagrama de dispersión (a), prácticamente no existe grado de asociación

entre las variables, en el (b), los puntos están más alejados de la función que en el (c); la
proximidad de los puntos observados a la función determina el grado de asociación.

El objetivo básico del análisis de correlación es pues evidente: se trata de disponer

de un indicador cuantitativo del grado de asociación que respalde la ecuación de
regresión que se pretende utilizar.

- Tipos de Correlación, se pueden distinguir los siguientes tipos de correlación:

• Atendiendo el número de variables:

. Correlación simple, cuando se estudia el grado de asociación entre un par de
variables: dependiente
e independiente.
Correlación múltiple, cuando se estudia el grado de asociación que
simultáneamente existe entre
la variable dependiente y dos o más variables independientes.
Correlación parcial, en el caso de correlación múltiple, la cuantificación de la
asociación neta entre
dos variables, una vez que se elimina estadísticamente la influencia de otras variables
independientes.

• Atendiendo a la forma de la función: según el tipo de ecuación

de regresión: Correlación rectilínea.
Correlación exponencial. Correlación potencial.

Correlación logarítmica, etc.

• Atendiendo a la relación de variables:

. Correlación directa o positiva, cuando por aumentos en la variable independiente,
corresponden aumentos de la variable dependiente.
Correlación inversa o negativa, cuando por aumentos en la variable independiente,
corresponden disminuciones de la variable dependiente.

54
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- Coeficiente de correlación '

Mide el grado de asociación entre las variables, se simboliza por r y su valor se

encuentra entre cero y uno es decir:

Cuanto más se acerque el-valor de r a la unidad, el grado de ajuste de la ecuación de

regresión es mayor y existe un alto grado de asociación entre las variables que se
están analizando.

Por lo tanto, de todas las funciones de mínimos cuadrados que podríamos utilizar,
elegiremos aquella que posea un mayor valor de su coeficiente de correlación.

Limitaciones de la correlación

Un alto grado de correlación no necesariamente determina causalidad entre las

variables; dos variables pueden aparecer correlacionadas por casualidad y no
porque exista una relación de dependencia entre ellas.

En cuanto a las variables, es necesario que aparezcan depuradas de las influencias

de otras variables Por ello es conveniente trabajar con series reales, por habitante
(ingreso per cápita, consumo percápita), de manera que haga más significativa la
correlación.

Dos series pueden también arrojar coeficientes de correlación cercanos a uno porque el
tamaño de muestra es insuficiente. En un caso extremo, cuando solo se tomen dos
puntos (observaciones), el coeficiente de correlación rectilíneo mostrará en general un
valor igual a la unidad, pero esto no garantizada adecuada significación.

Desde el punto de vista del tipo de función, sobre todo cuando se tiene por objetivo la
proyección de una variable, es conveniente trabajar con funciones sencillas, capaces de
representar la tendencia de la nube de puntos.

Si se posee una función complicada con muchos parámetros y muchas variables

independientes, posiblemente se obtenga un alto coeficiente de correlación, porque la
función dada su complejidad, pasará muy cerca de los puntos observados.

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No debe olvidarse que la proyección por regresión y correlación es válida en tanto sigan
en vigencia los supuestos y circunstancias implícitos en los datos y antecedentes
disponibles. Es importante, cuando se realizan estimaciones, dejar en claro los
supuestos básicos y admitir que cualquier desviación de estos supuestos exige una
revisión del modelo de proyección o del modelo de análisis según el caso.

Por último merece destacarse que los modelos de regresión y correlación significan una
permanente revisión de supuestos y acumulación de nuevos antecedentes que permitan
ajustar el modelo a las nuevas circunstancias.

En el anexo No 2, se presenta un ejemplo de una regresión de dos variables aplicando

diversas ecuaciones de regresión y eligiendo aquella que produce mejor ajuste en
función al mayor coeficiente de correlación.

b.3) Análisis de series de tiempo

A través de esta metodología, se trata de establecer, el comportamiento de la variable

dependiente, en función del comportamiento de esta misma variable en el pasado y el
análisis consiste en someter el comportamiento de la variable en el pasado, a una serie
de filtros con el propósito de obtener patrones de conducta, que permitan predecir el
comportamiento de la variable que se está analizando. .

En éste análisis, la variable independiente está constituida por el tiempo y la variable

dependiente por la variable cuyo comportamiento futuro tratamos de predecir. Para el
análisis de series de tiempo son

válidas las conclusiones y limitaciones del análisis de regresión y correlación.

4.3 ANÁLISIS DE LA OFERTA

La oferta de los proyectos de Desarrollo Local, está constituida por la capacidad

instalada de los servicios que puede ofertar el estado, ya sea a nivel nacional, regional
o local; por lo general los servicios a cargo del estado no se realizan en competencia con
otros agentes institucionales y la oferta existente corresponde al nivel actual de
utilización de la capacidad instalada de la empresa pública.

Así por ejemplo, la oferta de agua potable y alcantarillado para una determinada
población, estará constituida por la capacidad instalada del sistema que dependerá
fundamentalmente de la capacidad de la fuente (lts/seg que puede generar la fuente), y
la extensión de la red de distribución (cobertura del servicio). Si se quiere ampliar esta
capacidad, será necesario incrementar la generación en fuente
o efectuar un análisis de pérdidas, para comprobar que las mismas se encuentran dentro
de parámetros razonables.

La oferta de servicios de aseo urbano, estará constituida por la capacidad de

recolección y transporte del equipo que para este propósito tiene la Empresa
Municipal de Aseo, o el Gobierno Municipal, puesto que la disposición final mediante
un relleno sanitario, estará en función de esta primera fase.

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La oferta de alimentos a través de un mercado central en una pequeña población o una

población intermedia, estará determinada por el número de puestos del mercado y el
volumen de transacciones que se efectúan en cada uno de ellos (el cual estará en
función del índice de rotación de inventarios que se tiene en cada puesto)

La oferta actual de los servicios, se habrá establecido a través del diagnóstico

propuesto en el punto 4.1 INFORMACIÓN GENERAL DEL ÁREA DEL ESTUDIO y punto
4.1.4, Descripción de los Servicios Básicos, diagnóstico que debería ampliarse
fundamentalmente en lo que se refiere a:

- Capacidad instalada actual, que se refiere a la máxima capacidad del sistema, o del
servicio que se está analizando y que constituye la oferta en el momento del
análisis.

- Capacidad efectivamente utilizada, que es la capacidad a la cual el sistema o el

servicio, está trabajando en el momento del análisis, que puede ser menor a la
capacidad instalada debido a problemas, por ejemplo en la distribución (red) de agua
potable, en un sistema de agua potable y alcantarillado, o que el número de puestos
efectivamente ocupados en el mercado, sea solo el 60% de los disponibles
(construidos).

- Análisis de las causas y /o problemas por los cuales no se puede alcanzar

efectivamente la capacidad instalada que puede ser origen para un mejor diseño en
los nuevos proyectos.

Análisis de los precios y tarifas actuales por los servicios ofertados a la población y
su
correspondiente estructura, con el propósito de prever precios y tarifas en la situación
con proyecto
que sean compatibles con el nivel de ingresos de la población.

BALANCE DEMANDA OFERTA ESTIMACIÓN DEL DÉFICIT

Una vez proyectada la demanda (durante la vida útil del proyecto), de los bienes y /o
servicios, que
generará el proyecto, utilizando cualquiera de los métodos de proyección propuestos, y
haber analizado
actual oferta; a través de una comparación entre la demanda proyectada y la actual
oferta, se
establecerá la demanda insatisfecha, es decir la demanda que al presente no es cubierta
por la oferta,
cual constituye el déficit a cubrir.

Cuando la oferta es inexistente, el déficit corresponderá a la totalidad de la demanda

estimada.

En los ejemplos que siguen, se han utilizado diferentes metodologías para estimar la
demanda futura.

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Ejemplo No. 1. Uso de Estándares

El Gobierno Municipal GM de Camiri, ha podido percibir la necesidad de ampliar su

sistema de agua potable, debido a los innumerables requerimientos de línea y nivel
(autorización para construir) que ha procesado en el último tiempo y a las solicitudes
para nuevas urbanizaciones

Para estimar adecuadamente la demanda futura, los técnicos del GM han proyectado
la misma, a través del uso de estándares, y han estimado el déficit, tomando en
consideración la siguiente Síbfmación:

Población año 1992 (Censo) = 27.971 htes.

Tasa de crecimiento de la población = 2,33%, durante los próximos 10 años, de

operación del proyecto se estima que la misma bajará durante los 10 subsiguientes
años de operación del proyecto a 2,0%.

- El estándar al que se desea llegar es de 120 Lts./hte-año durante los 10 primeros

años y de 150 lts/ hte año durante los 10 subsiguientes

- La construcción del proyecto durará 2 años a partir de principios del año, 1997, por
consiguiente la ampliación del sistema recién entrara en operación a principios del
año 1999.

- La capacidad actual del sistema es de 4.000 m3/día y no se espera que la misma

pueda ser incrementada en el corto plazo.

El cuadro No. 4 - 1, presenta el déficit, año por año.

La cifras consignadas en la columna 2 del mencionado cuadro, han sido calculadas de

la siguiente manera:

Durante los 10 primeros años:

120 ltrs 1m3

Población x x

Ht –Año 1000 ltrs

Durante los 10 subsiguientes años:

lts x 1 m3
Población x 150
hts - año 1000 lts

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El déficit constituye la diferencia entre (2) (3) como se puede apreciar en el

primer año de Operación del Proyecto no existe déficit.

Cuadro No. 4 - 1 Déficit

de Agua Potable (Camiri)

AÑO POBLACIÓN DEMANDA OFERTA DÉFICIT

m3/día
(Htes) (1) m3/día
(2) m3/día
1.999 32.865 3.944 (3)
4.000 (56)
2.000 33.630 4,036. 4.000 (4)
36
2.001 34.414 4.130 4.000 130
2.002 35.216 4.226 4.000 226
2.003 36.036 4.324 4.000 324
2.004 36.876 4.425 4.000 425
2.005 37.735 4.528 4.000 528
2.006 38.614 4.634 4.000 634
2.007 39.514 4.742 4.000 742
2.008 40.435 4.852 4.000 852
2.009 40.244 6.036 4.000 2.036
2.010 42.069 6.310 4.000 2.310
2,011 42.910 6.437 4.000 2.437
2.012 43.768 6.565 4.000 2.565
2.013 44.644 6.697 4.000 2.697
2.014 45.536 6.830 4.000 2.830
2.015 46.447 6.967 4.000 2.967
2.016 47.376 7.106 4.000 3.106
2.017 48.324 7.249 4.000 3.249
2.018 49.290 7.394 4.000 3.394

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Capítulo IV

TAMAÑO -LOCALIZACIÓN -TECNOLOGÍA

El objetivo del presente capitulo es el de presentar las metodologías que permitan

establecer adecuadamente, el dimensionamiento del proyecto (Tamaño), el lugar
donde funcionará el mismo (localización), y la técnica empleada para la generación
de los bienes y/o servicios del proyecto (Tecnología).

1.- TAMAÑO

El tamaño de un Proyecto, puede definirse como la cantidad de productos o

servicios generados, en un determinado lapso de tiempo, por la unidad productiva
o de servicios a ser implementada a través del Proyecto.
El tamaño; esta generalmente asociado a la capacidad instalada, entendiéndose
esta como la máxima cantidad del producto 0 servicio a ser producida en un
periodo determinado de tiempo, por el Proyecto que se pretende ejecutar. La
capacidad utilizada, es el porcentaje en el cual la capacidad instalada está siendo
usada en un instante de tiempo.
La capacidad nominal se refiere a la capacidad indicada en las especificaciones y
catálogos proporcionados por los fabricantes de equipo, la cual podría ser
alcanzada cuando la planta 0 sus partes componentes, estén trabajando bajo las
condiciones supuesta al ejecutar el diseño y construcción de la maquinaria y
equipo .Por lo general esta capacidad no puede ser alcanzada, por diversas causas;
siendo las principales las siguientes:
La unidad productiva 0 de servicios está operando en condiciones diferentes de
aquellas que fueron especificadas al realizar el diseño (presión, temperatura,
altura sobre el nivel de mar etc.) La eficiencia y rendimiento de la mano de obra
suelen estar por debajo de los supuestos por el fabricante de la maquinaria y
equipo.
La capacidad real, es la capacidad efectivamente alcanzada por el proyecto cuando
este se halla en plena fase de operación y depende de los factores mencionados
anteriormente.
Las variables utilizadas para medir el tamaño de un proyecto pueden ser de dos
clases:
✓ De flujos.
✓ De existencias.

Son de flujos, las que expresan la cantidad de elementos, propios de la operación,

que ingresan al proceso 0 emergen del mismo en un período dado.
Así, la cantidad de materia prima que ingresa en el proceso de producción, en el
transcurso de un año, es una medida usual del tamaño que se denomina capacidad
de procesamiento del proyecto. Obviamente, dicha cantidad de materia prima
corresponde a la que el proyecto es capaz de recibir trabajando a plena capacidad,
es decir can la totalidad de sus instalaciones y equipos.

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Otra medida usual del tamaño, es el número de unidades de producto que el

proyecto es capaz de producir en un periodo dado y se denomina capacidad de
producción.
Así por ejemplo, en un proyecto que pretende instalar un matadero que ha sido
dimensionado para faenear, a plena capacidad, 200 cabezas por día; será esta,
precisamente su capacidad de procesamiento y los productos resultantes,
determinaran la capacidad de producción del matadero que podría alcanzar a
28.000Kg/día, si se considera que de cada res se pueden obtener [Link] carne.
Son medidas de existencias las que indican la cantidad en que se encuentran
algunos elementos característicos del proyecto y que permanecen en el mismo
durante su operación a plena capacidad, tales como el número de trabajadores, la
potencia de los equipos básicos, el área de procesamiento, etc.
En muchos casos no basta con una medida para definir el tamaño del proyecto,
siendo conveniente o veces indispensable utilizar dos o más.
El tamaño de un proyecto educacional, tal como un curso para la formación de
especialistas en
preparación y Evaluación de Proyectos de Inversión, puede estar definido por el
número de especialistas que producirá anualmente.
Para definir también el grado de amplitud y profundidad de la enseñanza que
impartirá, será necesario indicar el tiempo (número de horas) de duración del
curso para cada promoción, y el número de profesores que participara en el
mismo.
En este caso, la cantidad anual de egresados es una medida de flujo, y tanto la
duración del currículo como el número de profesores son medidas de existencias;
las tres medidas definen conjuntamente el tamaño de este proyecto.
Así también, en un proyecto de agua potable una medida de existencia es la
capacidad de la fuente de aprovisionamiento de agua y una medida de flujo será la
cantidad de agua efectivamente distribuida a través de la red.
1.1 Factores condicionantes para el establecimiento del Tamaño

Los principales factores que influyen en la determinación del tamaño son:

a) Mercado a ser cubierto por el Proyecto.
b) Localización
c) Economías de Escala
d) Tecnología disponible y Tecnología elegida para la producción de bienes
y/o servicios.
e) Tipo de organización a cargo del Proyecto
f) Posibilidad de conseguir financiamiento.

a) Mercado a ser cubierto por el Proyecto

El mercado a ser cubierto por el proyecto, constituye un importante parámetro
para el establecimiento del tamaño, a través de la cuantificación de la demanda
insatisfecha.
Si el estudio de mercado, ha determinado que en los próximos años (horizonte de
vida del Proyecto),

Existirá demanda insatisfecha, el tamaño del proyecto puede ser elegido de tal
manera que este cubra parte o el total de la demanda detectada, dependiendo de
la magnitud de la misma.

61
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Con relación a estos aspectos, se podrían plantear las siguientes situaciones:

A1) La demanda insatisfecha, en el periodo considerado, podría ser de una

determinada magnitud, generalmente muy grande con relación al Tamaño Mínimo
Económico (TME), y el proyecto solo puede cubrir una mínima parte de esta
demanda. Se entiende el TME, como aquel tamaño por debajo del cual, el proyecto
ya no es rentable.

En este caso el Proyecto, debido al tamaño elegido (como consecuencia del análisis
de los otros factores), está dejando de aprovechar una demanda que podría
absorber y el factor mercado no es el determinante en la elección del tamaño.

A2) El TME del proyecto, es demasiado grande frente a la demanda

Insatisfechdetectada, durante todo el periodo de análisis (Proyección), de tal
manera que siempre existirá una capacidad ociosa y la planta no lograra alcanzar
su capacidad instalada.

En este caso existe un costa asociada a esa capacidad no utilizada; en el caso

extrema puede decidirse el abandono del Proyecto, a menos que se pueda
desplazar a parte de la oferta actual.

A3) El tamaño del proyecto, ha sido elegido de tal manera que cubre una parte
razonable de la demanda insatisfecha y alcanza, dentro del período considerado su
capacidad instalada.

En este caso la elección del tamaño ha sido adecuada desde el punto de vista del
mercado.

b) Localización.

Este aspecto, tiene particular importancia con relación al tamaño, cuando existen
altos costos de transporte asociadas, ya sea al acopio de la materia prima 0 a la
distribución del producto terminado.

Este podría ser el caso, par ejemplo de la industria cerámica (fabricación de

ladrillos, tejas y tubos), la cual generalmente debe ser localizada junto a los
yacimientos de arcilla.

El alto costa de transporte de distribución de los productos terminados, puesto que

los yacimientos se encuentran normalmente alejados de los centros urbanos que
es el principal mercado para este producto podría ser determinante para la
elección del temario debido a que la relación entre el valor de los productos y su
peso a volumen, es demasiado baja.

Este aspecto puede ser determinante en la decisión de instalar 2 0 3 plantas de

menor tamaño en las diferentes regiones, frente a una sola planta de mayor
tamaño que abastecerá todo el mercado nacional.

En los proyectos de Desarrollo Local de los que habitualmente encara el Municipio,

es aspecto puede ser determinante en el caso de las plazas de mercados a la hora
62
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de decidirse por un mercado central de relativamente gran tamaño 0 mercados

más pequeños, localizados en determinados barrios de la ciudad.

c) Economía de escala

Se entiende por economía de escala aquellas que se derivan de la variación de los

costos unitarios con relación al tamaño del proyecto

El tamaño de proyecto adecuado será aquel que conduzca al mínimo coso unitario
y que pueda -atender la demanda insatisfecha de una manera razonable.

La llamada escala mínima de producción, se origina por debajo de ciertos límites,

los costos unitarios se incrementan rápidamente, debido a la participación de los
costos fijos. R. William, desarrolló una relación entre los costos de inversión, el
tamaño de planta y las economías de escala.
Dicha relación establece el siguiente.

En base a este coeficiente cuando la demanda del producto es creciente, si se

conoce de antemano la probable vida del equipo se puede calcular el tamaño
óptimo del proyecto de acuerdo a la siguiente relación.

Donde:
Algunos valores de publicados por naciones unidas (Industrialización y
productividad en función al tipo de industria son los siguientes.
Cuadro N1
Producto ᾳ
Acido sulfúrico (Procedimientos de 0.73
contacto)
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Azufre (a partir de SH2) 0.64

Acido Nítrico 0.93
Oxigeno 0.65
Estireno 0,65
Caucho Sintético 0.63
Etileno 8.86

Para visualizar la aplicación de las anteriores relaciones, supondremos el siguiente

ejemplo.

La empresa Alpha dedicada a la producción de harina de trigo, ha establecido que

la demanda de este producto para los próximos años será la que se muestre en el
cuadro

Cuadro N2

En este caso la demanda es creciente y puede determinarse cuál es la tasa de

crecimiento anual, para el periodo considerado a través de la siguiente fórmula:

Donde

En la anterior relación interesa calcular el valor de r por lo tanto.

64
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Reemplazando por los valores del cuadro anterior se tiene:

Por otra parte los costos de equipo y maquinaria para una capacidad de 70
Ton/día y 120 Ton/día son los consignados en el cuadro siguiente.
Cuadro N3 Costos de Inversión en Maquinaria y equipo a diferentes capacidades
($us)

Con estos datos y utilizando la fórmula 1 se puede calcular el correspondiente

coeficiente de economías de escala.

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d) Tecnología disponible y tecnología elegida para la producción de los

bienes y/o servicios.

Otro de los aspectos que tiene influencia en la determinación del tamaño del
proyecto, es el que se refiere a la tecnología disponible y a la elegida para ejecutar
el proyecto. Es conocido que la mayor parte de los bienes pueden ser producidos
mediante la utilización de
Tecnologías alternativas, el caso por ejemplo del Acido Sulfúrico (H2S04), que
puede ser obtenido, mediante el método de las cámaras de plomo, o el método de
contacto.

En este sentido, es importante tener conocimiento sobre el "estado del arte" de la

tecnología a nivel mundial y las posibilidades de transferencia y adaptación de esta
tecnología al medio en el cual se desarrollo el proyecto, este aspecto puede
implicar la erogación de dinero , por parte de los promotores del Proyecto por
concepto de uso del know -how (saber cómo), marcas, patentes, licencias, etc.

e) Tipo de Organización a cargo del Proyecto

La estructura organizativa de la empresa que va a ejecutar el proyecto, debe estar

acorde con la magnitud del mismo.

Proyectos de cierta magnitud como una fábrica de cemento, plantas de alimentos

etc. seguramente no podrán ser ejecutados en forma eficiente, por organizaciones
de carácter unipersonal y/o familiar, que será una organización adecuada para
instalar una lavandería que atenderá los requerimientos de barrio. Algunos de los
proyectos que se desarrollan bajo la jurisdicción de los gobiernos municipales, han
de ser transferidos al sector privado tales como aseo urbano, agua potable y
alcantarillado, mataderos; sin embargo otros como canales y drenajes, vías
urbanas, salud y educación, estarán. directamente bajo la tuición del municipio; en
estos casos dentro la estructura organizacional del Gobierno Municipal se deberán
prever Unidades Operativas capaces de administrar eficientemente los servicios.

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f) Posibilidades de Conseguir Financiamiento.

El sector público tiene la posibilidad de acceder a diversas fuentes para el

financiamiento de sus, proyectos.

En el capitulo XIV de la presente Guía, se presentan los procedimientos que se

deben seguir y los requisitos que se deben cumplir, para poder acceder al
financiamiento de entidades del sector público como el Fondo Nacional de
Desarrollo Regional (FNDR), Fondo de Inversión social (FIS), Fondo de Desarrollo
Campesino (FDC), Fondo Nacional del Medio Ambiente ONAMA), etc.

Cada una de estas entidades atiende sectores de inversión específicos y otorga

financiamiento, según procedimientos particulares de cada entidad.

Sin embargo, en la estructura de financiamiento de todas ellas, se prevé la

participación del Gobierno Municipal GM. Con una aporte de por lo menos del 20%
del costo total del proyecto; este será el único aporte del GM. Al proyecto en el caso
en el cual los recursos son otorgados en calidad de donación, sin embargo si los
recursos son otorgados en calidad de préstamo, el GM deberá, adicionalmente,
cubrir el servicio de la deuda durante el periodo de repago del préstamo ambos
casos, y mucho más en el segundo, el tamaño del proyecto podría estar limitado
.por la capacidad de aporte y capacidad de endeudamiento que pueda tener el GM.
EI deseo del Alcalde puede ser pavimentar el casco central de la ciudad, sin
embargo en la realidad solo podrá, debido a su capacidad de endeudamiento,
pavimentar 2 importantes avenidas.

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LOCALIZACIÓN

Constituye el lugar geográfico en el cual el proyecto se va desarrollar para

establecer el lugar optimo es decir aquel que frente a otras alternativas posibles,
produzca el mayor nivel de beneficio para los usuarios y para la comunidad.

El objetivo general de este punto es por su puesto llegar a determinar el sitio

donde se instalará planta

Localización óptima de un proyecto

▪ La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor

medida a que se logre mayor tasa de rentabilidad sobre el capital

El análisis debe efectuarse en tres niveles:

▪ A nivel macro localización

▪ A nivel micro localización

▪ A nivel de ubicación

A nivel de Macro localización

Se analizan las ventajas comparativas que pudiesen ofrecer una región

respecto a otra
Ej. En nuestro país, se pueden distinguir regiones o zonas que tienen,
vocación agrícola, que es toda la región oriental y en el cual podrían
localizarse proyectos ligados a la explotación agrícola o a la transformación
de esta materia prima ; zonas de vocación minera que está constituida por
la zona occidental lugar en el cual están ubicados los principales
yacimientos mineros que pueden dar origen a proyectos de este rubro.
Zonas de vocación ganadera localizada en los llanos benianos que tiene
ciertas ventajas para el desarrollo de proyectos ligados a este sector

Una vez resuelto el nivel primario es necesario analizar la localización

A nivel de micro localización.-En el cual consideramos ciertos factores,

llamados factores locacionales entre los cuales se destacan los siguientes
✓ Ubicación de la población objetivo
✓ Localización y calidad de materia prima e insumos
✓ Existencia de vías de comunicación
✓ Facilidades de infraestructura
✓ Facilidades de infraestructura y de servicios públicos )energía ,agua,
alcantarillado, teléfono. etc.
✓ Condiciones climáticas ambientales y de salubridad
✓ Planes reguladores municipales y de ordenamiento urbano

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✓ Políticas, planes o necesidades de desconcentración.

✓ Precio de la tierra
✓ Protección y conservación del patrimonio histórico cultural del
territorio
✓ Políticas, planes o necesidades de desconcentración
✓ Políticas sobre distribución urbano rural de la inversión pública
municipal

No hay un factor que sea más importante que el otro. La importancia de cada uno
de los factores está asociada a naturaleza específica de cada proyecto y a las
circunstancias especiales que pudiesen rodear al problema

A nivel de ubicación

Es el último caso y el más específico, importa en este el análisis ciertos factores

ligados estrechamente al sitio en el cual se emplazara el proyecto: los factores
relevantes son

• Existencia de vías de • Servicios públicos básicos Agua

comunicación y medios de alcantarillado, energía eléctrica
transporte

• Topografía y estudio de suelos • Condiciones ambientales y de

salubridad

Gran parte de los proyectos de desarrollo local poseen una localización

predeterminada tal el caso de las redes de agua potable y alcantarillado, energía
eléctrica, canalización y drenaje, en los cuales prácticamente el problema es
inexistente y lo fundamental es este caso es la posibilidad de generar alternativas
técnicas y elegir aquellas de mínimo costo.

Sin embargo, otros tipos de proyectos como plazas de mercados, terminales de

transporte, mataderos .etc. No tienen localización predeterminada. Tampoco los
proyectos medio ambientales.

METODOLOGÍAS DE LOCALIZACIÓN

A) Localización por puntos

Esta metodología sigue el siguiente procedimiento:

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▪ A1)Se definen los principales factores locacionales (atributos o variables)

más importantes relacionados con el proyecto los cuales están en directa
relación con el tipo de proyecto, cuya localización se pretende definir.

▪ A2) Se establece una escala que asigna una ponderación a cada uno de los
factores definidos anteriormente, en función de su importancia relativa .

▪ Esta ponderación podría tomar como referencia el porcentaje cada atributo

variable le corresponde a la estructura de costos totales

▪ A3)Se asigna Estimativamente un puntaje a cada alternativa de localización

,por cada atributo factor locacional , según las ventajas relativas de la
ventajas de la alternativa respecto al atributo .Así de dos posibles
localizaciones tales como A y B , si una de ellas es considerablemente mejor
que la otra en lo que se refiere por ejemplo: El abastecimiento de mano de
obra , la que representa condiciones más favorables puede merecer un
puntaje tal como 18 y la otra de 10 por dicho favor , usando la escala de 0 a
20 .

▪ A4) se multiplica el porcentaje de cada alternativa de localización por el

coeficiente de ponderación respectivo, de esta manera , se obtiene cada
alternativa tantos productos como factores de localización se haya
considerado; la suma de dichos productos dará el puntaje total ponderado
correspondiente a la alternativa ; será mejor aquella alternativa que
obtenga un puntaje ponderado total mas alto

Supóngase el siguiente ejemplo:

El gobierno Municipal de La Paz ha desarrollado un servicio integral de aseo

urbano que comprende la recolección, transporte y disposición final de los
residuos sólidos.

Para esta fase del proceso, ha predeterminado las siguientes posibles

localizaciones para la ubicación del relleno sanitario, que es el método que
utilizara el (GM) para la disposición final.

A. Achocalla; B. Mallasa; C. Chuquiagullo; D. Camino a la Palca .

Los factores de localización considerados, así como sus respectivos coeficientes de

ponderación son:

FACTOR PONDERACION
I. Distancia con respecto a la mancha 6
urbana
II. Disponibilidad de terreno actual y 5
para futuras ampliaciones
III. Calidad del suelo y posibilidad de 10

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no contaminar acuíferos
IV . Disponibilidad de mano de obra 4
(reacondicionamiento del lugar)
V. Disponibilidad de material de 8
cobertura
La escala de calificación adoptada es la siguiente.

M ala 0
Regular 2
Buena 4
Muy buena 6

Se establece el cuadro de calificación correspondiente.

FACTOR DE COEFICIENTE CALIFICACIÓN NO PUNTAJE PONDERADO
CALIFICACIÓN DE PONDERABLE
PONDERACIÓN
A B C D A B C D

I 6 4 4 2 0 24 24 12 0
II 5 0 6 6 6 0 30 30 30
II 10 2 6 0 6 20 60 0 60
IV 4 6 2 4 2 40 8 16 8
V 8 2 6 2 2 16 48 16 16
VI 3 2 4 4 4 6 12 12 12
PUNTAJES TOTALES 10 182 86 126
6

b) Modelo potencial y gravitacional.

Los modelos potenciales y gravitacionales constituyen aplicaciones ingeniosas de

la ley física de la gravedad universal, a los fenómenos sociales, como tales, ofrecen
herramientas adicionales de análisis para la localización de proyectos y de las
relaciones entre tamaño y localización.

Potencial
Es un concepto cuya definición operacional se puede expresar de la siguiente
forma.

▪ PO= Potencial de un punto

▪ Mi=Masa i

▪ di= Distancia del punto a la masa Mi

▪ K=Constante de transformación de cada fenómeno

▪ a= Exponente propio de cada fenómeno

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Una masa cualesquiera a tal como M ejerce fuerzas o tensiones distintas sobre dos
puntos cualesquiera como a Y B, dado que dichos puntos estén a diferentes
distancias de la masa M tales como d A y dB como se encuentra en a la figura

dA A

dB B

A mayor Distancia menor será la fuerza que la masa ejerce sobre cada punto, es
decir dicha fuerza o potencia es inversamente proporcional a la distancia del punto
a la masa .

Así mismo dos masas distintas tales como M1 y M2 Situadas a igual distancia de un
punto A, ejercerán diferentes fuerzas sobre dicho punto; cuanto mayor sea la masa
mayor será la fuerza ejercida sobre el punto A. Es decir la potencia es directamente
proporcional a la masa

M1
A

M2

Ambas ideas pueden asumir, indicando que la potencia ejercida por una masa
sobre un punto es directamente proporcional a la masa e inversamente
proporcional a la distancia .Dadas N masas y un punto, el potencial de este estará
constituido por la sumatoria de los potenciales ejercidos sobre dicho punto por
cada una de las N masas

Es decir, dada un área determinada, dentro de la cual existe cierto número de

masas y de puntos es posible calcular el potencial de cada punto aplicando la
fórmula indicada anteriormente como definición operacional de potencial.

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Uniendo entre si los puntos de igual potencial con líneas continuas, se obtiene un
plano de curvas equipotenciales

Tecnología

En este punto se hará referencia a las instalaciones físicas y al sistema productivo

del proyecto en una conceptualización general, se puede entender la tecnología
como la forma de hacer las cosas, es decir, la tecnología podría definirse como:
Conjunto sistémico de conocimientos métodos técnicas instrumentos y actividades
cuya aplicación permita la transformación de insumos en el producto deseado para
el cumplimiento de un objeto especifico.
1. Los principales aspectos que deberían ser analizados en el proyecto con
relación a este tema, son los siguientes.

Análisis e investigaciones preliminares.

Definición del producto y/o servicio que el proyecto pretende
generar sus características técnicas.
Selección de la tecnología y descripción del proceso productivo.
Balance de materiales, balance energético.
Programa de producción.
Transferencia de tecnología.
distribución de la planta.
Edificios y construcciones requeridas.
Servicios auxiliares.
Cronograma de ejecución del proyecto.

a) Análisis e investigaciones preliminares.

Se debe recopilar y analizar toda la información generada con relación al tema,
con el propósito de aprovechar las experiencias pasadas.

Ej. Proyecto de agua potable y alcantarillado verificar estudios hidrológicos y

geoeléctricos para poder establecer la existencia de acuíferos y capacidad de los
acuíferos, con el propósito de utilizarlos como fuente de suministro en el
mencionado proyecto.

b) Definición del producto y/o servicios

Del estudio de mercado se derivan parámetros para definir los tipos de producto
y/o servicios más adecuados para atender a la población objetivo. La definición del

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producto conlleva precisar su naturaleza, sus características técnicas, su

composición, su calidad, su forma de presentación [Link].

Las características técnicas y el nivel de calidad previsto, serán determinantes en la

elección de la tecnología apropiada para el proyecto

c) Selección de la tecnología y descripción del proceso productivo

Para la generación de los bienes y/o servicios previstos en el proyecto, existen

tecnologías alternativas que se podrían utilizar ej: Proyecto productivo

Fabricación de aceite Extracción; del aceite de la semilla de soya se le podrá

efectuar mediante un proceso mecánico, a través de una prensa, mediante un
proceso o mediante un proceso químico extracción solido líquido utilizando u
solvente.

Este procedimiento es más eficiente puesto que se que se logra una mayor
extracción,sin embargo es también más caro que el primero, por lo cual su
aplicación es conveniente, cuando el tamaño del proyecto es grande.

El concepto de proceso productivo no se refiere exclusivamente a proyectos de

tipo industrial; el proceso productivo está implícito en todos los proyecto, en
algunos la transformación puede ser más visible que en otros.

Se da un proceso de transformación siempre que haya un cambio de un estado

inicial a un estado final de características diferentes (transito de insumo a
producto), logrado deliberadamente como objetivo de la función productiva. En los
ejemplos del cuadro se muestra que esto es válido para proyectos cuyo producto
es tanto un bien como un servicio.

Se puede observar en el cuadro, que la diferencia radica en el nivel de tangibilidad

de la transformación; la modificación de las características (de estado inicial al
final) en los proyectos típicamente industriales (Mataderos) significa cambios en la
composición física o química de los insumos lo cual no ocurre en los servicios (ej.
Transporte)

Ejemplos de estados inicial y final en varios tipos de proyectos de desarrollo local .

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La descripción del proceso de producción desde que la materia prima ingresa

hasta que sale como producto terminado permite establecer rendimientos en cada
una de las etapas, definir y diseñar los controles de calidad en puntos clave del
proceso y finalmente definir la maquinaria y el equipo que se utilizara en el
proyecto.

Esta descripción puede facilitarse recurriendo a gráficos en los que se utiliza cierta
simbología desarrollada por la America Society of Mechanical Engineerings
(ASME).

El cuadro presenta dicha simbología e interpretación.

SIMBOLOGÍA (ASME) Y SU INTERPRETACIÓN.

De todas las actividades presentadas en el cuadro anterior, las que contribuyen

efectivamente a la transformación de materias primas en producto terminado o a
la satisfacción efectiva de las necesidades de la población son las operaciones e
inspecciones por la cual en el proceso se debe tratar de eliminar los transportes
(mínima distancia recorrida constituye uno de principios básicos de una buena
distribución de planta y demoras y tener un mínimo de almacenamiento.

Utilizando estos símbolos se puede construir una serie de gráficos que facilitan la
descripción del proceso desde el estado inicial al estado final entre ellos los
procesos del diagrama en el cual se describen las actividades utilizando todos los
símbolos.

Una vez definida la tecnología a ser utilizada y efectuada la descripción del proceso
productivo se procede a la selección de la maquinaria y equipo que debería
basarse fundamentalmente en consideración de calidad precio posibilidades de
asistencia técnica.

d) Balance de materiales

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Permite establecer los requerimientos de materia prima, materiales insumos para

obtener cierta cantidad de producto terminado, posibilita además establecer nivel
de rendimientos y perdidas a ser obtenidos en cada etapa del proceso productivo;
todo ello con el propósito fundamental de estimar los costos asociados a la
generación de los bienes y/o servicios del proyecto.

La figura presenta el balance de materiales para una planta de cerámica roja

(fabricación de tejas y tubos)

Proyecto de fábrica de productos de cerámica roja balance de materiales.

En los Proyectos de Desarrollo Local (PDL), tales como en un proyecto de agua y

alcantarillado, el balance de materiales establecerá la producción de agua en
fuente, las perdidas en la aducción, la cantidad de agua que ingresa a la planta de
tratamiento, las pérdidas que se producen en la misma, la ,cantidad que sale de la
planta de tratamiento e ingresa a la red de distribución, las perdidas en esta y la
cantidad final que llega a los consumidores. Adicionalmente se deberá consignar
las cantidades de cloro, cal y otros insumos que se requieren para el tratamiento
del agua.
El balance de energía, establece los requerimientos de este insumo en el proceso
de producción, así por ejemplo en un proyecto productivo, el balance de energía
eléctrica se basa en la potencia de los motores de la maquinaria a ser utilizada y las
horas efectivas de trabajo de las mismas.

e)Programa de Producción

Establece la cantidad de bienes y/o servicios que el proyecto va a generar, año tras
año durante su vida útil, si se asume que no existirán inventarios, representa
también bien la cantidad de ventas anuales, en base a las cuales se estimaran los
ingresos y costos correspondientes.

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El programa de producción, depende fundamentalmente de dos factores: el

mercado a ser cubierto por el proyecto, y el tamaño elegido. La consideración de la
demanda insatisfecha, constituye el primer elemento a tornarse en consideración,
el programa de producción debe atender de una manera razonable esta demanda
pero por otra parte deberá estar encuadrado dentro del tamaño y no podrá
exceder el mismo.
e)Transferencia de Tecnología
En algunos de los proyectos es necesario efectuar la transferencia de tecnología ya
sea porque el proceso es bastante complejo, 0 porque se desea consolidar un
mercado que ha sido ya ganado por un producto que se fabrica en el exterior.
En este contexto, la adquisición de tecnología puede efectuarse siguiendo dos
modalidades llave en mano y desagregación tecnológica.
a) Llave en mano
La compra de la tecnología se efectúa de tal manera, que la poseedora de la misma
entrega el proyecto operando, lo cual no permite el desarrollo e incorporación de
tecnología local, por otra parte el costo seguramente será mucho más alto que en
la otra modalidad.
Sin embargo de lo anterior, tiene la ventaja de que está garantizada la continuidad
del proceso tecnológico, se genera lineamientos bien y/o servicio conocido a nivel
internacional y el nivel de asistencia técnica está garantizado.
b) Desagregación Tecnológica
Consiste en adquirir solo una parte de la tecnología que se requiere, proveyéndose
una otra a nivel local, por lo cual esta modalidad tiene la ventaja de contribuir al
desarrollo de la tecnología local, adicionalmente, el coste es mucho menor que en
el anterior caso.
Sin embargo para poder optar por esta alternativa, se debe tener un conocimiento
completo y específico del proceso tecnológico y ser capaces de decidir qué parte se
debe comprar y que otra que se puede proveer a nivel local; el acoplamiento de
ambas puede ocasionar desajustes que no permitan una adecuada operación del
proyecto.
Cualquiera que sea la modalidad adoptada, se debe incorporar en el costa del
proyecto, el costa que representa la compra de la tecnología que puede
incorporarse en el costo de la materia prima, el coste de la maquinaria y equipo,
como un porcentaje sobre el nivel de ventas, un pago anual etc .

f) Distribución en Planta
Adquiere particular importancia en los proyectos de plazas de mercado y
mataderos y es indispensable en los proyectos productivos.
Se define como el ordenamiento de los elementos industriales dentro un recinto
físico con el propósito de producir el producto al más bajo costa; se entiende por
elementos industriales a los materiales, la mano de obra, la maquinaria y los
servicios auxiliares.

No deberemos preguntarnos si se requiere una distribución en planta, puesto que

para producir el bien, los elementos industriales deben disponerse de alguna
manera y alguno de ellos deberá moverse; si todos permanecen estáticos no habrá
producción, por consiguiente la pregunta que deberíamos formularnos deberían
ser más bien, si es buena distribución en planta que estamos adoptando

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Seis son los principios básicos que se deben seguir desarrollando una buena
distribución en planta ellos son.

a) Principio de integración de Conjunto. que establece que una buena

distribución en panta ,será aquella en la cual todos los elementos
industriales están integrados de tal manera, que resulte el mejor
compromiso entre partes .Todos los elementos tienen la mima importancia

b) Principio de mínima distancia recorrida, en igualdad de condiciones será

mejor aquella distribución en planta, en la que la distancia recorrida por el
material, es mínima. En lo posible se deben eliminar los transportes.

c) Principio de flujo de materiales, complementario al anterior, establece que

la maquinaria ó puestos de trabajo, deberán estar ubicados en el mismo
orden en el cual la materia prima, se transforma en producto terminado.

d) Principio de espacio cúbico, que establece que se debe aprovechar todo el

espacio disponible. el aéreo y el subsuelo. Pensar en tres dimensiones.

e) Principio de satisfacción y seguridad, que establece que será mejor

aquella distribución en planta, que brinda satisfacción y seguridad a sus
trabajadores, para que puedan realizar su labor.

f) Principio de flexibilidad, la distribución en planta deberá ser lo

suficientemente flexible, que permita ampliar la capacidad productiva,
incorporar nuevas líneas de producción, etc.

g)Construcciones requeridas

Se deberá identificar y dimensionar todas las construcciones que requiere el

proyecto, particularmente, algunas construcciones especiales, como tanques de
almacenamiento, plantas de tratamiento, lagunas de oxidación, en el caso de un
proyecto de agua potable y alcantarillado; puestos de transferencia y el relleno
sanitario en los proyectos de aseo urbano; la planta de faeneo y los corrales en el
caso de un proyecto de matadero,
El costo de todas las construcciones, deberá estar respaldado por los cómputos
métricos costos unitarios rendimientos de todas las actividades que configuran la
estructura de costos.
h) Servicios auxiliares
Algunos proyectos requieren servicios auxiliares, como una cámara de frio en un
matadero frigorífico, laboratorios de control de calidad en un proyecto de agua
potable y alcantarillado y aseo urbano; por lo cual es importante no olvidarse de
los mismos en la concepción misma de los proyectos.
i)Cronograma de ejecución del proyecto.

A través de la utilización de las técnicas de programa PERT o CPM, se deberán

establecer el cronograma de actividad de ejecución del proyecto, tratando de
identificar todas las actividades más importantes inherentes al proyecto, la

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duración de las mismas en términos reales previendo algunos contratiempos que

se pudiesen presentar como en la época de lluvias, durante la cual el ritmo de
trabajo disminuirá notablemente llegándose en algunos casos a paralizar la
construcción del proyecto.

No debe perderse de vista, que la ejecución de los proyectos se realiza a través de

una licitación tanto de la construcción como de la supervisión de las obras;
cualquier retraso a una mala estimación del tiempo de ejecución del proyecto,
repercutirá directamente en el costo tanto de la construcción como de la
supervisión del proyecto, aspecto que puede conducir a dificultades financieras
para los promotores del mismo.

Capítulo IV

ANÁLISIS FINANCIERO Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS PRODUCTIVOS Y DE

SERVICIO.

ASPECTOS GENERALES

¿CUALES SON LAS FASES O ETAPAS POR LAS QUE ATRAVIESA UN PROYECTO?

PREINVERSION: Etapa en la que se realizan estudios e investigaciones de todo

tipo; es la fase previa a la realización de inversiones y tiene por objeto determinar
si vale la pena arriesgar el capital, el tiempo, y otros recursos en el proyecto antes
de su ejecución

EJECUCION: Etapa en la que se ejecuta el proyecto y por tanto las inversiones y el

financiamiento se llama también etapa de instalación o etapa de implementación
del proyecto.

OPERACIÓN.- Se llama también etapa de funcionamiento y en ella se generan los

costos o egresos del proyecto como los ingresos por la venta de los productos o
servicios.

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ETAPAS DEL PROYECTO.

¿CUAL ES LA ESTRUCTURA HABITUAL DE LOS ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD?

1.- Introduccion
2.-Estudio de mercado
3.-Disponibilidad de materias primas
4.-Tamaño y localización
5.- Ingeniería o aspectos técnicos
6.-Organización
7.- Análisis financiero económico y social
8.- Evaluación del proyecto
9.-Conclusiones y recomendaciones
¿Qué requisitos debe cumplir un proyecto?

COHERENCIA.- Las características del proyecto son concordantes con las políticas,
objetivos y metas nacionales.

VIABILIDAD.-Cuando en el medio donde se desarrolla el proyecto cuenta con los

recursos tecnológicos, físicos y humanos necesarios para su ejecución y posterior
funcionamiento.

FACTIBILIDAD.-Cuando el proyecto presenta buenas posibilidades de obtener

éxito desde el punto de vista técnico, financiero, económico, social.

ANALISIS FINANCIERO

El estudio comprende cuatro puntos fundamentales que componen el análisis

financiero de todos los proyectos de los sectores productivos:

INVERSIONES
FINANCIAMIENTO
COSTOS
INGRESOS

INVERSIONES.- La decisión de llevar adelante un proyecto significa asignar una

cantidad de recursos económicos, fondos o capitales que en general se conocen con
nombre de inversiones.

La mayor parte de las inversiones se deben realizar antes de la puesta en marcha

del proyecto pueden existir algunas inversiones que sea necesario realizar
durante la operación.

No obstante se asumirá que toda inversión se realiza durante la fase inicial del
proyecto antes del periodo de operación del mismo. Este lapso de tiempo previo a
la operación del proyecto puede durar solo unas semanas meses o años en
proyectos de gran magnitud.

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Sin embargo para fines de evaluación todo el periodo mencionado se conoce como
el Momento Cero o año cero del proyecto y en el mismo se concentran o se suman
todas las inversiones realizadas.

La inversión general se clasifica en tres grupos:

Activos fijos , activos tangibles o capital fijo

Activos diferidos, activos intangibles, activos nominales o capital diferido.
Capital de trabajo, capital circulante o capital de operación.

ACTIVOS FIJOS.-Son el conjunto de bienes o recursos materiales de la propiedad

de la empresa se adquiere de una vez durante la etapa de instalación del proyecto
y se utiliza a lo largo de la vida útil por lo tanto constituye el patrimonio intangible
o fijo de la empresa.

• Terrenos (superficie que se encuentra las construcciones propias de la

empresa)
• Construcciones (oficinas, planta industriales, almacenes etc.)
• Instalaciones (red eléctrica, agua potable, alcantarillado, telefonía etc.)
• Maquinarias y equipos de producción (puestos en planta)
• Equipo de computación (con todos sus accesorios).

ANÁLISIS FINANCIERO DE UN TALLER DE ORFEBRERIA DE PLATA

PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (EN GRAMOS).

Se iniciara este trabajo práctico con el programa de producción esto es importante

porque no es posible elaborar el análisis de financiero de ningún proyecto si no se
tiene en claro que productos o servicios que se va generar anualmente sobre esta
base se realizaran los cálculos posteriores.

PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DEL PROYECTO [gr]

AÑOS CAPACIDAD PLATA PRODUCTOS

UTILIZADA PROCESADA FINALES
porcentaje [Ppr] [Prf]
gramos [gr] gramos [gr]
1 60% 66,000 61,380
2 70% 77,000 71,610
3 80% 88,000 81,840
4 90% 99,000 92,070
5 al 10 100% 110,000 102,300
nota: donde Prf = Ppr - (Ppr * 7%)
7% es la pérdida del proceso por fundición, derrames residuos, etc.
En el presente caso se señala inicialmente la cantidad de plata procesada por año y
luego la cantidad de gramos que presentan los productos finales (aretes,

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pendientes, anillos, brazaletes) la que no es igual a la cantidad de plata procesada

porque en el proceso se pierde un 7% de la materia prima por fundición derrames
residuos y otras causas.

1.- INVERSIONES DEL PROYECTO (EN $).

• Herramienta en general (equipos menores con desgaste acelerado)

• Vehículo (para transporte de materiales e insumos producidos terminados
y personal)
• Mobiliario y enseres (muebles y utensilios para oficinas, tiendas, cocinas
etc.

En otros proyectos de otros sectores pueden existir otros activos fijos ej. en
proyectos agropecuarios se tienen.

• Animales de trabajo
• Árboles frutales, vides y similares
• Silos almacenes , galpones, tinglados y cobertizos
• Caminos sendas interiores y otros.

Activos fijos

1.1.1. Terrenos.
3000mt2*16$/mt2=$4800

1.1.2.-CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES

SUPERFICIE [mt2 - PRECIO INVERSION

DETALLE mt] UNITARIO TOTAL
Galpón para el taller 40 120 4800
Cuarto de función 10 110 1100
Oficina
administrativa 15 140 2100
Portería 20 120 2400
Áreas
verdes,circulacion,etc 80 10 800
Muro perimetral 70 40 2800
TOTAL 14000
Nota.-donde el inv. Total es igual producto de la superficie y el precio unitario

1.1.3. Maquinarias y equipos.-

PRECIO INVERSIÓN
DETALLE CANTIDAD UNIDAD UNITARIO TOTAL
Laminadoras 2 Piezas 750 1500

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Hileras 2 Piezas 320 640

Pulidoras con
motor 2 Piezas 300 600
Guillotina 1 Piezas 110 110
Balanza 1 Piezas 200 200
Inyector de cera 1 Piezas 600 600
Vulcanizadora 1 Piezas 500 500
Centrifugadora 1 Piezas 250 250
Torno para lijar 1 Piezas 300 300
Equipo de oxigeno 1 juego 600 600
Otros equipos
menores 1 lote 300 300
Total 5600

1.1.4. Herramienta y similares.

Inversión
Detalle Cantidad Unidad Precio unitario total
sopletes a GLP 4 Pza. 65 260
Caladoras 4 Pza. 30 120
Taladros 2 Pza. 70 140
Datos de embutir 2 Pza. 65 130
Compases de joyero 2 Pza. 30 60
Escuadras metálicos 4 Pza. 15 60
Alicates 6 piezas 2 juego 100 200
Prensas de mano 2 Pza. 35 70
Prensas 4 Pza. 33 132
Buriles (12 piezas) 4 juego 240 960
Cilindros de
Fe(2)yAl(2) 2 juego 40 80
Sellos de plata 4 Pza. 20 80
Envases de vidrio (3
piezas_) 2 juego 50 100
Crisoles 20 Pza. 5 100
Garrafas de GLP 4 Pza. 22 88
Delantales de cuero 4 Pza. 20 80
Otros menores 1 lote 440 440
Total 3100

1.1.5. VEHICULOS.-

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Se cuenta con una camioneta a medio uso, para transportar en general,cuyo valor
se fija en él:$6400

1.1.6. Mobiliario, enseres y equipo de oficina.

Inversión
Detalle Cantidad Unidad Precio unitario total
Mesas de trabajo 2 Pza. 100 200
Lámpara de mesa 2 Pza. 15 30
Escritorios 3 Pza. 200 600
Vitrinas metálicas 2 Pza. 200 400
Caja fuerte 1 Pza. 350 350
Mesas comunes 2 Pza. 100 200
Sillas tapiadoras 8 Pza. 30 240
Sillones para escritorios 3 Pza. 65 195
Fax modem 1 Pza. 100 100
Cama completa para
portería 1 Pza. 135 135
Cocina con garrafa a gas 1 Pza. 200 200
Otros enseres pequeños 1 lote 400 400
Total 3050

1.2 ACTIVOS DIFERIDOS.-

Es el patrimonio intangible y nominal de la empresa se refiere a las inversiones

que se realiza sobre activos construidos por los servicios o derecho adquiridos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto. Mencionamos los siguientes
ítems:

• Gastos de pre inversión: estudios, investigaciones,etc

• Gastos de constitución: registros ,patentes,etc
• Gastos de organización: consultores , reclutamiento de
personal,formularios,etc
• Gastos de instalación y montaje: cuando no se los incluye en el valor de las
construcciones y de las maquinarias.
• Gastos de puesta en marcha realizadas durante el periodo de prueba o
puesta a punto de la planta (en determinadas industrias o empresas
especialmente en el sector alimenticio)
• Adquisición de software para el manejo técnico, administrativo o comercial
de la empresa.
• Capacitación del personal tanto técnico como administrativo y de
comercialización
• Intereses capitalizados correspondientes al periodo previo a la puesta en
marcha en el periodo de ejecución de un proyecto demora un periodo de
tiempo en la que hay que cancelar interés por créditos.
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1.3 CAPITAL DE TRABAJO.-

Es el capital necesario para iniciar el ciclo de producción del proyecto durante un

ciclo productivo (tiempo que trascurre desde la compra de materias primas hasta
la venta de efectivo del producto terminado en la industria o el tiempo desde la
siembra a la cosecha, en la agricultura).

La formula siguiente se utiliza para calcular el capital de trabajo.

Capital de trabajo=Ciclo productivo * Costo de operación

El ciclo productivo puede durar solo días (como repostería o lechería por ejemplo)
o puede extenderse por 1 o 2 meses (carpintería, textiles etc.) como puede durar
varios meses (fabricación de barcos, aviones).

Para determinar el capital de trabajo, se puede trabajar con los costos del año 1,
pero también es válido realizar con los costos al 100% de capacidad de la planta o
empresa.

• El capital de trabajo se compone en tres de tres rubros que son caja y

bancos, inventarios y cuentas por cobrar.
• Método del capital de trabajo neto: Se calcula restando el capital de trabajo
bruto los recursos que podrían ser obtenidos atreves del crédito de
proveedores.
• Otro método que consiste en dividir el capital de trabajo en fondo para
inventarios (fondo mayor) y fondo de operación (con tiempo menor) este
método se utiliza cuando las materias primas y materiales directos proviene
del exterior.

Nota

Para cuantificar el capital de trabajo, previamente se debe calcular los costos de

operación sea cual sea el método que se emplea para su determinación.

1.1.7 EQUIPO DE COMPUTACIÓN.

Precio
Detalle Cantidad unitario Inversión total
Computadoras 2 650 1300
Impresoras 1 250 250
total 1550

1.2. Activos diferidos.

Detalle Inversión

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total
Estudios e investigaciones 1000
Gastos de constitución y organización 650
Línea telefónica (acciones en la
cooperativa telefónica) 600
Capacidad del personal técnico 1100
Intereses capitalizados 1200
Total 4550

1.3 capital de trabajo

costo
Detalle operación periodo inversión
(año 5) meses total
Materias Primas 18800 2 3133
Materiales directos 6600 2 1100
Combustibles y suministros 1960 2 327
Mano de obre directa a
destajo 8250 2 1375
Mano de obra directa a sueldo 4860 2 810
Sueldo del personal
administrativo 15876 2 2646
Otros gastos de fabricación 1000 2 167
Mantenimiento y repuestos 843 2 141
gastos generales de
administración 4400 2 733
Totales 62589 10431,500

El capital de trabajo es el monto de dinero necesario para iniciar el

proceso
Productivo de un proyecto por un ciclo productivo.

1.4 PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INVERSIONES.

Ya determinados los montos de inversión de cada rubro se procede un cuadro final

donde se indica el monto de inversión en cada ítem. Así mismo, en proyectos que
llevan mucho tiempo en su instalación, se suele acompañar un calendario de
inversiones, el cual se elabora de acuerdo al cronograma de ejecución del proyecto.

2.- FINANCIAMIENTO.-

Es uno de los aspectos que debe estudiarse con gran cuidado depende en gran
medida de que existan los recursos financieros en los montos adecuados y plazos
oportunos.

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2.1. ETAPAS DEL FINANCIAMIENTO.

2.1.1. DETERMINACION DE LAS NESECIDADES DE FINANCIAMIENTO.

Deben establecerse los requerimientos precisos de recursos financieros del

proyecto, lo que implica la determinación de los montos de endeudamiento
necesario, ítems a los que se destinara los momentos de desembolso, moneda de
transacción etc.

2.1.2. IDENTIFICACION DE LOS POSIBLES FUENTES DE FINANCIAMIENTO.

Consiste en determinar específicamente las fuentes externas de fondos como

instituciones financieras o banco privado, vías de donación en proyectos sociales
patrocinados por ONGs. Etc. caso contrario se recure al estado nacional.

2.1.3. ANALISIS DE LAS CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO.

Se consultan los plazos, garantías exigidas, forma de pago, etc. de varias fuentes
financieras se va seleccionando las más adecuadas y favorables para el proyecto.

IMPORTANTE:

Financiar una inversión significa asignarle los recursos monetarios necesarios para
su ejecución y operación.

Los recursos pueden provenir de:

• Aporte propio
• Crédito
• Donación
• Otras formas especiales.

Al tramitar un crédito es necesario informarse sobre lo siguiente:

• Monto de moneda de crédito

• Plazo de pago
• Interés anual
• Forma de pago (anual, semestral, etc.)
• Garantías exigidas
• Método de amortizaciones (fijo o variable).

1.4 PRESUPUESTÓ GENERAL DE INVERSIONES.

DETALLE INVERSIÓN INVERSIÓN INVERSIÓN

EXISTENTE NUEVA TOTAL
Activos fijos 6.400 32100 38500
Terreno 0 4800 4800
Construcción e instalaciones 0 14000 14000
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Maquinarias y equipos 0 5600 5600

Herramientas y similares 0 3100 3100
Vehículo 6400 0 6400
Mobiliario, enseres y equipo
de oficina 0 3050 3050
Equipos de computación 0 1550 1550
Activos diferidos 0 4550 4550
Capital de trabajo 0 10431 10431
INVERSIÓN TOTAL($) 6.400 47081 53481
2. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO (EN $)
2.1 Inversiones y Fuentes de Financiamiento
APORTE CREDITO INVERSION
DETALLE
PROPIO TOTAL
Activos fijos 14500 24000 38500
Terreno 4800 4800
Construcción e instalaciones 1300 12700 14000
Maquinarias y equipos 1000 4600 5600
Herramientas y similares 3100 3100
Vehículo 6400 6400
Mobiliario, enseres y equipo
de oficina 1000 2050 3050
Equipos de computación 1550 1550
Activos diferidos 4550 4550
Capital de trabajo 4431 6000 10431
TOTALES 23481 30000 53481
Composición de la
inversión(%) 43,91 56,09 100

Donde composición de la inversión es igual al aporte propio por el producto

del 100% entre el total de la inversión

2.2. MÉTODO DE AMORTIZACIÓN.

2.1.1. MÉTODO DE CUOTA TOTAL CONSTANTE.

Es más utilizado por el sistema bancario y casi siempre por los fondos financieros
privados (FPP) Cooperativas y Mutuales consiste en cancelar la suma constante
que incluye capital e intereses durante todo el plazo de pago otorgado.

K + i=Constante

Se basa en la formula
𝑖(1+𝑖)𝑛
Cuota = K *(1+𝑖)𝑛−1

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Donde:

Cuota =es el monto total a pagar en cada periodo

K=es el capital principal o monto de la deuda

i=interés por cada periodo

n=el numero de periodos (meses, semestres, años)

Supongamos un préstamo de 20000$ a 5 años plazo con 14% de interés anual

0.14(1+0.14)5
Cuota total = 20.000* (1+0.14)5 −1 =5,826$/año

Con esto se construye la tabla de amortización de la deuda que parte de la cuota

pagada corresponde a capital y que otra corresponde a intereses.

2.2 Método de
amortización
K+i=Constante
Se base en la formula:
Cuota=K*i(1+i)

CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO

Cuota
Años Intereses Pagos a Capital Anual Saldos
0 20000
1 2800 3026 5826 16974
2 2376 3450 5826 13524
3 1893 3933 5826 9591
4 1343 4483 5826 5108
5 715 5111 5826 0
Totales 9128 20002,42

2.2.2. MÉTODO DE CUOTA DE AMORTIZACIÓN CONSTANTE.

Es utilizado principalmente por la banca de nuestro país para créditos industriales

donde los cálculos se realizan sobre los saldos al capital.

Cuota = K (Constante)+i (Variable)

Se basa en la formula:

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𝑚𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑜

Amortización constante = 𝑛

Vale decir se divide el monto adecuado por el numero de periodos de amortización

y se tiene la cuota constante de amortización de capital

2.2. CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO

DETALLE CAPITAL DE CAPITAL DE

INVERSIONES TRABAJO
Monto de crédito($) 24000 6000
Plazo total otorgado
(años) 6 2
Periodo de gracia
otorgado(años) 2 1
Interés anual(%) 10 10
Servicio de la deuda o
forma de pago semestral semestral
Garantías Hipotecarias personales
Cuota de Cuota de
Método de amortización amortización amortización
de la deuda
constante constante

CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO

Años Intereses Pagos a Capital Cuota Anual Saldos
0 20000
1 2800 3026 5826 16974
2 2376 3450 5826 13524
3 1893 3933 5826 9591
4 1343 4483 5826 5108
5 715 5111 5826 0
Totales 9128 20002,42
Los intereses se obtienen multiplicando los saldos por 0.14 los pagos a
capital representan los 4000$ calculados y la cuota anual se obtienen de la
suma de los intereses y los pagos del capital.

2.3.- CONDICIONES FINALES DE FINANCIAMIENTO:

Se presentan condiciones de financiamiento (montos, plazos, intereses, formas de

amortización de la deuda, etc.).

3.- ANÁLISIS DE COSTOS.-

Es preciso utilizar algunas consideraciones muy importantes:

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• Mantener constantes los precios unitarios de un proyecto durante toda la

vida útil del mismo más propiamente en el periodo de evaluación
(normalmente 10 años).En otros términos inicialmente para el primer año
de operación del proyecto o mejor aun para el 100% de capacidad del
proyecto y esto es necesario aclararlo cuando se redacta el estudio para
evitar posteriores malentendidos.
• Los costos se van clasificando en :fijos: cuando se mantienen constantes
independientemente del nivel de producción utilizando; vale decir que
siguen siendo lo mismo así la empresa este trabajando al 20 , 60 o 100% de
su capacidad instalada en cambio son variables cuando dependen
directamente del nivel de producción utilizado vale decir los costos
variables son al 100%cuando la capacidad utilizada es el 100%son el 74%
si la capacidad utilizada es el 74%y serán iguales a cero si la unidad de
producción se encuentra parada o paralizada.

3.-COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO (En $)

Base de cálculo.-

Casi siempre se mantienen constantes los precios unitarios sueldos y todos los
demás costos durante todo el periodo de evaluación del proyecto salvo situaciones
económicas especiales.

Normalmente son costos variables y costos fijos los siguientes:

✓ Costos variables: mano de obra a destajo , meterías primas , materiales

directos e indirectos , insumos o servicios industriales directamente
ligados a la producción
✓ Costos fijos: mano de obra a sueldo (directa e indirecta), otros
materiales de fabricación todos los gastos administrativos y los de
comercialización no relacionados con nivel de producción.

Por otro lado, los costos se dividen corrientemente en 5 grandes grupos:

✓ Costos de fabricación (producto) o de generación o producción (servicios).

✓ Costos de administración
✓ Costos de comercialización
✓ Costos financieros
✓ Depreciaciones y amortizaciones.

Costos de fabricación de productos de generación o producción de los

servicios.-

Son costos de fabricación que están ligados al proceso de producción de los

productos o servicios del proyecto se dividen en directos e indirectos.

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Directos son la materia prima y materiales directos con su respectivo valor y la

mano de obra directa con un valor agregado al producto.

Indirectos podemos mencionar los materiales indirectos, insumos o servicios

industriales mano de obra indirecta, mantenimiento, otros gastos de fabricación.

3.1.1. COSTOS DE MATERIAS PRIMAS

Son aquellos insumos que son estrictamente necesarios para la producción ya que
forman parte intrínseca del producto como ser harina en la panadería, madera en
la carpintería, los metales preciosos en una joyería (oro, plata, etc.).

3.1.2. Materiales Directos.

Son insumos que también forman parte de la producción pero no son la esencia
misma de estos por ejemplo: la levadura, el azúcar, la sal etc. para la panadería; los
clavos, pinturas, pegamentos etc. en la carpintería; las soldaduras, pulimentos etc.
en la joyería.

3.1.3. Mano de obra directa.-

Se utiliza para transformar las materias primas en productos terminados

comprende todos los pagos al factor de trabajo entendiendo por tales además de
las remuneraciones al personal (operadores de maquinas, obreros y auxiliares
involucrados directamente en el proceso de producción).

3.1. Costos de fabricación

3.1.1. Costos de materia prima.-

Detalle Cantidad Precio Costo

Kgr Unitario Anual
Plata 1000(plata pura) 103,4 179,72 18583
Cobre electrolítico 5,83 1,72 10
Cadmio 0,77 268,83 207
TOTAL 110 18800

3.1.2. Costos de materias

directos

COSTO
DETALLE CANTIDAD PRECIO ANUAL
UNITARIO
Acido Sulfúrico 220lt 2.60 572
Bórax 55Kg 5.60 308
Cianuro de potasio 22Kg 16.80 370

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Lacre(adhesivo) 110 barras 3.70 407

Lija de agua 1,100 Hojas 0.20 220
Pasta Pulidora 110 Pomos 2.50 275
Revestimiento 440 Kg 3.50 1540
Rojo ingles 110 barras 5.00 550
Soldadura 11 kg 150.00 1650
Varios 1 lote Global 708
Total 6600

3.1.3 COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SUELDO [Link] COSTO
DETALLE NUMERO
MENSUAL 37,53% ANUAL
Jefe de taller 1 295 111 4860
Orfebres a destajo 3 8250
Total 4 13110

3.1.4. Materiales indirectos.-

Son costos variables porque su volumen es directamente proporcional a la

cantidad de productos elaborados.

3.1.5. Mano de obra directa

Es necesaria en el departamento de producción pero q no interviene directamente

en la trasformación de las materias primas o en la generación de los servicios del
proyecto. Se incluye al personal profesional, de supervisión, jefes de sección o de
turno, control de calidad, laboratorios. La mano de obra fija constituye un costo
fijo ya que al ganar, normalmente, un sueldo fijo mensual, no depende de los
niveles de producción.

3.1.6. Energía, combustibles y agua (insumos o servicios industriales).

Se incluye los gastos de energía eléctrica ,agua, combustible necesarios para la

operación y funcionamiento de la planta en el proceso productivo mismo ; no se
toma en cuenta los gastos de luz para iluminación ni el agua potable destinada a
higiene y alimentación ni el combustible destinada para vehículos de transporte de
personal , los cuales se incluyen en gastos administrativos.

El proyectista debe diferenciar claramente que insumos tienen directa relación con
el proceso de producción y que otros no tienen estas características con el fin de
determinar, principalmente, cuales son costos variables y cuales fijos.

3.1.7. Mantenimiento.

93
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Se refiere a gastos de mantenimiento y reparación de maquinarias, equipos,

edificaciones, mobiliario y todos los activos fijos normalmente se aplica un % de
valor inicial de dichos activos (2 a 3%).

El mantenimiento puede ser de manera preventiva o correctivo y comprende tanto

los materiales como la mano de obra requerida.

3.1.8. Otros gastos de fabricación.

En este tipo de gastos están los lubricantes, refrigerios para los trabajadores, ropa
de trabajo, material de limpieza de la planta, entre otros gastos algunos autores
prefieren ubicar estos costos dentro los gastos administrativos.

3.1.4 COSTOS DE COMBUSTIBLE Y SUMINISTROS INDUSTRIALES

DETALLE CANTIDAD PRECIO COSTO ANUAL
UNITARIO
Gas licuado 1000 0,3 300
Energía Eléctrica 13000 0,1 1300
Agua Potable 720 0,5 360
Total 1960
3.1.5. Costos de mantenimiento.

Se toma en cuenta un 2.5% de la inversión en activos fijos:

33700 *0,025=$842,5

3.1.6. Costos de otros materiales e insumos

de fabricación

DETALLE COSTO
ANUAL
Ropa de trabajo (mandiles, lentes, guantes,
etc.) 480
Lubricantes(aceites, grasas) 125
Material de limpieza (detergentes, jabones,
etc.) 125
Otros gastos menores en materiales e insumos
de fabricación) 270
TOTAL 1000

Inicialmente se calculan los costos e ingresos para el 100%

de capacidad
y de ahí se retrotraen en proyectan a los otros
años de operación

94
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3.2. Costos administrativos.-

Son costos administrativos indirectos, ya que no forman parte de los productos

fabricados o de los servicios generados por la empresa por esta razón estos costos
son siempre fijos , al no depender de la cantidad de bienes o servicios producidos.

Generalmente corresponden a dos rubros:

• Sueldos del personal administrativo

• Gastos generales de administración

3.2.1. Sueldos del personal administrativo.-

Comprende los sueldos y beneficios sociales del personal directivo (directores,

gerente, administrador, etc.) personal de contabilidad, secretarias, porteros,
mensajeros, etc. relacionados con la administración de la empresa.

3.2.2. Gatos generales de administración.

Sin implicar una norma estándar, podrían proveerse los siguientes ítems

• Material de escritorio
• Comunicaciones: telefonía, fax, internet, etc.
• Materiales de limpieza
• Refrigerios para el personal administrativo
• Servicios: luz, agua potable, gastos en movilidades, etc.
• Pasajes y viáticos
• Gastos legales y notariales
• Seguros generales
• Pago regular de patentes, software, etc.
• Otros gastos similares.

3.3. Gastos de comercialización.-

Se refiere a todos los gastos que son necesarios para la promoción, publicidad,
almacenamiento, venta y distribución de los productos o servicios del proyecto al
igual que los costos administrativos estos son indirectos y fijos.

Generalmente corresponde a los siguientes rubros.

• Gastos laborales del personal de comercialización (sueldos y beneficios

sociales)
• Gastos de publicidad
• Gastos de promoción
• Gastos de almacenamiento
• Gastos de distribución de los productos (generalmente trasporte)

95
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• Comisiones sobre venta (si se opera bajo esta modalidad)

• Alquiler de tienda, almacenes y otros ambientes destinados a la
comercialización.

3.3. Costos de comercialización.-

Necesaria la inclusión de esta partida lo cual puede ocurrir en muchos otros

proyectos, pues no en todos los proyectos es imprescindible que existan todos los
tipos de costos.

3.2. Costos o gastos administrativos

3.2.1. Sueldos del personal
administrativo
DETALLE NUMERO SUELDO BB,SS COSTO
MENSUAL 37,53% ANUAL
Gerente 1 452 169 7452
Administrador 1 295 111 4872
Secretaria 1 118 44 1944
Portero mensajero 1 98 37 1620
TOTAL 4 15888

3.2.2. GASTOS GENERALES DE

ADMINISTRACIÓN
DETALLE COSTO
ANUAL
Material de escritorio(20$/mes) 240
Comunicaciones (telefonía, internet, fax,
etc.)(50$/mes) 600
Refrigerios(0.2$/día*256 dias/año*8
personas) 410
Pasajes y viáticos(100$/mes) 1200
Servicios públicos (agua potable, luz ,aseo municipal
,etc.)(30$/mes) 360
Seguro(1% de activos fijos) 400
Combustible para el vehículo (6lt/día*300
dias/año*0,47$/lt) 840

96
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Gastos varios (aproximadamente

30$/mes) 350
TOTAL 4400

3.2.2. GASTOS GENERALES DE

ADMINISTRACIÓN
DETALLE COSTO
ANUAL
Material de escritorio(20$/mes) 240
Comunicaciones (telefonía ,internet ,fax
,etc.)(50$/mes) 600
Refrigerios(0.2$/día*256 días/año*8
personas) 410
Pasajes y viáticos (100$/mes) 1200
Servicios públicos (agua potable, luz, aseo municipal,
etc.)(30$/mes) 360
Seguro(1% de activos fijos) 400
Combustible para el vehículo (6lt/dia*300
días/año*0,47$/lt) 840
Gastos varios (aproximadamente
30$/mes) 350
TOTAL 4400
3.3. Costos de comercialización.-

Debido a las características y al tamaño o capacidad no en todos los proyectos es

imprescindible que existan todos los tipos de costos.

3.4. Costos financieros.-

Son los intereses que van pagando por concepto de créditos asumidos por la
empresa para la ejecución del proyecto (capital de inversiones) o para la operación
del proyecto capital (capital de trabajo) se extraen de los cuadros de amortización
de la deuda (plan o programa de pagos) lo que deberán presentarse por separado
si se trata de préstamo para capital de trabajo.

Los costos financieros solamente engloban a los intereses de los créditos y no

comprenden al capital pues este se paga con otros recursos.

3.5. Depreciaciones y Amortizaciones.-

3.5.1. Las Depreciaciones.

97
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Al paso del tiempo los activos fijos experimentan una pérdida de valor que puede
ser por dos razones:

• Físicas o de desgaste, lo que se denomina propiamente depreciación.

• Económicas o por des actualización; lo que se denomina obsolescencia
(ejemplo el descubrimiento de nuevas tecnologías desplaza equipos en
buen estado de uso pero cuyo rendimiento es inferior a los nuevos.

Depreciación lineal

Significa dividir o distribuir en cuotas iguales a la vida útil considerando que el

valor a depreciar es igual al costo inicial del mismo y que su valor final es 0 .

Ejemplo: Supongamos la inversión es un activo cuyo valor sea de 10.000$ y que

tengan una vida útil de 5 años aplicando lo antes señalado, se tiene.

Depreciación=Vi/n= 10.000$/5 años = 2.000$/año

3.4 COSTOS FINANCIEROS

3.4.1. Plan de amortizaciones del capital de
investigaciones
INTERÉS
SEMESTRE SALDO AL FINAL CUOTA DE 5% AMORTIZACIÓN INTERÉS
DE CADA SEMESTRE AMORTIZACIÓN SEM SEMESTRAL ANUAL ANUAL
0 24000 1200 1200
1 24000 1200
2 24000 1200 2400
3 24000 1200
4 24000 3000 1200 3000 2400
5 21000 3000 1050
6 18000 3000 900 6000 1950
7 15000 3000 750
8 12000 3000 600 6000 1350
9 9000 3000 450
10 6000 3000 300 6000 750
11 3000 3000 150 3000 150

3.4.2. PLAN DE AMORTIZACIONES DEL CAPITAL DE TRABAJO

INTERÉS
SEMESTRE SALDO AL FINAL DE CUOTA DE 5% AMORTIZACIÓN INTERÉS
CADA SEMESTRE AMORTIZACION SEM SEMESTRAL ANUAL ANUAL
1 6000 300
2 6000 300 600
3 6000 3000 300
4 3000 3000 150 6000 450

98
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3.5.2. Amortizaciones.-

Este término igual al que se usa para el pago de una deuda es también utilizado
para hablar de la recuperación de la inversión en activos diferidos la que se hace
normalmente en periodo de 5 años (20%anual).

3.6. Resumen general de los costos de producción.-

Una vez ya terminado el análisis y el cálculo de cada uno de los componentes del
costo de producción, se debe presentar un cuadro de resumen separando los
costos variables de los costos fijos .

Lo más importante es la proyección de los costos obtenidos para el año 1 o para el

año en el que se alcanza el 100% de la capacidad instalada conforme se señalo
realizar un análisis de costos.

3.5 Depreciaciones y Amortizaciones.-

INVERSION VIDA UTIL TAZA

DETALLE INICIAL AÑOS ANUAL DEPRESICIACION
% ANUAL
Construcciones e
instalaciones 14000 40 2.50 350
Maquinarias y equipos 5600 10 10.00 560
Herramientas y similares 3100 5 20.00 620
Vehículo 6400 5 20.00 1280
Mobiliario y enseres 3050 10 10.00 305
Equipos de computación 1550 5 20.00 310
Activos diferidos 4550 5 20.00 910
TOTAL 4335
3.6 RESUMEN GENERAL DE COSTOS.-

Año 7
DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 al 10
Capacidad utilizada (%) 60 70 80 90 100 100 100
Costos variables 21366 24927 28488 32049 35610 35610 35610
Materias primas 11280 13160 15040 16920 18800 18800 18800
Materiales 3960 4620 5280 5940 6600 6600 6600
Combustibles y
suministros 1176 1372 1568 1764 1960 1960 1960
Mano de obra directa a
destajo 4950 5775 6600 7425 8250 8250 8250
Costos fijos 34314 34164 33264 32664 32064 30554 30404
Mano de obra directa a 4860 4860 4860 4860 4860 4860 4860
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sueldo
Personal administrativo 15876 15876 15876 15876 15876 15876 15876
Otros materiales e
insumos 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Mantenimiento 843 843 843 843 843 843 843
Gastos generales de adm 4400 4400 4400 4400 4400 4400 4400
Costos financieros 3000 2850 1950 1350 750 150 0
Depreciaciones 4335 4335 4335 4335 4335 3425 3425
Costos totales anuales 55680 59091 61752 64713 67674 66164 66014

4. Análisis de los ingresos.

Los ingresos del proyecto son todos aquellos fondos que el proyecto genera
atreves de la venta de los productos o servicios que el mismo genera.

Las variables a considerar son el volumen de ventas anuales y los precios

unitarios de cada producto donde tomamos en cuenta dos premisas para
su respectivo cálculo del volumen.

• Se considera que toda la producción programada para un año de

acuerdo al programa de producción, se vende en el año; vale decir
que los proyectos no contemplan saldos no comercializados y que
pudiera dar lugar a acumulación de productos.
• Estos precios de venta se mantienen normalmente constantes
durante toda la vida útil del proyecto, pues es difícil predecir con
algún grado de confiabilidad, los posibles cambios por inflación u
otros factores.

4.1. Determinación de los precios de venta.

Pueden ser determinados de acuerdo a los siguientes criterios:

• De acuerdo a los precios vigentes al mercado , especialmente para

productos que implican la necesidad de determinar una posición
competitiva,
• El precio de venta de los productos se fija incrementando un porcentaje
sobre el costo unitario calculado, de acuerdo al nivel de rentabilidad
esperado por el inversionista.

4.2. Presupuesto de Ingresos.

100
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Se procede a elaborar el presupuesto anual de ingresos del proyecto se calculan

multiplicando la cantidad producida por el precio unitario de venta determinado
por la empresa para cada unidad del producto o si, en cambio la empresa genera
varios productos o servicios por ello el proyectista debe analizar bien toda la
información disponible.

Un modelo de este cuadro final de inversión podría ser el siguiente si se cuenta con
2,3 o más tipos de productos cada uno con precio diferente.

Productos Precio Año 1 Año 2 Años 3 a

unitario 10

Cantidad Ingresos Cantidad Ingresos Cantidad Ingresos

Producto A
Producto B
Producto C

Ingresos
anuales
4. INGRESOS DEL
PROYECTO EN $
Año 5 al
DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 10
Joyas de plata producidas (en
gr) 61,38 71,61 81,84 92,07 102,3
Precio por gramo producido 1,02 1,02 1,02 1,02 1,02
Ingresos totales Anuales 62,6076 73,0422 83,4768 93,9114 104,346

Al igual que los costos .los precios de venta de los

productos se mantiene constante durante todo el
periodo de evaluación del proyecto salvo situaciones
económicos especiales.

SEGUNDA PARTE : EVALUACIÓN FINANCIERA

5. EVALUACIÓN DEL PROYECTO

5.1. CUADRO FINANCIEROS

5.1.1. Estado de resultados.

También llamado estado de pérdidas y ganancias muestra el análisis financiero de

la empresa o a lo largo del periodo de vida útil o propiamente, periodo de
evaluación del proyecto (normalmente 10 años), incorporando los flujos de

101
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ingresos y los impuestos establecidos por ley , los cuales deben ir calculándose
gradualmente .

Si no fueran por los “impuestos” el estado de resultados se resumirá a determinar

lo siguiente.

Ingresos – Costos = Utilidad (perdida)

Sin embargo, en base a los ingresos y utilidades que la empresa obtiene se

determina tres tipos de impuestos que deben incorporarse al estado de resultados.

a) El IVA es el Impuesto al Valor Agregado y actualmente significa un 13% de

los ingresos brutos (debito fiscal), menos el 13% de todos aquellos ítems
que constituye crédito fiscal.
b) El IT es el Impuesto a las Transacciones y es directamente un 3% del valor
de los ingresos brutos.
c) El IUE es el Impuesto a la Utilidad de la Empresas; utilidad de que las leyes
impositivas permiten reducir el IT, pero no el IVA.

Los cuadros financieros reflejan en forma resumida la situación financiera

global del proyecto especialmente las ganancias o pérdidas.

[Link] FINANCIERA
5.1 Cuadros Financieros
[Link] de Resultado o Cuadro de Perdida y Ganancias

DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Años

7 al 10
Ingresos brutos 62608 73042 83477 93911 104346 104346 104346
IVA -5193 -6194 -7195 -8195 -9197 -9197 -9197
I.T (3% Ingresos
brutos) -1878 -2191 -2504 -2817 -3130 -3130 -3130
Ingresos netos(a) 55537 64657 73778 82899 92019 92019 92019
-
Costos totales(b) 55680 -59091 -61752 -64713 -67674 -66164 -66014
Utilidad Bruta(a-b) -143 5566 12026 18186 24345 25855 26005
IUE -1262 -2940 -4805 -6595 -8385 -8763 -8800
UTILIDAD NETA
ANUAL -1405 2626 7221 11591 15960 17092 17205

a) DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO
IVA=Debito (IB*13%) (COSTOS
FACTURABLES+13%)

102
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DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Años

5 al 10
Calculo del Debito
Ingresos Brutos(a) 62608 73042 83477 93911 104346
*Debito (13%de a) 8139 9495 10852 12208 13565
Calculo del Crédito
Materias primas 11280 13160 15040 16920 18800
Materiales 3960 4620 5280 5940 6600
Combustibles y suministros 1176 1372 1568 1764 1960
Otros materiales e insumos 1000 1000 1000 1000 1000
Mantenimiento y repuestos 843 843 843 843 843
Gastos generales de
administración 4400 4400 4400 4400 4400
Sub total(b) 22659 25395 28131 30867 33603
*Crédito(13% de b) 2946 3301 3657 4013 4368
IVA(Debito-Crédito) 5193 6194 7195 8196 9197

5.1.2. Fuentes y usos de fondos.-

También llamado origen y aplicación de fondos, determina las fuentes de capital

que daría origen del proyecto y a su vez determina el destino o el uso final de estos
fondos.

Tiene por objeto demostrar principalmente la capacidad de repago de

aquellas obligaciones contractuales a asumir con el endeudamiento así como
para demostrar a los inversionistas la disponibilidad de recursos
monetarios.

IMPUESTOS NACIONALES VIGENTES

IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO (IVA).

Representa el 13% de los ingresos brutos

(Debito fiscal)-13% de los costos facturables (crédito fiscal).

IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES (IT).

Representa el 3% de los ingresos brutos

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DE LAS EMPRESAS.

Representa el 25% de las utilidades disponibles.

b)DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS

EMPRESAS
IUE=(Utilidades Imponibles)*25%

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Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Años

7 al 10
Ingresos Brutos 62608 73042 83477 93911 104346 104346
(-)Costos Totales 55680 59091 61752 64713 67674 66014
(-)IT 1878 2191 2504 2817 3130 3130
Utilidades
imponibles C 5050 11760 19221 26381 33542 35202
IUE:25% de C 1262,5 2940 4805,25 6595,25 8385,5 8800,5

[Link] de fuentes y Usos de Fondos

Año 7 a
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Años 6 9 Año 10

Fuentes 53481 2930 6981 11576 15926 20517 20630 46361

Aporte
propio(43,91%) 23481 0 0 0 0 0 0
Crédito(56,09%) 30000 0 0 0 0 0 0
Utilidad Neta 0 1405 2626 7221 11591 17092 17205 17205
Depreciaciones 0 4335 4355 4355 4335 3425 3425 3425
Valor residual y
Recup. 0 0 0 0 0 0 25731
Usos 53481 0 9000 6000 6000 14050 0 0
Inv. en Activos
Fijos 38500 0 0 0 0 11050 0 0
Inv. en Activos
Diferidos 4550 0 0 0 0 0 0 0
Inv. en Capital de
Trabajo 10431 0 0 0 0 0 0 0
Amortización del
Crédito 0 9000 6000 6000 3000 0 0
Saldo Anual 0 2930 -2019 5576 9926 6467 20630 46361

5.2. Actualización del proyecto.

5.2.1. Determinación del flujo neto.

El flujo neto consiste en sumar las utilidades netas de cada año las depreciaciones
y amortizaciones, y las recuperaciones al final del periodo de evaluación así mismo
se toma en cuenta todas las inversiones que se realizan durante el periodo de
evaluación y el FN es la base para la actualización de los flujos proyectados y
consecuentemente para la evaluación final del proyecto.

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5.2.2. El concepto del costo de oportunidad del capital (COC).

En lugar al término costo oportunidad del capital se puede encontrar términos

como Tasa de corte, Tasa de actualización o tasa mínima aceptable de rendimiento
TMAR.

EL COC es el promedio de las tasas a las que se puede tomar fondos para la
ejecución del proyecto en base al cual, por comparación, se determina la
factibilidad o rentabilidad de un proyecto a lo largo de su vida útil o su periodo de
evaluación.

5.2 ACTUALIZACIÓN DEL

PROYECTO
5.2.1 Determinación del
Flujo Neto
AÑOS INVERSIONES UTILIDAD DEPRECIA VALOR FLUJO
NETAS CIONES RESIDUAL NETO
0 -53481
1 0 -1405 4335 0 2930
2 0 2626 4335 0 6961
3 0 7221 4335 0 11556
4 0 11591 4335 0 15926
5 0 15960 4335 0 20295
6 -11050 17092 3.425 0 9.467
7 0 17205 3.425 0 20630
8 0 17205 3.425 0 20630
9 0 17205 3.425 0 20630
10 0 17205 3.425 25731 46.361

5.2.2. Determinación del costo de oportunidad del Capital

(COC)
Promedio ponderado de las tasas a la que se puede tomar fondos para ejecuciones del
proyecto

Aporte Propio 44% 3,20% 1,41%

Crédito 56% 10,00% 5,61%
Totales 100% 7,01% 7%

5.2.3. Actualización flujo neto.

Teniendo elaborado el FN proyectado se pone valores actuales las cifras futuras

puesto que una suma de dinero por recibir dentro de 2.5 o 10 años.

El proceso de actualización del flujo neto es sin duda, uno de los pasos importantes
en la evaluación de un proyecto, y consiste básicamente, en concentrar o retrotraer
todas las cifras del futuro (año 1 y subsiguientes) al momento presente (año 0 o

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momento 0) para así poder evaluar objetivamente los resultados de los cuadros
financieros proyectados.

5.2.3. ACTUALIZACIÓN DEL

FLUJO NETO

AÑOS FUJO F.D VALOR F.D VALOR F.D VALOR

ACTUAL AL ACTUAL ACTUAL
NETO AL 7% AL 7% 20% AL 20% AL 25% AL 25%
0 -53481 100 -53481 100 -53481 100 -53481
1 2930 0,935 2740 0,833 2441 0,8 2344
2 6961 0,873 6077 0,694 4831 0,64 4455
3 11556 0,816 9430 0,579 6691 0,512 5917
15926 0,763 12152 0,482 7676 0,41 6530
5 20295 0,713 14470 0,402 8159 0,328 6657
6 9467 0,666 6305 0,335 3171 0,262 2480
7 20630 0,623 12852 0,279 5756 0,21 4332
8 20630 0,582 12007 0,233 4807 0,168 3466
9 20630 0,544 11223 0,194 4002 0,134 2764
10 46361 0,508 23551 0,162 7510 0,107 4961
TOTAL 110807 55044 43906
sumatoria 57326 1563 -9575

5.3. DETERMINACIÓN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS.

Son aquellos indicadores financieros que indican si el proyecto es factible desde el

punto de vista financiero; en otras palabras son los elementos de evaluación que
nos dicen si el proyecto tiene buenas posibilidades de obtener ganancias a lo largo
de su vida útil o si por el contrario implica un gran riesgo o posibilidades de
pérdidas constantes.

Los tres indicadores más utilizados es: el VAN, el B/ y la TIR.

5.3.1. Valor actualizado neto VAN o Valor Neto Actual (VNA) o Valor presente
neto (VPN).

Definición: Representa el valor actualizado de los beneficios netos (o utilidades

netas) de un proyecto a lo largo de su vida útil, descontados al costo de
oportunidad del capital dicho de otro modo es el valor actual de la corriente de
ingresos que percibe el inversionista en el tiempo de operación del proyecto.

Formula:

VAN=VALOR ACTUAL DE LOS BENEFICIOS –VALOR ACTUALIZADO DE LOS

COSTOS

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5.3.2. COEFICIENTE O RELACIÓN BENEFICIO-COSTO.

DEFINICIÓN.- Es la relación entre el valor actualizado de los beneficios y el valor

actualizado de los costos a la tasa de interés próxima al costo de oportunidades del
capital ; en otras palabras es el coeficiente que se obtiene cuando el valor actual de
la corriente de beneficios se divide por el valor actual de la corriente de costos.

FORMULA
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝑏𝑒𝑛𝑒𝑓𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠
B/C= 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠

5.3.3. Tasa Interna de Retorno.-

Definición.- Representa el porcentaje de utilidad que obtiene el proyecto a lo largo

de su vida útil; es el interés máximo que podría pagar un proyecto por los recursos
invertidos si se desea que el proyecto recupere su inversión y los costos de
producción y de todos modos tengan entradas y gastos iguales.

Formula.

El valor actualizado de los beneficios=El valor actualizado de los costos.

El Valor Actualizado de los Beneficios- El Valor Actualizado de los costos =0

TIR=tasa de descuento inferior+ tasa entre las 2 tasas

𝑽𝑨𝑵 𝑨 𝑳𝑨 𝑻𝑨𝑺𝑨 𝑰𝑵𝑭𝑬𝑹𝑰𝑶𝑹
descuento*𝑫𝑰𝑭𝑬𝑹𝑬𝑵𝑪𝑰𝑨 𝑨𝑩𝑺𝑶𝑳𝑼𝑻𝑨 𝑬𝑵𝑻𝑹𝑬 𝑳𝑶𝑺 𝑫𝑶𝑺 𝑽𝑨𝑵𝒔

5.3. Determinación de los Indicadores

Financieros
5.3.1. VALOR ACTUAL NETO
(VAN)=Valor actualizado de los beneficios-Valor actualizado de los costos
Por lo tanto :
VAN (7%)= 110,907 53,481 57,426
5.3.2. BENEFICIOS Valor actualizado de los Valor actualizado de los
/COSTOS (B/C) beneficios/ costos

Por lo tanto
B/C(7%)= 110,807 2,1 veces
53,481

5.3.3. TASA INTERNA DE RENDIMIENTO.

(TIR)= Es aquella tasa de descuento según la cual:

Valor actualizado de los beneficios=Valor actualizado de los costos

O lo que es lo mismo

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Valor actualizado de los beneficios- Valor actualizado de los costos=0

Para su determinación se utiliza la siguiente fórmula:

TIR=tasa de descuento inferior+ tasa entre las 2 tasas

𝑽𝑨𝑵 𝑨 𝑳𝑨 𝑻𝑨𝑺𝑨 𝑰𝑵𝑭𝑬𝑹𝑰𝑶𝑹
descuento*𝑫𝑰𝑭𝑬𝑹𝑬𝑵𝑪𝑰𝑨 𝑨𝑩𝑺𝑶𝑳𝑼𝑻𝑨 𝑬𝑵𝑻𝑹𝑬 𝑳𝑶𝑺 𝑫𝑶𝑺 𝑽𝑨𝑵𝒔

𝟏.𝟏𝟔𝟑
TIR=20+ (25-20)*𝟏.𝟓𝟔𝟑−(−𝟗,𝟓𝟕𝟓) =20.70=21%

5.4. El punto de equilibrio.-

Es la capacidad de operación del proyecto a la cual los ingresos y egresos se

igualan vale decir que a esta capacidad el proyecto no genera ganancias pero
tampoco incurre perdidas.

Este sería el nivel de producción que debe alcanzar la empresa como mínimo para
empezar a ganar.

El punto de equilibrio es la capacidad de operación del proyecto en la cual no se

generan ganancias pero tampoco pérdidas.

FORMULA:
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿∗%𝐷𝐸 𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝑍𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁
PUNTO DE EQUILIBRIO=𝐼𝑁𝐺𝑅𝐸𝑆𝑂 𝑁𝐸𝑇𝑂 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿−𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑉𝐴𝑅𝐼𝐴𝐵𝐿𝐸 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿

El punto de equilibrio no es propiamente un indicador de la rentabilidad de un

proyecto sin embargo es un buen referente que permite establecer a partir de qué
capacidad de utilización el proyecto obtiene ganancias lo cual no quiere decir que
desde este punto el proyecto ya sea rentable; la rentabilidad es otra cosa y eso
determina los indicadores financieros.

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