AUDITPROGRAMM:

FINANZIELLE VERPFLICHTUNGEN

Im Folgenden präsentieren wir ein Modell eines Prüfungsprogramms für die Verpflichtungen
finanziell:

Verfahren Referencia Observaciones

Controles:
Überprüfen, ob es eine Schatzpolitk gibt.
für die Beantragung von Bankkrediten
wo die Richtlinien festgelegt werden für
die Verschuldungstransaktionen.
Erfragen, ob die Gesellschaft über ein verfügt
Handbuch zu Beträgen und Berechtigungen für die
Erwerb von Bankkrediten.
Überprüfen Sie, ob alle Operationen von
Verschuldung (einschließlich der Emission von
Bonos) werden basierend auf dem Handbuch genehmigt.
von Beträgen und Genehmigungen oder alternativ
sind von der Geschäftsführung genehmigt, ein anderer
Organ, oder das Management, und ob es
Lass die entsprechenden Protokolle als Beweis zurück.
Beobachten Sie, ob die finanziellen Verpflichtungen
sind gut bewertet.
Die Authentizität der ...
verpflichtungen gegenüber den Einrichtungen
finanziell.
Überprüfen Sie die vorgelegten Schulden
in diesem Spiel wirklich existieren.
Überprüfen, dass diese Verpflichtungen erfüllt wurden
verpflichtet mit von der
Finanzaufsicht, und vereinbart auf
die Marktzinsen.
Die Situation des Unternehmens bewerten, um
festzustellen, ob die Firma in
Bedingungen für die Verantwortung dafür
Verpflichtungen und/oder neue einzugehen.
Überprüfen, ob die Funktionen innerhalb des
Abschnitt über finanzielle Verpflichtungen
so segregiert, dass sie die
maximale interne Kontrolle für das Unternehmen
Überprüfen Sie, ob die Verpflichtungskonten
Finanzen werden regelmäßig abgeglichen.
durch die Gesellschaft
Überprüfen Sie die Verpflichtungstransaktionen
finanziellen ohne Ausnahme werden aufgezeichnet in der
fecha en que se recibe el dinero
Verfahren Referencia Observaciones
Überprüfen, ob die Praxis, dass alle
Mitarbeiter Zugang zu Informationen haben
Die finanzielle Unterstützung des Unternehmens ist untersagt
Überprüfen Sie, ob jedes Mal, wenn eine Zahlung erfolgt, ...
Darlehen, ein geeigneter Beamter
Überprüfen Sie die Zahlungsanforderung der Bank
entspricht dem Buchhaltungs- oder
Kassenverwaltung, die Informationen bestätigend
Der Kredit im System sollte übereinstimmen
mit den vereinbarten Bedingungen, und überprüfen, ob ein anderer
geeigneter hochrangiger Mitarbeiter validiert
die Dokumentation mit Unterschrift und Datum
als Nachweis der Überprüfung
Überprüfen Sie, dass jedes Mal, wenn es passiert, für
alle Zinszahlungen von
Darlehen, ein geeigneter Beamter überprüft
dass die Zahlungsanforderung der Bank bereit ist
Übereinstimmung mit dem Bericht des Buchhaltungssystems
o der Schatzverwaltung; überprüft die Zinsen
gegen den Bericht der Bank; berechne erneut
die Zinsen gemäß den
vereinbarte Bedingungen und überprüfen, ob andere
Geeigneter hochrangiger Mitarbeiter überprüft,
aprueba y coloca su firma y fecha sobre el
neue Berechnung durchgeführt, im Bericht vom
System und im Zahlungsantrag der Bank.
Überprüfen Sie, ob mindestens einmal im Monat, um
alle Kredite, ein Beamter
angemessen versöhnt die Salden der
finanzielle Verpflichtungen und Leasing im Buch
Hauptbuch des Rechnungswesens gegen die
Bankzertifizierung und die Tabellen von
Amortisierung bereitgestellt von der Abteilung von
Kassenwesen, und ob die ausgleichenden Posten sind
identifiziert, dokumentiert, werden die
Korrekturmaßnahmen, und werden ordnungsgemäß eingehalten
unterzeichnet und datiert von den Personen
verantwortlich für ihre Vorbereitung und Genehmigung.
Überprüfen Sie den Zugang zur Parametrierung und
contabilización de obligaciones financieras
im System (Betrag, Laufzeit, Zinssatz,
Zahlungshäufigkeit) sind auf ... eingeschränkt.
autorisiertes Personal der Abteilung Treasury.
Überprüfen, ob die Stornierung von irgendetwas
finanzielle Verpflichtung über das System
eingeschränkt für den Schatzmeister.
Die Einhaltung der Covenants bewerten
einschränkende Bedingungen für alle Schuldenvereinbarungen,
durchführung der folgenden Verfahren:

Die relevanten Bedingungen des zu überprüfen.

acuerdos, incluyendo los covenants de
Procedimientos Referencia Observaciones
Schulden und die Konsequenzen der Nichterfüllung
mit denselben;

Identifizieren Sie die Bestimmungen der Vereinbarungen

von Schulden, die Rechte einräumen auf
Präferenz gegenüber den Vermögenswerten oder anderen
einschränkende Vereinbarungen, die offenbart werden müssen;

Die Dokumentation der Entität überprüfen

dass die quantitativen Berechnungen spezifiziert werden
Einhaltung der Covenants und Durchführung
die folgenden Verfahren:

-Überprüfen Sie die mathematische Genauigkeit der

Berechnungen;

-Bedeutende Partien vergleichen mit der

Quellendokumentation;

-Bewerten, ob die Einhaltung der Covenants gegeben ist

die Berechnungen stützen ihn;

-Im Falle von qualitativen Covenants,

prüfen, ob die Entität erfüllt ist auf Basis von
die Bestimmungen der Schuldenvereinbarungen.
Sustantivos:
Eine Zusammenfassung der gesamten Schulden erhalten
Jahresabschluss und Auswahl der Posten
y/o die Kreditgeber unter Überprüfung. durch die
ausgewählte Ausgaben/Darlehen, erhalten
eine Bestätigung oder ein Beweis von einem Dritten,
von den Beträgen und anderen Schlüsseldaten der
Schulden, einschließlich:

alle offenen Salden zum Abschluss des

Periode

Zinssätze

Fälligkeit der Schulden und die Bedingungen von

Rückzahlung

- Einschränkungen und andere Schlüsselbegriffe,

- Aktiva, die aufgrund eines Zahlungsversprechens oder als

Garantie usw.
Sobald die Bestätigung oder ein anderes Beweisstück
von Dritten (Vereinbarungen oder andere Dokumentationen
der Schulden) wurde erhalten, die
nächste Verfahren:
Verfahren Referencia Observaciones
• Verificar el importe registrado contra la
Bestätigung und weitere Beweise erhalten von
Dritte.

• Bewerten, ob die Präsentation in den Staaten

finanziellen zwischen kurzfristigen oder langfristigen Verbindlichkeiten
Umlaufmittel sind geeignet.

•Bewerten, ob die Bestätigung oder andere Informationen

von Dritten erhalten deuten darauf hin, dass die
Entität ist eine Garantie oder liefert Beweise für andere
Beziehungen zu verwandten Parteien.

•Bewerten, ob andere Angelegenheiten (z.B. Gebühren von

Interessen Daten de Fälligkeit
Beschränkungen Linien Kredit
kompromittiert oder nicht kompromittiert) haben
sind ordnungsgemäß registriert in
in den Finanzberichten offengelegt.

•Wenn keine Bestätigung erhalten wird,

Überprüfen Sie den Saldo anhand des physischen Supports.
(bezahlen, Vertrag, Kontoauszug, usw.), oder
gegen Zahlungen nach dem Abschluss dieser
Saldos.
Entwickeln Sie eine Erwartung der Ausgaben für
Zinsen für den Zeitraum, aufgeschlüsselt auf [Ebene
angemessen nach Art und/oder Bedingungen des
Kredit]. Die Erwartung auf Faktoren basieren und
Schlüsselbeziehungen von Darlehensbeträgen
erhalten/Kredit/offene Schulden
tasa de interés (fija o variable) y período.

• Die Zuverlässigkeit und Angemessenheit bewerten

información utilizada para establecer la
Erwartung (zum Beispiel die Raten verfolgen)
Zinsen und Salden, die in der Berechnung verwendet werden
Dokumentationsquelle).

• Die akzeptable Differenz festlegen [für jede

Teil aufgeschlüsselt.

• Berechnen Sie den Betrag, der erwartet wird [für jeden

teil aufgeschlüsselt.

• Vergleichen Sie den registrierten Betrag mit der

Erwartungen und die Unterschiede untersuchen, die
liegen außerhalb des Differenzbereichs
akzeptabel durch Nachforschungen mit der
Management. Angemessene Beweise sammeln für
die Erklärungen des Managements bestätigen.
 Verfahren Referencia Observaciones
• Die Erwartung und den Unterschied anpassen
akzeptabel, in Ihrem Fall, und vergleichen Sie die
erwartete Abweichung mit dem Betrag
registriert.
-Globalen Berechnung der Zinsen durchführen für
Zahlung der finanziellen Verpflichtungen, die
Besitzt die Gesellschaft zum Ende des Geschäftsjahres,
überprüfen:

i).Art der Verpflichtung

ii). Startdatum und Enddatum der
Verpflichtung
iii). Finanzielle Einrichtung
iv). Vereinbarter Betrag der Verpflichtung.
v). Daten zur Festlegung der Zahlung
von der Pflicht.
vi). Graceperioden
vii). Finanzielle Zinssätze.
viii).Información adicional relevante para
unser Audit.

-Eine Meinung über die Angemessenheit bilden

von den zu zahlenden Zinsen der
finanzielle Verpflichtungen gemäß Prüfung Vs.
Buchhaltungsunterlagen.

Die Notwendigkeit zu bestimmen, einen Vorschlag zu machen

Buchhalterische Neubewertungen und/oder Anpassungen.
Überprüfen Sie, ob die finanziellen Verpflichtungen an
Langfristig werden sie zu ihrem Wert registriert.
Netto-Barwert, unter Berücksichtigung eines Satzes
Rabatt, der auf dem Markt erzielt wurde
Basierend auf dem Zahlungsplan der
finanzielle Verpflichtungen, eine durchführen
Jährliche Klassifizierung des Verfalls von
die finanziellen Verpflichtungen kurz- und langfristig
Frist, und sie mit den Aufzeichnungen vergleichen
contables.

Wichtig: Dieses Modell soll nicht alle Verfahren abdecken, die

Es müssen Prüfungen der finanziellen Verpflichtungen einer Organisation durchgeführt werden.
Der Auditor muss seine Analyse durchführen und sie an die besonderen Bedürfnisse der anpassen.
prüfte Organisation.