ANLAGEN

PRAKTISCHER FALL Nr. 01 BARGELD UND BARGELDÄHNLICHE MITTEL

Die Firma Distribuidora Lima S.A. hat die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft MARIO APAZA MEZA & beauftragt.

ASOCIADOS S. CIVIL, die befugt ist, nationale Prüfungen durchzuführen, damit sie
Ich habe die Prüfung der Finanzberichte zum 31.12.2014 durchgeführt.

In dieser Gelegenheit werden wir die Prüfung der liquiden Mittel und der Zahlungsmitteläquivalente entwickeln, zu der
Die Firma Distribuidora Lima S.A. präsentiert zum 31.12.2014 die folgende Information:

Der feste Betrag, der für die Kasse bereitgestellt wurde, beträgt S/. 20000
2. In der Hauptkasse gibt es Mittel in Höhe von S/. 75000, es gibt einen Scheck über S/. 50.000, der ausgestellt wurde von
der Kunde La Deudora S.A., der sich bereits zweimal bei der Bank vorgestellt hat und keine
Fonds.
3. Das Unternehmen hat zwei Konten bei den folgenden Banken:
Nationale Bank
. Der Bankensaldo gemäß der erhaltenen Bankbestätigung beträgt S/.425.000.
. Wir haben festgestellt, dass es Schecks im Umlauf über S/. 43.000 gibt, von denen ein Scheck ausgegeben wurde am
02.03.2014 zugunsten von Hogar S.A. über S/. 25.000 Unternehmen, die bereits den Betrieb eingestellt haben.
. Lastschrift nicht vom Bank für Zinsen auf Darlehen in Höhe von S/. 6.131

Regionalbank
Der saldo gemäß dem Kontoauszug der Bank zum 31. Dezember 2014 beträgt S/. 285.690.
Lastschrift nicht von der Gesellschaft für den abgelehnten Scheck des Kunden La Colonial, S.A. in Höhe von S/. registriert.
15.000
Schecks im Umlauf über S/. 21.039, von diesen Schecks ist der Scheck über S/. 8.000 physisch annulliert.
Da der Name des Begünstigten nicht korrekt war, wurde der Ersatzscheck erst im Januar ausgestellt.
de 2015, an den Anbieter Los Marítimos S.A.

1
 MARIO APAZA MEZA & ASOCIADOS
Prüfer und Berater

DISTRIBUIBUIDORA LIMA S.A. Zelle Datum:

Sumaria von Effekt und Äquivalent von
Hergestellt von: RAM 03/01/2015
Efectvo Al 31de diciembre de 2014 Área
Von effektiv und effektiven
(Zahlen in neuen Sol) Überprüft von: MAM

Saldo gemäß Anpassungen und Umgruppierungen Saldo gemäß

Descripción
Buchhaltung Auditorium
Muss Haber
Kleine Kasse 20000,00 15050,00 4950.00
Allgemeine Kasse 75000,00 50000,00 25000.00
Nationalbank 375869,00 31221,60 40090,60
Regionalbank 279651,00 8000,00 15000,00 272651,00
GESAMT 750.520,00 39,221.60 80,050.00 709.691,60

CONCLUSIONES: con base en nuestras pruebas de auditoria efectuados de acuerdo con las normas
internationale Prüfungsstandards, die anwendbar sind, und unsere Bewertung der internen Kontrollen in den Abläufen, sind wir der Meinung
dass die Zahlen im Bereich der flüssigen Mittel und gleichwertigen Zahlungsmittel vernünftig sind gemäß den
Internationale Rechnungslegungsstandards zum 31.12.14 in Bezug auf die Finanzberichte
gemeinsam betrachtet.

2
 DISTRIBUIDORALIMAS.A P.T Fecha
programa de auditoria Gemacht von RAM 01.01.2015
KasseundZahlungsmitteläquivalente Überprüft von MAM
31. Dezember 2014
KEINE VERFAHREN Hergestelltvon Beobachtung
1 VERFÜGUNGEN ZUR VORLAGE RAM
1.1 Bestimmen, ob die täglichen Einnahmen eingezahlt wurden
und rechtzeitig registriert
1.2 Überprüfung der angemessenen Darstellung im Stand der Lage
1.3 Kassenabrechnung undWertpapiere
Kasse
b) Werte
1.4dieVerfügbarkeitoderEinschränkungderMittelbestimmen

1.6BestätigungundÜberprüfungvonBankabstimmungen
2 ANDERE VERFAHREN RAM
2.1 Fragebogen zur internen Kontrolle
2.2 Prüfung verschiedener Einkünfte
2.3vorläufigeBankabstimmungen
2.4 Prüfung von Sachverhalten und nachfolgendenTransaktionen
2,5 Kassenübertragungen
2.6Überprüfen,obdieSchecksordnungsgemäßgenehmigt,ausgegebenundregistriertwurden
2.7 Kassenabrechnung und Werte
Kasse
b) allgemeine Kasse
c) valores
2.8BestätigungundÜberprüfungderBankabstimmungenzumJahresende

autorisert von MAM FECHA 06/01/2015

3
 DISTRIBUIDORA LIMA SA P.T. FECHA
Fragebogen zur internen Kontrolle gemacht von RAM 02/01/2015
Area de efectvo y equivalentes de efectvo überprüft von MAM
am 31. Dezember 2014
NEIN. DESCRIPCION JA NEIN Referenz
Der Verwaltungsrat hat alle Konten genehmigt. X C
2 die Mitarbeiter, die an Einnahmen, Ausgaben teilnehmen und die Bargeld verwalten X C
und Werte sind gesichert und verpflichtet, jährlich Urlaub zu nehmen
Die Mitarbeiter, die mit Bargeld umgehen, führen eine der folgenden Funktionen aus.
a) Sie erstellen Verkaufsrechnungen oder führen Verkaufsaufzeichnungen X C
b) sie verwalten oder erhalten Zugang zu den Kontoauszügen X C
Der Buchhalter des Unternehmens führt regelmäßige Kassenprüfungen durch. X C
5 Es wird täglich ein Einnahmenprotokoll geführt X C
Die Einnahmen des Unternehmens werden täglich um 6 Uhr eingezahlt. X C
7 persönliche Überprüfungen werden empfangen X C
8 sind in einem Kreditschutzunternehmen affiliiert, um die zu garantieren X C
Schecks, die empfangen werden
9 werden die Schecks zur Einzahlung auf das Unternehmenskonto endossiert X C
Moment, sie zu empfangen
10 TOTAL 6 4

Bestimmung des Vertrauens- und Prüfungsrisikoniveaus:

total preguntas 10
positive Antworten 6
respuestas negatvas 4
nivel confianza 6 60,00%
= 10
Prüfungsrisiko 4 40.00%
= 10
riesgo de auditoria *
hoch moderat niedrig
1-50 51-75 76-99
niedrig moderat hoch
Vertrauensniveau

4
REKLASIFIZIERUNG 4
31/12/2014 REF. DEBE HABER
10. BARGELD UND BARGELDÄHNLICHE MITTEL S/. 6.131,00
104. Girokonten bei Finanzinstituten
1041. Betriebskonten
45. FINANZIELLE VERPFLICHTUNGEN S/. 6.131,00
455 Finanzierungskosten zu zahlen
4551. Darlehen von Finanzinstitutionen und anderen Einrichtungen
45511. Finanzinstitutionen

NOTA DEBITO NICHT DURCH DIE BANK ÜBER ZINSEN AUF DAS DARLEHEN BEARBEITETS/. 6.131,00 S/. 6.131,00

NEUCLASSIFIZIERUNG 5
31/12/2014 BEZ. MUSS HABER
10. BARGELD UND BARGELDÄQUIVALENTE S/. 8.000,00
104. Girokonten bei Finanzinstituten
1041. operative Konten
42. VERBINDLICHKEITEN AUS LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN - DRITTE S/. 8,000.00
421. Rechnungen, Quittungen und andere Forderungen
4212. emitdas

S/. 8.000,00 LOS

DER SCHECK WURDE FISIKALISCH WEGEN FALSCHEN NAMENS UNTERDRÜCKT, LIEFERANT S/. 8.000,00
MARITIMOS S.A

REKLAASSIFIZIERUNG 6
31/12/2014 REF. MUSS HABER
12. FORDERUNGEN AUS LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN - DRITTE S/. 15.000,00
121. Rechnungen, Quittungen und andere Zahlungsbelege
emitdas en cartera
10. BARGELD UND BARGELDAUSGLEICHE S/. 15.000,00
104. Girokonten bei Finanzinstituten
1041. cuentas corrientes operatvas

S/. LA
NOTA DEBITE NICHT VON DER GESELLSCHAFT BEHANDELT FÜR DEN RÜCKGESCHICKTEN SCHECK DES KUNDEN 15.000,00
COLONIAS/. 15.000,00
S.A

5
 DISTRIBUIDORA LIMA S.A.
Zertifikat für Offenlegungen und Abweichungen von C. I P.T Fecha
Wirkungsbereich und Wirkungsäquivalente gemacht von: RAM 02/01/2015
Am 31. Dezember 2014 überprüft von: MAM

NO. DESCRIPCION
1
Die Trennung der Funktionen ist für die Leistung des Personals angemessen.
die Handhabung von Bargeld und Werten des Unternehmens

2 Se observo que la empresa no cuenta con farzas para los empleados

die Bargeld und Werte verwalten

3 Es gibt keine Politik, die Mitarbeiter zwingt, Bargeld zu handhaben und ...
Werte für die jährlichen Urlaubstage, was das Risiko von schlechten Erfahrungen erhöht.
Umgang mit Geld

4 Obwohl das Unternehmen persönliche Schecks erhält, gibt es kein Abonnement.

oder Mitgliedschaft bei Kreditenschutzunternehmen, die garantieren
Ehrlichkeit der Scheckaussteller, was ein hohes Risiko für
der Betrug durch Schecks.

AUTORISIERT VON MAM FECHA 02/02/2015

6
DISTRIBUIDORA LIMA SA
analytische Übersicht der kleinen Kasse P.T. Fecha:
am 31. Dezember 2014 HEIMISCH VON:RAM 02/01/2015
ÜBERPRÜFT
Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente POR: RAM
(Zahlen neue Soles)

Saldo gemäß Ajustes reclasificaciones Saldo gemäß

DESCRIPCION Buchhaltung Es muss gebenAudit
total
S/.
Saldo gemäß Buchhaltung S/. 20.000,00 S/.15.050,00 4.950,00
S/.
S/. 20.000,00 0,00 S/.15.050,00 4.950,00

physisch überprüfte Dokumente

7
DISTRIBUIDORA LIMA AG P.T. Fecha:
Cedula analitca de caja general Hergestellt von: RAM 02/01/2015
Am 31. Dezember 2014 überprüft von: MAM
Wirkungsbereich und Äquivalente von Wirkungen
( in neuen Solen verschlüsselt )

Saldo gemäß Anpassungen und NeuklassifizierungenSaldo gemäß

BESCHREIBUNG contabilidad Debe Haber Auditorium REF.
TOTAL
Scheck Nr. 3030 an die Schuldnerin S.A. A S/. 50.000,00 S/. 50.000,00 0,00
Ausgestellt am 30.06.2014 für Waren
verkäuft in 60 Tagen.

Barverkauf vom 26.12.2014 S/. 25,000.00 S/.25.000,00

S/. 75.000,00 0.00 S/. 50,000.00 S/.25,000.00

physisch überprüfte Dokumente

Dieser Scheck wurde zweimal eingezahlt und die Geschäftsleitung hat diesbezüglich keine Entscheidung getroffen. CI
(+ )Entsprechen den Verkäufen vom 26-12-2014, die am 02-01-2015 eingezahlt wurden. CI

DISTRIBUTOR LIMA S.A. P.T. Fecha:

Bankabstimmung Hergestellt von: RAM 02/01/2015
Am 31. Dezember 2014 überprüft von: MAM
Área de efectvo y equivalentes de efectvo

8
 ( in neuen Solen verschlüsselt )

REFERENCI
DESCRIPCION Zwischensumme GESAMT Ein

Nationale Bank
Saldo gemäß der Bank zum 31. Dezember 2014
(-) Schecks im Umlauf, die zur Einlösung ausstehen 425000,00
Nein. XXXX Hogar S.A. 02-03-2014 CI -25000,00
NEIN. XXXX Verkehrsschecks -18000,00
Zwischensumme -43000.00
(-) ausstehende Zinsen, die von der Bank zu verbuchen sind
Zinsen im Dezember auf das Darlehen -6131.00
Zwischensumme -6131.00
Saldo abgeglichen gemäß Audit 375869,00
(-) Saldo gemäß Buchhaltung 375869,00
Differenz
Cortejado mit Kontoauszug der Bank
physisch überprüfte Dokumente
() Scheck ausgestellt am 02-03-2014 an ein Unternehmen, das den Betrieb eingestellt hat

DISTRIBUIDORA LIMA S.A. P.T. Fecha:

Bankabstimmung Hergestellt von: RAM 02/01/2015
Am 31. Dezember 2014 überprüft von: MAM
Área de efectvo y equivalentes de efectvo
( in neuen Solen verschlüsselt )

9
 DESCRIPCION ZWISCHENSUMME TOTAL REFERENZ

Nationalbank
Saldo gemäß der Bank zum 31. Dezember 2013
(-) im Umlauf befindliche Schecks, die zur Einlösung ausstehen S/. 285.690,00
Nr. 186893 Scheck fälschlicherweise auf den Namen ausgestellt S/. -8.000,00
Schecks im Umlauf S/.-13.039,00
S/. -21.039,00
(+) Lastschrift nicht von der Buchhaltung bearbeitet
Schecks abgelehnt von der Colonia S. A. S/. 15.000,00 S/. 15.000,00
Zwischensumme
Saldo mit der Buchhaltung abgeglichen S/. 279.651,00
(-) Saldo gemäß Buchhaltung S/. 279.651,00
Unterschied

abgestimmt mit dem Kontoauszug der Bank

REF-A7-1
Lima, 10 de febrero del 2015
Herren
Nationalbank
Ciudad:
In Bezug auf die Prüfung der Finanzberichte von DISTRIBUIDORA LIMA
S.A., zur Verwendung durch unsere unabhängigen Prüfer Mario Apaza & Asociados SC,
mail: mapazam@[Link], wir bitten umWir bestätigen den genannten die folgende
Information mit Stand vom 31. Dezember 2014;
1) Kontostand (e) für laufende Konten und/oder Sparkonten einschließlich:

10
 número de cuenta, saldo, descripción de la cuenta, restricciones impuestas,
Zinssatz (sofern zutreffend), bevollmächtigte Personen zur Unterzeichnung.
2) Betrag der Festgeldanlagen oder anderer Investitionen (einschließlich

Zinsen und Fälligkeit.

3) Details anderer Operationen, die das Unternehmen mit seiner hat
Institution, wie zum Beispiel, Finanzderivate.
4) Irgendeine andere Information, die Sie für interessant halten für
unsere unabhängigen Prüfer.
Für die zeitnahe Übermittlung der Informationen danken wir im Voraus.
Natalia Mujica Guillen
Manager
Distribuidora Lima SA

KASSE PRÜFUNG
Ort und Datum Lima, 2. Januar 2015 Stunde 12:30
Abhängigkeit Distribuidora Lima S.A.
praktisch A: Juan de Dios Martínez
Arqueo durchgeführt von Mam & Asociados Zivil
nationale Währung in Scheine
Bezeichnung cantdad Importe gesamt
S/. 200,00 0 -
S/. 100,00 27 S/. 2.700,00
S/. 50.00 12 S/. 600,00
S/. 20.00 15 S/. 300,00
S/. 10.00 140 S/. 1.400,00 S/. 5.000,00
Münzen
Bezeichnung cantdad Importe
S/. 5.00 2 S/. 10.00
S/. 1,00 16 S/. 16.00
S/. 0,50 15 S/. 7,50
S/. 0.20 7 S/. 1,40
S/. 0,10 57 S/. 5.70 S/. 40,60
GESAMTBETRAG AN BARGELD IN DER KASSA S/. 5.040,60
(+) Dokumente
Nein.
Datum Beschreibung Wert gesamt
Dokument
26/08/2014 766 Scheck emt. Vom Leiter. G S/. 10.000,00
04/10/2014 Wert comp. Ersatzteile f. g. vtas S/. 3.500,00
30.12.2014 Rechnung Einkauf von Utensilien S/. 550,00
20/06/2014 Scheck ausgestellt. Von einem Mitarbeiter S/. 1.000,00 S/. 15.050,00
GESAMT BAR (+) DOKUMENTE S/. 20.090,60
(-) AUTHORIZIETER BETRAG S/. 20.000,00
UNTERSCHIED S/. 90,60

F:
Durchgeführte Archäologie von

11
Ich stelle fest, dass:

a) es gibt keine anderen Werte zu Lasten. Zusätzlich zu denen, die gemäß den vorherigen Details aufgeführt sind und die sich belaufen auf
a: Verkauf eintausend neunzig und 60/100 neue Sol.

b) Diese Werte wurden in Anwesenheit gezählt und geprüft und wurden entsprechend zurückgegeben.
Person, die die Kassenprüfung durchgeführt hat.

F:
Persona Responsable
Beobachtungen: Der überprüfte Betrag zeigt einen Überschuss von neunzig und 60/100 neuen Solen, die nicht
wurden durch den Auftrag zur Handhabung des Jondo gerechtfertigt. Zusätzlich wurde beobachtet, dass nicht die
Definierte Richtlinie für die Petty Cash. Da es persönliche Schecks von Mitarbeitern gibt. Ausstehende Abwicklung sind
fand einen Überschuss von neunzig Komma sechzig, der gerechtfertigt wurde, und dieser wird gemäß eingezahlt.
der Schein Nr. 592031 von der Nationalbank auf dem Girokonto.

12
 PRAKTISCHER FALL Nr. 02 FORDERUNGEN

P.T. C Fecha

Fakt: RAM 11/06/2015

Überprüft: MAM 24/06/2015

EMPRESA: LA MODERNA S.A.

AUDIT DER KUNDENFORDERUNGEN
KUNDENDATEN

Die Firma La Moderna S.A. hat zum 31. Dezember 2014 folgende Kundendetails:

Saldo Bewegungen des Jahres Saldo am

Kunden Anfang der
01.01.2014 Muss Haber 31/12/2014
deuda/últi
MAM S.A. 25/04/2014 0,00 116.800,00 109.470,00 7.330,00
Aries S.A. 25/10/2014 0.00 103.000,00 80.300,00 22.700,00
Acuario S.A. 28.04.2014 0,00 15.000,00 15.000,00 0,00
Mundial S.A. 12.12.2013 2,000.00 15.000,00 15.000,00 2.000,00
Puquina S.A. 28/04/2014 0,00 20.500,00 20.000,00 500,00
Pampa Colora 28.04.2014 0,00 1.000,00 1.000,00 0.00
Monterrico S. 15/12/2013 2.000,00 2.000,00 400,00 3.600,00
Piscis S.A. 10/10/2013 60.000,00 35.000,00 60.300,00 34.700,00
Fortaleza S.A 20.03.2014 0.00 3.600,00 3.600,00
Tauro S.A. 25/10/2014 0,00 60.000,00 50.000,00 10,000.00
Las Retamas 25.04.2013 17.000,00 25.700,00 20.700,00 22.000,00
Trasandino S. 20.03.2014 0,00 5,000.00 700.00 4.300,00
Virgo S.A. 25/10/2013 46.000,00 100,000.00 120.000,00 26.000,00
Monteazul S. 15.04.2014 0,00 25.000,00 5.000,00 20.000,00
Sagitario S.A 25/10/2014 0,00 50.000,00 50.000,00 0,00
Amerika S.A. 30.11.2013 50.000,00 30.000,00 4.000,00 76.000,00
Regional S.A. 25.10.2014 0,00 50.000,00 25.500,00 24.500,00
Atalaya S.A. 28.04.2014 0.00 6,000.00 3.000,00 3.000,00
Steinbock S 15/03/2012 8.000,00 8,000.00
Montebello S. 25.10.2014 0,00 19.410,00 900,00 18.510,00
Surandino S.A. 25.10.2012 25.000,00 100.000,00 120.000,00 5.000,00
Intimotors S.A 25.10.2014 0,00 150.000,00 160.000,00 -10.000,00
Global S.A. 25/10/2014 0,00 50,000.00 30.000,00 20.000,00
Juan Palomin 05/06/2011 8,000.00 8.000,00
GESAMT S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00 S/. 309,740.00

1.- Der Kunde Intimotors S.A. hat am 25.10.2014 eine Zahlung von S/.160,000 geleistet, um seinen
2.- Der Kunde Monteazul S.A. hat den Betrag von S/.900 am 25.10.2014 storniert, jedoch
3.- Herr Juan Palomino bestätigt uns, dass er das Land vor einem Jahr verlassen hat, und sein Aufenthaltsort ist unbekannt.

4.- In Bestätigung des Saldos des Kunden Monterrico S.A. wird erklärt, dass er nur schuldet
(Die Buchhaltung hat diesen Betrag nicht vom Verkäufer erhalten, dennoch in der Abrechnung der Werte.
akkumulated discounts from previous years in Höhe von S/. 2.000,00
Trotz des Versands von notariellen Schreiben hat der Kunde seine Schulden nicht beglichen. Daher, die

13
 P.T. PA-C Datum

Fakt: RAM 15.06.2015

Überprüft: MAM 01.07.2015

LA MODERNA S.A.
AUDITPROGRAMM
CLIENTES

ZIELE

- Vergleich der angemessenen Darstellung und Offenlegung des Saldos der Konten in der Finanzberichterstattung
- Überprüfen Sie, ob alle Werte erfasst wurden und ob keine Auslassungen vorliegen.
- Die Echtheit der Forderungen überprüfen
- Vergleiche zwischen dem Saldo, der von der Firma präsentiert wird, und dem Saldo der Kunden anstellen.

Nº VERFAHREN REFERENZ ERSTELLT VON FECHA

1 Wenden Sie den Fragebogen zur Internen Kontrolle an CI C RAM 15/06/2015

2 Erstellen Sie die Zusammenfassende Urkunde C RAM 15/06/2015

Holen Sie sich eine Liste von Kunden und überprüfen Sie diese.
3 C1 RAM 15.06.2015
Salden der genannten Liste

4 Führen Sie eine Analyse der Altersstruktur von Salden durch C2 RAM 15/06/2015

Überprüfen Sie die Salden mit den entsprechenden Hauptbüchern

5 C3 RAM 15/06/2015
und Hilfs...
Wählen Sie Kundenkonten mit einem Saldo, der übersteigt
S/. 5.000, um die entsprechende durchzuführen
6 C4 RAM 15/06/2015
Zirkularisierung von Bestätigungsanfragen
von Salden
Überprüfen und berechnen Sie die Rückstellung für Forderungen
7 C5 RAM 15.06.2015
uneinbringlich
8 Führen Sie das Anpassungsblatt durch C6 RAM 15/06/2015

9 Führen Sie Umschichtungsbuchungen durch C7 RAM 15/06/2015

10Erstellen Sie das Erhebungsblatt C8 RAM 15/06/2015

14
 P.T. C Datum
Fakt: RAM 15/06/2015
Überprüft: MAM 01/07/2015

LA MODERNA S.A.
SUMMÄRISCHE URKUNDE
CLIENTES
31. Dezember 2014

SALDO ANPASSUNGEN UND NEUEREINSTUFUNG SALDO GEMÄSS

REF
DESCRIPCIÓN VERSÖHNT AUDIT AN
P/T ES MUSS GEBEN
AL 31/12/2014 31/12/2014
Kunden S/. 309.740,00 1 20.000,00 C-6
2 2.000,00
3 8.000,00 C-6
4 3.000,00 C-6
Saldo der Kundenkonten 316.740,00
(-) PROV. CTAS INCOBR. 8.000,00

GESAMT S/. 308.740,00

Totalsegún Auditoria

Wert gemäß Bestimmung

Wert gemäß Kundenberater

15
 P.T. CI-C Datum
Fakt: RAM 15.06.2015
Überprüft: MAM 01.07.2015

LA MODERNA S.A.
FRAGEBOGEN ZUR INTERNEN KONTROLLE
CLIENTES

ANTWORT
N. FRAGEN BEOBACHTUNGEN
SI NEIN
Werden die größten Hilfsdienste regelmäßig abgerechnet?
1 X
mit den Kontrollkonten?

Klassifizieren Sie die Kunden regelmäßig gemäß

2 X
Ablauf Ihrer Konten?

3 Überprüfen Sie regelmäßig die fälligen Rechnungen? X

Es wird eine ausreichende Rückstellung für Konten gebildet

4 X
unerbringlich?

Sind alle ordnungsgemäß autorisiert?

5 X
Stornierung von uneinbringlichen Konten?

Nachdem ein Konto storniert wurde,

6 es wird eine angemessene Kontrolle über die X
Möglichkeit einer zukünftigen Zahlung?

7 Werden Anpassungen bei den Krediten für die Kunden vorgenommen?

X

Sind die Dokumente geordnet?

8 X
ausstehende Zahlungen?
Werden Bestätigungen der Konten durchgeführt von
9 X
Monatliche Abrechnung der Kunden?

Wenn es Unzufriedenheit der Kunden gibt mit

10 bezüglich Ihres Saldos werden diese betreut X
sofort?

Ist die Buchhaltungsabteilung getrennt? Aufgrund mangelnder Büros in der

11 X
von der Buchhaltung einfordern? Unternehmen
Werden die Kreditlimits, die gewährt werden, respektiert?
12 X
die Kunden?

Gibt es Rotation in den Ämtern der Inhaber von

13 X
Bücher, die die Forderungen enthalten?

Manchmal gibt es
14¿Gibt es die Einhaltung der Kreditfristen? X
Ausnahmen mit Kunden

BEWERTUNG DES AUDITRISIKOS

ANTWORTEN
SI 9 64,29 %
NEIN 5 35,71%
14

Aufgrund des Vertrauensniveaus, das im Unternehmen besteht, können wir feststellen, dass sie über eine angemessene Kontrolle verfügen.
intern und die erhaltenen Daten sind zuverlässig

16
 P.T. C-1 Fecha
Fakt: RAM 15/06/2015
Überprüft: MAM 01.07.2015

LA MODERNA S.A.
LISTE DER KUNDEN UND PRÜFSTÄNDE

Startdatum der Anpassung gemäß Anpassung gemäß

Saldo am Saldo am SALDO
Kunden Schuld/letzte von DÉBITOS Prüfung in CRÉDITOS Audit in
01/01/2014 31/12/2014 AUDITIEREND
Transaktion Schulden Kredite
MAM S.A. 25/04/2014 0,00 116.800,00 109.470,00 7,330.00 7,330.00
Aries S.A. 25/10/2014 0,00 103.000,00 80.300,00 22.700,00 22.700,00
Acuario S.A. 28/04/2014 0,00 15,000.00 15.000,00 0.00 0,00
Mundial S.A. 12/12/2013 2.000,00 15.000,00 15.000,00 2.000,00 2,000.00 0.00Anpassung
Puquina S.A. 28/04/2014 0,00 20,500.00 20.000,00 500,00 500.00
Pampa Colorada S.A. 28/04/2014 0,00 1,000.00 1.000,00 0,00 0,00
Monterrico S.A. 15/12/2013 2.000,00 2.000,00 400.00 3.000,00 3.600,00 600,00 Anpassung
Piscis S.A. 10/10/2013 60.000,00 35.000,00 60.300,00 34.700,00 34.700,00
Fortaleza S.A. 20/03/2014 0,00 3.600,00 0.00 3.600,00 3.600,00
Tauro S.A. 25/10/2014 0,00 60.000,00 50.000,00 10.000,00 10,000.00
Las Retamas S.A. 25/04/2013 17.000,00 25.700,00 20.000,00 20.700,00 22,000.00 42.000,00
Trasandino S.A. 20/03/2014 0,00 5.000,00 700,00 4.300,00 4.300,00
Virgo S.A. 25/10/2013 46.000,00 100.000,00 120.000,00 26.000,00 26.000,00
Monteazul S.A. 15/04/2014 0,00 25.000,00 5,000.00 9.000,00 20.000,00 11.000,00 Reklassifizierung
Sagitario S.A. 25.10.2014 0,00 50.000,00 50.000,00 0,00 0,00
Amerika S.A. 30/11/2013 50.000,00 30.000,00 4.000,00 76.000,00 76.000,00
Regional S.A. 25/10/2014 0,00 50.000,00 25.500,00 24.500,00 24.500,00
Atalaya S.A. 28/04/2014 0,00 6.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Capricornio S.A. 15/03/2012 8.000,00 0,00 0,00 8.000,00 8.000,00
Montebello S.A. 25.10.2014 0,00 19.410,00 9.000,00 900,00 18,510.00 27.510,00 Umklassifizierung
Surandino S.A. 25/10/2012 25.000,00 100.000,00 120.000,00 5,000.00 5.000,00
Intimotors S.A. 25/10/2014 0.00 150.000,00 160.000,00 -10.000,00 -10.000,00 Anpassung
Global S.A. 25/10/2014 0,00 50.000,00 30.000,00 20.000,00 20.000,00
Juan Palomino 05/06/2011 8,000.00 0,00 0,00 8.000,00 8,000.00 0,00 Anpassung
TOTAL S/. 218.000,00 S/. 983,010.00 S/. 29,000.00 S/. 891,270.00 S/. 22,000.00 S/. 309,740.00 S/. 316,740.00

SALDO GEMÄSS BUCHFÜHRUNG S/ 309.740,00

SALDO GEMÄSS AUDIT S/. 316.740,00

(-) Cta. del Sr. Juan Palomino dado de baja S/. 8.000,00
(-) Fahrlässigkeit Vend.1 (Monterrico S.A.) S/ 3.000,00
(+) Cheq. Protestado (Las Retamas S.A.) S/. 20.000,00
(-) N/C 145874 de Mundial S.A. S/. 2,000.00
UNTERSCHIED S/. -7.000,00

Auditierter Saldo

WertegemäßDaten

17
 LA MODERNA S.A.
ANALYSE DER ALTEN FORDERUNGEN VON KUNDEN
AM 31. DEZEMBER 2014

Startdatum der R
Saldo am Saldo zum
Nr. Nombre Schuld/letzte von DEBITOS CREDITOS
01/01/2014 31.12.2014 Einverstanden
Transaktion
1 MAM S.A. 25.04.2014 0,00 116.800,00 109.470,00 7.330,00 X
2 Aries S.A. 25/10/2014 0,00 103.000,00 80.300,00 22.700,00 X
3 Acuario S.A. 28/04/2014 0,00 15.000,00 15.000,00 0.00 X
4 Mundial S.A. 12.12.2013 2.000,00 15.000,00 15,000.00 2.000,00 X
5 Puquina S.A. 28/04/2014 0,00 20.500,00 20.000,00 500,00 X
6 Pampa Colorada S.A. 28/04/2014 0,00 1.000,00 1.000,00 0,00 X
7 Monterrico S.A. 15/12/2013 2.000,00 2.000,00 400,00 3.600,00
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60.000,00 35.000,00 60.300,00 34.700,00 X
9 Fortaleza S.A. 20/03/2014 0,00 3.600,00 0,00 3.600,00 X
10 Tauro S.A. 25/10/2014 0.00 60.000,00 50,000.00 10.000,00 X
11 Las Retamas S.A. 25.04.2013 17,000.00 25.700,00 20.700,00 22.000,00 X
12 Trasandino S.A. 20/03/2014 0,00 5,000.00 700,00 4.300,00 X
13 Virgo S.A. 25/10/2013 46.000,00 100.000,00 120.000,00 26.000,00 X
14 Monteazul S.A. 15/04/2014 0,00 25.000,00 5,000.00 20.000,00
15 Sagitario S.A. 25/10/2014 0.00 50.000,00 50.000,00 0,00 X
16 Amerika S.A. 30.11.2013 50.000,00 30.000,00 4.000,00 76.000,00 X
17 Regional S.A. 25.10.2014 0,00 50.000,00 25.500,00 24.500,00 X
18 Atalaya S.A. 28/04/2014 0,00 6.000,00 3.000,00 3.000,00 X
19 Capricornio S.A. 15/03/2012 8.000,00 0,00 0.00 8.000,00 X
20 Montebello S.A. 25/10/2014 0,00 19.410,00 900,00 18.510,00
21 Surandino S.A. 25/10/2012 25.000,00 100.000,00 120.000,00 5.000,00 X
22 Intimotors S.A. 25.10.2014 0,00 150.000,00 160.000,00 -10,000.00
23 Global S.A. 25/10/2014 0,00 50,000.00 30.000,00 20.000,00 X
24 Juan Palomino 05/06/2011 8,000.00 0,00 0,00 8.000,00
SALDO ENTSPRECHEND DEN BÜCHERN S/. 218.000,00 ############ S/. 891.270,00 S/. 309.740,00

Saldosegún Buch Hilfsmittel

18
 P.T. C-5 Datum

Fakt: RAM 15/06/2015

Überprüft: MAM 01/07/2015
 P.T. C-5 Fecha

Fakt: RAM 15/06/2015

Überprüft: MAM 01/07/2015

LA MODERNA S.A.
KUNDENDATEN
RÜCKSTELLUNG FÜR UNGEBRAUCHTE FAZILITÄTEN

SALDO AUDITADO 316.740,00

VORRAT CTAS. UNEINZIEHBAR 8.000,00
PROVISION CTA. INCOBRALES S/. 8.000,00

Auditiertes Saldo

Rückstellung für zweifelhafte Forderungen, die die Anforderungen des Einkommensteuergesetzes erfüllen

20
 P.T. C-6 Fecha
Hergestellt von: RAM 15/06/2015
Überprüft von: MAM 01/07/2015

LA MODERNA S.A.
KUNDENANPASSUNGSBLATT
AM 31. DEZEMBER 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARTIELL DEBE HABER BEOBACHTUNGEN
P/T

--------------------------- 1 -------------------------------
CL2 59 AKKUMULIERTE ERGEBNISSE 2.000,00
592 Angefallene Verluste
5922 Ausgaben aus früheren Jahren
12 FORDERUNGENAUS LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN – DRITTE 2,000.00
121 Rechnungen, Quittungen und andere Forderungen
1212 Ausgegeben in Portfolio
1212.4 Mundial S.A.
P/R N/C der Vorjahre des Kunden Mundial S.A.

--------------------------- 2 -------------------------------
CL2 69 HERSTELLUNGSKOSTEN 8.000,00
695 Ausgaben für die Abwertung von Beständen
6954 Produkte in Bearbeitung
12 FORDERUNGEN AUS LIEFERUNG UND LEISTUNG - DRITTE 8.000,00
121 Rechnungen, Quittungen und andere Belege zu erhalten
1212 Ausgegeben in Portfolio
1212,24 Juan Palomino
P/R Schulden des Kunden Juan Palomino aufgrund von Verlassen des
Land

--------------------------- 3 -------------------------------
CL2 14 FORDERUNGEN AN DAS PERSONAL, AN DIE 3.000,00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto von Vergütungen
1412.2 Verkäufer 2 3.000,00
12 FORDERUNGENAUS GESCHÄFTSAKTIVITÄTEN – DRITTBETEILIGTE 3.000,00
121 Rechnungen, Belege und andere Forderungen
1212 Ausgegeben im Portfolio
P/R die Eintreibung, die der Verkäufer 2 nicht übergeben hat
Buchhaltung des Kunden Monterrico S.A.

--------------------------- 4 -------------------------------
CL2 12 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen – Dritte 20.000,00
121 Rechnungen, Belege und andere Forderungen
1212 Ausgegeben in das Portfolio
1212.2 Die Retamas S.A. 20.000,00
10 LIQUIDITÄT UND LIQUIDITÄTSÄQUIVALENTE 20.000,00
104 Girokonten bei Finanzinstituten
1041 Betriebskonten
1041.1 Bco. Nacional 20.000,00
P/R Anpassung des protestierten Schecks des Kunden Capricornio
S.A.

--------------------------- 5 -------------------------------
0,00
CL2 68 BEWERTUNG UND ABNUTZUNG VON AKTIEN UND RÜCKSTELLUNGEN 8,000.00
684 Bewertung von Vermögenswerten
6841 Schätzung von Forderungen aus zweifelhafter Zahlung
68411 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen – Dritte
19 SCHÄTZUNG VON ZWEIFELHAFTEN FORDERUNGEN 8,000.00
191 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen – Dritte
1911 Rechnungen, Quittungen und andere Forderungsbelege
P/R Rückstellung für zweifelhafte Kundenforderungen
Retamas S.A.

S/. 41.000,00 S/. 41.000,00

21
 P.T. C-8 Fecha

Fakt: RAM 15/06/2015

Überprüft: MAM 01/07/2015

LA MODERNA S.A.
ANPASSUNGSBLATT FÜR FESTSTELLUNGEN
KUNDEN
31. DEZEMBER 2014

Nr. REF BEDINGUNG Kriterium Ursache EFECTO

1 Reklassifizierung von PCI. Das Personal ist nicht da. Der Kunde Intimotors S.A. Es existierte im Größten von
C1 vorausbezahltes Geld Im Einklang mit der Festlegung bitte ich darum, dass die Differenz in der Kasse eine Unregelmäßigkeit von
Verantwortung bedeutet, dass offene Rechnung S/.10.000, was nicht
sollten festgehalten werden behalten Sie es als Vorschuss erlaubte es, den Kontostand zu erfahren

Dokumentarfilm über denjenigen, der durchführte für Waren dieser Kunde

2 Buchhaltungsfehler in der PCI. Das Personal hat die Se hat ein Abonnement von Es gibt Beschwerden von
C1 Digitierung des Abono der primären Verantwortung über Geld auf einem Konto des Kontoinhabers
Sr. Monteazul S.A. alle Anmerkungen und irreführend. betroffen, was produziert
durchgeführte Operationen schlechtes Ansehen für die
Unternehmen
3 Daten zur Abmeldung des PCGA-Kontos.-Sollte durchgeführt werden. Durch Beschluss der Das Unternehmen wird müssen
C1 Herr Víctor Castro ÜberprüfungderRichtigkeitdesGremiumsbeantragtedieStreichungder diesen Verlust akzeptieren
die Salden Konto von Herrn Juan Palomino Geld

4 Unverantwortlichkeit bei der Nutzung von PCI. Das Personal ist nicht
Durch Bestätigungen von Das Unternehmen wird müssen
C1 von Mitteln durch Die Einhaltung der Saldenfestlegung, Herr Monterrico S.A. dem Verkäufer einen Rabatt gewähren.
die Angestellten Verantwortung bedeutet, dass Ich informiere, dass ich an die durch die Nutzung des Geldes, von
deben dejar en constancia Unternehmen S/.3.000 aber dieses so die Firma
Dokumentation von wem durchgeführt Wert wurde nie registriert verliert Prestige

Querverweis mit CL2

22
 PRAKTISCHER FALL Nr. 03 EINKÜNFTE

Die Firma Moderna S.A. hat am Ende der Geschäftsjahre 2013 und 2014

Bitte zeigen Sie den folgenden Gewinn- und Verlustbericht und fordern Sie uns zur Prüfung der Einnahmenposition auf.

LA MODERNA S.A.
INTEGRALER ERGEBNISBERICHT
VOM 01. JANUAR BIS ZUM 31. DEZEMBER 2013 UND 2014
(AUSGEDRÜCKT IN SOLES)
Konten 31.12.14 31.12.13
Nettoumsatz 111,485,597.00 97,752,011.00
(-) Vertriebskosten -74.412.295,00 -65.493.847,00
Bruttomarge beim Verkauf 37,073,302.00 32,258,164.00
Andere betriebliche Erträge 2.172.702,00 1.856.200,00
Zwischensumme 39,246,004.00 34,114,364.00
Gastos de venta -25,719,234.00 -24,600,320.00
Verwaltungskosten -2,935,274.00 -2,200,530.00
Betriebsgewinn 10,591,496.00 7,313,514.00
Finanzielle Einnahmen 262.626,00 950,200.00
Finanzaufwendungen -440.894,00 -392.600,00
Ergebnisse vor Einkommenssteuer 10,413,228.00 7,871,114.00
Einkommensteuer -2,935,693.00 -2,991,023.00
Netto-Nutzen 7.477.535,00 4.880.091,00

23
 Entwicklung

LA MODERNA S.A.
ERGENISSESTELLUNG REF.-ER
Prüfungszeitraum vom 01.01.14 bis 31.12.14
REF-ER-10 REF-ER-50 REF-ER-60
Ventas netas Sonstige betriebliche Erträge Finanzeinnahmen
P.T. Zahl 74 Zahl 73 Zähle 75 Total andere Andere Gesamt
Zähle 70 Total ventas Zinsdifferenzkonten
Rabatte descuentos otros ingresos ingresos Einnahmen Einnahmen
Verkäufe Netze Kommerzielle Gebühren erheben der Wechsel
gewährt erhalten der Verwaltung betriebsfähig finanziell finanziell
Januar 9.005.600,00 325.890,00 8.679.710,00 165.450,00 9.560,00 175,010.00 12.456,00 4.560,00 3.762,00 20.778,00
Februar 9,028,114.00 330.778,00 8.697.336,00 170.811,00 9,900.00 180.711,00 12.630,00 4.567,00 3.818,00 21.015,00
März 9.050.684,00 335.740,00 8.714.944,00 171.067,00 10.253,00 181.320,00 12,807.00 4.573,00 3.876,00 21.256,00
April 9.073.311,00 340.776,00 8.732.535,00 171.323,00 10.618,00 181.941,00 12.987,00 4.580,00 3.934,00 21.501,00
Majonäse 10.003.325,00 345,888.00 9.657.437,00 171.580,00 10.996,00 182.576,00 13.168,00 4,587.00 3,993.00 21,748.00
Junio 8.502.827,00 351,076.00 8.151.751,00 171.838,00 10.776,00 182.614,00 13.498,00 4.593,00 3.594,00 21.685,00
Julio 10.628.533,00 333.522,00 10.295.011,00 163.246,00 11.159,00 174.405,00 13.686,00 4.600,00 3.647,00 21.933,00
August 9.520.452,00 338.525,00 9.181.927,00 163.491,00 11,557.00 175.048,00 13.878,00 4.606,00 3.702,00 22,186.00
September 9.044.429,00 343.603,00 8.700.826,00 172.810,00 11.968,00 184.778,00 14.072,00 4.613,00 3,758.00 22.443,00
Oktober 9.067.040,00 348.757,00 8.718.283,00 173.069,00 11.370,00 184.439,00 14.269,00 4.620,00 3.814,00 22.703,00
Noviembre 9,966,093.00 353.988,00 9.612.105,00 179.299,00 11.775,00 191.074,00 14.469,00 4.627,00 3,871.00 22.967,00
Dezember 12.803.257,00 459.525,00 12.343.732,00 167.395,00 11.393,00 178.788,00 13.281,00 4.633,00 4.496,00 22.410,00
Totals 115,693,665.00 4,208,068.00 111,485,597.00 2,041,379.00 131,325.00 2,172,704.00 161.201,00 55,159.00 46,265.00 262,625.00
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
Laut
115,693,665.00 4,208,068.00 111,485,597.00 2,041,379.00 131,325.00 2,172,704.00 161.201,00 55,159.00 46,265.00 262,625.00
Auditorium
Unterschied
pro 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00 0.00 0.00 0,00 0,00
anpassen

^ Vertikal addiert
✓ Abgestimmt mit dem Hauptbuch und der Gewinn- und Verlustrechnung
Conclusión Erstellt von ETN Fecha 11-03-15
Die in der Gewinn- und Verlustrechnung dargestellten Einnahmen sind angemessen. Überwacht von MAM Fecha 23-03-15

24
 DIEMODERNEN.A.
PRÜFUNGVERKAUFSPROZESS
REF-ER
Prüfzeitraum vom 01.01.14 bis 31.12.14

Rechnung Cantidad en Cantidad en orden Costo de Precio de Total precio de (-) Descuento Subtotal Total ventas Total de ventas
Datum Produktbeschreibung Unterschied IGV18% Differenz
Serie N° Rechnung im Büro ventas Verkauf Verkauf zu verkaufen Verkauf (Auditoria) (Registro de ventas)
15·01-14 001 8950 Fernseher Sony 26" 2 2 0 1,400.00 ✓ 1.050,00 2.100,00 105,00 1.995,00 359,10 * 2.354,10 2.236,40 ^ 117,70
18-01-14 001 8984 Fernseher Sony 32" 3 3 0 2,700.00 ✓ 1.350,00 4.050,00 202,50 3.847,50 692,55 * 4.540,05 4.540,05 0,00
22-01-14 001 8997 Sony Fernseher 40" 2 2 0 2,400.00 ✓ 1,800.00 3.600,00 180,00 3.420,00 615,60 * 4.035,60 4.035,60 0,00
24-01-14 001 9010 Fernseher Sony 50" 6 6 0 9.000,00 ✓ 2.250,00 13,500.00 675,00 12.825,00 2.308,50 * 15.133,50 15,133.50 0,00
26-01-14 001 9030 Kühlschränke 6 6 0 5.880,00 ✓ 1,470.00 8.820,00 8.820,00 1.587,60 * 10.407,60 10.407,60 0,00
30·01-14 001 9086 Waschmaschinen 6 6 0 4.470,00 ✓ 1,117.50 6.705,00 6.705,00 1.206,90 * 7.911,90 7,911.90 0,00
30·01-14 001 9088 Mixer 12 12 0 1,800.00 ✓ 225,00 2.700,00 2.700,00 486,00 * 3,186.00 3.186,00 0.00
31-01-14 001 9090 Poliermaschinen 12 12 0 3.300,00 ✓ 412,50 4.950,00 4.950,00 891,00 * 5.841,00 5.841,00 0,00
31-01-14 001 9095 Bügel 12 12 0 960,00 ✓ 120,00 1,440.00 1.440,00 259,20 * 1,699.20 1,699.20 0.00
05-08-14 001 9850 Mikrowelle 6 6 0 1.500,00 ✓ 375,00 2.250,00 157,50 2.092,50 376,65 * 2.469,15 2.345,69 ^ 123,46
07-08-14 001 9864 Sangucheras 6 6 0 265,12 ✓ 66,28 397,68 27,84 369,84 66,57 * 436,41 436,41 0,00
12-08-14 001 9814 Heizungen 4 4 0 200,00 ✓ 75,00 300,00 300,00 54,00 * 354.00 354,00 0.00
12-08-14 001 9820 Gefriergeräte 2 2 0 1,300.00 ✓ 975,00 1.950,00 1,950.00 351,00 * 2.301,00 2.301,00 0.00
22-08-14 001 9870 Aspiradoras 4 4 0 1.300,00 ✓ 487,50 1,950.00 1,950.00 351,00 * 2.301,00 2.301,00 0,00
22-08-14 001 9877 Extraktoren 6 6 0 510,00 ✓ 127,50 765,00 765,00 137,70 * 902,70 902,70 0,00
29-08-14 001 9885 Reiskocher 12 12 0 780,00 ✓ 97.50 1,170.00 1,170.00 210,60 * 1,380.60 1.380,60 0,00
30-08-14 001 9899 Schnellkochtopf 12 12 0 1.068,00 ✓ 133.50 1.602,00 1,602.00 288,36 * 1.890,36 1.890,36 0,00
02-12-14 001 10108 Fernseher Sony 26" 4 4 0 2,800.00 ✓ 1,050.00 4.200,00 4.200,00 756,00 * 4.956,00 4,956.00 0,00
05-12-14 001 10135 Fernseher Sony 32" 6 6 0 5.400,00 ✓ 1.350,00 8.100,00 8.100,00 1.458,00 * 9.558,00 9.558,00 0,00
06-12-14 001 10145 Kühlschränke 4 4 0 3.920,00 ✓ 1,470.00 5,880.00 5.880,00 1.058,40 * 6.938,40 6.938,40 0,00
18-12-14 001 10145 Lavadoras 2 2 0 1.490,00 ✓ 1.117,50 2,235.00 223,50 2.011,50 362,07 * 2.373,57 2.373,57 0.00
29·12·14 001 10280 Congeladoras 4 4 0 2.600,00 ✓ 975,00 3.900,00 390,00 3.510,00 631,80 * 4.141,80 3,934.71 ^ 207,09
30-12-14 001 10310 Poliermaschinen 6 6 0 1,650.00 ✓ 412.50 2.475,00 2.475,00 445,50 * 2,920.50 2.920,50 0,00
30-12-14 001 10350 Kühlschränke 2 2 0 1,960.00 ✓ 1,470.00 2.940,00 294,00 2.646,00 476,28 * 3.122,28 3.122,28 0.00
30-12-14 001 10362 Fernseher Sony 50" 2 2 0 3.000,00 ✓ 2.250,00 4.500,00 450,00 4.050,00 729,00 * 4.779,00 4.779,00 0,00

Dezember 10%
Prozentsatz von
Rabatte August 7%
Januar 5%

^ Vertikal addiert Erstellt von ETN Datum 11-03-15

Abgeglichen mit der im System eingegebenen und verifizierten Preisliste
✓ Überwacht von MAM Fecha 23-03-15
automatische Rechnungserstellung
* Überprüfung arithmetischer Berechnungen

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