Häufige Fragen zur Zweitwohnungsteuer

Zweitwohnungsteuer – was ist das? Ist eine beruflich bedingte Zweitwohnung

Dies ist eine Steuer, die in Freiburg für das Innehaben steuerpflichtig?
einer Zweitwohnung erhoben wird. Diese örtliche Ja, sie ist steuerpflichtig. Ausnahme davon siehe
Aufwandsteuer finanziert u.a. auch die städtische In- vorherige Frage unter Punkt 3 . Andere Wohnungen
frastruktur. (z.B. von nicht verheirateten bzw. in eingetragener Part-
nerschaft lebenden Personen) unterliegen der Steuer,
Ab wann und wie wird die auch wenn sie aus beruflichen Gründen unterhalten
Zweitwohnungsteuer erhoben? werden.
Bei der Zweitwohnungsteuer handelt es sich um eine
Jahressteuer, welche seit dem 01. Januar 2012 erhoben Besteht Steuerpflicht für ein Zimmer im
wird. Alle Personen, die in Freiburg eine Nebenwohnung Haushalt der Eltern/Kinderzimmer?
gemeldet haben, werden von der Stadtkämmerei Nebenwohnungen im Haushalt der Eltern oder eines
angeschrieben und aufgefordert, eine Steuererklärung Elternteils, bei welchen es sich lediglich um eine
abzugeben. Inhaberinnen/Inhaber einer Zweitwohnung, Übernachtungsmöglichkeit oder um ein Zimmer handelt,
die keine Nebenwohnung gemeldet haben, sind von sich das von erwachsenen Kindern gelegentlich mit
aus verpflichtet eine Steuererklärung bei der geringfügiger Dauer genutzt wird, stellen keine
Steuerabteilung einzureichen. Zweitwohnung dar und sind daher nicht steuerpflichtig.
Eine Steuerpflicht besteht, wenn ein separates Zimmer
Nach welcher Rechtsgrundlage wird die ausschließlich erwachsenen Kindern zum Wohnen und
Zweitwohnungsteuer erhoben? Schlafen bereitgehalten und dieses nicht anderweitig
Rechtsgrundlage ist die Satzung über die Erhebung genutzt wird, oder wenn es sich um eine Einliegerwoh-
einer Zweitwohnungsteuer in der Stadt Freiburg [Link]. nung handelt.
(Zweitwohnungsteuersatzung – ZwWStS) vom 18. Ok-
tober 2011 in Verbindung mit § 9 Abs. 4 Kommunal- Besteht Steuerpflicht wenn sich Haupt- und
abgabengesetz Baden-Württemberg (KAG). Nebenwohnung in Freiburg befinden?
In diesen Fällen besteht eine Steuerpflicht, da es
Wann ist die Anmeldung vorzunehmen? unerheblich ist, ob sich sowohl die Nebenwohnung als
auch die Hauptwohnung in Freiburg befinden. Eine
Wer eine Wohnung bezieht, hat sich innerhalb einer
Befreiung wäre verfassungswidrig und würde dem
Woche beim Amt für Bürgerservice und Informations-
Grundsatz der Steuergleichheit widersprechen.
verarbeitung anzumelden. Kontaktmöglichkeiten finden
Sie umseitig am Ende der Fragen.
Sind Studierende/Auszubildende in Freiburg
steuerpflichtig?
Gibt es Steuerbefreiungen? Studierende und Auszubildende, die in Freiburg eine
Von der Zweitwohnungsteuer befreit sind: Zweitwohnung innehaben, sind steuerpflichtig. Auch
1. Wohnungen, die von öffentlichen oder gemein- Zimmer in Studentenwohnheimen gelten als Wohnung.
nützigen Trägern zu therapeutischen Zwecken oder für
Zwecke der Erziehung zur Verfügung gestellt werden, Ist selbst genutztes Wohneigentum
2. Wohnungen, die der Betreuung pflegebedürftiger oder steuerpflichtig?
behinderter Menschen dienen und sich in Altenwohn- Wenn Wohneigentum (auch nur zeitweise) selbst
und Pflegeheimen, Behindertenheimen oder genutzt wird, besteht Steuerpflicht. In diesen Fällen wird
vergleichbaren Einrichtungen befinden, eine Nettokaltmiete in der ortsüblichen Höhe angesetzt.
3. Wohnungen, die eine nicht dauernd getrennt lebende
verheiratete oder in einer eingetragenen Gibt es Ermäßigungen/Befreiungen für
Lebenspartnerschaft lebende Person aus Gründen ihrer Personen mit geringem Einkommen?
Erwerbstätigkeit, ihrer (Berufs-) Ausbildung oder ihres Nein, die Zweitwohnungsteuer ist unabhängig von den
Studiums innehat, wenn sich die gemeinsam genutzte Einkommensverhältnissen.
Hauptwohnung nicht im Stadtgebiet befindet. Die
Befreiung gilt nur, wenn die als Nebenwohnung Wer muss Zweitwohnungsteuer bezahlen?
gemeldete Wohnung die vorwiegend genutzte Wohnung Steuerpflichtig ist jede volljährige Person, die in Freiburg
der verheirateten oder in einer eingetragenen eine Zweitwohnung innehat. Haben mehrere
Lebenspartnerschaft lebenden Person ist. Die von der Steuerpflichtige gemeinschaftlich eine Zweitwohnung
Zweitwohnungsteuer auszunehmende Wohnung darf inne, so sind sie Gesamtschuldner. Wohngemeinschaft
nicht von beiden Partnern gehalten werden. siehe auch unter dem nächsten Fragepunkt.
Die Befreiung gilt auch für Zweitwohnungen, wenn sich
die Hauptwohnung in einer unter Nr. 1 und 2 genannten
Einrichtung befindet.
Wie wird die Zweitwohnungsteuer bei Welche Mitwirkungspflichten haben Dritte
Wohngemeinschaften berechnet? z.B. Vermieterinnen/Vermieter,
Für die Steuer ist der jeweilige Wohnungsanteil ent- Eigentümerinnen/Eigentümer,
scheidend. Die gemeinschaftlich genutzten Räume Verwalterinnen/Verwalter, etc. ?
werden allen Wohnungsinhaberinnen/Wohnungsinha- Diejenigen, die eine Zweitwohnung überlassen, ver-
bern zu gleichen Teilen zugerechnet. Diesem Anteil sind walten oder eine Mitbenutzung gestatten, sind ge-
die von jeder Mitinhaberin/jedem Mitinhaber individuell genüber der Stadt Freiburg [Link]. nach § 93 Abgaben-
genutzten Räume hinzuzurechnen. Gegebenenfalls wird ordnung (AO) zu Auskünften und Mitwirkung in Steu-
die Gesamtfläche der Wohnung durch die Anzahl aller ersachen verpflichtet.
Mitinhaberinnen/Mitinhabern geteilt. Bei der Berechnung
des Wohnungsanteils werden nur volljährige Personen Wann fällt keine Zweitwohnungsteuer an?
berücksichtigt. Für Personen, die in Freiburg nur den Hauptwohnsitz
haben, entsteht keine Pflicht zur Zweitwohnungsteuer.
Wie hoch ist die Zweitwohnungsteuer und Überprüfen Sie ggf. Ihren Meldestatus. Falls Sie sich
wie wird sie berechnet? inzwischen überwiegend in Freiburg aufhalten, müssen
Die Steuer beträgt 15% der jährlichen Nettokaltmiete, Sie hier den Hauptwohnsitz anmelden. Falls Sie Ihre
dies ist die Miete ohne Nebenkosten. Ist keine oder eine Nebenwohnung in Freiburg zwischenzeitlich aufgegeben
vergünstigte Miete vereinbart, beträgt die Steuer 15% haben, melden Sie diese bitte beim zuständigen
der ortsüblichen Miete. Ist eine Bruttokaltmiete Meldeamt am Hauptwohnsitz ab. Ansonsten besteht
vereinbart, erfolgt eine pauschale Kürzung um die Ne- weiterhin eine Zweitwohnungsteuerpflicht.
benkosten von jeweils 10%.

Wann beginnt und wann endet die Kontaktmöglichkeiten

Steuerpflicht?
Die Zweitwohnungsteuer ist eine Jahressteuer, welche Auskünfte zur Zweitwohnungsteuer:
seit dem 01. Januar 2012 erhoben wird. Die Stadtkämmerei, Abt. Steuern, Fahnenbergplatz 4, 79098
Steuerpflicht entsteht jeweils am 01. Januar. Falls die Freiburg i. Br.
Zweitwohnungseigenschaft erst nach dem 01. Januar Telefon: 0761/ 201 - 5158
eintritt, wird die Steuer ab dem 1. Tag des Folgemonats Fax: 0761/ 201 - 5199
erhoben. Die Steuerpflicht endet mit Ablauf des Kalen- E-Mail: stadtkaemmerei@[Link]
dermonats, mit dem die Zweitwohnungseigenschaft ent-
fällt. Öffnungszeiten:
Montag bis Freitag von 08:30 - 12:00 Uhr,
Wann wird die Zweitwohnungsteuer fällig?
Die Steuer wird einen Monat nach Bekanntgabe des
Steuerbescheids fällig. Bis zur Bekanntgabe eines neu-
en Steuerbescheids ist die Steuer jeweils zum 01. Juli Auskünfte zu allen Meldeangelegenheiten:
eines jeden Jahres fällig. Endet die Steuerpflicht, so wird Amt für Bürgerservice und Informationsverarbeitung,
die zu viel bezahlte Steuer erstattet. Bürgerservice, Fehrenbachallee 12, 79106 Freiburg [Link].
Telefon: 0761/ 201- 5631
Welche Pflichten hat eine Inhaberin/ein E-Mail: bs-meldewesen@[Link]
Inhaber einer Zweitwohnung?
An-, Ab- oder Ummeldungen werden beim Amt für Bür- Öffnungszeiten:
gerservice und Informationsverarbeitung entgegen ge- Montag, Freitag von 07:30 – 12:30 Uhr
nommen. Wer Inhaberin/Inhaber einer Zweitwohnung ist, Dienstag, Mittwoch und Donnerstag von 07:30 – 18:00
wird oder diese aufgibt, hat dies innerhalb eines Monats Uhr (durchgehend).
bei der Stadtkämmerei der Stadt Freiburg/Abteilung
Steuern anzuzeigen. Dies gilt auch, wenn der Weitere Informationen
Nebenwohnsitz zum Hauptwohnsitz wird. Die Anzeige Weitere Informationen, die Satzung über die Erhebung
beim Amt für Bürgerservice und Informationsverarbei- der Zweitwohnungsteuer, etc. finden Sie unter
tung gilt auch für die Zweitwohnungsteuer. Wenn Sie [Link].
eine Zweitwohnung haben, sind Sie verpflichtet eine
Steuererklärung abzugeben. Jede Änderung (z.B. Mie-
tänderung, Wegfall eines Befreiungstatbestandes, etc.) (Stand Juli 2024)
sind der Stadtkämmerei/Abteilung Steuern anzuzeigen.