CPAR Formatiert:Schriftart: 12 pt

Prüfungsnachweise und Dokumentation

1. Welche Aussage ist bezüglich der Prüfungsnachweise falsch?
a. Prüfungsunterlagen sind alle Informationen, die der Prüfer verwendet, um zu seinen Schlussfolgerungen zu gelangen.
auf
which the audit opinion is based.
b. Prüfnachweise umfassen die Informationen, die in den Buchhaltungsunterlagen enthalten sind
unterliegend
Finanzberichte und andere Informationen.
c. Prüfungsnachweise sind kumulativ.
d. Prüfer werden erwartet, dass sie alle Informationen ansprechen, die möglicherweise vorhanden sind.
2. Buchhaltungsunterlagen enthalten am wenigsten wahrscheinlich

a. The records of initial entries and supporting records.

b. The general and subsidiary ledgers.
c. Arbeitsblätter und Tabellenkalkulationen zur Unterstützung von Kostenverteilungen.
d. Vergleichbare Daten über Wettbewerber (Benchmarking).
3. Andere Informationen, die der Prüfer als Prüfungsnachweis am wenigsten wahrscheinlich verwenden kann, umfassen
a. Minutes of meetings.
b. Bestätigungen von Dritten.
c. Informationen, die der Prüfer durch solche Prüfungsverfahren wie Befragungen gewonnen hat,
Beobachtung, und
inspection.
d. Anpassungen der Finanzberichte, die nicht in formellen Buchungssätzen berücksichtigt sind.
4. Welche Aussage ist korrekt in Bezug auf die Angemessenheit und Zweckmäßigkeit von Audits?
Beweise?
a. Die Angemessenheit ist das Maß für die Qualität der Prüfungsnachweise.
b. Angemessenheit ist das Maß für die Menge der Prüfungsnachweise; das heißt, ihre Relevanz.
und
seine Zuverlässigkeit bei der Bereitstellung von Unterstützung für oder der Erkennung von Fehlaussagen in den Klassen von
Transaktionen, Kontostände und Offenlegungen sowie verwandte Behauptungen.
c. Die Menge der erforderlichen Prüfungsnachweise wird durch das Risiko von Fehlangaben beeinflusst.
größer
je höher das Risiko, desto mehr Prüfungsnachweise werden wahrscheinlich erforderlich sein) und auch durch die Qualität von
solch
Prüfungsnachweise (je höher die Qualität, desto weniger kann erforderlich sein).
d. Allein die Beschaffung weiterer Prüfungsbeweise kann die schlechte Qualität kompensieren.
5. Welche der folgenden Aussagen ist hinsichtlich der Relevanz von Prüfungsnachweisen falsch?
Ein gegebener Satz von Prüfungsverfahren kann Prüfungsnachweise liefern, die für bestimmte relevant sind.
Behauptungen, aber nicht andere.
b. Der Prüfer erhält häufig Prüfungsnachweise aus verschiedenen Quellen oder unterschiedlicher Art.
dass
ist relevant für dieselbe Behauptung.
c. Das Beschaffen von Prüfungsnachweisen in Bezug auf eine bestimmte Behauptung ist ein Ersatz für das Beschaffen von
Prüfung
Beweise bezüglich einer anderen Behauptung.
d. Keines von alledem.
6. Welche der folgenden Verallgemeinerungen bei der Beurteilung der Zuverlässigkeit von Prüfungsnachweisen ist
falsch?
 a. Prüfungsnachweise sind zuverlässiger, wenn sie aus unabhängigen Quellen außerhalb gewonnen werden.
der
Entität.
b. Intern generierte Prüfungsnachweise werden nicht von der Wirksamkeit des ...
von der Entität auferlegte Kontrollen.
c. Vom Prüfer direkt erlangte Prüfungsnachweise sind zuverlässiger als Prüfungsnachweise
erhalten
indirekt oder durch Schlussfolgerung.
d. Prüfungsnachweise sind zuverlässiger, wenn sie in dokumentarischer Form vorliegen.
7. Welche Aussage bezüglich der Prüfungsnachweise ist falsch?
a. Der Prüfer sollte ausreichende geeignete Prüfungsnachweise beschaffen, um in der Lage zu sein, Schlussfolgerungen zu ziehen.
angemessene Schlüsse, auf deren Grundlage die Prüfungsmeinung basiert.
b. Buchhaltungsunterlagen allein bieten keine ausreichenden Prüfungsnachweise.
c. Der Prüfer wendet professionelles Urteilsvermögen an und übt professionellen Zweifel aus in
evaluating
die Menge und Qualität der Prüfungsnachweise und damit deren ausreichende und
Angemessenheit, zu
unterstützen Sie die Prüfungsmeinung.
d. Die Schwierigkeit oder die damit verbundenen Kosten sind ein gültiger Grund, um ein Audit zu omittieren.
Verfahren
für die es keine Alternative gibt.
8. Der Prüfer verwendet Behauptungen zur Risikobewertung, indem er die verschiedenen Arten von ...
Potenzial
Fehler, die auftreten können, und dadurch Auditverfahren zu entwerfen, die
reagierend auf
die bewerteten Risiken. Die vom Prüfer verwendeten Aussagen fallen in die folgenden Kategorien:
I. Aussagen über Klassen von Transaktionen und Ereignissen für den Prüfungszeitraum.
II. Aussagen über die Kontostände zum Periodenende.
III. Aussagen über Präsentation und Offenlegung.
I, II und III b. Ich und II nur c. II und III nur d. II nur
9. Behauptungen über Klassen von Transaktionen und Ereignissen für den Prüfungszeitraum mindestens
wahrscheinlich
einbeziehen
a. Transaktionen und Ereignisse, die aufgezeichnet wurden, haben stattgefunden und beziehen sich auf die
Entität.
b. All transactions and events that should have been recorded have been recorded.
c. Transaktionen und Ereignisse wurden im richtigen Rechnungszeitraum erfasst.
d. Alle Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapitalanteile, die hätten erfasst werden sollen, wurden erfasst.
aufgezeichnet.
10. Behauptung über Kontostände zum Periodenende, die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und
Eigenkapital
Zinsen werden in den Finanzberichten zu angemessenen Beträgen erfasst.
a. Existenz c. Vollständigkeit
Rechte und Pflichten d. Bewertung und Zuordnung
11. Genauigkeits- und Bewertungsbehauptungen über Präsentation und Offenlegung bedeutet
a. Disclosed events, transactions, and other matters have occurred and pertain to the
Einheit.
b. Alle Offenlegungen, die in den Finanzberichten enthalten sein sollten, wurden berücksichtigt.
 eingeschlossen.
c. Finanzinformationen werden angemessen präsentiert und beschrieben, und offengelegt werden
klar
ausgedrückt.
d. Finanzielle und andere Informationen werden fair und in angemessenen Beträgen offengelegt.
12. Der Prüfer beschafft Prüfungsnachweise, um vernünftige Schlussfolgerungen zu ziehen, auf deren Grundlage er basieren kann.

die Prüfung
Meinung durch Durchführung von Prüfungsverfahren zu:
a. Verstehen Sie die Einheit und ihre Umgebung, einschließlich ihrer internen
kontrollieren, um
Bewerten Sie die Risiken einer wesentlichen falschen Darstellung der Finanzstatements und der Behauptungen.
Ebenen.
b. Testen Sie die Betriebseffektivität von Kontrollen zur Verhinderung oder Erkennung und
korrigieren
materielle Fehler bei der Behauptungsebene.
c. Materielle Fehlaussagen auf der Behauptebene erkennen.
d. Alle oben genannten.
13. Der Prüfer ist nicht immer verpflichtet, durchzuführen
a. Risk assessment procedures. [Link] of controls.
c. Materielle Verfahren. d. Sowohl a als auch c
14. Tests der Kontrollen sind notwendig.
a. When the auditor’s risk assessmentincludes an expectation of the operating
Wirksamkeit
von Steuerungen.
b. Wenn substantielle Verfahren allein ausreichende geeignete Prüfungsnachweise liefern.
c. Wenn die Risikobewertungsverfahren allein nicht ausreichend sind
angemessen
Prüfungsnachweise.
d. Unter keinen Umständen.
15. Welche Aussage ist falsch in Bezug auf die Inspektion als Prüfungsverfahren?
a. Die Inspektion besteht aus der Prüfung von Aufzeichnungen oder Dokumenten oder einer physischen Untersuchung von
Vermögenswerte.
b. Die Inspektion von materiellen Vermögenswerten kann zuverlässige Prüfungsnachweise in Bezug auf deren ...
Existenz und die Rechte und Pflichten der Entität bezüglich der Vermögenswerte.
c. Die Inspektion einzelner Inventarartikel geht gewöhnlich mit der Beobachtung einher
Bestand
Zählen.
d. Einige Dokumente stellen einen direkten Prüfungsbeweis für die Existenz eines Vermögenswerts dar.
16. Welche der folgenden Prüfungsmaßnahmen wird während der gesamten Prüfung ausführlich verwendet und
oft ist
komplementär zu anderen Prüfungsverfahren?
a. Inspektion b. Beobachtung c. Anfrage d. Bestätigung
17. Welche Aussage ist bezüglich der Anfrage falsch?
a. Antworten auf Anfragen können dem Prüfer Informationen geben, die zuvor nicht verfügbar waren.
besessen
oder mit bestätigendem Prüfungshinweis.
b. Antworten auf Anfragen könnten Informationen liefern, die sich erheblich von anderen unterscheiden.
Informationen, die der Prüfer erhalten hat.
 c. Antworten auf Anfragen können eine Grundlage für den Prüfer bieten, um zu modifizieren oder durchzuführen
zusätzlich
Prüfungsverfahren.
d. Die bloße Nachfrage reicht aus, um die Wirksamkeit der Kontrollen zu testen.
18. Beobachtung
a. Besteht darin, einen von anderen durchgeführten Prozess oder eine durchgeführte Vorgehensweise zu beobachten.
b. Besteht darin, Informationen von sachkundigen Personen zu suchen, sowohl finanziell als auch nicht-finanziell.
finanziell
durch die Einheit oder außerhalb der Einheit.
c. Ist der Prozess, eine Darstellung von Informationen oder eines bestehenden Zustands zu erhalten.
direkt
von einer dritten Partei.
d. Ist die unabhängige Durchführung von Verfahren oder Kontrollen durch den Prüfer, die ursprünglich
wurde im Rahmen der internen Kontrolle der Einheit durchgeführt.
19. Dies besteht darin, die mathematische Genauigkeit von Dokumenten oder Aufzeichnungen zu überprüfen.
a. Nachvollziehbarkeit b. Neuberechnung c. Bestätigung d. Inspektion
20. Welche der folgenden Aussagen über Prüfungsziele ist falsch?
a. Die Prüfungsziele sollten im Hinblick auf die Managementbehauptungen über die
finanziell
Erklärungskomponenten.
b. Die Auswahl der Tests zur Erreichung der Prüfungsziele sollte vom Verständnis abhängen von
interne Kontrolle.
c. Der Prüfer sollte jegliche wesentlichen Zweifel an der Führung beseitigen.
Material
Finanzberichterstattungsannahmen
d. Es sollte eine Eins-zu-eins-Beziehung zwischen Prüfungszielen und -verfahren geben.
21. Welche der folgenden Erklärungen beschreibt am besten den Unterschied, falls vorhanden, zwischen Audit
Ziele
und Prüfungsverfahren?
a. Prüfungsverfahren legen breite allgemeine Ziele fest, die Prüfungsziele spezifizieren die Details.
Arbeit
auszuführen.
b. Die Prüfungsziele sind maßgeschneidert für jeden Auftrag, die Prüfungsverfahren sind allgemein.
in
Anwendung.
c. Prüfungsziele definieren spezifische gewünschte Ergebnisse; Prüfungsverfahren bieten
das
Mittel zur Erreichung der Prüfungsziele.
d. Prüfungsverfahren und Prüfungsziele sind im Wesentlichen dasselbe.
22. Walastik, Inc. verfügt über bedeutende Informationen, die übertragen, verarbeitet und verwaltet werden,
und
accessed electronically. The auditor has concluded that it is not possible to reduce
Erkennung
das Risiko auf ein akzeptables Niveau zu bringen, indem nur wesentliche Prüfungen für eine Reihe von Finanz
Aussagenbehauptungen. Die alternative Strategie des Prüfers besteht darin,
a. Erhöhen Sie das akzeptable Prüfungsrisiko.
b. Konzentrieren Sie die Prüfungstests auf andere Behauptungen, für die substanzielle Tests sich als erforderlich erweisen.

wirksam.
 c. Fordern Sie das Management auf, sein Informationssystem zu ändern, um angemessene Bereitstellungen zu gewährleisten.

Beweis.
d. Führen Sie Kontrollen durch, um Beweismaterial zu sammeln, das zur Bewertung des Kontrollrisikos verwendet werden kann.
verwandt
zu diesen Behauptungen.
23. Die Kompetenz der einem Wirtschaftsprüfer zur Verfügung stehenden Beweise wird am wenigsten wahrscheinlich beeinflusst durch

a. Die Relevanz solcher Beweise für die Behauptung des Finanzberichts ist
untersucht.
b. Die Beziehung des Erstellers solcher Nachweise zu der geprüften Einheit.
c. Die Aktualität solcher Prüfungsnachweise.
d. Die von dem Prüfer verwendete Stichprobenmethode, um eine Stichprobe solcher Beweise zu erhalten.
24. Welches der folgenden Verfahren würde die zuverlässigste Prüfungsnachweise liefern?
a. Inquiries of the client’s internal audit staff held in private.
b. Überprüfung der nummerierten Kundenbestellungen, die in den zu zahlenden Belegen archiviert sind
Abteilung.
c. Analytical procedures performed by the auditor on the entity’s trial balance.
d. Überprüfung der Bankauszüge, die direkt von der Finanzinstitution des Kunden erhalten wurden.
25. Die zuverlässigsten Formen von Dokumentationsbeweisen sind die Dokumente, die ...
vorgedruckt c. Leicht duplizierbar
b. Internally generated d. Authorized by a responsible official
26. Welche der folgenden Vermutungen steht nicht im Zusammenhang mit der Kompetenz der Prüfung
Beweis?
Je effektiver die interne Kontrolle ist, desto mehr Sicherheit bietet sie über das
Buchhaltung
Daten und Finanzberichte.
b. Die Meinung eines Prüfers, um wirtschaftlich nützlich zu sein, wird innerhalb einer angemessenen Frist gebildet.
and
based on evidence obtained at a reasonable cost.
c. Beweise, die aus unabhängigen Quellen außerhalb der Einheit gewonnen werden, sind zuverlässiger als
Beweise, die ausschließlich innerhalb der Entität gesichert sind.
d. Das direkte persönliche Wissen des unabhängigen Prüfers, das durch Beobachtung erlangt wurde
und
Inspektion ist überzeugender als Informationen, die indirekt erhalten wurden.
27. Bei Annahme eines niedrigen bewerteten Kontrollrisikos, welches der folgenden Prüfungsverfahren
ist am wenigsten
wahrscheinlich durchgeführt werden?
a. Physische Inspektion einer Stichprobe des Inventars.
b. Suche nach nicht verbuchten Bareinnahmen.
c. Erlangung eines Mandantenbestätigungsschreibens.
d. Bestätigung der Forderungen.
28. Sie wurden beauftragt, die Wartungsabteilung einer Organisation zu prüfen.
Welche von den
Folgendes wird wahrscheinlich die am wenigsten zuverlässigen Prüfungsnachweise liefern:
[Link] zu Gesprächen mit Mechanikern im Wartungsbetrieb.
b. Ein Plan, der die tatsächlichen Wartungsausgaben mit den budgetierten Ausgaben vergleicht und
die von
der vorherige Zeitraum und wichtige Unterschiede offenlegen.
c. Eine erzählerische Übersicht über die Benutzerberichte zum Wartungsservice.
 d. Eine Analyse der Veränderungen bestimmter Kennzahlen der Instandhaltungsabteilung.
29. Welche der folgenden Prüfungsverfahren wird normalerweise zuletzt durchgeführt?
a. Lesen des Protokolls der Vorstandssitzungen.
b. Bestätigung der Verbindlichkeiten.
c. Einholen eines Managementbestätigungsschreibens.
d. Prüfung der Einkaufsfunktion.
30. Vor der Anwendung von Substanzprüfungen auf die Einzelheiten der Vermögenskonten zu einem Zwischenzeitpunkt,
ein Prüfer
sollte bewerten
a. Das Risiko steuern, sodass es unter dem maximalen Niveau bleibt.
b. Inhärentes Risiko auf dem maximalen Niveau.
c. Die Schwierigkeit, das inkrementelle Prüfungsrisiko zu kontrollieren.
d. Materiality for the accounts tested as insignificant.
31. Bevor wesentliche Prüfungen der Einzelheiten der Konten zu einem vorläufigen Datum angewendet werden
vor
Das Bilanzstichtag sollte ein Prüfer
a. Bewerten Sie das Kontrollrisiko als unter dem Maximum für die in den Aussagen verkörperten.
Konten
für die vorläufige Prüfung ausgewählt.
b. Bestimmen Sie, dass die für die Zwischenprüfung ausgewählten Konten nicht wesentlich sind für die
finanziell
Aussagen als Ganzes betrachtet.
c. Überlegen Sie, ob die Beträge der zum Zwischen-Test ausgewählten Jahresendbestände angemessen sind.
sind
vernünftigerweise vorhersehbar.
d. Holen Sie schriftliche Bestätigungen des Managements ein, dass alle Finanzunterlagen und
verwandte Daten
wird verfügbar gemacht.
32. Wenn ein Prüfer eine Prüfung von Finanzberichten gemäß allgemein
akzeptiert
Nach den Prüfungsstandards wird der Prüfer höchstwahrscheinlich Folgendes feststellen:
a. Falsche Buchung von erfassten Transaktionen c. Fälschung
b. Unrecordierte Transaktionen d. Kollusive Betrug

Arbeitspapiere/PSA 230–Dokumentation
1. Es bedeutet die vom Prüfer vorbereiteten und für ihn, oder von ihm beschafften und aufbewahrten Materialien in
Verbindung zur Durchführung der Prüfung.
a. Dokumentation c. Engagementbrief
b. Prüfungsnachweise d. Prüfungsbericht
2. Welche der folgenden ist kein Zweck von Arbeitsunterlagen?
a. Unterstützen Sie bei der Planung und Durchführung der Prüfung.
b. Assist in the supervision and review of the audit work.
c. Dokumentieren Sie die Prüfungsnachweise, die aus der durchgeführten Prüfungsarbeit resultieren, um zu unterstützen die

Prüfer
Meinung.
d. Unterstützen Sie die Finanzberichte des Kunden.
3. Warum dokumentiert ein Prüfer Prüfergebnisse?
 a. Um den Anforderungen zur Sammlung aller verfügbaren Beweise nachzukommen.
b. Um einen Kundenverweis für alle Kontostände und Korrekturen bereitzustellen.
c. Um die Prüfungsmeinung zu unterstützen und um Nachweise zu erbringen, dass die Prüfung durchgeführt wurde in
entsprechend dem PSA.
d. Alle Aufzeichnungen über festgestellte Fehlausweisungen in den Finanzberichten zu dokumentieren.
4. Arbeitsunterlagen, die die Verfahren aufzeichnen, die der Prüfer verwendet hat, um Beweise zu sammeln
sollte sein
a. Gilt als die primäre Unterstützung für die zu prüfenden Finanzberichte.
b. Als verbindendes Glied zwischen den Konten und der Finanzlage angesehen
statements.
c. Entworfen, um den Gegebenheiten des jeweiligen Engagements gerecht zu werden.
d. Zerstört, wenn die geprüfte Einheit aufhört, ein Kunde zu sein.
5. Welche der folgenden Bedingungen stellt eine unangemessene Vorbereitung von Arbeitsunterlagen dar?
a. Flowcharts are included in the working papers.
b. Erkenntnisse werden mit unterstützenden Unterlagen abgeglichen.
c. Tickmarken werden in Arbeitspapieren erläutert.
d. Alle Formulare und Richtlinien, die von der auditierten Abteilung verwendet werden, sind in der Arbeit enthalten.
Papiere.
6. Die Arbeitsunterlagen eines Prüfers werden gewöhnlich am wenigsten wahrscheinlich Dokumentationen enthalten
zeigen wie
der
Die Zeitpläne der Kunden wurden erstellt.
b. Engagement war geplant.
c. Das Verständnis der internen Kontrollen des Kunden wurde erlangt und das Kontrollrisiko wurde
bewertet.
Ungewöhnliche Angelegenheiten wurden gelöst.
7. Was ist normalerweise in den Arbeitsunterlagen des Prüfungsleiters enthalten oder dargestellt?
a. The procedures used by the auditor to verify the personal financial status of members
von dem
Management-Team des Kunden
b. Analysen, die dazu konzipiert sind, Teil der Buchhaltung des Kunden zu sein oder diese zu ersetzen
Aufzeichnungen
c. Auszüge aus autoritativen Äußerungen, die die zugrunde liegenden allgemeinen unterstützen
akzeptiert
Rechnungslegungsgrundsätze, die bei der Erstellung der Finanzberichte verwendet werden
d. Die Art und Weise, wie Ausnahmen und ungewöhnliche Angelegenheiten, die vom Prüfer offengelegt werden, behandelt werden.

Verfahren
wurden gelöst oder behandelt
8. Die Form und der Inhalt von Arbeitsunterlagen werden von Faktoren wie Folgendem beeinflusst:
I. Art des Engagements.
II. Form des Prüfungsberichts.
III. Natur und Komplexität des Geschäfts.
IV. Natur und Zustand der Buchhaltungs- und internen Kontrollsysteme der Einheit.
V. Bedürfnisse in den besonderen Umständen für die Anleitung, Aufsicht und Überprüfung der Arbeit
von Assistenten durchgeführt.
VI. Spezifische Prüfmethodik und Technologie, die im Verlauf der Prüfung verwendet wurden.
a. Alles oben Genannte c. I, II und III nur
b. Alle außer V und VI d. Alle außer VI
9. Welche der folgenden Punkte sind normalerweise nicht in den Arbeitsunterlagen enthalten?
a. Ein Hinweis, wer die Prüfungsverfahren durchgeführt hat und wann sie stattfanden
ausgeführt.
b. Dokumentation des Verständnisses des Abschlussprüfers über die Rechnungslegung und die interne Kontrolle
Systeme.
c. Kopie des Prüfprogramms der internen Revision.
d. Analysen signifikanter Kennzahlen und Trends.
10. Obwohl die Menge und der Inhalt der Prüfungsunterlagen je nach Einzelfall variieren,
Engagement, die ständigen Unterlagen eines Prüfers umfassen höchstwahrscheinlich
a. Zeitpläne, die die Anpassungsbuchungen des laufenden Jahres unterstützen.
b. Bestätigungen von Forderungen aus Vorjahren, die als Ausnahmen klassifiziert wurden.
c. Dokumentation, die zeigt, dass die Prüfungsarbeit angemessen geplant wurde und
überwacht.
d. Analysen des Eigenkapitals und anderer Eigenkapitalkonten.
11. Prüfungsunterlagen werden mithilfe von Referenznummern indiziert. Die Primär...
Zweck von
Indizierung ist zu
a. Erlauben Sie Querverweise und vereinfachen Sie die Aufsichtsbewertung.
b. Unterstützen Sie den Prüfungsbericht.
c. Beseitigen Sie die Notwendigkeit für nachfolgende Überprüfungen.

d. Feststellen, dass die Arbeitsunterlagen die Ergebnisse, Schlussfolgerungen und

Berichte.
12. Das Prüfungsarbeitsblatt, das die wesentlichen Komponenten eines erfassten Betrags widerspiegelt.
das
financial statements is the
a. Interbanken-Überweisungsplan c. Unterstützender Zeitplan
b. Vortragszeitplan [Link]
Ein Prüfer verwendet normalerweise eine Arbeitsbilanz, die den Finanzberichten ähnelt.
ohne
Fußnoten, aber mit Spalten für
a. Cashflow steigt und fällt c. Reclassifications und
Anpassungen
b. Prüfungsziele und Behauptungen d. Abstimmungen und Abhaker
14. Im Verlauf der Prüfung der finanziellen Abschlüsse zum Zweck der Abgabe eines
Meinung
daraufhin wird der Prüfer normalerweise einen Plan der unadjustierten Unterschiede für
was er tat
Keine Anpassung vorschlagen, wenn sie aufgedeckt wurden. Der Hauptzweck, den ...
dies
Der Zeitplan ist zu
Wegen Sie den zuständigen Vertretern des Kunden die Fehler, die von verschiedenen Unternehmen gemacht wurden.
Personal.
b. Fassen Sie die Anpassungen zusammen, die vorgenommen werden müssen, bevor das Unternehmen sich vorbereiten kann.

und
seine Einkommensteuererklärungen einreichen.
c. Identifizieren Sie die potenziellen Auswirkungen von Fehlern oder strittigen Posten auf die Finanzberichte, die
bei der Entdeckung als immateriell angesehen.
 d. Fassen Sie die von dem Unternehmen gemachten Fehler zusammen, damit nachher Korrekturen vorgenommen werden können.
der
Die geprüften Finanzberichte werden veröffentlicht.
15. Welche der folgenden Analysen, die in den Arbeitsunterlagen eines Vorgängers erscheinen, ist die
successor
Welcher Prüfer ist am wenigsten daran interessiert, zu überprüfen?
a. Analysis of noncurrent balance sheet accounts. c. Analysis of income statement
Konten.
b. Analyse der aktuellen Bilanzkonten. d. Analysis von
Unwägbarkeiten.
16. In einer internen Prüfung stellt der Prüfungsleiter fest, dass die Arbeitsunterlagen vollständig sind.
a. Wenn zufrieden, dass die Prüfungsziele erreicht wurden und die Arbeitsunterlagen
unterstützen Sie die

Schlussfolgerungen.
b. Wenn Arbeitspapiere sich auf die im Prüfungsprogramm skizzierten Schritte beziehen.
c. Nur nachdem der Prüfer, der die Arbeitsunterlagen erstellt hat, diese unterschrieben und datiert hat.
d. Wenn ordnungsgemäße Querverweise auf andere Arbeitsunterlagen vermerkt sind.
Standardisierte Arbeitsunterlagen werden häufig verwendet, hauptsächlich weil sie das Arbeiten ermöglichen.
Papiere, die zu sein
mehr vorbereitet
effizient b. Professionell c. Ordentlich d. Genau
18. In der Regel kann die Prüfung Zeitpläne, Analysen und andere Dokumentationen verwenden, die erstellt wurden
nach Einheit
Personal, um zu:
a. Die Verantwortung des Prüfers verringern.
b. Beseitigen Sie die Notwendigkeit, Prüfungsverfahren zur Überprüfung ihrer Richtigkeit anzuwenden.
c. Betonen Sie, dass die Verantwortung für die Finanzberichte beim Kunden liegt.
Management.
d. Improve audit efficiency.
19. Arbeitspapiere, die Informationen enthalten, die sich hauptsächlich auf die Prüfung eines einzelnen beziehen
Periode.
a. Aktuelle Prüfungsunterlagen c. Finanzberichtsdateien
b. Permanent audit files d. Correspondence files
20. Was ist das geringste, was von den Prüfungsunterlagen gefordert wird?
a. Substitute for the entity’s accounting records.
b. Vertraulichkeit der in den Arbeitspapieren enthaltenen Informationen.
c. Sichere Verwahrung der Arbeitsunterlagen.
d. Aufbewahrung über einen Zeitraum, der ausreicht, um den Bedürfnissen der Praxis gerecht zu werden.
RESA
AT-14: WEITERE PRÜFVERFAHREN (SUBSTANTIVE TESTS)

Tests zur Feststellung, ob die Buchungsvorgänge ordnungsgemäß waren

genehmigt, korrekt aufgezeichnet und in den Journalen zusammengefasst und korrekt
In die Nebenbücher und das Hauptbuch gebucht sind:
A. Kontrollen testen
B. Substantive Tests von Transaktionen
C. Substantive Tests der Bestände
D. Analytische Verfahren.

2. Der Schwerpunkt in den meisten Prüfungen der Einzelheiten von Salden liegt auf dem:
A. Bilanzkonten
B. Gewinn- und Verlustrechnungskonten
C. Kapitalflussrechnung Konten
D. Alle diese

3. Wie von PSA 500 gefordert, sollten die wesentlichen Prüfungsverfahren des Auditors
Folgendes einbeziehen:
A. Die Finanzberichte mit den zugrunde liegenden Buchhaltungsunterlagen abgleichen.
B. Überprüfung der Buchungseinträge im Materialjournal und anderer Anpassungen, die während des
Kurs zur Erstellung der Finanzberichte.
C. Sowohl A als auch B

D. Weder A noch B
4. Letztendlich hängt das ausreichende angemessene Prüfungsnachweis von Folgendem ab:
A. Die Nutzer der geprüften Finanzberichte.
[Link] berufliche Urteil des Managements des Kunden und derjenigen
verantwortlich für die Unternehmensführung.

C. Das professionelle Urteil des Prüfers.

D. Eine Kombination der beruflichen Urteile des Prüfers und der
Management des Kunden.

5. S1 Ein gegebenes Set von Prüfungsverfahren kann Prüfungsnachweise liefern, die relevant sind für
bestimmte Behauptungen, aber nicht andere.
S2 Der Prüfer gewinnt häufig Prüfungsnachweise aus verschiedenen Quellen oder von einem
eine andere Natur, die für dieselbe Behauptung relevant ist.

S3 Beschaffung von Prüfungsnachweisen in Bezug auf eine bestimmte Behauptung (zum Beispiel,
Existenz) ist ein Ersatz oder das Erlangen von Prüfungsnachweisen bezüglich einer anderen Behauptung
(wie Eigentumsrechte).

A. False, True, True

{"B. True, False, True":"B. Wahr, Falsch, Wahr"}
C. Wahr, Wahr, Falsch
D. Falsch, Falsch, Falsch

6. Welche der folgenden Aussagen zur Zuverlässigkeit ist falsch? Prüfungsnachweise (die)
ist
A. Allgemein zuverlässiger, wenn es in dokumentarischer Form existiert im Vergleich zu
Beweismittel, das aus mündlichen Darstellungen des Mandanten besteht.

B. Generell zuverlässiger, wenn sie direkt vom Prüfer erhalten werden, im Vergleich zu
Beweismaterial, das indirekt (aus zweiter Hand) oder durch
Störung.
C. Im Allgemeinen zuverlässiger, wenn es aus unabhängigen Quellen stammt.
außerhalb der Einheit im Vergleich zu den Prüfungsnachweisen, die innerhalb der Einheit obtained wurden
entity.
 D. Allgemein intern unter Bedingungen guter interner Kontrolle gilt
entspricht nicht der erforderlichen Angemessenheit der im PSA genannten Beweise
500.

[Link] treiben die Suche des Wirtschaftsprüfers nach Prüfungsnachweisen voran. Diese
Behauptungen sind:
A. Direkt im Zusammenhang mit allgemein anerkannten Prüfungsstandards.
B. Direkt verwandt mit allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen.

C. Indirekt mit allgemein anerkannten Prüfungsstandards verbunden.

D. Indirekt verwandt mit allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen.

8. Feststellungen zu Kontoständen zum Periodenende umfassen die Bewertung und

Zuteilung, was bedeutet, dass
A. Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapitalinteressen sind vorhanden.

B. Alle Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapitalanteile, die hätten erfasst werden sollen.
wurden aufgezeichnet.
C. Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapitalanteile sind in der finanziellen
Aussagen zu angemessenen Beträgen und jegliche sich daraus ergebende Bewertung oder
Die Zuweisungsanpassungen sind angemessen erfasst.
D. Die Entität hält oder kontrolliert die Rechte an Vermögenswerten, und Verbindlichkeiten sind die
Verpflichtungen der Einheit.

9. Die folgenden Beschreibungen sind Aussagen über Klassen von Transaktionen und
Ereignisse für den Prüfungszeitraum. Welche der folgenden Aussagen beziehen sich auf Stichtags-
aus?
A. Alle Transaktionen und Ereignisse, die hätten aufgezeichnet werden sollen, wurden erfasst.
aufgenommen.
B. Beträge und andere Daten zu erfassten Transaktionen und Ereignissen
wurden angemessen aufgezeichnet.
C. Transaktionen und Ereignisse wurden in der richtigen Buchhaltung erfasst.
Periode.
D. Transactions and events have been recorded in the proper account.
E. Transaktionen und Ereignisse, die aufgezeichnet wurden, haben stattgefunden, und
betreffen die Entität.

10. Die folgenden beschreibungen beziehen sich auf Behauptungen über die Präsentation und
Offenlegung. Welches bezieht sich auf Vollständigkeit?

A. Alle Offenlegungen, die in den Finanzunterlagen enthalten sein sollten.

Aussagen wurden aufgenommen.
 B. Offen gelegte Ereignisse, Transaktionen. Und andere Angelegenheiten sind aufgetreten und
betreffen die Entität.
C. Finanzinformationen werden angemessen dargestellt und beschrieben, und
Offenlegungen sind klar ausgedrückt.
D. Financial and other information are disclosed fairly and at appropriate
Beträge.

[Link] der folgenden Prüfungsverfahren wird umfassend verwendet?

Ein Audit liefert nicht von sich aus ausreichende angemessene Nachweise.
A. Einsicht in Unterlagen oder Dokumente.
B. Observation
C. Inquiry
D. Inspektion von Sachanlagen.

[Link]ändigen Sie die Aussage. "Die Technik zur Sammlung von Beweisen durch Beobachtung:
A. Ist in den meisten Teilen des Audits nützlich.
B. Ist von sich aus selten ausreichend.
 C. Ist auf das beschränkt, was der Prüfer sieht.

D. Erfordert die Sammlung von bestätigenden Beweisen.

Die physische Prüfung von materiellen Vermögenswerten ist keine ausreichende Form von Beweismitteln.
wenn der Prüfer bestimmen möchte, das:
A. Existenz des Vermögensgegenstands.
B. Menge und Beschreibung des Vermögenswerts.
C. Zustand oder Qualität des Vermögenswerts.
D. Eigentum des Vermögenswerts.

[Link]ätigung ist der Prozess, Informationen oder einen Vertreter von Informationen zu erhalten.
bestehende Bedingung direkt von der dritten Partei. Traditionell sind Bestätigungen
verwendet zur Überprüfung:
A. Individuelle Transaktionen zwischen Organisationen, wie zum Beispiel Verkaufstransaktionen.
B. Zugänge zu Sachanlagen.
C. Bankguthaben und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

D. Alle drei oben genannten.

Die Bestätigung ist am wahrscheinlichsten die relevante Form des Beweises in Bezug auf
Behauptungen über Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, wenn der Prüfer Bedenken hat bezüglich der
Forderungen.
A. Bewertung
B. Klassifikation
C. Existenz
D. Completeness

[Link] unterzeichnet den Bestätigungsantrag vor dem Versand der gleichen an die
Empfänger?
A. Die angemessene Ebene des Managements.
B. Der Wirtschaftsprüfer-Partner.
C. The CEO/CFO of the client.
D. Sowohl das Management als auch der Prüfer.
 Formatiert:Schriftart: (Standard) Arial, 12 pt, Fett

Formatted:Height: 11", Number of columns: 1

iCPA PH

Wer unterschreibt das Bestätigungsschreiben, bevor es an den Empfänger gesendet wird?

a) Die angemessene Ebene des Managements

b) Abschlussprüfer
c) CEO oder CFO des Kunden
d) Sowohl das Management als auch der Prüfer

2. Die physische Prüfung greifbarer Vermögenswerte ist eine unzureichende Form des Beweises, wenn der Prüfer möchte
bestimmen Sie das ___

a) Eigentum an dem Vermögenswert

b) Zustand oder Qualität des Vermögenswerts
c) Das Vorhandensein des Vermögenswerts
d) Qualität und Beschreibung des Vermögenswerts

3. Die folgenden Beschreibungen beziehen sich auf die Aussagen über Darstellung und Offenlegung. Welches bezieht sich auf
Vollständigkeit?

a) Alle Offenlegungen, die in den Finanzberichten hätten enthalten sein sollen, sind enthalten.
b) Offenlegte Ereignisse, Transaktionen und andere Angelegenheiten haben stattgefunden und bezogen sich auf die Entität
c) Finanzinformationen werden angemessen dargestellt und beschrieben, und die Offenlegungen sind klar.
ausgedrückt
d) Finanzielle und andere Informationen werden fair und in angemessenen Beträgen offengelegt

4. Vervollständigen Sie die Aussage: „Die Beweissammlungstechnik der Beobachtung…“

a) Ist auf das beschränkt, was der Prüfer sieht
b) Erfordert die Beschaffung von bestätigenden Beweisen
c) Ist in den meisten Teilen des Audits nützlich
d) ist selten allein ausreichend
5. Welche der folgenden Prüfungsverfahren wird während der gesamten Prüfung umfassend eingesetzt, ist jedoch für sich genommen nicht ausreichend.
ausreichend angemessene Beweise bereitstellen?

a) Anfrage
b) Prüfung von materiellen Vermögenswerten
c) Einsichtnahme in Unterlagen oder Dokumente
d) Beobachtung
6. Managementsbehauptungen treiben die Suche des Prüfers nach Prüfungsnachweisen voran. Diese Behauptungen sind

a) Direkt verbunden mit allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen

b) Indirekt verbunden mit allgemein akzeptierten Prüfungsstandards
c) Indirekt verbunden mit allgemein anerkannten Rechnungslegungsstandards
d) Direkte Beziehung zu allgemein anerkannten Prüfungsstandards

7. Der Test der Kontrollen auf Effizienz wird häufig gleichzeitig durchgeführt mit

a) Substantive Tests von Transaktionen

 b) Substantiver Test der Salden
c) Konformitätstests
d) Analytische Verfahren
8. Arbeitspapiere, die die Verfahren aufzeichnen, die der Prüfer verwendet hat, um Beweise zu sammeln, sollten sein

a) Entwickelt, um den Umständen des jeweiligen Engagements gerecht zu werden

b) Zerstört, wenn die geprüfte Einheit nicht mehr Kunde ist
c) Betrachtet die primäre Unterstützung für die zu prüfenden Finanzberichte.
d) Als verbindendes Glied zwischen den Konten und den Finanzberichten betrachtet

9. Der permanente Lebensabschnitt der Arbeitsunterlagen, die für jeden Prüfungsauftrag aufbewahrt werden, enthält höchstwahrscheinlich

a) Erzählende Beschreibung der Buchhaltungsverfahren des Kunden

b) Korrespondenz mit dem rechtlichen Berater des Mandanten bezüglich anhängiger Rechtsstreitigkeiten
c) Ein Zeitplan, der die auf das Engagement verwendete Zeit jedes Prüfers zeigt
d) Überprüfen Sie die Notizen zu Fragen und Anmerkungen bezüglich der durchgeführten Prüfungsarbeiten

10. Der Hauptschwerpunkt bei einem Test der Detailauszüge von Salden liegt auf dem

a) Bilanzkonten
b) Einkommensstatement-Konten
c) Kapitalflussrechnung Konten
d) Alle der Wahlmöglichkeiten

Die Bestätigung ist der Prozess, eine Darstellung von Informationen oder einem bestehenden Zustand zu erhalten.
direkt von einer dritten Partei. Traditionell werden Bestätigungen verwendet, um zu verifizieren

a) Bankguthaben und Forderungen

b) Einzeltransaktionen zwischen Organisationen, wie z.B. Verkaufs Transaktionen
c) Zugänge zu Sachanlagen
d) Alle der Optionen werden verwendet

12 Managementbehauptungen sind

a) Direkt verbunden mit den Rechnungslegungsstandards

b) Direkt verbunden mit Standards zur Prüfung
c) Indirekt verbunden mit Standards zur Abschlussprüfung
d) Indirekt mit den Rechnungslegungsstandards verbunden
13. Prüfungsnachweise können in verschiedenen Formen mit unterschiedlichen Überzeugungskraftgraden vorliegen. Welche davon
Folgendes ist der am wenigsten überzeugende Beweis?
a) Vornummerierte Kundenverkaufsrechnungen
b)Rechnung des Lieferanten

c) Kontoauszug vom Kunden erhalten

d) Berechnungen, die vom Prüfer durchgeführt wurden

14. Um kompetent zu sein, muss der Beweis sowohl ...

gültig und relevant

 b) Nützlich und objektiv
Rechtzeitig und erheblich
d) Zuverlässig und dokumentiert

15. Welcher grundlegende Ansatz wird von Prüfern verwendet, um die Angemessenheit von Rechnungslegungsannahmen zu bewerten?

a) Überprüfung nachfolgender Ereignisse

b) Beobachtung
c) Bestätigung
d) Unternehmensorganisation analysieren

16. Wenn das akzeptable Niveau des Entdeckungsrisikos steigt, kann ein Prüfer die
a) Der Zeitpunkt der Sachprüfungstests vom Jahresende bis zu einem Zwischenstichtag
b) Art der Substantivtests von einem weniger effektiven zu einem effektiveren Verfahren
c) Bewertetes Kontrollrisiko von unter dem Maximum bis zum Maximum-Level
d) Sicherheit, die durch Test von Kontrollen mit einer größeren Stichprobengröße als geplant bereitgestellt wird

17. Bei der Prüfung der Existenzbehauptung eines Vermögenswerts arbeitet ein Prüfer in der Regel von der

a) Buchhaltungsunterlagen zu den Unterstützungsevidence

b) Unterstützende Beweise zu den Buchhaltungsunterlagen
c) Finanzberichte zu den potenziell nicht erfassten Posten
d) Potentially unrecorded items to the financial statements
18. Die primäre Informationsquelle, die über Rechtsstreitigkeiten und Bewertungen berichtet werden soll, ist die

a)Management des Kunden

b) Unabhängiger Prüfer
c) Anwalt des Klienten
d) Gerichtakten
19. Welche der folgenden Optionen ist keine Funktion eines Arbeitsblatts?

a) Senioren dabei helfen, die Arbeit von Managern und Partnern zu überprüfen und zu überwachen
b) Unterstützung für den Prüfungsbericht bereitstellen
c) Aid partners in planning and conducting future audits
d) Dokumentiert die Einhaltung von Standards bei der Prüfung durch das Personal

20. Es muss zwischen allgemeinen Prüfungszielen und spezifischen Prüfungszielen für jedes unterschieden werden.
Kontostand

a) Die allgemeinen Prüfungsziele gelten für jeden Kontostand in den Finanzberichten.

b) Die spezifischen Prüfungsziele gelten für jeden Kontostand in den Finanzberichten.
c) Das allgemeine Prüfungsziel wird in Begriffen formuliert, die auf den Auftrag zugeschnitten sind.
d) Die spezifischen Prüfungsziele sind in den Bedingungen, die auf die Vereinbarung zugeschnitten sind, festgelegt.

21. Welche der folgenden Optionen ist keine richtige Zuordnung des Ziels des Prüfers mit der Behauptung des Managements?
 a) Klassifikation stimmt mit der Präsentation überein
b) Eigentum stimmt mit Rechten und Pflichten überein
c) Vollständigkeit stimmt mit Vollständigkeit überein
d) Gültigkeit stimmt mit Existenz/Vorkommen überein

22. Welche der folgenden Aussagen beschreibt am besten die Verantwortung des Auditors in Bezug auf illegale Handlungen, die
haben keinen wesentlichen Einfluss auf die Finanzberichte des Kunden?
a) Im Allgemeinen ist der Prüfer nicht verpflichtet, andere Parteien als das Personal zu benachrichtigen.
die Organisation des Klienten
b) Im Allgemeinen ist der Prüfer verpflichtet sicherzustellen, dass die Aktionäre benachrichtigt werden.
c) Im Allgemeinen ist der Prüfer verpflichtet, die relevanten Fakten im Prüfungsbericht offenzulegen.
d) Allgemein wird erwartet, dass der Prüfer den Kunden zwingt, die Anforderungen des Vorstands einzuhalten.
Buchhaltung

23. Wenn ein Prüfer eine Frage zur Fähigkeit eines Kunden hat, als Unternehmen fortzubestehen, dann
Der Prüfer berücksichtigt den Plan des Managements zur Bewältigung der Situation. Diese Überlegung wird höchstwahrscheinlich ...
Berücksichtigen Sie die Pläne des Managements, um

a) Eigenkapital verringern
b) Vermögenswerte verwerten
c) Erhöhung der Ausgaben für Schlüsselprodukte
d) In derivative Wertpapiere investieren

24. Ein Praktiker kann ein vereinbartes Prüfungsverfahren bei potenziellen finanziellen...
Voraussetzungen, damit welche der folgenden Aussagen erfüllt sind?

a) Die Verwendung des Berichts über vereinbarte Verfahren ist nicht eingeschränkt.
b) Der Fachmann legt die Kriterien fest, die bei der Feststellung von Ergebnissen verwendet werden sollen.
c) The client agrees that the practitioner will decide appropriate procedures to be performed
d) Die voraussichtlichen Finanzberichte enthalten eine Zusammenfassung wesentlicher Annahmen

25. Wenn vorläufige sachliche Prüfungsverfahren für ein Konto keine Ausnahmen festgestellt haben, welches der folgenden würde
Hat der Prüfer am Jahresende nicht auf diesem Konto gearbeitet?

a) Detailprüfungen für das gesamte Jahr der Prüfung

b) Prüfungen der Einzelheiten der Aktivitäten im Zeitraum seit dem Datum der Zwischenprüfung
c) Abstimmung der Abschlussbestände mit den Zwischenbeständen
d) Substantive analytische Verfahren des Zeitraums seit dem Zwischenprüfungstermin
26. Welche der folgenden Verfahren würde ein Buchhalter während eines Engagements am wenigsten wahrscheinlich durchführen?
Überprüfen Sie die Finanzberichte eines Unternehmens?

a) Beobachtung der Schutzmaßnahmen für den Zugang zu und die Nutzung von Vermögenswerten und Aufzeichnungen

b) Vergleich der Finanzberichte mit den erwarteten Ergebnissen in Budgets und Prognosen
c) Erkundigung bei der Geschäftsführung über Maßnahmen, die in den Sitzungen des Vorstands ergriffen wurden
d) Untersuchung der Beziehungen von Elementen der Finanzberichterstattung, die voraussichtlich vorhersehbar sind
patterns
27. Eine Prüfung einer finanziellen Prognose ist eine professionelle Dienstleistung, die beinhaltet
 a) Erstellen oder Zusammenstellen einer Finanzprognose, die auf den Annahmen des Managements basiert
b) Die Verteilung des Berichtes des Rechnungsprüfers auf die Geschäftsführung und den Aufsichtsrat beschränken
c) Die Verantwortung zu übernehmen, das Management ein Jahr nach dem Berichtsdatum über wichtige Ereignisse zu informieren.
d) Bewertung der Erstellung einer Finanzprognose und der Unterstützung, die dem Management zugrunde liegt
Annahmen

28. Welche der folgenden Aussagen zu den Arbeitsunterlagen eines Buchhalters ist korrekt?
a) Die Buchhalter besitzen die Arbeitsunterlagen und dürfen sie im Allgemeinen nach eigenem Ermessen offenlegen.
fit
b) Der Kunde besitzt die Arbeitsunterlagen, aber der Buchhalter hat bis zur
Die Rechnung ist vollständig bezahlt.

c) Der Buchhalter besitzt Arbeitsunterlagen, darf sie jedoch im Allgemeinen ohne die Zustimmung des Mandanten nicht offenlegen.
Zustimmung oder ein Gerichtsbeschluss

d) Die Klienten besitzen die Arbeitsunterlagen, dürfen jedoch ohne die Zustimmung des Buchhalters möglicherweise nicht
nicht ohne einen Gerichtsbeschluss offenlegen

29. Welche der folgenden Aussagen ist korrekt in Bezug auf die Anforderungen an die Auditorenkommunikation über Betrug?

a) Der Betrug, der die Geschäftsführung betrifft, sollte direkt dem Prüfungsausschuss gemeldet werden.
unabhängig von der beteiligten Summe
b) Betrug mit wesentlichen Auswirkungen auf die Finanzberichte sollte direkt vom Prüfer gemeldet werden an
die Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde
c) Der Prüfer sollte gewöhnlich Betrug mit einer wesentlichen Auswirkung auf die Finanzberichte offenlegen.
durch die Verwendung eines Abschnitts "Hervorhebung eines Sachverhalts", der dem Prüfungsbericht hinzugefügt wurde

d) Der Prüfer hat keine Verantwortung, Betrug außerhalb der Einheit offen zu legen, unter irgendeiner
Umstände
30. Welches der folgenden ist das allgemeine Prinzip in Bezug auf die Zuverlässigkeit von Prüfungsnachweisen?

a) Prüfungsnachweise, die aus indirekten Quellen anstatt direkt gewonnen werden, sind zuverlässigere Nachweise.
den Prüfer direkt erhalten
b) Die von Kopien bereitgestellten Prüfungsnachweise sind zuverlässiger als die von Faksimiles bereitgestellten.
c) Prüfungsnachweise, die von sachkundigen unabhängigen Quellen außerhalb des Kundenunternehmens erhalten wurden, sind
zuverlässiger als Prüfungsnachweise, die aus nicht unabhängigen Quellen stammen
d) Die durch das Originaldokument bereitgestellte Prüfungsnachweise sind zuverlässiger als die generierten Prüfungsnachweise.

durch ein System effektiver Kontrollen

31. Welche der folgenden Verfahren würde ein Prüfer höchstwahrscheinlich durchführen, um nach nicht erfassten
Verbindlichkeiten?
a) Verfolgen Sie eine Stichprobe der Verbindlichkeiten, die kurz vor Ende des Jahres erfasst wurden, zu den nicht übereinstimmenden

Empfangsbericht Datei
b) Vergleichen Sie eine Stichprobe von Bestellungen, die kurz nach dem Jahresende aufgegeben wurden, mit den Jahresabschlüssen.
abrechnungsfähige Testbilanz
c) Bestätigen Sie eine Stichprobe von Barauszahlungen, die unmittelbar nach dem Jahresende in den Empfangsberichten erfasst wurden.
und Lieferantenrechnungen
 d) Überprüfen Sie die erfassten Bargeldausgaben kurz vor Jahresende auf Hinweise für
ungewöhnliche Transaktionen

32. Bei der Prüfung von vorläufigen Finanzinformationen führt der Buchhalter in der Regel jede der
following, except:

a) Lesen der verfügbaren Protokolle der letzten Aktionärsversammlung

b) Anwendung von Finanzkennzahlen auf die Zwischenfinanzinformationen
c) Anfrage bei der Geschäftsführung der Buchhaltungsabteilung
d) Bestätigung von wesentlichen Forderungskonten

33. Wenn ein professioneller Buchhalter von einem wesentlichen Fehler oder einer Auslassung in einer Steuererklärung eines vorangegangenen Jahres erfährt,

Er/Sie hat die Verantwortung, Folgendes zu tun, außer

a) Ziehen Sie in Betracht, die Zusammenarbeit mit dem Kunden einzustellen, wenn der Kunde den Fehler nicht behebt.
b) Advise the employer to correct the error and recommend that disclosure is made to the revenue
Behörden
c) Informieren Sie umgehend den Kunden oder Arbeitgeber über den Fehler oder die Unterlassung und empfehlen Sie, dass

Die Offenlegung erfolgt an die Steuerbehörden

d) Die Steuerbehörden umgehend informieren, auch ohne Zustimmung des Kunden.

35. Welche der folgenden Aussagen zu analytischen Verfahren ist nicht korrekt?
a) Analytische Tests betonen den Vergleich interner Kundenkontrollen mit den PFRS
b) Analytische Verfahren sind bei allen Prüfungen erforderlich
c) Analytische Verfahren können als substanzielle Tests verwendet werden
d) For certain accounts with small balances, analytical procedures alone may be sufficient evidence
36. Ein Prüfer prüft ein Investmentfondsunternehmen, das einen Übertragungsagenten nutzt, um die Buchhaltung für...
shareholders. Which of the following actions by the auditor would be most efficient for obtaining
Informationen über die internen Kontrollen des Übertragungsagents?

a) Überprüfen Sie die Berichte über das interne Kontrollsystem, das in Betrieb genommen wurde, und dessen Betriebseffektivität, die erstellt wurden von

der Prüfer des Agenten

b) Überprüfen Sie die Arbeitsunterlagen des Vorjahres, um festzustellen, ob die Anzahl der bearbeiteten Transaktionen
Der Agent hat sich erheblich erhöht
c) Führen Sie eine Prüfung der internen Kontrollfunktion des Agenten durch
d) Führen Sie Kontrolltests an einer Stichprobe der Transaktionen des geprüften Unternehmens durch den Agenten durch.

37. Die Verwendung von Laptops bei der Durchführung von Abschlussprüfungen kann die verwendeten Methoden beeinflussen.
Überprüfen Sie die Arbeit der Mitarbeiterassistenten, weil

a) Aufsichtspersonal darf möglicherweise kein Verständnis für die Fähigkeiten und Einschränkungen haben von
Computer
b) Die Dokumentation der Arbeitsunterlagen darf keine leicht wahrnehmbaren Details der Berechnungen enthalten.
c) Die Gesamtprüfzielsetzungen können unterschiedlich sein
 d) Die Dokumentation der Aufsichtsbewertung kann die Unterstützung von Management-Diensten erfordern.
personnel
38. Die Prüfungsdokumentation sollte bestimmte Merkmale aufweisen. Welches der folgenden ist eines davon?
Charaktereigenschaften?

Ich. Die Prüfungsdokumentation sollte indiziert und quergestellt werden.

II. Die Prüfungsdokumentation sollte so organisiert sein, dass sie dem Personal des Kunden zugutekommt.

a) Ja; Ja
b) Nein; Nein
c) Yes; No
d) No; Yes
39. Ein Mandant ist Beklagter in einem Patentverletzungsverfahren gegen einen großen Wettbewerber. Welche der
Folgende Punkte würden am wenigsten wahrscheinlich in der Antwort des Anwalts auf das Schreiben des Prüfers enthalten sein?

a) Eine Beschreibung potenzieller Rechtsstreitigkeiten in anderen Angelegenheiten oder im Zusammenhang mit einem nachteiligen Urteil im Patent
Verletzungsklage
b) Eine Diskussion über den Fortschritt des Falls und die derzeitige Strategie des Kundenmanagements zur Lösung
die Klage
c) Eine Bewertung der Verlustwahrscheinlichkeit und eine Angabe der Höhe oder des Bereichs des Verlusts, wenn ein
ein ungünstiges Ergebnis ist vernünftigerweise möglich
d) Eine Bewertung der Fähigkeit des Unternehmens, als going concern fortzufahren, falls das Urteil lautet
ungünstige und maximale Schadensersatzansprüche werden zugesprochen

40. Welche der folgenden Verfahren würde ein Buchhalter während eines Engagements am wahrscheinlichsten durchführen, um
Überprüfen Sie die Finanzberichte einer Einheit?
a) Überprüfen Sie die Arbeitsunterlagen des Vorgängerbuchhalters
b) Management nach Transaktionen mit nahestehenden Parteien fragen
c) Bestätigen Sie die Rechtsstreitinformationen mit dem Anwalt der Einheit
d) Interne Kontrollmängel der Geschäftsleitung melden

41. Welche der folgenden ist die objektivste Form von Beweismitteln?
a) Ein Schreiben wurde vom Anwalt des Klienten verfasst, in dem das wahrscheinliche Ergebnis ausstehender Rechtsstreitigkeiten erörtert wird.

b) The physical count of securities and cash

c) Anfragen des Kreditmanagers zur Einbringlichkeit von langfristigen Forderungen
d) Beobachtung von Spinnweben in den Zeitlagerkisten
42. Das zuverlässigste Verfahren, das ein Prüfer anwenden kann, um die Existenz eines Lagerbestands eines Kunden zu testen, ist ein
Außenstandort wäre zu
a) Physische Bestandsaufnahmen der Inventarartikel beobachten
b) Verfolgen Sie die Gesamtsumme in der Inventarliste zum Hauptbuch-Inventarkonto
c) Holen Sie eine Bestätigung vom Kunden ein, die das Eigentum an den Beständen angibt
d) Analytisch das Lagerinventar des aktuellen Jahres mit dem des Vorjahres vergleichen
43. Die Vollständigkeitsbehauptung würde verletzt werden, wenn

a) Fiktive Verkaufstransaktionen wurden in den Forderungen erfasst

b) Die Rückstellung für zweifelhafte Forderungen war zu niedrig angesetzt.

c) Unbilled Lieferungen hatten im Zeitraum stattgefunden

d) Offenlegung in den Angaben zu verpfändeten Forderungen
44. Bei der Prüfung der Existenzbehauptung für einen Vermögenswert arbeitet ein Prüfer gewöhnlich von der

a) Finanzberichte zu den potenziell nicht erfassten Posten

b) Potenziell nicht erfasste Posten in den Finanzberichten
c) Buchhaltungsunterlagen zu den unterstützenden Nachweisen
d) Unterstützende Beweise zu den Buchhaltungsunterlagen

45. Welche der folgenden Bedenken des Abschlussprüfers könnte so schwerwiegend sein, dass der Abschlussprüfer zu dem Schluss kommt, dass
Eine Prüfung des Finanzberichts kann nicht durchgeführt werden?

a) Die Einheit hat einen formalen schriftlichen Verhaltenskodex.

b) Die Integrität des Managements der Einheit ist fragwürdig
c) Verfahren, die eine Trennung der Aufgaben erfordern, unterliegen der Aufsicht durch das Management.
d) Das Management versäumt es, vorgeschriebene Kontrollen an geänderte Bedingungen anzupassen.

46. Welche der folgenden Aspekte ist am wenigsten wahrscheinlich, zwischen ähnlichen Unternehmen in derselben Branche vergleichbar zu sein?

Branche Geschäftszweig?

a) Betriebszyklus
b) Gewinn pro Aktie
c) Forderungsumschlag
d) Rendite auf das Gesamtkapital vor Zinsen und Steuern