Auditprogramm CAPITAL
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FACTOR OPTIMO, SA DE CV SOFOM ENR
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Área de auditoría: Eigenkapital
Ziel Referenz Iniciales
Verfahren {"text":"und diese Aussage"} ein P/T und Datum
Aussagen zu den Finanzberichten
Existenz oder Vorkommen
2) Integrität oder Schnitt
3) Rechte und Pflichten
4) Bewertung oder Zuordnung
5) Präsentation oder Enthüllung:
Auditoriumsziele
[Link] que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la
Gründungsurkunde und ihre Änderungen, das anwendbare Rechtsregime
und die Vereinbarungen der Aktionäre und der Verwaltung
(Aussage 1,2).
B.Überprüfen Sie, ob die Konzepte, die das Eigenkapital bilden, vorhanden sind.
ordnungsgemäß bewertet (Aussage 4).
[Link] Sie die bestehenden Einschränkungen (Aussage 3).
D. Überprüfen Sie die angemessene Darstellung und Offenlegung in den Abschlüssen
finanziell (Aussage 5).
Procedimientos básicos
1. Überprüfen Sie, ob die Kapitalkonten vollständig sind: A,2
a. Vergleichen Sie die Anfangssalden mit den Arbeitsunterlagen des Vorjahres.
b. Vergleichen Sie die Endsalden mit dem Hauptbuch.
c. Vergleichen Sie die Salden der Konten mit dem Jahresbericht der Steuer auf die
Franchiseunternehmen.
d. Überprüfen Sie die Protokolle des laufenden Jahres, die den Dokumenten beigefügt sind
Verfassung und andere Vereinbarungen.
e. Untersuchen Sie die Natur von Lastschriften und Gutschriften und bestimmen Sie, ob die Buchungen A,2
fueron adecuados.
f.Überprüfen Sie, dass die beschlossenen, aber nicht gezahlten Dividenden vorhanden sind.
angemessen als Verbindlichkeiten erfasst.
2. Für jedes Eigenkapitalkonto zum Abschluss des vorherigen Zeitraums: A,1
a. Holen Sie die Informationen aus der permanenten Datei.
b. Bestätigen Sie die aktuellen Maßnahmen mit dem Übertragungsagenten oder
Vereinbare mit den Büchern der zertifizierten Aktien.
unabhängig oder der Agent. A,1 (2)
bezahlen und alle anderen relevanten Informationen direkt mit dem
unabhängiger Registrator oder der Agent.
4. Überprüfen Sie allgemein die Konten für eigene Aktien und identifizieren Sie A,1 (2)
die im Laufe des Jahres stattgefundene bedeutende oder ungewöhnliche Aktivität.
5. Überprüfen Sie allgemein die Bewegungen auf den Konten des Überschusses A,1 (2)
Beitragen und identifizieren Sie die signifikanten oder ungewöhnlichen Transaktionen:
a. Bereiten Sie eine Akte für das Dauerarchiv vor oder aktualisieren Sie diese, damit sie
als Informationsquelle in zukünftigen Jahren verwendet.
b. Examine los acuerdos relativos y documente la naturaleza del cambio
(z. B. Preise bei Ausgabe oder Einlösung von Aktien).
c. Bestimmen Sie, ob die buchhalterische Behandlung angemessen war.
6. Analysieren Sie die Angemessenheit der im Jahr gezahlten Dividenden. A,1 (2, B4)
7. Untersuchen Sie die Unterlagen, die die Ausgabe von Aktienkosten unterstützen. B,4 (A2)
von Kapitalanteilen, wie zum Beispiel Zeichnungen und Buchhaltungsgebühren
und rechtlich und prüfen Sie, ob sie ordnungsgemäß kontiert wurden:
Überprüfen Sie die Abonnementverträge.
b. Überprüfen Sie die Berechnungen der Abonnementkosten.
c. Überprüfen Sie die Rechnungen für Rechts- und Buchhaltungsgebühren.
C,3 (A1,B4,D5)
8. Überprüfen Sie die Dokumentation zu Rechten, Präferenzen oder Einschränkungen.
a que pueden estar sujetas diversas autorizaciones, contratos o
gesetzliche Anforderungen
a. Satzung der Gesellschaft und gesetzliche Anforderungen
b. Unternehmensverträge.
c. Wahlrechte.
d. Liquidation von Vorzugsaktien.
e. Überfällige Dividenden.
f. Rechte zum Erwerb von Stammaktien.
9. Prüfen Sie die Verträge bezüglich der Aktienkapitalzeichnungen. C,3
Kaufverträge und die Optionen zum Erwerb von Aktien.
10. Überprüfen Sie, ob die Informationen, die separat offengelegt werden müssen, vorhanden sind. D,5
Die Finanzberichte sind in den Unterlagen angemessen gekennzeichnet.
von Arbeit und in den Finanzberichten präsentiert:
a. Klassifizierung der Kapitalkonten.
b. Alle Änderungen in jedem der verschiedenen Eigenkapitalkonten und
die Veränderungen der Anzahl der Aktien.
c. Identifizierung jeder Art von Kapital und anderer Kapitalkonten.
d. Vorzugsaktien:
d.1 Gesamter Betrag oder Betrag pro Aktie zu zeichnen oder einzulösen.
d.2 Gesamtbetrag oder pro Aktie der zu zahlenden aufgelaufenen Dividenden.
d.3 Wert der bevorzugten und unfreiwilligen Abwicklung, falls abweichend von
Nennwert.
e. Genehmigter Kapitalbetrag.
f. Höhe des ausgegebenen Kapitals.
g. Wert und Anzahl der Aktien im Eigenbestand.
h. Verpflichtungen zur Emission oder zum Weiterverkauf von Aktien.
i. Aktientransferverträge.
j. Anforderungen an die Einlösung oder einlösbare Aktionen durch die folgenden
fünf Jahre.
k. Transaktionen, die im Laufe des Jahres durchgeführt wurden.
l. Transaktionen mit verbundenen Parteien.
m. Einschränkungen der einbehaltenen Gewinne.
n. Forderungen aus Aktien oder Kapitalbeiträgen, abgezogen